电子教案《税费计算与申报实训(第三版_梁伟样)》习题答案情境六：个人所得税计算与申报实训答案
税费的计算与申报课后训练参考答案
税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。
6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。
《税费计算与申报实训》答案
答案项目1 增值税的计算、申报与核算三、学生实训操作项目：1、（1）账务处理○1借：原材料518600应交税费-应交增值税（进项税额）86400贷：银行存款605000 ○2借：周转材料-包装物60000应交税费-应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200 ○3借：原材料200000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款23400○4借：银行存款46800应交税费-贷：原材料40000 ○5借：原材料100000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款11700○6借：固定资产200000原材料120000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：实收资本337000○7借：周转材料20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：营业外收入23400○8借：制造费用6000应交税费-应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款7020 ○9借：应交税费-已交增值税30000贷：银行存款30000○10借：制造费用8000应交税费-应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款93600 ○11借：固定资产 292500贷：银行存款 292500○12借：管理费用 93600贷：应付账款 93600○13借：应收票据 1073000贷：主营业务收入 900000 应交税费-应交增值税（销售税额）153000银行存款20000 ○14借：银行存款70200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200主营业务收入60000 ○15借：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）17000贷：银行存款117000○16借：长期股权投资63600贷：库存商品50000 应交税费-应交增值税（销项税额）13600 ○17借：应收账款760500贷：主营业务收入600000其他业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）110500○18借：应交税费-应交增值税（已交税金）30000贷：银行存款30000○19借：销售费用4000贷：其他业务收入3418.8应交税费-应交增值税（销项税额）581.2○20借：待处理财产损益-待处理固定资产损益55600 贷：库存商品-播种机20000-脱壳机30000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5600 ○21借：在建工程528840贷：原材料-钢材520000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）8840 ○22借：委托加工物资12000应交税费-应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款14040○23借：固定资产-设备300000-轿车100000应交税费-应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款451000 ○24借：生产成本25400制造费用10600应交税费-应交增值税（进项税额）4940贷：银行存款40940（2）计算并填表（表格略，下同。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0602个人所得税税率和优惠政策
个人所得税税率和优惠政策习题与答案一、判断题1.对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
（）V2.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5%.35%的五级超额累进税率。
（）V3.符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
（）V4.在中国境内无住所且在一个纳税年度内中国境内居住累计不满183天的个人，其在中国境内外工作取得的工资薪金所得，我国均不予征收个人所得税。
（）X5.对个人取得的各类储蓄存款利息所得按“利息、股息红利”工程计征个人所得税。
（）X6.个人纳税义务人从中国境外取得的所得，享受了该国的免税优惠，那么在我国不需缴纳个人所得税。
（）X7.个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的局部，可从其应纳税所得额中扣除。
（）X8.按税法规定，一般性的奖金应按20%的税率缴纳个人所得税。
（）X9.工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得适用比例税率。
（）义10.劳务报酬收入适用20%的比例税率，其应纳税所得额超过5万元的局部，加征十成。
（）X二、单项选择题L以下不适用20%税率的个人所得税工程有（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得答案：C2.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的, 其所得按照（）所得工程征税。
A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得答案：A3 .企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的工程不属于免予征收个人所得税的是（）oA.住房公积金答案：CA.残疾、孤老人员所得B.烈属的所得C.因严重自然灾害造成重大损失的D.法律咨询所得 答案：D5 .以下工程中，可以免征个人所得税的有（）。
A.民间借贷利息8 .个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.在超市购物中获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴答案:B9 .经营所得，适用（）的超额累进税率。
《纳税实务》全册电子教案完整版课程教学设计
