国际贸易概论4第四章__关税措施
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第04章国际贸易措施.pptx
二、非关税壁垒的种类
（四）外汇管制
1. 数量性外汇管制 2. 成本性外汇管制 3. 混合性外汇管制
二、非关税壁垒的种类
（五）进口押金制 （六）最低限价和禁止进口 （七）国内税限制措施 （八）进出口的国家垄断 （九）歧视性政府采购政策 （十）海关估价 （十一）繁琐的通关手续
二、非关税壁垒的种类
（十二）技术性贸易壁垒
三、关税的征收方法
（三）混合税 混合税税额=从量税额+从价税额
混合税分为两种情况：一种是以从量税为主加征从 价税，即在对单位进口商品征税的基础上，再按其价 格加征一定比例的从价税。另一种是以从价税为主加 征从量税，即按进口商品价格征税的基础上，再按其 数量单位加征一定数额的从量税。
三、关税的征收方法
二、关税的种类
（二）按差别待遇和特定的实施情况划分
1. 进口附加税 2. 差价税 3. 特惠税 4. 普遍优惠制
三、关税的征收方法
（一）从量税
从量税税额=商品数量×单位从量税率 从量税的优点：手续简便，无须审定货物的规格品质、价格， 便于计算；进口商品价格跌落时仍有适度保护作用。 征收从量税也存在一些缺点：税负不合理，对同一税目货物， 不管质量好坏、价格高低，都按同一税率征税；不能随价格变 动作出调整，当物价上涨时，税收减少，保护作用减小，当物 价下跌时，税收增加，保护作用增大；不能对进口商品普遍采 用，对一些艺术品、贵重物品如古董、字画、宝石等不能采用。
1. 技术标准 2. 卫生检疫规定 3. 商品包装和标签的规定
二、非关税壁垒的种类
（十三）绿色壁垒 1. 绿色关税和市场准入 2. 绿色技术标准 3. 绿色环境标志 4. 绿色包装制度 5. 绿色卫生检验制度 6. 绿色补贴制度
关税壁垒措施-国际贸易课件
有效保护率也叫有效关税率，是指对某个工业每单位产品“增值”部 分的从价税率，其税率代表着关税对本国同类产品的真正有效的保护程 度。
第4章 关税壁垒措施
名义保护与有效保护的主要区别是： 名义保护只考虑了关税对某种成品价格的影响，而不考虑对其投
入材料的保护；有铲保护不但注意了关税对成品的价格影响，也注意了 投入的原材料和中间产品由于征收关税而增加的价格。因此，有效保护 率计算的是某项加工工业中受全部关税制度影响而产生的增值比。有效 保护率是对一种产品的国内、外增值差额与其国外增值部分的百分比。 这里所说的国外增值是指在自由贸易条件下该商品的增值。 例如，在自由贸易条件下，美国自行车的价格为200美元，原料成本为140 美元，增值60美元。当美国开始对进口商品征税后，10%的自行车进口 税使国内自行车价格上升到220美元，而5%的原料进口税使成本上升为 147美元，增值为73美元，因此，自行车获得的有效保护率为： (Z为有 效保护率，W为国内加工增值，V为国外加工增值 )
第4章 关税壁垒措施
进口附加税采取两种征收方式：一种是对所有进口商品征收。如1971年上 着年，美国出现了巨额贸易逆差，国际收支恶化。1971年8月15日，美 国总统尼克松为了应付国际收支危机，实行“新经济政策”，宣布对外 国进口商品一律 征收10%的进口附加税，以限制商品进口，缩减收支失 衡。另一种更为常用的征收方法是针对个别国家和个别商品征收进口附 加税，以限制特定国家或商品的进口。这种进口附加税主要有以下两种： 反补贴税（Counter-Vailling Duty）又称抵消税或补偿税，它是对于 直接或间接的接受任何奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附 加税。 反倾销税（Anti-Dumping Duty）反倾销税是对于实行倾销的进口商品 所征收的一种进口附加税。征收反倾销税的目的是抵制进口商品低价倾 销，以保护本国产品和本国市场。 征收反倾销税主要基于以下理由：一是出口国商品出口价格低于本国 产品的正常价格，即低于国内市场出 售的价格，这是有意的商品倾销， 必须予以相应对待；二是产品倾销使进口国的同类产品的生产或已建立 的某项工程造成重大损害或产生重大威胁，为保护本国产品和国内市面 采取的反倾销措施。
第4章 关税壁垒措施
名义保护与有效保护的主要区别是： 名义保护只考虑了关税对某种成品价格的影响，而不考虑对其投
入材料的保护；有铲保护不但注意了关税对成品的价格影响，也注意了 投入的原材料和中间产品由于征收关税而增加的价格。因此，有效保护 率计算的是某项加工工业中受全部关税制度影响而产生的增值比。有效 保护率是对一种产品的国内、外增值差额与其国外增值部分的百分比。 这里所说的国外增值是指在自由贸易条件下该商品的增值。 例如，在自由贸易条件下，美国自行车的价格为200美元，原料成本为140 美元，增值60美元。当美国开始对进口商品征税后，10%的自行车进口 税使国内自行车价格上升到220美元，而5%的原料进口税使成本上升为 147美元，增值为73美元，因此，自行车获得的有效保护率为： (Z为有 效保护率，W为国内加工增值，V为国外加工增值 )
