电子教案《税费计算与申报实训(第三版_梁伟样)》习题答案情境六：个人所得税计算与申报实训答案

情境七：个人所得税计算与申报

参考答案

第二部分职业判断能力训练

一、单项选择题

1. C

2. B

3. A

4. C

5. B

6. A

7. C

8. C

9. C 10. A 11. B 12.A

13.B 14.B 15.B 16.B 17.D 18.B 19.C 20.C 21.D

二、多项选择题

1. AB

2. ABCD

3. ACD

4. ABCD

5. CD

6. AC

7. ABC

8. ABC

9. ACD 10. AD 11. AB 12. AB 13. BD 14.ABD 15.BC 16.BD 17.BC

18.ABD 19.ABC 20.BD 21.ABCD

三、判断题

1.×

2. ×

3.×

4.√

5. ×

6. ×

7. ×

8.×

9.√ 10.×11. √ 12.× 13.× 14.× 15.× 16.×17.√18 √19.√20.×21.×22.×23.×24.×25.√26.√

四、计算题

1.

工资每月应纳个人所得税=（6500-3500）×10%-105=195元

工资薪金全年应纳个人所得税=195×12=2340元

专利技术应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元

已在A国缴纳5000元，超过3200元，此项收入不需要在国内补缴个人所得税。

股息收入应纳个人所得税=4000×20%=800元

已在B国纳税600元，此项收入需在国内补缴个人所得税200元

所以，该公民需要在国内缴纳个人所得税2340+200=2540元

2.

工资薪金应纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15元

因为20000÷12=1666.67元，故年终奖金适用10%的税率和105元的速算扣除数年终奖金应纳个人所得税=20000×10%-105=1895元

劳务报酬应纳个人所得税=25000×（1-20%）×20%=4000元

3.

因为80000÷12=6666.67元，故该经理年薪适用20%的个人所得税和555的速算扣除数

又因为该经理月基本工资3000元，距离费用扣除标准尚有500元差额，故：该经理应缴纳个人所得税=（80000-500）×20%-555=15345元

4.

稿酬所得的应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000元

公益捐赠允许扣除限额=16000×30%=4800元

应纳税额=（16000-4800）×20%=2240元

5.

雇佣单位和派遣单位扣缴个人所得税正确

甲的想法错误。个人取得来源于两个以上地方的工资薪金收入，需要自行申报个人所得税甲每月应纳工资薪金个人所得税=（10000+4000-3500）×25%-1005=1620元全年应纳个人所得税1620×12=19440元

每月已扣缴个人所得税745+15=760元

甲每月需要补缴个人所得税1620-760=860元

全年需补缴个人所得税860×12=10320元

6．

应纳税所得额=80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元)

公益性捐赠扣除限额=57600×30%=17280(元)

应纳税额=(57600-17280)×30%-2000=10090(元)

7．

（1）工资、薪金所得应纳税额=（4000-3500）×3%=15（元）

（2）12个月奖金所得应纳税额=8400×3%=252（元）

（3）公益性捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）

劳务报酬所得应纳税额=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720(元)

（4）股息所得应纳税额=5000×20%=1000（元）

（5）省人民政府颁发的科技奖20000元免税

12月份应缴纳个人所得税税额=15+252+4720+1000=5987（元）

8．

（1）工资、薪金所得应纳税额=[（57600÷12-3500）×3%] ×12=468(元)

（2）稿酬所得应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）

（3）A国扣除限额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）

已在A国缴纳1400元，故不需补税，其差额120元可在以后连续5年内用超过A国的

扣除限额余额部分继续补扣

（4）B国扣除限额=3000×20%+（2000-800）×20%=840（元）

已在B国缴纳700元，应补缴140元

应纳税总额=468+168+140=776（元）

9．

甲：应纳税所得额=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）

应纳税额=2550×10%-105=150（元）

乙：应纳税额=（4300-3500）×3%=24（元）

第三部分职业实践能力训练

李奕全年应纳个人所得税（按第3次重印修改的内容）：

1.月工资应纳个人所得税={4500-3500-4500×（2%+8%+10%）}×3%=3元

全年应纳个人所得税=3×12=36元（已扣缴）

12000÷12=1000元，故年终奖适用3%的税率

年终奖应纳个人所得税=12000×3%=360元（已扣缴）

2.出租住房每月应纳个人所得税=（2800-800）×10%=200元

注明：符合条件的出租房修缮费用可以按标准扣除，出租房的装修费用一律不得税扣除。

出租房全年应纳个人所得税200×6=1200元

3.讲学收入应按劳务报酬计算个人所得税，单独算一次计算应纳个人所得税

应纳税额=20000（1-20%）×20%=3200元

4.稿酬应纳个人所得税=40000×（1-20%）×20%×(1-30%)=4480元（已扣缴）

5.营销收入属于劳务报酬所得，应单独算一次计算个人所得税

应纳税额=35000×（1-20%）×30%-2000=6400元（已扣缴）

6.讲座属于劳务报酬所得，单独算一次计算个人所得税

应纳税额=1000×6.6×（1-20%）×20%=1056元

已缴纳50×6.6=330元,补缴1056-330=726元

7.自2008年10月9日起，储蓄存款利息暂免征个人所得税。

8.天歌信息服务中心半年不含增值税收入为300000元，允许扣除项目金额：

水电费2400元

通讯费4000元

房租30000元

雇员人工费3500×3×6=63000元

单位为雇员负担费用3500×3×6×（6%+19%+10%）=22050元

业主个人生计费3500×6=21000元

办公费5600元

增值税额＝309000/（1+3%）×3%＝9000（元）

城建税及附加9000×（7%+3%）=900元

应纳税所得额=300000-2400-4000-30000-63000-22050-21000-5600-900=151050元

应纳税额=（151050×2×35%-14750）÷2=45492.50（元）