【精品】税源专业化工具二——税源监控分析模型

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如何进行税源监控及预警

如何进行税源监控及预警税源监控及预警是一项重要的财政管理工作，可以帮助政府提高税收收入、减少税收风险，进而促进社会经济的发展。

本文将从税源监控的重要性、监控方式和预警机制三个方面进行探讨。

一、税源监控的重要性税源监控是财政管理的重要组成部分，具有以下重要意义。

首先，税源监控可以提高税收征管水平。

通过实时地、全面地掌握纳税人的经营情况和税收行为，税务机关可以及时发现、查处任何的违法违规行为，保护税收的公平性和合法性。

其次，税源监控可以提高税收收入。

通过对纳税人经营情况和税收行为的监控，税务机关可以发现隐匿的税源，确保纳税人按照规定缴纳税款，从而提高税收的征收率和征收质量。

最后，税源监控可以减少税收风险。

通过及时发现和预警潜在的税收风险，税务机关可以采取相应的措施，防范税收风险的发生，保障税收的安全稳定。

二、监控方式税源监控可以采用多种方式进行，主要包括数据监控、风险评估和定期检查等。

首先，数据监控是指通过对纳税人的财务数据进行监测和分析，判断其纳税行为是否合规。

税务机关可以利用先进的信息技术手段，建立纳税人的电子档案，实现对纳税人经营数据的在线监控。

其次，风险评估是指通过对纳税人的风险指标进行分析和评估，判断其税收风险的大小。

税务机关可以根据纳税人的历史税收数据、行业情况、经营状况等因素，建立风险评估模型，及时评估纳税人的风险水平。

最后，定期检查是指对纳税人进行定期或不定期的实地检查，核实其纳税情况是否合规。

税务机关可以根据纳税人的履约情况、风险评估结果等因素，选择性地进行抽查或全面检查，确保纳税人的纳税义务得到履行。

三、预警机制税源监控的预警机制是保障税源监控有效性的关键措施。

预警机制可以帮助税务机关及时发现和警示潜在的税收风险，以便采取相应的措施进行干预。

预警机制主要包括风险提示、跨部门合作和追溯核查三个方面。

首先，风险提示是指通过对纳税人的监控数据进行分析和解读，及时向税务机关发出风险提示信息，警示可能存在的税收风险。

税源2

摘要：税源管理是税收管理活动的基础性工作，重点税源管理更是夯实税收基础工作的关键，借鉴经济学上的专业化分工理论，通过分析国外国家一些先进管理重点税源的经验，提出了设立专门的重点税源管理制度。

我们应适应新形势，构建符合新税制要求的重点税源管理模式。

关键词：重点税源；专业化管理；新古典经济学一、税源实施专业化管理的理论分析（一）新经济增长理论概述亚当·斯密首先确立了分工在经济学中的首要地位，在其所著的《国富论》第一篇中他就开宗明义地指出，“劳动生产力上最大的增进，以及运用劳动时所表现出的更大的熟练、技巧和判断力、似乎都是分工的结果。

”因此，在亚当·斯密看来，导致经济增长的最根本的原因是社会分工的日益深化和不断演进。

他还就以做扣针为例详细阐述了劳动分工对提高劳动生产率和增进国民财富的巨大作用。

①20世纪80年代以来，以新兴古典经济学家阿林·杨格、杨小凯、贝克尔和墨菲为代表的新兴古典经济学家强调分工和专业化的重要性，抛弃规模经济而改用专业化经济的概念[1]。

阿林·杨格的主要思想后被称为“杨格定理”（Young Th eorem），他认为，分工和专业化是效益递增实现的机制，分工和专业化程度一直伴随着经济增长的全过程。

杨小凯是新兴古典经济学的集大成者，他继承并发展了亚当·斯密和杨格的分工思想，提出了关于劳动分工水平的提高产生经济增长的思想。

杨小凯认为分工是一种制度性与经济组织结构性安排，牵涉到个人与个人、组织与组织关系与协调。

个人最重要的生产决策就是选择个人的专业化水平，一定程度的分工，将会产生技术进步、生产率提高。

贝克尔和墨菲把从分工加深引致的协调成本与知识的角度来分析经济增长问题，在他们看来，分工能够获得专业化经济效果，那些从事专门化生产的工人，可以生产出比非专门化工人更多的产品。

（二）税源实施专业化管理的分析按照新兴古典经济学分析框架，不难发现税务部门同样存在着专业化分工的问题，存在着组织结构的选择以及组织效率最大化的问题。

强化重点税源分析监控的途径和方法

强化重点税源分析监控的途径和方法重点税源企业对地方经济发展有较大影响力，其经营状况的变动直接影响到地方税收收入的变化，且影响力是持续和较稳定的。

通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发展态势，解释税收增减原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。

