期末会计处理

会计期末会计处理注意事项

1.每月/年期末，销项税额大于进项税额时应结转本期增值税

结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

结转进项税额：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

结转应缴增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

年末，应交税费-应交增值税的进项、销项税额都要结转，科目余额应为零。

应交税费-未交增值税期末贷方余额就是应交未交的增值税，借方余额是期末留抵的税额。

2.年终，要把本年利润科目全部结转到利润分配-未分配利润科目

盈利：借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

提取盈余公积：借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-提取法定盈余公积

盈余公积-提取任意盈余公积

亏损：借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润