《纳税实务》第一章：税收概述一、教学目标：1. 让学生了解税收的定义、特征和功能。
2. 让学生掌握税收的基本分类和税收制度的基本构成。
3. 让学生了解我国税收制度的发展历程。
二、教学内容：1. 税收的定义与特征2. 税收的功能3. 税收的基本分类4. 税收制度的基本构成5. 我国税收制度的发展历程三、教学重点与难点：1. 教学重点：税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 教学难点：税收的分类和我国税收制度的发展历程。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 案例分析法：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍税收的概念，引发学生对税收的思考。
2. 讲解：详细讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
3. 案例分析：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
《纳税实务》第二章：增值税一、教学目标：1. 让学生了解增值税的定义、特征和作用。
2. 让学生掌握增值税的税率、计税依据和计算方法。
3. 让学生了解增值税的优惠政策。
二、教学内容：1. 增值税的定义与特征2. 增值税的税率3. 增值税的计税依据和计算方法4. 增值税的优惠政策三、教学重点与难点：1. 教学重点：增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法以及优惠政策。
2. 教学难点：增值税的计算方法和优惠政策。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
2. 案例分析法：分析增值税的优惠政策。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍增值税的概念，引发学生对增值税的思考。
2. 讲解：详细讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
3. 案例分析：分析增值税的优惠政策。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0603综合所得应纳个人所得税额的计算
综合所得应纳个人所得税额的计算习题与答案一、判断题L同一作品在报刊上连续取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，预缴个人所得税。
（）J2.张教授业务时间为一出版社翻译稿件，得到6000元的报酬。
张教授取得报酬时应按劳务报酬所得预缴960元个人所得税。
（）V3.稿酬所得每次以收入减除20%的基础上，再减按70%计算，故实际按收入的56%计征。
（）V4.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
（）V5.专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，即“三险一金”。
（）J二、单项选择题1.子女教育专项附加扣除是指纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）的标准定额扣除。
A. 1000 元B. 300 元C. 400 元D. 1200 元答案：A2.继续教育专项附加扣除中，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年（）定额扣除。
A. 14400 元B. 3600 元C. 4800 元D. 9600 元答案：B3.某公司从个人手中购买一项非专利技术的使用权，合同约定应支付使用费50 000元（含税），应预扣预缴个人所得税额为（）oA. 8000 元B. 9 000 元C. 10 000 元D. 12 000 元答案:A解析：预扣预缴个人所得税额= 50000X （1-20%） X20%=8000 （元）4.某画家于2019年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的所得工程是综合所得中的（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得答案：B5.王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元。
根据税法规定，王某取得收入时应预缴的个人所得税（）元。
电子教案《税费计算与申报实训(第三版_梁伟样)》习题答案情境二：增值税计算与申报实训答案
情境二增值税计算与申报参考答案第二部分职业判断能力训练一、单项选择题1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增值税条件，可以免征增值税） 7. B（若生产的产品要按16%销售时，则答案为C） 8. C 9. B 10. B 11.A 12.B(若生产的产品要按16%销售时，则答案为C) 13.A14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B二、多项选择题1.ABCD2. ABCD3.AC4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABC8.AD9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD三、判断题1. X2. X3. X4.√5. X6. X7. X8. X9. √10. × 11. X 12.×13×14.×15.×16.×17.√18. √19.×20.√21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√四、计算题1.（1）当期进项税额＝55000÷（1＋10%）×10%＋85000×12%+64000＝79200（元）（2）当期销项税额＝120000×16%＋（92800＋69600）÷（1＋16%）×16%＝41600（元）（3）应缴增值税额＝41600-79200＝-37600（元）2.（1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元）该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×16%＝16.8（万元）（2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.3（万元）该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝16.8+0.3＝17.1（万元）（3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×16%＝25.6（万元）该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝25.6－17.1＝8.5（万元）3.