因此，重点税源的分析监控可以说是税收征管工作的重中之重。

如何提高税源管理水平，加强税源监控，减少和避免税收流失，已成为当前各级税务机关普遍关注的问题。

一、重点税源分析监控方面存在的突出问题1、对重点税源分析监控的重要性认识不够长期以来，无论是各级政府还是各级税务机关都将主要精力集中于税收任务指标的实现上，缺乏对税收工作内容规律及税源管理发展规律的分析和研究，直接导致了对重点税源企业缺少必要的分析与监控。

对重点税源在日常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等诸环节上，还处于粗放型、轻责型、低标准的层面上，直接影响了重点税源监控管理的质量和效率。

2、重点税源管理方法单一，分析监控内容不全面目前，税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于纳税人申报的部分财务数据、信息，税源管理仍停留在以重点税源统计分析为主的初级管理水平上，税源信息失真、信息占有量匮乏、税源管理缺位的问题严重制约了税源监控。

业务流程仅局限于对重点税源企业的静态统计和事后分析，缺乏对整体税源的动态管理，缺少与纳税人相关的其它经济信息和非财务信息的比对、印证。

特别是对大量有发展潜力的中小企业未纳入税源管理的范围，导致税源监控的严重缺位、监控效率低下，偷骗税案件频繁发生。

另一方面由于种种原因，企业上报数据失真，可信度大打折扣。

如企业上报的重点税源报表有时会在逻辑关系上出错，税收管理员在数据录入中难免加入一些人为修改，导致数据失真。

从而监管的结果只能反映重点税源户申报税源的变化，而不能反映实际税源的变化，对重点税源的监管只是纸上谈兵。

3、重点税源选户不合理，缺乏代表性在税源管理工作中，多以入库税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，没有将纳税人的税收负担、税收增长率等一系列指标纳入综合考虑，不能反映今后的发展变化趋势，无法确保监控的行业、类型面足够广，不能全面反映整体的税源结构特点。

税源专业化管理征管业务操作规范

税源专业化管理征管业务操作规范第二直属税务分局根据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》和省局关于税源专业化管理的有关要求，为构建我局分类管理模式下的税源专业化管理机制，优化资源配置，整合工作流程，逐步实现税源管理的专业化、精细化、科学化，增强税源管理整体合力，提升税收征管质量和效率，特制定本方案。

一、指导思想以服务科学发展、共建和谐税收为主题，以推进管理转型升级为主线，以风险管理为导向，以促进纳税遵从为目标，坚持依法治税，认真贯彻落实总局“信息管税”的总体要求，深化税源分类管理，完善税收岗责体系，规范税收征管程序，强化税收风险控制，不断创新管理方式，完善运行和保障机制，切实提高税收管理和服务效能。

二、基本原则分类管理的原则。

按照行业、投资和纳税规模不同，对税源进行科学分类。

组建行业专业化税源管理机构，针对不同类型税源管理特点，建立差别化应对机制。

突出重点的原则。

以审核确定纳税人的应纳税额为税源管理的核心任务和必经程序，调整部门职能设置，明晰岗责体系，优化税收征管业务流程。

信息管税的原则。

加大信息化应用体系建设，提高涉税电子信息的采集能力，严格数据质量管理，完善信息共享机制，强化数据信息的分析利用。

优化服务的原则。

以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为理念，整合办税服务功能，健全纳税服务体系，构建和谐的税收征纳关系，提高纳税遵从度。

三、总体目标以税源分类管理为核心，优化征管资源配置，构建重点税源专业化管理和一般税源分类管理的专业化管理机制; 以调整部门职能和岗位职责为重点，把握税源管理的关键点和流程节点，优化和重组业务流程，构建专业化税源管理运行机制，由“管户制”向“管事制”过渡；以优化服务和规范执法为着力点，持续提升服务效能，大力规范税收执法，建立完善的促进纳税遵从机制。

四、主要内容以税源分类管理为核心，构建税源专业化管理机制。

根据纳税人规模和行业特点，对税源进行科学分类，组建三类税源管理机构，即重点行业税源专业化管理、一般税源区域化管理；依托区、街道、社区三级协税护税体系，全面实施个体零散税收社会化管理。

税源监控分析指标与分析方法(讲义)

高低税负辨证分析

税收与收入不同比例缩小,税收缩小幅度小于收入缩小幅度,必然造成虚假高税负
增值税实行购进抵税,企业存货增量会造成一般纳税人增值税正常的低税负或零税负

修正税负原理

剔除库存及运费等影响因素，推算其在进货与销货等量的基础上账面的利润水平与税负水平
修正税负公式

修正税额=销项税额-（进项税金-运费税金-（期末存货-期初存货）*适用税率）=销项税额-进项税金+运费税金+（期末存货-期初存货）*适用税率 =应纳税额+期初留抵-期末留抵+运费税金+（期末存货-期初存货）*适用税率修正税负=修正税额/销售额*% 本期修正毛利率=修正税负/适用税率
增长量
8382.28 2114.54 2497.97 1594.15 885.88 1045.55 480.04 898.59 1238.03 1291.85 554.81 -1.05 238.06 69.36 -296.42
增长量结构%
100.00 -25.23 29.80 19.02 10.57 12.47 5.73 10.72 14.77 15.41 6.62 -0.01 2.84 0.83 -3.54
不能出错
预警值的测算（例一）
某行业（工业）2011年采购成本与销售收入的配比计算企业名称 A B C D 合计加权平均 2011年销售收入 5000 4500 1000 9000 19500 4875 2011年采购成本 3500 3200 800 6000 13500 3375 2011年度购销额比 70.00% 71.11% 80.00% 66.67% 69.23% （单位：万元）与平均值的差（绝对值） 0.77% 1.88% 10.77% -2.56% 15.98% 4.00%