第4章 关税壁垒措施
进口附加税采取两种征收方式：一种是对所有进口商品征收。如1971年上 着年，美国出现了巨额贸易逆差，国际收支恶化。1971年8月15日，美 国总统尼克松为了应付国际收支危机，实行“新经济政策”，宣布对外 国进口商品一律 征收10%的进口附加税，以限制商品进口，缩减收支失 衡。另一种更为常用的征收方法是针对个别国家和个别商品征收进口附 加税，以限制特定国家或商品的进口。这种进口附加税主要有以下两种： 反补贴税（Counter-Vailling Duty）又称抵消税或补偿税，它是对于 直接或间接的接受任何奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附 加税。 反倾销税（Anti-Dumping Duty）反倾销税是对于实行倾销的进口商品 所征收的一种进口附加税。征收反倾销税的目的是抵制进口商品低价倾 销，以保护本国产品和本国市场。 征收反倾销税主要基于以下理由：一是出口国商品出口价格低于本国 产品的正常价格，即低于国内市场出 售的价格，这是有意的商品倾销， 必须予以相应对待；二是产品倾销使进口国的同类产品的生产或已建立 的某项工程造成重大损害或产生重大威胁，为保护本国产品和国内市面 采取的反倾销措施。
第四章国际贸易措施
按征税方法划分 1.从量税 2.从价税 3.混合税
1.从量税
从量税税额=商品计量单位数×单位从量税率 从量税优点：①手续简便，无须审定货物的规格品质、价格， 便于计算；②进口商品价格跌落时仍有适度保护作用。 从量税缺点：①税负不合理，对同一税目货物，不管质量好 坏、价格高低，都按同一税率征税；②不能随价格变动作出调 整，当物价上涨时，税收减少，保护作用减小；③不能对进口 商品普遍采用，对一些艺术品、贵重物品如古董、字画、宝石 等不能采用。
（二）关税的征收方法
3.混合税
在税则的同一税目中定有从量税和从价税两种税率，征税时 混合使用两种税率计征，混合税又可分为复合税和选择税两种。
（二）关税的征收方法
（1）复合税。 混合税税额=从量税额+从价税额
混合税分为两种情况：一种是以从量税为主加征从 价税，即在对单位进口商品征税的基础上，再按其价 格加征一定比例的从价税。另一种是以从价税为主加 征从量税，即按进口商品价格征税的基础上，再按其 数量单位加征一定数额的从量税。
为财政关税。
目前，发达国家的关税仅为其财政收入的2%～3%，而发展中国 家关税收入一般约占其财政收入的13.2%，我国约为7%。
（2）保护本国的产业与国内市场，以此为目的征收 的关税称为保护关税。
（三）关税的种类
按征税对象或商品流向划分 1.进口税 2.出口税 3.过境税 4、进口附加税
1、进口税
（2）反补贴税
又称抵消税，是对在生产、加工及运输过程中直接或间接接受 出口国政府、同业工会或垄断组织所提供的任何奖金或补贴的 进口商品所征收的一种进口附加税。 征收目的：提高进口商品的价格，抵消其所享受的补贴金额，
削弱其竞争力，使其不能在进口国的国内市场上 进行低价竞争，保护本国的生产和市场。 征收标准：一般按奖金或补贴的数额征收，且不能与反倾销税 同时征收，且一般不得超过5年。
1.从量税
从量税税额=商品计量单位数×单位从量税率 从量税优点：①手续简便，无须审定货物的规格品质、价格， 便于计算；②进口商品价格跌落时仍有适度保护作用。 从量税缺点：①税负不合理，对同一税目货物，不管质量好 坏、价格高低，都按同一税率征税；②不能随价格变动作出调 整，当物价上涨时，税收减少，保护作用减小；③不能对进口 商品普遍采用，对一些艺术品、贵重物品如古董、字画、宝石 等不能采用。
（二）关税的征收方法
3.混合税
在税则的同一税目中定有从量税和从价税两种税率，征税时 混合使用两种税率计征，混合税又可分为复合税和选择税两种。
（二）关税的征收方法
（1）复合税。 混合税税额=从量税额+从价税额
混合税分为两种情况：一种是以从量税为主加征从 价税，即在对单位进口商品征税的基础上，再按其价 格加征一定比例的从价税。另一种是以从价税为主加 征从量税，即按进口商品价格征税的基础上，再按其 数量单位加征一定数额的从量税。
为财政关税。
目前，发达国家的关税仅为其财政收入的2%～3%，而发展中国 家关税收入一般约占其财政收入的13.2%，我国约为7%。
（2）保护本国的产业与国内市场，以此为目的征收 的关税称为保护关税。
（三）关税的种类
按征税对象或商品流向划分 1.进口税 2.出口税 3.过境税 4、进口附加税
1、进口税
（2）反补贴税
又称抵消税，是对在生产、加工及运输过程中直接或间接接受 出口国政府、同业工会或垄断组织所提供的任何奖金或补贴的 进口商品所征收的一种进口附加税。 征收目的：提高进口商品的价格，抵消其所享受的补贴金额，
削弱其竞争力，使其不能在进口国的国内市场上 进行低价竞争，保护本国的生产和市场。 征收标准：一般按奖金或补贴的数额征收，且不能与反倾销税 同时征收，且一般不得超过5年。
