2016最新版企业所得税练习题

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会计经验：2016企业所得税计算题及答案

2016企业所得税计算题及答案2016企业所得税计算题及答案一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。

A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。

A.企业所得税税率统一为25％ B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25％ D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）。

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。

按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。

但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 6.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。

企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。

企业所得税练习题

企业所得税练习题企业所得税练题1.根据企业所得税法规定，如果依据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所或在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，则属于非居民企业。

2.根据企业所得税法规定，如果在中国境内成立或依据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，则属于居民企业。

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。

4.高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税。

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.XXX在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是25%。

7.企业应当在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

8.按照新企业所得税法的规定，合伙企业不需要缴纳企业所得税。

9.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

10.XXX是企业所得税纳税人。

11.私营合伙企业不是企业所得税纳税人。

12.股息、红利等权益性投资收益是应该征收企业所得税的收入。

13.如果甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司应该税前扣除20万元，该公司2008年度的销售收入为4000万元。

14.在计算应纳税所得额时，缴纳的营业税可以扣除，但合理分配的材料成本不可以扣除。

1.√2.×3.√4.×1.实施企业所得税法的条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下级法规。

2.由于个人独资企业不适用企业所得税法，但XXX适用企业所得税法。

3.境外的个人独资企业和合伙企业可能被视为我国非居民企业纳税人或我国居民企业纳税人。

4.不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业不包括在境外依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业。

企业所得税综合练习题一及答案

企业所得税综合练习题一及答案一、单项选择题1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）.A\17％B\33％C．13% D．27％2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（)起计提折旧。

A、当月B、当天C．次月D．次年3．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。

A生产成本儿费用C准予扣除项目以营业外支出4．应纳所得税额按纳税人的()乘以适用税率计算.A．总收入B．纯利润C．应纳税所得额D．利润总额5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（)。

A、3年B．5年C．7年D．10年6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳，多缴的所得税税额应()。

A、在下一年度内抵缴B．由征税机关退还C．不予抵缴D．不予退还7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。

A、2％、1．5％、1．4% B．5％、14％、1．5％C．2%、14%、1．5％D．5％、10％、15％8．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补,一年弥补不足的，可连续弥补,但连续弥补期限最长不超过(）。

A、3年B．5年C．10年D．15年9．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。

A．收付实现制B．权责发生制C．企业财务会计核算制D．税法确定的纳税义务发生时间10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（）.A．来料加工节省的材料收入B、在建工程试运行收入C．接受的捐赠资产收入D．取得非货币性资产或权益11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除.A、5 B．l％C．3% D．5％12．固定资产在计提折旧前，应估计残值并从原值中减除。

税法规定残值的比例应在原价的（)以内.A、3%B．5％C．7％～8％D．10%13．企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（)。

辽宁省2016年注会《税法》：企业所得税考试题

辽宁省2016年注会《税法》：企业所得税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在100万元以下。

第四年元月成品油销售数量折合金额为10000元，其中：本单位尺工自家车用油(作为单位职工福利)折合金额3800元，本单位自用车辆自用油折合金额1800元，经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额1080元，本加油站检测用油折合金额36元。

另外，收取加油卡方式销售成品油10000元，发售加油卡共10000升，折合金额36000元。

(以上金额均为不含税价格)则该加油站当月成品油应税销售额为__。

A．18884元B．20000元C．19964元D．18920元2、根据《公司法》的规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币__。

A．3万元B．10万元C．30万元D．50万元3、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__。

A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税B．扣除委托加收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托出具的代扣消费税证明C．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税4、该银行第二季度应纳营业税为__万元。

A．31.24B．31.88C．32.44D．32.845、某纳税人原在北京市经营，于2006年11月6 Et外出在河北省的石家庄市经营，至2007年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期__。

A．只需在北京市办理税务登记手续B．需在石家庄市办理税务登记手续C．在两地均不需办理税务登记手续D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记6、李某全年应纳税所得额为__元。

A．37200B．17200C．46800D．324007、某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。