税务数据分析方法

税务数据分析方法随着信息技术的飞速发展，税务数据分析成为现代税务工作中不可或缺的重要组成部分。

税务数据分析方法的使用可以帮助税务部门更好地管理和利用海量的数据资源，提高税收征管效率，减少税收风险。

本文将介绍几种常见的税务数据分析方法。

一、数据清理和数据整合税务数据往往包含大量的冗余、重复、不完整或错误的信息。

因此，对税务数据进行清理和整合是进行数据分析的第一步。

数据清理的目的是检查和修复数据中的错误或缺失值，以确保数据的质量和准确性。

数据整合则是将来自不同来源、不同格式的数据整合到一个统一的数据集中，以便进行后续的数据分析。

在数据清理和整合过程中，可以使用一些常见的工具和技术，如数据清洗工具、数据集成技术、数据转换技术等。

通过这些方法，税务部门可以提高数据质量，减少数据错误的影响，为后续的数据分析提供可靠的数据基础。

二、数据挖掘和模式识别税务数据中蕴含着大量的有价值信息，通过数据挖掘和模式识别可以发现隐藏在数据中的规律和趋势。

数据挖掘是指通过计算机技术和统计学方法在大量数据中寻找潜在的关联性、规律性和趋势性的过程。

而模式识别是根据已有的样本数据，通过学习和分类的方法对未知数据进行预测和判断。

在税务数据分析中，数据挖掘和模式识别常常用于发现异常交易、查找漏税行为、识别重点税源等。

通过对大量的数据进行挖掘和分析，税务部门可以快速、准确地发现潜在的税收风险，采取相应的措施进行干预和治理。

三、数据可视化和报告分析数据可视化和报告分析是将数据转化为图表、图像或其他直观形式，以便更好地理解和解释数据的过程。

通过数据可视化和报告分析，税务部门可以从视觉上直观地发现数据中的模式和趋势，通俗易懂地向上级和相关部门汇报分析结果。

数据可视化和报告分析可以使用一系列的工具和技术，如数据可视化工具、报表工具、数据仪表盘等。

通过这些方法，税务部门可以更好地展现数据分析结果，提高决策的可视化效果和决策的科学性。

四、数据模型和预测分析数据模型和预测分析是利用数学和统计学方法建立数学模型，对未来的趋势和发展进行预测和分析。

税收行业模型的建立

建立行业模型加强税源监控推进税源管理再上新台阶近年来，浙江省国税系统按照科学化、专业化、精细化管理的要求，通过典型调查，掌握行业税收与经济规律，利用相同产品在一定时期内相对稳定的投入产出关系和企业的基本能源消耗、原材料成本、人力成本、费用等数据，搭建行业或产品的税源监控模型（以下简称行业建模），据以计算企业的销售、存货以及其它涉税信息；在此基础上，开发应用行业税源动态分析监控系统，使税源控管更具针对性，较好地解决了不同企业间的税收公平问题，在强化税源管理、降低涉税风险、实现税收公平等方面发挥了重要作用。

一、行业建模工作开展情况（一）行业模型建立1．行业模型的基本内容。

主要包括行业背景（行业基本情况、行业生产工艺流程、行业税收管理现状、行业模型监控选用的方法等）、数据采集表和采集周期、指标参数、模型设置（模型名称、模型公式、数据来源、模型解释）、模型应用（疑点确定）。

2．模型监控的基本原理。

模型监控主要是通过开展行业典型调查，掌握行业生产经营规律，测算出各类指标的相关性，以实物流为主线，利用行业评估模型估算企业税基，根据估算税额和企业实际申报缴纳税额的差值及差异率来筛选疑点对象。

这种方法较多地采用了企业的物耗、能耗等相对客观的生产经营数据，使税收管理从传统的查账管理向估算企业生产能力转变，使税源监控更加科学、准确，也更具针对性。

3．行业模型监控的一般程序。

行业模型监控以行业管理为前提，通过“细分行业－开展行业调查－建立行业模型－分析评估－反馈总结－事后跟踪”的工作程序，实现对行业税源的有效监控。

（1）细分行业。

在国家统计局颁布的《国民经济行业分类与代码》确定的国民经济98个大类、915个小行业基础上，结合浙江区域经济实际情况，再作行业细分和重组，形成了服装、纺织印染、皮鞋、黄酒、纸业等一些特色行业，实施分类管理，确定建模对象。