国际贸易概论第四章：关税措施
复合税
同时采用从价和从量两种方式征收关税。
从量税
按出口商品的重量、数量等物理单位征收一 定比例的关税。
选择性税
对同一商品根据其具体用途或加工程度征收 不同税率的关税。
出口关税的征收方式
01
02
03
逐笔清缴
每笔出口业务需单独报关 交税。
汇总清缴
一段时间内出口业务汇总 报关交税。
定期清缴
按一定期限汇总报关交税 。
关税壁垒类型
主要包括以下几种类型
普通关税
对进口商品征收的税种，根据商品种类和原产地不同而有所区别。
关税壁垒的定义及类型
特别关税
针对特定国家或特定商品征 收的关税，税率较高，目的
在于抑制进口。
1
配额关税
限制一定时期内进口商品的 总量，超过配额的商品需缴
纳更高的关税。
从量关税
根据进口商品的数量或重量 征收关税，不考虑商品种类 和价值。
出口关税的作用
增加财政收入
政府通过征收出口关税，增加财 政收入。
保护国内产业
通过提高出口关税，限制某些敏感 商品的出口，保护国内相关产业。
调节国际贸易
通过调整出口关税，影响国际贸易 流向和结构。
04 关税壁垒
关税壁垒的定义及类型
关税壁垒定义
关税壁垒是指一国政府通过对外贸活动中的商品征收关税，以达 到限制进口、保护本国产业和市场的目的。
特别关税
对特定国家或地区的进口商品征收的 税，通常是为了保护本国产业或报复 其他国家的贸易政策。
反倾销关税
对低于正常价值进口商品征收的税， 目的是保护本国产业免受不公平竞争 的损害。
反补贴关税
对接受政府补贴的进口商品征收的税 ，目的是弥补因政府补贴导致的价格 扭曲。
同时采用从价和从量两种方式征收关税。
从量税
按出口商品的重量、数量等物理单位征收一 定比例的关税。
选择性税
对同一商品根据其具体用途或加工程度征收 不同税率的关税。
出口关税的征收方式
01
02
03
逐笔清缴
每笔出口业务需单独报关 交税。
汇总清缴
一段时间内出口业务汇总 报关交税。
定期清缴
按一定期限汇总报关交税 。
关税壁垒类型
主要包括以下几种类型
普通关税
对进口商品征收的税种，根据商品种类和原产地不同而有所区别。
关税壁垒的定义及类型
特别关税
针对特定国家或特定商品征 收的关税，税率较高，目的
在于抑制进口。
1
配额关税
限制一定时期内进口商品的 总量，超过配额的商品需缴
纳更高的关税。
从量关税
根据进口商品的数量或重量 征收关税，不考虑商品种类 和价值。
出口关税的作用
增加财政收入
政府通过征收出口关税，增加财 政收入。
保护国内产业
通过提高出口关税，限制某些敏感 商品的出口，保护国内相关产业。
调节国际贸易
通过调整出口关税，影响国际贸易 流向和结构。
04 关税壁垒
关税壁垒的定义及类型
关税壁垒定义
关税壁垒是指一国政府通过对外贸活动中的商品征收关税，以达 到限制进口、保护本国产业和市场的目的。
特别关税
对特定国家或地区的进口商品征收的 税，通常是为了保护本国产业或报复 其他国家的贸易政策。
反倾销关税
对低于正常价值进口商品征收的税， 目的是保护本国产业免受不公平竞争 的损害。
反补贴关税
对接受政府补贴的进口商品征收的税 ，目的是弥补因政府补贴导致的价格 扭曲。
第四章 关税贸易壁垒措施 《国际贸易基础知识》PPT课件
三、对进口国产品的国际竞争力的影响
关税虽然可以起到保护进口国的同类产业的作 用，但如果进口国的关税水平长期偏高，保护 期过长，不仅会损害进口国消费者的利益，而 且会削弱本国产品和生产商的竞争能力。
国际贸易基础知识
四、对一国贸易差额和国际收支的影响
如果一国出现严重的贸易逆差和国际收支不平衡， 进口国政府一般会采用提高关税的办法来进行调 整。但这种方法若长期使用，极有可能引起有关 国家的连锁反应，如采取报复措施。这将使得进 口国的产品出口更加困难，贸易差额和国际收支 不平衡的问题得不到解决。
申报、查验、征税、放行
国际贸易基础知识
二、关税的性质
关税与其他国家税收的相同点(性质)
相
强制性
同
点
无偿性
性
质 固定性
()
国际贸易基础知识
三、关税的特点
关税与其他国家税 收的不同点
属于间接税
税负通过价格 转嫁给消费者
不
同
特定的税收
进出口商、进
点
主客体
出口商品
对外性
对外贸易政策 的重要组成部分
国际贸易基础知识
1.申报(报关) A.申报者方面
申 申报资格 报 者 申报时间 方 面
申报单证
经海关审核准予注册的专业、 代理或自理报关企业及其报关员
进口货物运输工具申报进境之 日起14日内，出口货物在装货的 24时小时前
基本单证
特殊单证
预备单证
国际贸易基础知识
(一)海关通关的基本程序
1.申报(报关) B.海关方面 海关在接受申报时，将严格审核有关单证，这 是海关监管的第一个环节。
影响
国际贸易基础知识
一、对世界贸易发展的影响
国际贸易概论4第四章__关税措施
1.如果我们对棉纱进口征税10%，原棉进口免税，
一公斤棉纱的国内市价应为20*（1+10%）=22元， 其中原棉费用为15元，那么国内增值额为：W=22元-15 元=7元。按照有效保护率计算公式，棉纱的有效保护率