（1）销售甲产品的销项税额＝160×16%＝25.6（万元）（2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋16%）×16%＝8.07（万元）（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×16%＝7.04（万元）（4）外购货物应抵扣的进项税额＝19.2＋0.6＝19.8（万元）（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×12%＋1）×（1－20%）＝6.56（万元）（6）增值税税额＝25.6＋8.07＋7.04－19.8－6.56＝14.35（万元）4．增值税税额=2850×120×16%-28800-16000=9920（元）5．增值税税额=96000-24000+200×(80+135)×16%=78880（元）6．销项税额=50×8000×16%+6000×20×（1+10%）×16%+6000×（1+10%）×16%=86176（元）进项税额转出=50000×16%+10000×16%+8×2000×16%=12160（元）应纳税额=86176-（70000-12160）=28336（元）7．销项税额=（23200+11600）÷116%×16%+1200000×16%+（232000+5800+116）÷116%×16%=229616（元）进项税额转出＝20000×16%＝3200（元）进项税额=32000+16000+8000=56000（元）应纳增值税额=229616-56000+3200=176816（元）8．（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.5×(16%-15%)=3120(元)（2）当期应纳税额=800000×16%-(152000-3120)= -20880(元)由于没有期初余额，期末留低税额为20880元。
税费计算与缴纳(第三版)任务5.1 认识个人所得税
D.在中国境内有所得的外籍个人
2.综合所得，适用的个人所得税税率为（ ）。
A.5%～20% B.5%～30% C.3%～45% D.3%～50%
3.个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（
）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.特许权使用费所得
4.下列所得不征收个人所得税的是（ ）。
二、个人所得税法的主要法律规定
（三）税率
个人所得税的税率有超额累进税率和比例税率两种。其中预扣预缴时适用
预扣率。
1.居民个人综合所得，适用3%至45%的超额累进税率（见表5-1）。
表5-1
综合所得个人所得税税率表
级数 1 2 3 4 5 6 7
全年应纳税所得额 不超过36 000元的 超过36 000元至144 000元的部分 超过144 000元至300 000元的部分 超过300 000元至420 000元的部分 超过420 000元至660 000元的部分
税率（%） 3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数 0
210 1 410 2 660 4 410 7 160 15 160
二、个人所得税法的主要法律规定
（三）税率
6.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用 比例税率，税率为20%。个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个 人所得税。
35
65 500
二、个人所得税法的主要法律规定
（三）税率
4.居民个人劳务报酬所得，适用20%至40%的超额累进预扣率（见表5-4）。
表5-4
个人所得税预扣率表 （居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
税费计算与申报梁伟祥教学设计
税费计算与申报梁伟祥教学设计
教学设计：税费计算与申报
课程名称：税费计算与申报
授课人：梁伟祥
授课对象：会计专业学生
授课时间：一学期（16周）
授课地点：多媒体教室
教学目标：
1. 掌握各种税费的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 培养学生的实际操作能力，能够独立完成税费计算与申报工作。
3. 了解税收法规的变化和调整，能够适应职业发展需求。
4. 培养学生的职业道德和职业素养，遵守税收法规，维护国家利益。
教学内容：
1. 增值税的计算与申报。
2. 消费税的计算与申报。
3. 企业所得税的计算与申报。
4. 个人所得税的计算与申报。
5. 其他常见税种的计算与申报。
6. 税收筹划与合理避税。
教学方法：
1. 理论讲授：通过讲解、案例分析等方式，使学生掌握税费计算与申报的基本理论和方法。
2. 实践操作：通过模拟实训、实验室操作等方式，使学生熟悉实际操作流程和技巧。
3. 小组讨论：通过分组讨论、案例分析等方式，培养学生的团队协作和沟通能力。
4. 课堂互动：通过提问、答疑等方式，增强师生互动，提高教学质量。
教学评估：
1. 平时成绩：根据学生的出勤率、课堂表现、作业完成情况等进行评价。
2. 期末考试：通过闭卷考试或上机操作等方式，检测学生对税费计算与申报的掌握程度。
3. 综合评价：结合平时成绩和期末考试成绩，对学生进行综合评价，给出最终成绩。
电子教案《税费计算与申报实训(第三版_梁伟样)》习题答案情境四：关税计算与缴纳实训答案
情境四：关税计算与缴纳参考答案第二部分：职业判断能力训练（一）单项选择题1．D2．C【解析】按照海关有关法规规定，进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
完税价格=（5000+20）×（1+3‰）=5035.10（万元）；关税=5035.10×5%=251.75（万元）。
3．D【解析】进口货物的价款中单独列明厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务费用，不计入该货物的完税价格。
进口设备到岸价格＝20×120000＋80000＝2480000(元)应纳进口关税＝2480000×50%＝1240000(元)。
4．A5．A【解析】内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件进口时的价格估定而非申报进口时价格估定，而这之间是有时间差的。
内销的来料加工进口料件或其制成品(包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定。
出口加工区内的加工企业内销的制成品(包括残次品、副产品)，以制成品申报内销时的价格估定。