（2）开展行业调查。

开展行业调查、建立行业数据模型是行业税源监控的关键。

税源专业化管理工具(四)——普通发票票面信息分析模型

税源专业化管理工具（四）
——普通发票票面信息分析模型
适用范围：
接收普通发票较多行业的普票分析，如房地产、混凝土等
主要功能：
为了提高普票分析效率，根据普通发票代码的编码规则、票面信息及票票关联的逻辑性等设计了普通发票票面信息分析模型，模型设置了4类异常特征库13个分析指标，通过比对分析，自动提取异常发票及异常开具单位，并自动根据异常开具单位、接收单位及分析年度、统计口径分类型汇总异常份数、异常金额及异常发票比率
4类异常特征库：
①发票代码地区代码异常
根据发票代码中地区代码判断是否存在“无此发票代码”、“发票所属省份与开具单位所属省份不一致”、“发票所属地区与开具单位所属地区不一致”
②发票代码印制年度代码异常
根据发票代码中印制年度代码判断是否存在“开票年度与印制年度存在逻辑错误”、“开票年度与印制年度时间跨度较长”
③发票代码其他代码异常
根据发票代码中“国地税代码”和“行业代码”与开具品名比对判断是否存在“行业代码异常”、“普票票种使用异常”；
根据发票代码判断是否存在“普票编码位数错误”；
根据发票代码中普票代码判断是否存在“普票编码普票标志错误”
④开具金额、开具日期异常
根据普票票面开具内容判断是否存在“开票日期与记账日期存在逻辑错误”、“发票近似限额开具”、“同日开具有断号现象”、“跨月开具或非同单位开具有近似连号现象”。

《税源专业化管理》培训教学思考

《税源专业化管理》培训教学的思考【摘要】本文从税源专业化管理角度阐述了其教学的必要性，就教学现状分析了当前教学存在的问题，并在此基础上对今后进行税源专业化管理培训教学进行了反思，结合自身的教学体会提出了一些可行性的建议。

【关键词】税源专业化管理教学一、税源专业化管理教学的必要性（一）税源专业化管理的含义税源专业化管理是指根据纳税人的实际情况和征管规律，以税收风险管理为导向，以信息化为支撑，按照纳税人规模、行业为主对税源进行分类，优化征管资源配置，建立专业化人才队伍，达到管住管好税源的目的，以提高征管质量和效率。

当前，积极探索税源专业化管理新模式，是税务机关的实践任务，以税收风险管理为导向的税源专业化管理，是今后一个时期税收征管改革的趋势和方向，是一项全新的税源管理方式。

（二）税源专业化管理提出的背景随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的由税收管理员属地管户、粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求，必须更新理念，探索税源专业化管理，提高征管质量和效率。

（三）税源专业化管理的试点情况随着税源管理面临的新形势和新问题，2010年国家税务总局提出了探索税源专业化管理的模式，并选择了部分省进行试点。

我们广西区国税局按照总局提出的总体思路，于2011年初制定下发了《全区税源专业化管理改革试点方案》（桂国税发〔2011〕78号），确定南宁、百色、崇左三个市局分别负责大企业管理、综合管理、重点行业管理的改革试点工作。

各市根据区局的要求，选择部分县（区）局开展试点，全区参与试点的单位共计54个县（区）国税局。

到2012年7月止，全区实施税源专业化管理的行业达到100多个，编写了100个行业管理指南和100个风险指标应用指南。

论如何进一步加强税源监控工作

论如何进一步加强税源监控工作【摘要】随着税收管理日益复杂，加强税源监控工作显得尤为重要。

本文通过对现状分析发现税源监控存在不足，提出了加强税收管理制度建设、税收征管技术支持、税务执法监督、税收风险评估和税源监控数据分析等措施。

同时总结了现有措施的不足，并展望了未来发展方向。

文章提出了加强税源监控工作的建议，如建立更加完善的监控机制和加强技术支持。

通过本文的研究，可以为进一步提高税收管理水平和追踪税源提供参考。

【关键词】税源监控工作、税收管理制度、税收征管技术、税务执法监督、税收风险评估、数据分析、现有措施、发展方向、建议。

1. 引言1.1 现状分析目前我国税收管理工作取得了显著成效，税收征管技术不断提升，税务执法监督力度也在加大。

随着经济的快速发展和税收体制的不断改革，税源监控工作仍存在一些亟待解决的问题。

税源监控手段相对落后，难以满足不断增长的管理需求。

税收风险评估机制不够完善，无法及时识别和应对各类风险。

税源监控数据分析能力有待提升，无法充分发挥数据在税收管理中的作用。

为了进一步加强税源监控工作，需要加强税收管理制度建设、提升税收征管技术支持、加大税务执法监督力度、完善税收风险评估机制以及提升税源监控数据分析能力。

只有通过不断优化和完善现有工作机制，才能更好地实现税收管理的目标，确保税收工作的稳定和有效进行。

1.2 问题意识在当前的税收管理工作中，存在着诸多问题与挑战，其中最为突出的是税源监控不足的问题。

随着经济的快速发展和税收征管的不断深化，传统的税收管理模式已经无法满足当前社会发展的需求。

税源监控是税收管理的一个重要环节，它涉及到税收征管的全过程，直接关系到国家税收的稳定和可持续发展。

目前我国税源监控工作还存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1.监控手段不够灵活多样化，难以适应不同类型税源的监控需求；2.数据信息不够及时准确，无法做到实时监控和预警；3.监控范围不够广泛完整，存在漏洞和盲点；4.监控技术不够先进，不能有效应对新型风险和挑战；5.监控人员素质不够高，制约了监控工作的效果和成效。

