人寿保险避税避债

人寿险可规避天价遗产税富人首选

欢迎发表评论2012年11月05日05:36来源：理财周报作者：黄剑

蔡万霖、肯尼斯·莱保险避税，遗产税减30%

越来越多的避税保险产品正在以“财富管理”的方式登陆中国。

国外富人似乎对人寿保险产品倍加青睐，这类产品除了能保障生命，还能为这些富人保障财产。只因其颇为“靠谱”的“避债避税”功能。

其实，保险避债避税功能并非国外独有。在我国可行度依然不低。尤其是，随着国内富人群体壮大，越来越多的天价人寿保单开始出现。据《2012胡润财富报告》，截至2010年底，我国大陆地区千万富豪人数已经突破102万人，而亿万富翁数量亦达6.35万人。

规避天价遗产税

2008年10月，台塑集团创始者王永庆在美国家中逝世。扣除海外资产，他在台湾留下逾600亿元新台币的巨额遗产，包括股票、土地和高尔夫球证等财产。

在经过遗产计算、更正、捐赠扣抵等诸多程序之后，台湾税务部门核定王永庆继承人须缴纳119亿元遗产税，方能继承其在台遗产。

于是，王永庆家族的12名继承人，或“质押股票”，或“借贷”等，千方百计方筹足税款，并悉数缴纳。这也是台湾历史上缴纳遗产税的最高纪录。

与此截然相反的是，台湾首富蔡万霖2004年去世时也遗下超过46亿美元的庞大财产。按照当时台湾税制，其子女需缴纳超过700亿元新台币的遗产税。不过，由于蔡万霖生前通过多种合理渠道，包括曾购买价值数十亿新台币的人寿保险产品。最终，其子女缴纳遗产税金大大降低。

购买巨额人寿保险对于富人而言，已经是一种难以忽视的理想避税手段。

实际上，在国外很多富豪都会在生前购买天价人寿保单，用以规避巨额遗产税，从而给子女留下更多的财产。

太平洋人寿理财顾问刘娟介绍，人寿保险只要指定了受益人，保险给付并不计入应征遗产税。

根据我国《个人所得税法》第四条规定，“保险赔款”免纳个人所得税。与此同时，我国《保险法》第二十三条规定，任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。

对于富人群体而言，遗产税往往因为数额巨大，成为最受关注的标的。

目前国内尚未有遗产税。不过，早在1996年，遗产税法便被列入国家九五立法计划。2004年，则公布了《遗产税暂行条例（草案）》。在正式征收遗产税之前，富人们不能不未雨绸缪。

而在遗产税之外，保险还有另一项避税功能，即个人税收递延型养老保险，而这也是与更多国人密切相关的。

所谓个人税收递延型养老保险，指投保人在领取保险金时再缴纳个人所得税，实际上是给予购买养老保险的个人税收优惠。

破产并不可怕

保险除了具备一定的避税功能，也能在一定程度上为受益人规避债务风险。

在国外，很多会富豪利用保险产品为自己“避债”，如果发生债务纠纷，个人资产将会被用来偿还债务，身家被没收、查封。然而，保险产品则能为保单收益人留下一部分资产。如果此前购买的是天价保单，即便公司破产，财产被查封，也依然有可能延续自己的富人生活。

最著名的案例莫过于美国安然公司创始人肯尼斯·莱的故事。2001年，安然公司申请破产。不过在此前一年，肯尼斯用4000万美元购买了多重商业年金保险。

由于美国大多数州都规定人寿保险金和年金给付受法律保护，所以即便肯尼斯的公司破产，其保险年金亦不必用来抵偿债务。如今，这位创始人每年依然可以从保险公司领取90万美元年金。

北京一位律师向理财周报记者表示，人寿保险金是只属于债务人自身的债权，债权人无权要求债务人以保险给付抵偿债务，能够有效保全投保人的资产。不过，需要注意的是，投保人在填写保单时，必须指定受益人，否则赔偿金只能算作遗产，需偿还被保险人债。

人寿保险能“避债避税”

保险产品具有一定的避债避税功能，但并非你购买的所有保险产品均具有此效果。

信诚人寿一位内部人士向理财周报记者介绍，只有人寿保险能“避债避税”。具备此功能的产品都是传统的保障型产品，而诸如投连险等投资型保险产品并不能“避债避税”。

与此同时，人寿保险属于人的生命资产，免纳个人所得税。上述律师介绍人寿保险是专属于保险受益人自身的权利，大于债权，所以债权人无权要求受益人以保险给付偿付债务。

据《合同法》第七十三条：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代为行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。”

根据我国法律，人寿保险主要包括定期寿险、终身寿险、两全保险等。而诸如企业年金保险、健康保险、意外伤害保险，只有受益金受法律保护。

只要不能证明受益人保险合同无效，或者投保金来源违法，法院也无权处置受益人的保单。当然，购买的人寿产品也不一定能实现“避债避税”。如果购买保险资金属于违法所得，或在公司出现问题之后投保，法院可裁定保险公司强行退保。