资源税判断题

资源税判断题、计算题及答案

三、判断题

1、凡在我国境内开采原油、天然气的单位，都要依照资源税暂行条例缴纳资源税；但中外合作油（气）田，以及中国海洋石油总公司洗上自营油田开采的原油、天然气暂不征收资源税。答案：（√）

2、企业将开采的煤炭出口销售的，免纳资源税。答案：（×）

3、根据《资源税暂行条例》的规定，资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。答案：（×）

４、对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不用征收资源税，答案：（√）

5、根据《资源税暂行条例》规定，资源税的征收范围包括森林资源、海洋资源和水资源。答案：（×）

6、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。答案：（×）

7、某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿6月份销售矿石共1000吨，其应纳资源税额应为10000元。答案：（√）

8、资源税纳税人未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品为课税数量的，分别从高或从低适用税率。答案：（×）

9、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体的已纳税额准予抵扣。答案：（√）

10、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。答案：（×）

11、资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务时间，为支付货款的当天。答案：（×）

12、纳税人应纳的资源税，应当向应税的开采或生产所在地主管税务机关缴纳。答案：（√）

13、纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。答案：（×）

14、资源税应税产品出口的，应按《资源税暂行条例》的有关精神，退（免）已征资源税。答案：（×）

15、应税资源的销售结算方式不同于其纳税义务发生的时间也不相同。答案：（√）

16、目前，我国仅对列举的资源征收资源税。

答案：（√）

17、我国现行资源税实行比例税率和累进税率。

答案：（×）

18、现行资源税征收范围的煤炭是指原煤和加工煤。

答案：（×）

19、液体盐也属于资源税的征收范围。

答案：（√）

20、当前自产自用的应税资源无法确定其自用量时，可以不缴纳资源税。

答案：（×）

21、现行资源税的税负受价格变动的影响。

答案：（×）

22

应税资源于国家所有，所以国有企业可以不缴纳资源税。

答案：（×）

四、计算题

1、某石灰石开采企业2000年1月份销售石灰石5000吨应交纳多少资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第五条规定：资源渣应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。应纳税计算公式：应纳税额= 课税数量×单位税额。所以该企业1月份纳税额为：5000吨×2元/吨= 10000元。

2、某大理石开采企业2000年月份销售大理石1000立方米，自用50立方米，请问该企业2月份应纳多少资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第六条规定纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售量为课税量。纳税人开采或生产自用的，以自用量为课税量。所以，该企业2月份应纳资源税为：（1000立方米+50立方米）×3元/立方米= 3150元。

3、某水泥厂2000年3月份开采石灰石10000吨，其中9500用于生产水泥，500吨用于盖职工宿舍。问该企业3月份应纳多少资源税？答案：根据国家税务总局国税发[1994]015好文：资产自用的矿产品，包括用于生产或非盛产两部分都应纳税，因此，带水泥厂2000年3月份应纳资源税为：10000吨×2元= 20000元。

4、某原油开采企业2000年7月，用于在开采原油过程中加热，修井及销售原油2000吨，但未单独核算。问应纳多少资源税？（设该原油的单位税额为8元/吨）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第八条规定：纳税人的减税免税项目应当单独核算课税数量，未单独或不能准确提供课税数量的不予减免资源税。所以该企业7月份应纳资源税为：2000吨×8元/吨= 16000元。

5、某单位2000年8月19日收购5000吨白云石，请问该企业代扣代缴资源的纳税义务发生时间及税额？（设白云石为3元/吨）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第六条规定：扣缴义务人代扣代扣缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天。所以，该企业代扣代缴资源的纳税义务发生时间为：2000年8月19

日。应纳税额为：5000吨×3元/吨= 15000元。

6、某单位在废弃的煤矸石中，利用简易工具手工回收未纳资源税的煤碳２００吨销售，

请问应纳多少资源税？（设该煤碳的单位税额为８元／吨）。答案：根据国税函（１９９６）６０５好文对单位和个人在废异的煤矸石中，利用简易工具手工回收煤炭对外销售未税原煤按其销售和自用数量依法征收资源税。所以，该单位应纳资源税为：２００吨×８元／吨＝１６００元。

7、某单位１９９９年１０月在废弃的煤矸石中，利用简易工具手工回收未纳资源税的煤碳５００吨，其中４８０吨对外销售，２０吨用于本单位食堂（设该煤碳的单位税额为８元／吨），请问该单位１０月份应纳多少资源税？答案：根据国税函（１９９６）６０５好文对单位和个人在废异的煤矸石中，利用简易工具手工回收煤炭对外销售或自用的，且这些煤炭属于未纳资源税的煤，对这种未税原煤，按其销售量和自用量依法征收资源税。所以，该单位应纳资源税为：５００吨×８元／吨＝４０００元。

8、某宝石开采企业，２０００年２月份生产销售宝石５００坷拉，照这样计算，该企业全年应纳多少资源税？（设该宝石的单位税额为１０元／坷拉）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条理》第五条规定：资源税的应纳税额按找应税产品的课税量和规定的单位税额计算，应纳税额＝课税数量×单位税额。该企业全年应纳资源税：５００坷拉×１０元／坷拉×１２个月＝６００００元。

9、某资源税企业１９９９年３月膨润土２００吨生产销售高岭土３００吨，问该企业３月份应纳多少资源税？（设膨润土为５元／吨，高岭土为３元／吨）答案：根据《中华人民共和国