市地方税务局重点税源监控及税收分析工作办法

市地方税务局重点税源监控及分析工作制度第一条、为加强重点税源管理，提高重点税源监控和税收管理水平，推进依法治税，结合我局地税工作实际，制定本制度。

第二条、重点税源管理工作的基本思路是：以强化税源管理为目标，以信息化处理为依托，以纳税评估为手段，以优化纳税服务为保障，以信誉等级管理为促进，努力实现重点税源企业税收管理工作的专业化、信息化、精细化、科学化。

第三条、本制度所称重点税源原则上是指已经在地税机关办理税务登记、一个纳税年度内缴纳地税收入达到一定规模并且生产经营、纳税行为比较稳定，符合国家税务总局重点税源管理办法的纳税人。

第四条、重点税源管理的内容包括重点税源的确定、重点税源征收管理、重点税源数据采集、重点税源分析和应用。

第五条、各科室应建立健全重点税源分析制度，加强重点税源分析，为纳税评估、税务稽查、上级部门提供参谋服务，搞好重点税源数据的应用。

第六条、税收管理员要利用信息化数据集中和“一户式”信息管理的优势，通过对重点税源纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对、同行业纳税人涉税指标的横向比对、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对，分析税负变化趋势，对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量的判断，进行全面系统的纳税评估。

在税收管理员调查了解和初步分析的基础上，明确专人定期对重点税源企业进行详细分析。

第七条、对重点税源企业落实税收管理员制度，由重点税源企业的税收管理员负责企业上报数据的审核、调查和数据分析等日常管理工作。

（一）建立重点税源企业税源管理档案。

设立户籍档案，准确、全面地掌握重点纳税企业户管底数；设立重点税源企业征收管理档案，每个重点税源企业纳税资料一户一档管理。

重点税源企业档案资料主要包括：重点税源企业的税务登记资料、发票管理资料、财务报表、会计报表、纳税申报表以及历史同期的相关数据，各类涉税申请审批资料、各类检查资料、各类涉税合同协议等；建立重点税源企业监控管理台账，按月采集、登记重点税源企业所有与税收有关的生产经营指标、财务会计指标，实现重点税源企业的动态监控管理。

关于税源专业化管理

关于税源专业化管理（主要内容）一、为什么要探索税源管理新模式二、我国税源管理模式的实践三、税源专业化管理的基本内涵四、推行税源专业化管理的条件和指导思想五、我省推行税源专业化管理的主要内容六、我省推行税源专业化管理的工作部署一、为什么要探索税源管理新模式（一）税收征管现状和纳税遵从分析1、税收专项整治入库税款总量大，占整体税收的比重高。

2、不断查处大的票案、税案。

3、查补税款的深度加大（二）税源管理中存在的主要问题1、纳税规模不断扩大，管理力量相对不足2、税收集中度不断增大，管理力量相对分散数据、人员呈向上移、压力、责任向下移的趋势3、纳税人集团化发展，税收征管难度加大企业总分机构数量大幅增加企业跨区域经营趋势扩大交易复杂度增大4、税源分析多头无序，管理的有效性不强5、税收管理员职责大而全，不利于税源精细化管理二、我国税源管理模式的实践（一）第一阶段（建国以来—80年代末90年代初）这个阶段的税源管理实行“一人进厂，各税统管”，税收专管员负责纳税人的所有涉税事宜，集征收、管理、检查于一身，可以说税收专管员就是企业的“保姆”。

（二）第二阶段（80年代末90年底初—20世纪末）这一阶段，基本上采取了“属地+分类”的税源管理模式，税收信息化开始起步，但没有支撑作用。

（三）第三阶段（2001年—至今）这个阶段，税收信息化快速发展，技术、业务融合度不断加强，数据集中趋势明显，数据应用水平明显提高，税源管理基本上采取了“属地管户”的模式，基层税务分局成为税源管理的主体。

结论：税收征管体制和税源管理模式要随着经济主体和信息技术的发展而发展，经济发展和信息技术决定着征管体制和税源管理模式，征管体制和税源管理模式要与经济发展状况和信息技术水平相适应。

三、税源专业化管理的基本内涵（一）两大核心业务税源管理和纳税服务是税收征管的两大核心业务（二）三个管理理念1、促进纳税遵从是税收征管的根本任务和目标（执法+服务=遵从）2、信息管税（1）信息与数据。