6．D7．D8． B【解析】此题考核关税的征收管理。
考生容易将税收征收管理法的规定和关税的相关规定混淆起来，正确答案应是6个月。
征管法规定的延期纳税时限是最长不超过3个月。
9．C【解析】进口1年内在境内使用的货样应征税，为制造外销产品而进口的原材料和外国政府赠送的物资属于法定减免税。
10．B【解析】报复性关税是为报复他国对本国出口货物的关税歧视，而对相应国家的进口货物征收的一种进口附加税。
11.B 12.C 13.C 14.D 15.C 16.C 17.B 18.A 19.B （二）多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.ABC5.ACD6.AD7.AD8.ABD 9．BD 10．AB 11．ABCD 12．AC 13．ABD14．ABC 15．ABD 16．AD 17．AD 18．ABD（三）判断题1.×2× 3.√ 4.× 5.√ 6.×7. √8.×9.×10.×11．×12．√13．×14．×15．√16．√17．√18．×19．√20．×（四）计算题1．每吨关税完税价格=2000×6.50+1000=14000(元)应纳关税=14000×500×10%=700000(元)2．关税完税价格=(420+80)×(1+0.3%)+10=511.5(万元)应纳关税=511.5×20%=102.3(万元)应纳增值税=(511.5+102.3)×16%=98.208(万元)3．应纳出口关税=450÷(1+50%)×50%=150(万元)4．应纳关税=(40+60)×10%=10(万元)5．(1)应纳关税=20×(20+2)×25%=110(万元)应纳增值税额=20×(20+2)×(1+25%)÷(1-5%)×16%=92.63(万元)应纳消费税额=20×(20+2)×(1+25%)÷(1-5%)×5%=28.95(万元)(2)运费抵扣增值税额=0.5(万元)销项税额=58×16÷(1+16%)×16%=128(万元)企业自用小汽车的增值税进项税额从2013年8月1日起可以抵扣。
电子教案《税费计算与申报实训(第三版_梁伟样)》习题答案情境三：消费税计算与申报实训答案
情境三消费税计算与申报参考答案第二部分：职业判断能力训练一、单项选择题1．C 2．A 3．B 4．B 5．A 6．B 7．C 8．A 9．A 10．D 11．C 12．B 13．C 14．C 15．A16． B 应纳的消费税=[15000（1+5%）/（1-15%）]×15%=2779.4117． A 从量计征应纳消费税=100×2000×0.5=10从价计征应纳消费税=1480×20%=296应纳消费税合计=10+296=30618． C 应纳的消费税=（480+20）/（1+16%）×10%+5×2000×0.5/10000+60×20%=55.60 19． A 应纳的消费税=100×20%+3000×2×0.5/10000+5/（1+16%）×20%=21.1620． D 售价=2600+5000/（1+17%）/10=3027.35>3000应纳的消费税=10×250=250021． B 应纳消费税=（8600+3）×12.5×3%+（576+10）×6.8×5%=3425．3722． D 应缴纳的消费税＝200×20%＋2×0．5＝4123． C 应缴纳的消费税=62640÷（1+16%）×56%+72000×36%+（600+1200）×0．6=57240（元）。
24． B 应纳消费税税额=(248400＋30000)÷（1＋16%）＝240000（元）25． D 应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5%）÷（1－15%）×100×15%＝2594.12（元）26． D 从量税＝0．2×2000×0．5＝200（元）从价税＝[0．2×35000×（1＋10%）＋200]÷（1－20%）×20%＝1975（元）应纳消费税＝200＋1975＝2175（元）27． C28． D 准予扣除消费税＝（30000＋80000－20000）×15%＝13500（元）应纳消费税＝250000×15%－13500＝24000（元）29． C 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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情境七：个人所得税计算与申报
参考答案
第二部分职业判断能力训练
一、单项选择题
1. C
2. B
3. A
4. C
5. B
6. A
7. C
8. C
9. C 10. A 11. B 12.A
13.B 14.B 15.B 16.B 17.D 18.B 19.C 20.C 21.D
二、多项选择题
1. AB
2. ABCD
3. ACD
4. ABCD
5. CD
6. AC
7. ABC
8. ABC
9. ACD 10. AD 11. AB 12. AB 13. BD 14.ABD 15.BC 16.BD 17.BC
18.ABD 19.ABC 20.BD 21.ABCD
三、判断题
1.×
2. ×
3.×
4.√
5. ×
6. ×
7. ×
8.×
9.√ 10.×11. √ 12.× 13.× 14.× 15.× 16.×17.√18 √19.√20.×21.×22.×23.×24.×25.√26.√
四、计算题
1.
工资每月应纳个人所得税=（6500-3500）×10%-105=195元
工资薪金全年应纳个人所得税=195×12=2340元
专利技术应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元
已在A国缴纳5000元，超过3200元，此项收入不需要在国内补缴个人所得税。
股息收入应纳个人所得税=4000×20%=800元
已在B国纳税600元，此项收入需在国内补缴个人所得税200元
所以，该公民需要在国内缴纳个人所得税2340+200=2540元
2.
工资薪金应纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15元
因为20000÷12=1666.67元，故年终奖金适用10%的税率和105元的速算扣除数年终奖金应纳个人所得税=20000×10%-105=1895元
劳务报酬应纳个人所得税=25000×（1-20%）×20%=4000元
3.
因为80000÷12=6666.67元，故该经理年薪适用20%的个人所得税和555的速算扣除数
又因为该经理月基本工资3000元，距离费用扣除标准尚有500元差额，故：该经理应缴纳个人所得税=（80000-500）×20%-555=15345元
4.
稿酬所得的应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000元
公益捐赠允许扣除限额=16000×30%=4800元
应纳税额=（16000-4800）×20%=2240元
5.