为：
z7510% 04% 0 5
编辑版pppt
20
2. 如果对棉纱进口征税10%，其原料原棉进口也征税 10%
编辑版pppt
18
有效保护率：
假设某最终产品国际市场价格为A，原料所占比例为P， 增值部份比例为（1-P）。最终产品关税为T，原料关税为t.因 此：
最终产品国际市场价格为A 最终产品国内价格为：A（1+T） 原料国际市场价格为AP 原料国内价格为：AP（1+t） 自由贸易条件下增值：V=A（1-P） 实行关税保护条件下增值：V`= A（1+T）- AP（1+t）
优点：简便、廉价商品抑制作用较大、谎报价格 缺点：不合理、不能适应价格变化
编辑版pppt
10
2.关税的征税标准
从价税：以商品的价格作为征税标准的关税，其税 率表现为商品价格的百分比。例如美国对羽毛制品的进 口征收从价税，普通税率为60%，最惠国税率4.7%。完 税价格与税则中规定的税率相乘，则可得出应纳的税 额。从价税额的计算公式为：
关税税率表：税则号列；货物分类目录；税率 海关税则按税率栏目个数分为单式税则和复式税则
编辑版pppt
14
三、关税的保护程度 ▪ 关税水平（Tariff Level） 1.简单平均法
简单平均法是只根据一国税则中的税率即 法定税率来计算，不管每个税目实际的进 口数量，只按税则中的税目数求其税率的 平均值。
国内棉纱市价仍为22元，而其原料成本因原棉征税 10%而增加为15*（1+10%）16.5元，国内加工增值为 22-16.5=5.5元，国外加工增值为5元。则其有效保护率 为
一公斤棉纱的国内市价应为20*（1+10%）=22元， 其中原棉费用为15元，那么国内增值额为：W=22元-15 元=7元。按照有效保护率计算公式，棉纱的有效保护率
为：
z7510% 04% 0 5
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20
2. 如果对棉纱进口征税10%，其原料原棉进口也征税 10%
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有效保护率：
假设某最终产品国际市场价格为A，原料所占比例为P， 增值部份比例为（1-P）。最终产品关税为T，原料关税为t.因 此：
最终产品国际市场价格为A 最终产品国内价格为：A（1+T） 原料国际市场价格为AP 原料国内价格为：AP（1+t） 自由贸易条件下增值：V=A（1-P） 实行关税保护条件下增值：V`= A（1+T）- AP（1+t）
优点：简便、廉价商品抑制作用较大、谎报价格 缺点：不合理、不能适应价格变化
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2.关税的征税标准
从价税：以商品的价格作为征税标准的关税，其税 率表现为商品价格的百分比。例如美国对羽毛制品的进 口征收从价税，普通税率为60%，最惠国税率4.7%。完 税价格与税则中规定的税率相乘，则可得出应纳的税 额。从价税额的计算公式为：
关税税率表：税则号列；货物分类目录；税率 海关税则按税率栏目个数分为单式税则和复式税则
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三、关税的保护程度 ▪ 关税水平（Tariff Level） 1.简单平均法
简单平均法是只根据一国税则中的税率即 法定税率来计算，不管每个税目实际的进 口数量，只按税则中的税目数求其税率的 平均值。
国内棉纱市价仍为22元，而其原料成本因原棉征税 10%而增加为15*（1+10%）16.5元，国内加工增值为 22-16.5=5.5元，国外加工增值为5元。则其有效保护率 为
国际贸易原理第四章国家实施贸易政策的措施—关税措施
，促进贸易自由化和便利化。
03
知识产权保护的国际合作
各国在应对知识产权保护问题时，通过国际合作加强知识产权保护和执
法力度，促进创新和经济发展。
关税政策的未来发展趋势
自由贸易协定的签署和实施
未来各国将继续加强自由贸易协定的签署和实施，推动全球贸易自由化和便利化。
数字贸易规则的制定和完善
随着数字经济的发展，未来各国将加强数字贸易规则的制定和完善，促进数字贸易的发 展。
02
03
定义
进口关税是指对进口商品 在海关入境时征收的税收 。
目的
保护国内产业和市场，增 加财政收入，调节进出口 贸易。
特点
对进口商品征收关税会增 加进口商品的成本，从而 抑制进口，保护国内产业 和市场。
出口关税
定义
出口关税是指对出口商品 在海关出境时征收的税收 。
目的
保护国内资源和环境，增 加财政收入，调节出口贸 易。
特点
对出口商品征收关税会降 低出口商品的竞争力，从 而抑制出口，保护国内资 源和环境。
过境关税
定义
过境关税是指对经过一国领土运 往另一国的商品在海关入境或出
境时征收的税收。
目的
增加财政收入，调节过境贸易。
特点
对过境商品征收关税会提高过境 成本，从而影响过境贸易的规模
和方向。
附加关税
定义