农业税源监控指标

农业税源监控指标农业税源监控作为国家税收的重要组成部分，对国家财政收入和农业产业发展具有重要意义。

为了更好地了解和把握农业税源的变化趋势，本文从农业税源监控指标的概述、体系、应用和优化策略四个方面进行探讨。

一、农业税源监控指标概述农业税源监控指标是对农业生产、流通、消费等领域税收来源的监测和分析。

通过对农业税源的监控，为国家税收政策制定和调整提供有力依据。

二、农业税源监控指标体系1.税收收入指标：包括农业总产值、农业增加值、农产品产量等，反映农业发展的总体水平。

2.税收负担指标：包括农业税收负担率、税收贡献率等，反映农业税收在国民经济中的地位。

3.税收结构指标：包括农产品税收结构、农业税收来源结构等，反映农业税收的来源和构成。

4.税收弹性指标：包括农业税收增长速度、税收弹性系数等，反映农业税收的变动程度。

三、农业税源监控指标的应用1.税收收入监控：通过农业总产值、农业增加值等指标，分析农业税收收入的变动情况，为税收政策制定提供依据。

2.税收负担监控：通过农业税收负担率、税收贡献率等指标，监测农业税收负担的变化，确保税收政策的公平性和合理性。

3.税收结构监控：通过农产品税收结构、农业税收来源结构等指标，了解农业税收来源的分布情况，为优化税收政策提供参考。

4.税收弹性监控：通过农业税收增长速度、税收弹性系数等指标，分析农业税收对政策调整的反应程度，提高税收政策的有效性。

四、农业税源监控指标的优化策略1.完善税收政策体系：根据农业税收来源和特点，制定针对性的税收政策，促进农业产业发展。

2.提高税收征管效率：加强税收征管能力建设，提高农业税收征管水平，确保税收政策的实施效果。

3.促进农业产业结构调整：通过税收政策引导农业产业结构优化，增加农业税收来源，提高农业税收收入。

4.强化税收数据分析与应用：充分利用农业税收数据，深入分析农业税源变化趋势，为税收政策制定和调整提供有力支持。

总之，农业税源监控指标对于国家税收政策和农业产业发展的调整与优化具有重要意义。

关于税源专业化分类分级管理探讨(五篇范文)[修改版]

第一篇：关于税源专业化分类分级管理探讨【摘要】经济发展的新形势使税源发展变化更加复杂，深化税务机关的税收征管成为迫切需要。

正确处理税收征纳双方的关系，从我国目前税收征管现状着手，以税源专业化管理为基础，实施分类分级管理，促进税收征管质量的提高。

【关键词】税收征管改革；税源专业化；分类分级管理税源管理是依法治税、依法征管的重要基础，是衡量税收征管质量和水平的重要起点。

当前，随着经济社会信息化进程的日益加快，对税源管理提出了新的要求和挑战，如何顺应这一新的形势发展变化，构建信息化背景下的税源专业化管理体系，更好地提升税源管理的质量和效率，就成为了我们迫切需要思考的课题。

一、中国的税收征管现状分析随着中国经济的逐步发展，国际化、城市化、工业化进程的逐步推进，税收征管的主客观环境也在不断发展变化中，如何充分发挥税收对经济发展的促进作用，如何对现有的税收制度进行结构性优化，如何在方式、手段中加强与完善税收征管就显得尤为重要。