2016年注册会计师《税法》考点：企业所得税的税收优惠最新考试题库(完整版)

1、年初资产总额为100万元，年末资产总额为240万元，税后利润为44万元，所得税8万元，利息支出为4万元，则总资产报酬率为()。

A.32.94%B.13.33%C.23.33%D.30%答案：A解析：总资产报酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。

2、下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是( )。

A.成本下降利润增加B.所得税税率下降C.用抵押借款购房D.宣布并支付股利答案：A解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。

3、下列会计科目中，属于明细分类科目的是( )。

A.短期借款B.其他货币资金C.应交所得税D.利润分配参考答案：C21下列固定资产折旧方法中，属于加速折旧法的有( )。

A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法参考答案：C,D4、有证据表明企业确实无法支付的应付款项，经批准转入( )账户。

A.资产减值损失B.坏账准备C.管理费用D.营业外收入参考答案：D5、下列各项中，属于工业企业“其他业务成本”账户核算内容的有( )。

A.提供劳务成本B.销售材料成本C.出租无形资产摊销额D.出售固定资产净损失参考答案：B,C参考解析：选项A应记人“主营业务成本”账户;选项D属于企业的损失，应记人“营业外支出”账户。

6、下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是( )。

7、“应交税费”账户期末余额一般在贷方，反映的是( )oA.企业多交的税费B.企业尚未抵扣的税费C.企业多交或尚未抵扣的税费D.企业尚未缴纳的税费参考答案：D参考解析：“应交税费”账户，期末余额在贷方，反映企业尚未缴纳的税费;期末余额在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

2016税法试题及答案

2016税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 所有选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 罚款B. 捐赠C. 罚款和捐赠D. 罚款或捐赠答案：B5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人消费答案：D7. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C8. 以下哪项不是个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D9. 增值税的起征点是多少？A. 10000元B. 20000元C. 30000元D. 50000元答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 企业所得税的征税对象包括？A. 居民企业B. 非居民企业C. 个体工商户D. 合伙企业答案：AB3. 增值税的征税范围包括？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：ABC4. 个人所得税的扣除项目包括？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出答案：ABCD5. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：BC三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

企业所得税练习(带参考答案)

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B．采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C．采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D．采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额2．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。

A．纳税人直接向某学校的捐赠B．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C．纳税人通过电视台向灾区的捐赠D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠3．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。

A．增值税B．消费税C．营业税D．房产税4．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

A．支付违法经营的罚款B．被没收财物的损失c．支付的税收滞纳金D．支付银行加收的罚息5．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。

A．海水养殖B．内陆养殖C．花卉养殖D．家禽饲养6．某企业为创业投资企业。

20XX年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。

20XX年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。

已知企业所得税税率为25％。

假定不考虑其他纳税调整事项，20XX年该企业应纳企业所得税税额为( )万元。

A．82．5 B．85 C．187．5 D．1907．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有( )。

A．有限责任公司B．股份有限公司C．个人独资企业D．合伙企业8．根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有( )。

2016年贵州注册会计师考试《税法》：企业所得税试题

2016年贵州注册会计师考试《税法》：企业所得税试题一、单项选择题（共24题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。

按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。

则王某每月应缴纳的个人所得税为__元。

A．1265B．665C．1140D．5802、某事业单位2006年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款为235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。

该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。

A．22379.49B．26184C．23500D．20085.473、甲公司2009年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。

2009年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。

除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。

甲公司适用所得税税率为25%。

甲公司2009年的净利润为__万元。

A．670B．686.5C．719.5D．753.54、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。

按现行营业税规定，其应纳营业税为__。

A．0.30万元B．0.45万元C．0.96万元D．1.11万元5、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。

则应补缴的2009年的税款是__元。

A．43.75B．50C．45.5D．526、下列说法正确的是__。

A．金银首饰消费税税率为10%B．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应按纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据C．进口应税消费品的组成计税价格=关税完税价格+关税税额D．对“汽车轮胎”一律按10%税率征收消费税7、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。