附加关税是指对特定商品或特定国家 进口商品在海关入境时征收的额外税 收。
03
关税措施可能对国际政治经济格局产生影响，如改变全球贸易
体系或国际经济秩序。
06
关税政策的国际协调与合作
关税政策的国际协调机制
世界贸易组织（WTO）框架下的关税协调
四章国际贸易措施
5、进口附加税 主要有反补贴税、反倾销税、差价税等。
四、中国关税税率
年 份 1992 2002 关税税率 43.2％ 12％
2006 9.9％
2007 9.8％
目前美国的进口关税税率平均是2%，发展中国家是 11%，我国已经降到了发展中国家平均税率水平以下。
2007年1月1日，我国将进口关税、综合税率降到了 9.8%，其中，工业品是8.95%，农产品是15.2%。农产 品还必须有一个比较充分的保护期，所以税率偏高。
十三、技术性贸易壁垒
是指通过颁布法律、法令、条例、规定，建立技术标准、认证制 度、检验制度等方式，对外国进口商品制定的技术、卫生检疫、 商品包装和标签标准，从而提高产品技术要求，增加进口难度， 最终达到限制进口的目的。如：技术标准、卫生检疫规定、商品 包装和标签的规定。
一、鼓励出口措施
（一）出口补贴
（四）商品倾销
是指垄断企业一方面控制国内市场，另一方面以低于国内市场的 价格，甚至低于生产成本的价格在国外市场抛售，以打败对手占 领市场。
八、反补贴
进口国政府可以对出口补贴采取反补贴措施的条件： (ⅰ).补贴确定存在； (ⅱ).同类或相同产品的国内产业已受到实质损害； (ⅲ).补贴与损害之间存在着因果关系。
反补贴税的总额不超过进口产品在原产地直接或间接得到的补 贴。
九、紧急保障措施
国内产业受进口产品严重损害时，政府可以实行临时的进口 限制以保护国内生产者（关贸总协定1994年第19条）。
它是20世纪60年代以来非关税壁垒中很流行的一种形式。几乎所 有发达国家在长期贸易项目中都采用了这种形式。它通常是两个政 府之间谈判的结果。尽管自动出口限制实际上是与WTO的原则是 相违背的，但具有较大的隐蔽性，避免了与WTO原则的直接冲突。
四、中国关税税率
年 份 1992 2002 关税税率 43.2％ 12％
2006 9.9％
2007 9.8％
目前美国的进口关税税率平均是2%，发展中国家是 11%，我国已经降到了发展中国家平均税率水平以下。
2007年1月1日，我国将进口关税、综合税率降到了 9.8%，其中，工业品是8.95%，农产品是15.2%。农产 品还必须有一个比较充分的保护期，所以税率偏高。
十三、技术性贸易壁垒
是指通过颁布法律、法令、条例、规定，建立技术标准、认证制 度、检验制度等方式，对外国进口商品制定的技术、卫生检疫、 商品包装和标签标准，从而提高产品技术要求，增加进口难度， 最终达到限制进口的目的。如：技术标准、卫生检疫规定、商品 包装和标签的规定。
一、鼓励出口措施
（一）出口补贴
（四）商品倾销
是指垄断企业一方面控制国内市场，另一方面以低于国内市场的 价格，甚至低于生产成本的价格在国外市场抛售，以打败对手占 领市场。
八、反补贴
进口国政府可以对出口补贴采取反补贴措施的条件： (ⅰ).补贴确定存在； (ⅱ).同类或相同产品的国内产业已受到实质损害； (ⅲ).补贴与损害之间存在着因果关系。
反补贴税的总额不超过进口产品在原产地直接或间接得到的补 贴。
九、紧急保障措施
国内产业受进口产品严重损害时，政府可以实行临时的进口 限制以保护国内生产者（关贸总协定1994年第19条）。
它是20世纪60年代以来非关税壁垒中很流行的一种形式。几乎所 有发达国家在长期贸易项目中都采用了这种形式。它通常是两个政 府之间谈判的结果。尽管自动出口限制实际上是与WTO的原则是 相违背的，但具有较大的隐蔽性，避免了与WTO原则的直接冲突。
国际贸易原理第四章国家实施贸易政策的措施—关税措施(10)
东京回合《补贴与反补贴守则》： 1.反补贴税的调查和有关事项。 ①补贴存在；②在本协议解释总协定的意思范围内的损害； ③补贴的进口品与所称损害之间存在着因果关系。 2.反补贴税的征收。 3.损害的确定。 ①补贴进口的数量及其对国内市场同类产品 价格的影响； ②这些进口商品对国内同类产品生产者带来的 影响。 4.有关出口补贴的严格规定。 ①禁止对包括矿产品在内的工 业品实行出口补贴； ②对农产品的出口补贴应“不以引起给 予补贴的签字国占有超过这些产品的世界出口贸易的公正份 额的方式”进行。 ③各签字国为了推行社会和经济政策的目 标而采用出口补贴以外的补贴。
一、按征收对象或商品流向：进口税、出口 税、过境税 二、按征税的目的：财政关税、保护关税 三、按差别待遇和特定的实施情况：进口附 加税、差价税、特惠税、普遍优惠税
一、按征收对象或商品流向分类：
（一）进口税 1.含义：指进口国的海关在外国商品输入时，对本国 进口商所征收的税收，也称为正常关税或正税。 2.地位：最主要的税种。 3.征收条件：①外国商品进入本国关境时征收；②外 国商品由自由港、自由贸易区或保税区、保税仓库进 入本国市场进行交易，予以办理海关手续时征收。 4.目的：为了防止外国商品竞争，保护国内市场而设 置的障碍。 5.税率：发达国家的进口关税税率随着加工程度的提 高而提高。