（一）税源发展变化要求必须深化税收征管改革。

中国经济的跨越式发展对中国的纳税人产生了深远的影响。

首先，纳税人资产规模大，税源结构复杂。

经济的发展促进企业的规模效益，现在越来越多的纳税人实行集团式的经营管理模式，财务核算实行一级核算，资金统一调配，生产经营规范，市场覆盖面广。

税源包括母子公司、总分机构、跨区甚至跨国企业，税源的复杂性决定税收征管的困难度。

其次，纳税人税收专业化，维权意识较强。

对很多大企业，尤其是重点税源企业而言，非常重视财务管理以及税收筹划，一般都聘请了具有税务、会计和法律方面的高级人才，形成专家级的团队。

这些企业财务制度相对规范，税收筹划水平很高，同时又具有较高的维权意识，对现行税收征管提出挑战。

（二）现行税收管理模式要求深化税收征管改革。

我国税收管理模式与经济形势的发展、税源的变化之间存在诸多的不适应。

首先，税制结构有待于进一步优化。

我国税制中间接税比重过大，间接税方便于征管，但是不利于发挥税收调节收入的职能。

企业所得税重点税源的监控管理与分析-内蒙古国税XY

2010年3月〈月报〉示例
企业所得税实现税收指标
企业所得税实现税收情况表
报表所属期：2010年03月单位：万元
收入
本月累计比同期比同期比同期比同期税收去年同期收入额去年同期 ±额 ±% ±额 ±%
全区合计其中：内资企业外资企业
企业所得税已缴税收指标同上，将“实现”换成“已缴”即可
理范围所有涉税行为产生的应税收入税务机关可以全部掌握对所有纳税人纳税申报质量可以进行及时准确地判断
山东、大连、长沙银税信息比对
2008年6月湖南省银税信息共享试点，通过
几个月的试点情况看，银税信息查询及数据对比分析
银税信息共享没有明确的法律支持
（五）达到目标的途径
依托税收管理信息化建设成果，兼顾需要与
企业经济效益的五性分析
——收益性分析
——流动性分析 ——安全性分析 ——成长性分析 ——生产性分析
税源监控是手段，最终是为了实现税源管理，而对税源管理的深入研究，可增强税源监控能力。
（一）税源监控在税收工作中的地位
税收工作
推进依法治税
实施税收改革
强化税收管理
优化纳税服务
加强队伍建设
税源管理
征收管理
收入管理
税收经济分析
企业纳税评估
税源监控
税务稽查
税收管理员制度
户籍.发票管理…
网络比对
税控器具
合
计
1、农、林、牧、渔业 2、采矿业其中：煤炭石油天然气金属矿 3、制造业其中：食品饮料烟草纺织石油加工化工医药橡胶冶金机械交通运输设备电气机械器材通信电子设备 4、电力燃气及水的生产供应其中:电力 5、建筑业 6、交通运输、仓储和邮政 7、信息传输、计算机服务和软件 8、批发和零售其中：批发 9、住宿和餐饮业 10、金融、保险业 11、房地产业 12、租赁和商务服务业 13、科研、技术服务和地质勘查 14、水利、环境和公共设施管理 15、居民服务和其他服务 16、教育、卫生、社会保障和福利 17、文化体育和娱乐 18、公共管理和社会组织

系统税源监控指标简解

依据同业获利、获税能力相近原理，根据当期主营业务收入及其主营业务成本，计算出毛利率企业个体值及行业平均值，比较企业个体值三、工作原理与同业平均值，计算出两者间的差异度，以此分析监控企业获利、获税水平核算合理性，及由此导致的税收流失风险程度。
①企业个体值=（主营业务收入-主营业务成本）÷ 主营业务收入× 100% 。 ②行业平均值=∑行业内企业主营业务收入-行业内各企业主营业务成四、运算公式本）÷ ∑行业内各企业主营业务收入× 100%。 ③同业差异度=（企业个体值-同业平均值）÷ 同业平均值× 100%。
税源监控指标简析
一、指标名称二、监控点 3、每元直接人工（成本）产出额同业差异度产品产出额=产品销售收入申报程度 4、每元直接材料（成本）产出额同业差异度产品产出额- 产品销售收入申报程度依据同业投入产出基本相近原理，根据企业当期完工产品成本额与其直接材料额，计算出每元直接材料产出额企业个体值及同业平均值，比较企业个体值与同业平均值，计算出两者间的差异度，以此分析监控企业产品产出额核算、产品销售收入申报合理性，及由此导致的税收流失风险程度。
七、深化分析指标、途径
税源监控指标简析
一、指标名称二、监控点 9、每度电耗增值额同业差异度电能产税程度 10、每元直接人工增值额同业差异度直接人工产税程度依据同业产税能力基本相近原理，根据当期按利费测算的增值额理论值与其直接人工工资额，计算出每元直接人工增值额企业个体值及行业平均值，比较企业个体值与同业平均值，计算出两者间的差异度，以此分析监控企业产税额核算合理性，及由此导致的税收流失风险程度。
①企业个体值=完工产品成本额÷ 计入生产成本的直接材料额。 ②行业平均值=∑行业内各企业完工产品成本额÷ ∑行业内各企业计入生产成本的直接材料额。 ③同业差异度=（企业个体值-同业平均值）÷ 同业平均值× 100%。 ④按同业均值测算的企业销售收入理论值=企业直接材料额× 每度电耗产出额同业均值× 企业帐载产销率× （1+同业毛利率）。