2016年6月某市国税系统企业所得税业务知识考试试题及答案

某市国税系统第二次企业所得税业务知识考试试题友情提醒：考试时间150分钟，所有计算结果保留两位小数。

题一得分题二得分题三得分题四得分题五得分总分一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。

本题共30小题，每小题1分，共30分。

)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1．香港某公司在中国境内设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A ．20%B ．25%C ．30%D ．33%2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2011年计算企业所得税时的适用税率为（）。

A ．12%B ．11%C ．10%D ．9%3．根据企业所得税汇总纳税的规定，关于分支机构就地预缴企业所得税，下列表述错误的是（）。

A ．1-6月份按上上年度、7-12月按上年度的数据为计算依据B ．资产总额、经营收入和工资总额的权重依次为0.35、0.35、0.3C ．当年新设立的分支机构第二年起参与分摊，当年撤销的分支机构第二年起不参与分摊D ．所缴纳税款由中央与分支机构所在地按60：40分享4．下列关于纳税人销售商品确认收入的表述中，错误的是（）。

A ．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B ．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C ．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D ．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入5．下列支出可以在企业所得税前扣除的有（）。

A ．总分支机构之间支付的管理费B ．非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息C ．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费D ．非银行企业内营业机构之间支付的利息6．关于财产损失的扣除，下列说法错误的是（）。

2016新企业所得税会计继续教育练习题答案

新企业所得税申报表2016一、单选题1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。

A、100万B、20万C、120万D、80万【正确答案】C【您的答案】2、下列选项不属于视同销售的是（）。

A、用于市场推广B、用于职工奖励C、用于职工福利D、改变资产性能【正确答案】D【您的答案】3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。

A、17%B、12%C、25%D、30%【正确答案】C【您的答案】4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。

A、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%B、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×30%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%C、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×35%D、分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×30%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额）×30%【正确答案】A【您的答案】5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。

A、50B、100C、280D、500D【您的答案】6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

2016年企业所得税考试选择题（共5则）

2016年企业所得税考试选择题（共5则）第一篇：2016年企业所得税考试选择题1.根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）A.采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用分期收款方销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定正确答案：B 答案解析：商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

2.根据税法的规定，下列表述错误的是（）。

A.企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告B.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具清单报告C.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除D.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除正确答案：B 答案解析：企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

3.根据税法的规定，病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失提供资料证明不包括（）。

A.责任认定及其赔偿情况的说明B.损失情况说明C.损失金额较大的，应有专业技术鉴定意见D.生产性生物资产盘点表正确答案：D 答案解析：选项D属于生产性生物资产盘亏损失提供的证明资料。

4.下列各项，不属于外部证据的是（）。

A.司法机关的判决或者裁定B.企业的破产清算公告或清偿文件C.仲裁机构的仲裁文书D.资产盘点表正确答案：D 答案解析：资产盘点表属于内部证据。

5.根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不包括（）。

2016年注册会计师《税法》考点：企业所得税所得来源的确定最新考试试题库(完整版)

1、我省农村信用社审计（稽核）原则为（ CDEF ）A．客观性B．公正性C．有效性D．及时性E．权威性F．独立性G．准确性2、在评价未更正错报的影响时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有( )。

A.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值B.A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C.A注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报D.A注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响【参考答案】BD【答案解析】未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积识别的且被审计单位未与更正的的错报。

所以不需要再要求被审计单位更正了，选项C不正确;明显微小的错报不需要累积，所以在评价未更正错报时不需要再考虑明显微小错报。

3、会计凭证包括（ABC ）Ａ．记账凭证Ｂ．原始凭证Ｃ．其他会计凭证Ｄ．合同4、人民法院、人民检察院、公安机关冻结存款期限最长为（C ）Ａ．1个月Ｂ．3个月Ｃ．6个月Ｄ．12个月5、在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计师认为正确的有( )。