乌拉圭回合《补贴与反补贴协议》 1.补贴的定义： 2.补贴的分类： ①禁止使用的补贴； ②可申诉的补贴； ③不可申诉的补贴； ④征收反补贴税程序； ⑤对发展中国家特殊优惠规定。
2.反倾销税：对于实行倾销的进口商品所征收 的一种进口附加税。 倾销：以低于正常价值的价格进行销售。 具备条件：①倾销行为存在； ②这种倾销行为对进口国家同类 产品已经构成了重大损害。
国际贸易概论4第四章关税措施
贸易保护主义抬头：近年来，一些国家采取了贸易保护主 义措施，如提高关税、设置非关税壁垒等，对国际贸易造 成了一定影响。
技术性贸易壁垒：一些国家通过技术标准、检验检疫等手 段限制进口，导致关税措施的实施受到一定阻碍。关税措施Leabharlann 未来发展趋势与展望发展趋势
电子商务的影响：电子商务的发展将改变传统的关税征 收方式，对关税措施产生一定影响。
国际贸易概论4第四章关税措 施
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目录
• 关税概述 • 关税种类与特点 • 关税征收与减免 • 关税的经济效应分析 • 关税的政治与国际关系分析 • 关税措施的国际法规制与未来
发展展望
01
关税概述
关税的定义与性质
关税定义
关税是一种税收，由海关对进出 口商品征收。
性质
关税是一种贸易壁垒，通过增加 进口商品的成本，保护国内产业 和市场。
附加关税
定义
附加关税是指对特定商品或特定 国家征收的额外关税，通常是由 于政治、经济或安全原因而征收
的。
目的
附加关税的主要目的是保护国内 产业、应对国际政治压力、防止
非法交易等。
特点
附加关税通常根据特定情况而征 收，税率根据不同商品和来源国 而有所不同，是一种灵活的贸易
政策工具。
03
关税征收与减免
关税征收程序
确定征收关税的商品
根据国家相关法律法规，确定需要征收关税的商品种类和范围。
确定关税税率
根据商品种类、原产地、进口数量等因素，确定相应的关税税率。
征收关税
进口商在申报进口时，需要按照确定的税率缴纳关税。
关税减免政策
优惠贸易协定
国家与国家之间签订的优 惠贸易协定，可以减免部 分或全部关税。
第4章 关税措施
• 4.3 海关税则与手续
• 4.3.1 海关税则（customs tariff）
• 海关税则，又称关税税则，是一国进出口 商品计征关税的规章和对进口、出口的应 税与免税商品加以系统分类的一览表。它 是关税政策的具体体现，海关凭它征收关 税。
• 海关税则一般包括两部分：一部分是海关 课征关税的规章条例；另一部分是关税税 率表。关税税率表的主要内容包括： ①税
• 保护关税是指以保护本国工业或农业发展 为主要目的而征收的关税。
• 4.2.4 关税按照差别待遇和特定的实施情 况划分的种类
• （1）普遍优惠制（generalized system of preferences），简称普惠制（GSP）
• 普惠制是发展中国家在联合国贸易与发展 会议经过长期斗争，在1968年通过建立普 惠制决议而取得的。建立普惠制的目的是 为了增加发展中国家或地区的外汇收入， 加速发展中国家或地区的经济增长率。
• 普惠制的主要原则是普遍的、非歧视的、 非互惠的。所谓普惠制，是指发达国家应 对发展中国家或地区出口的制成品和半成 品给予普遍的优惠待遇；所谓非歧视的， 是指应使所有发展中国家或地区都不受歧 视，无例外地享受普惠制下的优惠待遇； 所谓非互惠的，是指发达国家应单方面给 予发展中国家或地区关税优惠，而不要求 发展中国家或地区提供反向优惠。
• 关税的贸易条件效应（terms of trade effect） 是指征收关税对进口国贸易条件的影响。 贸易条件是一种交换关系，是一个国家以 出口交换进口为条件，它用出口价格指数 与进口价格指数的比率来表示。
• 4.4.3 国内效应
• 关税的国内效应，是指征收关税对进口国 国内经济的各种影响，可从消费效应、生 产效应、贸易效应、财政效应、再分配效 应和国民净损失等方面考察。
国际贸易概论4-第四章-关税措施
关税协议的内容与执行
01
02
03
关税税率
关税协议通常会规定降低或规范各国 之间的关税税率，以促进贸易自由化
和便利化。
减免关税
关税协议还通常会规定减免关税的措 施，以鼓励各国之间的贸易往来。
执行措施
为了确保关税协议得到有效执行，通 常会采取一系列执行措施，包括设立
监督机构、加强边国际贸易概论4-第四章-关税措施
汇报人：
2023-12-05
• 关税概述 • 进口关税 • 出口关税 • 关税对经济的影响 • 关税的谈判与协议 • 关税壁垒及应对措施
01 关税概述
关税的定义
关税是一种税收，由海关对进出境货物、交通运输工具、行李物品等征收。它是一种国际贸易中最常 见的贸易壁垒，也是各国政府保护本国产业和财政收入的重要手段。
保护国内市场
关税可以保护国内市场，提高国内产业竞争 力，促进就业。
贸易条件恶化