财务分析-重点税源企业财务分析指标种类及分析方法精品

重点税源企业财务分析指标种类及分析方法活到老，学到老，还有三分没学到。

级别:发帖11704雪浪币697威望21838贡献值9350楼发表于: 20XX-10-06 — 本帖被灿烂阳光从税务直通车移动到本区(20XX-12-31) — 一、指标种类（一）变动类指标 1、税负变动率计算公式：税负变动率=（监控期税负率-基期税负率）/基期税负率×100% 2、销售（营业）收入变动率计算公式：销售（营业）收入变动率＝（监控期销售（营业）收入－基期销售（营业）收入额）/基期销售（营业）收入额×100% 3、毛利（益）变动率计算公式：毛利（益）变动率=[监控期毛利（益）率-基期毛利（益）率]/ 基期毛利（益）率×100%4、长期投资变动率计算公式：长期投资变动率＝（长期投资期末数－长期投资年初数）/长期投资年初数×100%5、待处理流动资产损失变动率计算公式：待处理流动资产损失变动率＝（损失期末数－损失年初数）/损失年初数×100%6、在建工程变动率计算公式：在建工程变动率＝（在建工程期末数－在建工程年初数）/在建工程年初数×100%7、产品销售（营业）成本变动率计算公式：产品销售（营业）成本变动率＝[监控期产品销售（营业）成本－基期产品销售（营业）成本]/基期产品销售（营业）成本×100%8、期间费用变动率计算公式：期间费用变动率＝[（监控期管理费用、财务费用、销售费用发生额合计）-（基期管理费用、财务费用、销售费用发生额合计）]/（基期管理费用、财务费用、销售费用发生额合计）×1 00%9、销售（营业）利润变动率计算公式：销售（营业）利润变动率＝[监控期销售（营业）利润－基期销售（营业）利润]/基期销售（营业）利润×100%10、利润总额变动率计算公式：利润总额变动率＝（监控期利润总额－基期利润总额）/基期利润总额×100%（二）行业类指标指标1、税负率计算公式：税负率=应纳税额/计税收入额×100%2、毛利（益）率计算公式：毛利（益）率=（销售收入-销售成本）/销售收入×100%3、利润率计算公式：利润率＝监控期利润额/监控期销售（营业）收入额×10 0%4、收入费用率计算公式：收入费用率＝监控期管理费用、财务费用、销售费用发生额合计/监控期销售（营业）收入额×100%5、收入成本率计算公式：收入成本率＝监控期产品销售（营业）成本额/监控期销售（营业）收入额×100%6、投资利润率计算公式：投资利润率＝监控期企业申报利润额/实收资本额×10 0%7、投资收益率计算公式：投资收益率＝监控期投资收益/（货币资金期末余额＋应收票据期末余额＋短期投资期末余额＋长期投资期末余额）×10 0%8、固定资产综合折旧率计算公式：固定资产综合折旧率＝（累计折旧期末数－期初数）÷（固定资产期末数－期初数）×100%（三）配比类指标1、销售额变动率与应纳税额变动率计算公式：销售额变动率/应纳税额变动率=[（监控期销售额-基期销售额）/基期销售额]/[（监控期应纳税额-基期应纳税额）/基期应纳税额]×100%2、销售额变动率/销售成本变动率计算公式：销售额变动率/销售成本变动率=［（监控期销售额-基期销售额）/基期销售额］/［（监控期销售成本-基期销售成本）/基期销售成本］×100%3、销售额变动率/税负变动率计算公式：销售额变动率/税负变动率=［（监控期销售额-基期销售额）/基期销售额］/［（监控期税负率-基期税负率）/基期税负率］×100%4、进项税额变动率/应纳税额变动率计算公式：进项税额变动率/应纳税额变动率=[（监控期进项税额-基期进项税额）/基期进项税额]/[（监控期应纳税额-基期应纳税额）/基期应纳税额] ×100%5、税负变动率/毛利（益）变动率计算公式：税负变动率/毛利（益）变动率=[（监控期税负率-基期税负率）/基期税负率]/[（监控期毛益率-基期毛益率）/ 基期毛益率]×100%6、应付账款变动率/进项税额变动率计算公式：应付帐款变动率/进项税额变动率＝［(期末应付帐款－年初应付帐款)/年初应付帐款］/[（监控期进项税额-基期进项税额）/基期进项税额]×100%7、应收账款变动率/销项税额变动率计算公式：应收帐款变动率/销项税额变动率＝{［期末应收帐款－年初应收帐款］/年初应收帐款}/[（监控期销项税额-基期销项税额）/基期销项税额]×100%8、期间费用变动率/销售（营业）收入变动率计算公式：期间费用变动率/销售营业收入变动率＝[（监控期管理费用、财务费用、销售费用发生额合计-基期管理费用、财务费用、销售费用发生额合计）/基期管理费用、财务费用、销售费用发生额合计]/ [（监控期销售（营业）收入－基期销售（营业）收入额）/基期销售（营业）收入额]×100%9、利润总额变动率/销售（营业收入）变动率计算公式：利润总额变动率/销售（营业收入）变动率＝[（监控期利润总额－基期利润总额）/基期利润总额]/[（监控期销售（营业）收入－基期销售（营业）收入额）/基期销售（营业）收入额]×100%10、销售（营业）成本变动率/销售(营业)利润变动率计算公式：销售（营业）成本变动率/销售(营业)利润变动率＝{[监控期产品销售（营业）成本－基期产品销售（营业）成本]/基期产品销售（营业）成本}/{[监控期销售（营业）利润－基期销售（营业）利润]/基期销售（营业）利润}×100%（四）其他指标1、广告费准予列支标准计算公式：广告费准予列支标准＝销售（营业）收入×准予列支比例，2、业务招待费准予列支标准计算公式：全年销售额小于1500万元的业务招待费准予列支标准=全年销售额×5‰；全年销售额超过1500万元的业务招待费准予列支标准＝（销售额－1500）×3‰＋1500×5‰。