A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制【参考答案】AD6、信用社2005年当年亏损5000万元，2006年至2010年前弥补4000万元，2011年盈利2000万元，弥补1000万元，2011年应缴纳所得税（C）A．250万元B．300万元C．500万元D．600万元7、在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计师认为正确的有( )。

A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制【参考答案】AD8、农户评为AA级的客户，办理抵押贷款的，抵押率不得超过（B ）A ．66.7% B． 60% C．50%9、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有 ( )。

企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案教案资料

一、单选题（共100题）1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予扣除。

A、2%B、8%C、15%D、25%2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业，减按（C）的税率征收企业所得税。

A、15%B、18%C、20%D、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、10B、7C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分，准予扣除。

A、2.5％B、1.5％C2％D、3％6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、1.5％B、3％C、10％D、12％7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B）。

A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。

A、150％B、200％C、120％D、180％9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（B）。

（注外购材料适用17%税率）A、10139.5B、11850C、10863.22D、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。

该企业清算所得为（）A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）A、第一年至第五年免征企业所得税B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D、按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15%B、20%C、10%D、22%22、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。

2016年上半年上海注会《税法》：企业所得税试题

2016年上半年上海注会《税法》：企业所得税试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额__元。

A．0B．3360C．4800D．52002、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的__。

A．税收法律主义B．税收合作信赖原则C．税法公平主义D．实质课税原则3、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__。

A．全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C．对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的D．个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除4、A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是__元。

A．0B．160C．60D．555、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__．A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。

B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。

6、甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给甲公司，银行向乙企业购进设备价值500万元，甲公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业务应纳印花税为__元。

A．250B．300C．500D．6007、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目的有__。

2016年上半年湖南省注册会计师《税法》：企业所得税(新)模拟试题

2016年上半年湖南省注册会计师《税法》：企业所得税(新)模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。

2003年商业销售收入280000元，饮食服务业收入200000元，当地税务机关确定的工商业应税所得率为10%，饮食服务业应税所得率为20%。

该独资企业全年应缴纳个人所得税__元。

A．10050B．10150C．17050D．268502、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。

固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。

该盐厂2002年应纳资源税为__万元。

A．720B．750C．1500D．8753、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。

A．甲、乙B．甲、乙、丁C．乙、丁D．甲、乙、丙、丁4、甲公司2003年年初存货为18000元；2003年末的流动比率为3:1，速动比率为1.3:1。

存货周转率为4次，流动资产合计为30000元；则甲公司2003年度的销货成本为__元。

A．68000B．67660C．62700D．700005、从1994年1月1日起，外商投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的，应缴纳__。

A．工商统一税B．营业税C．消费税D．房产税6、根据刑事诉讼法的规定，批准逮捕由__负责。

A．公安机关B．人民检察院C．人民法院D．国家安全机关7、注册税务师以E-mail的形式接受纳税人的咨询，这种咨询形式属于__。

A．书面咨询B．电话咨询C．晤谈D．网络咨询8、根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定，纳税人对__不服，无权申请复议。

2016税法练习题

2016税法练习题第一题：小明是一家公司的财务经理，在2016年度负责计算并缴纳公司的税款。

请根据以下情境回答问题。

情境描述：公司A在2016年度的营业收入为1000万人民币。

公司A的可抵扣费用总额为500万人民币，其中500万人民币用于购买新设备。

公司A所在地的企业所得税率为25%。

问题：根据以上情境，计算公司A在2016年度应缴纳的企业所得税。

解答：计算公司A在2016年度应缴纳的企业所得税可分为以下几个步骤：Step 1: 计算应纳税所得额应纳税所得额 = 营业收入 - 可抵扣费用应纳税所得额 = 1000万人民币 - 500万人民币应纳税所得额 = 500万人民币Step 2: 计算应缴纳的企业所得税应缴纳的企业所得税 = 应纳税所得额 ×企业所得税率应缴纳的企业所得税 = 500万人民币 × 25%应缴纳的企业所得税 = 125万人民币所以，公司A在2016年度应缴纳的企业所得税为125万人民币。