征收关税使得贸易条件恶化，进口商品价格 上升，降低消费者福利。
应对关税壁垒的措施建议
协商谈判
通过国际组织和双边协商谈判，争取降 低关税税率或消除关税壁垒。
调整出口结构
针对关税壁垒，调整出口产品结构， 开发具有比较优势的产品，扩大非敏
更高，适用于与本国发生贸易争端的国家。
进口关税的征收方式
从价税
按进口商品的完税价格征收关税，税率固定 ，适用于大多数商品。
从量税
按进口商品的重量、数量等征收关税，税率 固定，适用于原材料等商品。
混合税
同时征收从价税和从量税，适用于某些特定 商品。
进口关税的作用
增加财政收入
征收进口关税可以为国家带来财政收入。
关税谈判
谈判目标
《国际贸易概论》第四章国际贸易措施
16
进口附加税
定义：进口国家对进口商品除了征收一般进口税之外 ，还往往根据某种目的再加征额外的关税，前者称 为正税，后者称为进口附加税。
目的：征收进口附加税的主要目的有三个： （1）应付国际收支危机，平衡贸易收支；（ 2）抵消外国商品的补贴或倾销； （3）对某个国家或地区实施歧视或报复政策 等。比如1971年8月15日，为解决美国贸易逆差、国际收
采用从量税的课税标准。
31
征收从量税的优点
• (1)手续简便。由于只需统计量，而不需审定货物的 规格、品质、价格，所以便于计算。
• (2)对于低价格的进口商品抑制作用较大。只要量相 同，质量次、价格低的进口商品与高档商品征收同 样的税，故可控制低价商品的大量涌入。（从量关税
被广泛适用于食品、饮料和动、植物油的进口方面。美国约 有33
支危机等问题，美国总统尼克松宣布实行“新经济政策”， 其中重要的一条就是对外国商品的进口一律征收10%的进口 附加税，以期改善贸易收支的不平衡状况。
17
反补贴税 反倾销税
反补贴税
反补贴税又称为抵消税或补偿税，是为了抵消 商品于制造、生产或输出时所直接或间接接 受的任何补贴而征收的一种临时附加税。
指一国对于通过其关境运往外国的货物所 征收的关税。
14
按课征的目的不同分类
• 关税可分为保护关税和财政关税。
• 财政关税是指以增加国家财政收入为目的
而征的关税。
• 保护关税则是指以保护本国某些产品的生
产和销售为目的而课征的关税。保护程度 的高低取决于保护关税的税率。
15
按差别待遇和特定的实施情况分类 （一）进口附加税 （二）差价税 (三)特惠税 （四）普惠制
价高的税额高，质次价低的税额低，相应的保护 作用较大。(2)税率明确，便于各国间进行比较
进口附加税
定义：进口国家对进口商品除了征收一般进口税之外 ，还往往根据某种目的再加征额外的关税，前者称 为正税，后者称为进口附加税。
目的：征收进口附加税的主要目的有三个： （1）应付国际收支危机，平衡贸易收支；（ 2）抵消外国商品的补贴或倾销； （3）对某个国家或地区实施歧视或报复政策 等。比如1971年8月15日，为解决美国贸易逆差、国际收
采用从量税的课税标准。
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征收从量税的优点
• (1)手续简便。由于只需统计量，而不需审定货物的 规格、品质、价格，所以便于计算。
• (2)对于低价格的进口商品抑制作用较大。只要量相 同，质量次、价格低的进口商品与高档商品征收同 样的税，故可控制低价商品的大量涌入。（从量关税
被广泛适用于食品、饮料和动、植物油的进口方面。美国约 有33
支危机等问题，美国总统尼克松宣布实行“新经济政策”， 其中重要的一条就是对外国商品的进口一律征收10%的进口 附加税，以期改善贸易收支的不平衡状况。
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反补贴税 反倾销税
反补贴税
反补贴税又称为抵消税或补偿税，是为了抵消 商品于制造、生产或输出时所直接或间接接 受的任何补贴而征收的一种临时附加税。
指一国对于通过其关境运往外国的货物所 征收的关税。
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按课征的目的不同分类
• 关税可分为保护关税和财政关税。
• 财政关税是指以增加国家财政收入为目的
而征的关税。
• 保护关税则是指以保护本国某些产品的生
产和销售为目的而课征的关税。保护程度 的高低取决于保护关税的税率。
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按差别待遇和特定的实施情况分类 （一）进口附加税 （二）差价税 (三)特惠税 （四）普惠制
价高的税额高，质次价低的税额低，相应的保护 作用较大。(2)税率明确，便于各国间进行比较
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关税税率表：税则号列；货物分类目录；税率 海关税则按税率栏目个数分为单式税则和复式税则
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三、关税的保护程度 ▪ 关税水平（Tariff Level） 1.简单平均法