雇佣单位和派遣单位扣缴个人所得税正确
甲的想法错误。
个人取得来源于两个以上地方的工资薪金收入，需要自行申报个人所得税甲每月应纳工资薪金个人所得税=（10000+4000-3500）×25%-1005=1620元全年应纳个人所得税1620×12=19440元
每月已扣缴个人所得税745+15=760元
甲每月需要补缴个人所得税1620-760=860元
全年需补缴个人所得税860×12=10320元
6．
应纳税所得额=80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元)
公益性捐赠扣除限额=57600×30%=17280(元)
应纳税额=(57600-17280)×30%-2000=10090(元)
7．
（1）工资、薪金所得应纳税额=（4000-3500）×3%=15（元）
（2）12个月奖金所得应纳税额=8400×3%=252（元）
（3）公益性捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）
劳务报酬所得应纳税额=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720(元)
（4）股息所得应纳税额=5000×20%=1000（元）
（5）省人民政府颁发的科技奖20000元免税
12月份应缴纳个人所得税税额=15+252+4720+1000=5987（元）
8．
（1）工资、薪金所得应纳税额=[（57600÷12-3500）×3%] ×12=468(元)
（2）稿酬所得应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）
（3）A国扣除限额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）
已在A国缴纳1400元，故不需补税，其差额120元可在以后连续5年内用超过A国的
扣除限额余额部分继续补扣
（4）B国扣除限额=3000×20%+（2000-800）×20%=840（元）
已在B国缴纳700元，应补缴140元
应纳税总额=468+168+140=776（元）
9．
甲：应纳税所得额=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）
应纳税额=2550×10%-105=150（元）
乙：应纳税额=（4300-3500）×3%=24（元）
第三部分职业实践能力训练
李奕全年应纳个人所得税（按第3次重印修改的内容）：
1.月工资应纳个人所得税={4500-3500-4500×（2%+8%+10%）}×3%=3元
全年应纳个人所得税=3×12=36元（已扣缴）
12000÷12=1000元，故年终奖适用3%的税率
年终奖应纳个人所得税=12000×3%=360元（已扣缴）
2.出租住房每月应纳个人所得税=（2800-800）×10%=200元
注明：符合条件的出租房修缮费用可以按标准扣除，出租房的装修费用一律不得税扣除。
出租房全年应纳个人所得税200×6=1200元
3.讲学收入应按劳务报酬计算个人所得税，单独算一次计算应纳个人所得税
应纳税额=20000（1-20%）×20%=3200元
4.稿酬应纳个人所得税=40000×（1-20%）×20%×(1-30%)=4480元（已扣缴）
5.营销收入属于劳务报酬所得，应单独算一次计算个人所得税
应纳税额=35000×（1-20%）×30%-2000=6400元（已扣缴）
6.讲座属于劳务报酬所得，单独算一次计算个人所得税
应纳税额=1000×6.6×（1-20%）×20%=1056元
已缴纳50×6.6=330元,补缴1056-330=726元
7.自2008年10月9日起，储蓄存款利息暂免征个人所得税。
8.天歌信息服务中心半年不含增值税收入为300000元，允许扣除项目金额：
水电费2400元
通讯费4000元
房租30000元
雇员人工费3500×3×6=63000元
单位为雇员负担费用3500×3×6×（6%+19%+10%）=22050元
业主个人生计费3500×6=21000元
办公费5600元
增值税额＝309000/（1+3%）×3%＝9000（元）
城建税及附加9000×（7%+3%）=900元
应纳税所得额=300000-2400-4000-30000-63000-22050-21000-5600-900=151050元
应纳税额=（151050×2×35%-14750）÷2=45492.50（元）
表7-1
扣缴个人所得税报告表
扣缴义务人名称（章）：东海电器有限公司扣缴义务人识别号：310106786309447申报日期：2017年1月12日单位：元（列至角分）
受理人：受理时间：年月日受理申报机关：
注：本表一式二份，经税务机关受理后，退纳税人一份，税务机关留存一份。
表7-1
表7-2
个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包、承租经营所得
个人所得税纳税申报表（适用于查帐征收的纳税人申报）
税款所属期：2016 年7 月至 2016年 12月填表日期： 2017年 1 月14日金额单位：元（列至角分）
受理人：受理时间：年月日受理申报机关：注：本表一式二份，经税务机关受理后，退纳税人一份，税务机关留存一份。
表7-3
个人所得税纳税申报表
（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）
所得年份: 2016年度填表日期：2017年3 月25 日金额单位：人民币元（列至角分）。