第二题：小明是一名工薪阶层，在2016年度收入为30万人民币。

他的个人所得税税率为25%，并且他享受基本减除费用5000元的优惠。

问题：根据以上情境，计算小明在2016年度应缴纳的个人所得税。

解答：计算小明在2016年度应缴纳的个人所得税可分为以下几个步骤：Step 1: 计算需要纳税的收入额需要纳税的收入额 = 收入 - 基本减除费用需要纳税的收入额 = 30万人民币 - 5000元需要纳税的收入额 = 29.95万人民币Step 2: 计算应缴纳的个人所得税应缴纳的个人所得税 = 需要纳税的收入额 ×个人所得税税率应缴纳的个人所得税 = 29.95万人民币 × 25%应缴纳的个人所得税 = 7.4875万人民币所以，小明在2016年度应缴纳的个人所得税为7.4875万人民币。

第三题：小红是一名自由职业者，在2016年度从个人劳务报酬中获得收入50万人民币。

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一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。

A.居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。

A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。

D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。

A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A.60%B.40%C.50%D.70%10、根据企业所得税法规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。

下列各项中，属于时间性差异的是（）。

A.业务招待费产生的费用B.对外捐赠费用产生的费用C.职工工会费用产生的差异D.广告费和业务宣传费产生的费用11、对企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是（）。

A.不缴纳所得税B.作为企业当期所得缴纳所得税C.减半征收所得税D.作为计算减免税优惠的生产经营年度12、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业债券利息收入B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国债的利息收入D.银行存款利息收入13、根据企业所得税法规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资14、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A. 企业所得税应分月或分级预交B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度15、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。

A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年16、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业17、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。

A.小型微利企业B.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业18、按照企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季计征，分月预交C.按季征收D.按年计征，分月或分级预交19、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费20、依据企业所得税法的规定，下列各项中按照被投资企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.租金所得B.权益性投资资产转让所得C.利息所得D.特许权使用费所得21、根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%22、根据企业所得税法规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是（）。

A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接收捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现23、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是（）。

A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收入D.接受捐赠收入24、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。

A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用C.对外投资的固定资产计提的折旧费D.赞助支出25、某国有企业2013年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。

A.2015年B.2016年C.2017年D.2018年26、根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。

A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入固定资产27、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（）。

A. 列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D.从以后年度境外所得中扣除28、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源的是（）。

A.销售货物所得B.权益性投资收益所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得29、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现30、下列项目中，可以免征企业所得税的是（）。

A.非营利组织从事营利性活动取得的收入B.社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费C.学校与外单位联合创办企业的收入D.非货币性资产抵债收入31、企业的下列收入中，不属于其他收入范围的有（）A.固定资产盘盈收入B.固定资产销售收入C.罚款收入D.教育费附加返还款收入32、在计算企业所得税的应纳税所得额时，下列项目中不准与从收入总额中扣除的是（）。

A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B.聘请中介机构费C.未经核定的准备金支出D.转让资产时该项资产的净值33、某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，使用年限为5年。

根据税法规定允许加速折旧，最低折旧年限为（）。

A.1年B.2年C.2.5年D.3年34、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（）。

A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.未履行合同规定支付的违约金C.提取的环境保护专项基金D.参加财产保险按照规定缴纳的保险费35、非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是（）。

A.接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入B.接受个人捐赠的收入C.出租房屋的收入D.按照财政部门规定收取的会费36、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属年度D.领取营业执照年度37、创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额，这一比例是（）。

A.50%B.60%C.70%D.80%38、下列单位，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织39、按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。

A.销售商品采取托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理40、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A.职工福利费B.职工工会经费C.职工教育经费D.社会保险费41、根据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。

A.企业参加运输保险支付的保险费B.按固定上交劳动保障部门的职工养老保险费C.为员工个人投保的家庭财产保险D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准，为全体雇员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险费42、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

A.被投资企业发生亏损，可用投资方所得弥补B.投资房企也发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补43、企业安置残疾人员的，在计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。