简单平均法是只根据一国税则中的税率即 法定税率来计算，不管每个税目实际的进 口数量，只按税则中的税目数求其税率的 平均值。
反倾销税：反倾销税是对于实行倾销的进口商 品所征收的一种进口附加税。
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特惠税：
特惠税又称优惠税，它是指对某个国家或地区进 口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税 或免税待遇。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠 的，但都是一种地区性的优惠安排，所以它不适用 于从非受惠国家或地区进口的商品，非受惠国家不 能援引最惠国待遇条款来要求享受特惠税待遇。
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2.加权平均法
加权平均法是用进口商品的数量或价格做为权数进行平 均。 1)全额商品加权平均：
关税水平=进口税款总额/进口总值*100% 2)有税商品加权平均：
关税水平=进口税款总额/有税商品进口总值*100% 3)取样加权平均：
关税水平=取样商品税额/选取商品进口总额*100%
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第六章 关税措施
3.海关税则与通关手续 海关税则（Customs Tariff）又称关税税则。 它是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应 免税商品加以系统分类的一览表。海关凭此征收关税， 是关税政策的具体体现。
海关税则一般包括两部分；一部分是海关课征关税 的规章条例及说明，另一部分是关税税率表。
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3.名义保护率：
指某种进口商品进入该国关境时，海关根据海关 税则所征收的关税税率。
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2.关税的征税标准
选择税：对于一种进口商品同时订有从价税和从量 税两种税率，但征税时由海关选择其中一种征税。一般 是选择税额较高的一种税率征收，在物价上涨时，使用 从价税，在物价下落时，使用从量税。例如，日本对坯 布的进口征收协定税率7.5%或每平方米2.6日元，征收 其最高者。但有时为鼓励某种商品进口时，就选择较低 的一种征收。
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普遍优惠制：
简称普惠制，它是发达国家承诺对从发展中国家 或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予 普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠制度。
三项原则：普遍的、非歧视的和非互惠的。
普惠制的给惠国，在提供普惠制待遇时，是通过 普惠制方案来执行的。这些方案的具体规定如下：
1）对受惠国或地区的限制 2）对受惠商品范围的规定 3）对受惠商品减税幅度的规定
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2.按照征税的目的
财政关税（Revenue Tariff）又称收入关税， 是指以增加国家的财政收入为主要目的而征收 的关税。
保护关税（Protective Tariff）保护关税又称 经济关税，是指以保护本国工业和农业发展为 主要目的而征收的关税。保护关税的税率越高， 保护程度越强。
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4）对给惠国的保护措施规定 (1) 例外条款 (2) 预定限额 (3) 竞争需要标准 (4) 毕业条款
5）对原产地的规定 (1)原产地标准:全部原产、实质性改变（加工标准、增值标准） (2) 直接运输 (3) 原产地证明书
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2.关税的征税标准
从量税：按照商品的重量、数量、容量、长度和 面积等计量单位为标准计征的关税。征税时只要 查明计量单位数，乘以税率，就可以计算出应纳 的税额。其计量税额的计算公式是： 从量税额=商品数量*每单位从量税
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3.按照差别待遇和特定情况
进口附加税（Import Surtax）进口国家对进口 商品，除了征收一般进口税以外，还往往根据某 种目的再加征进口税。
进口附加税采取两种征收方式：一种是对所有 进口商品征收。另一种更为常用的征收方法是针 对个别国家和个别商品征收进口附加税。主要有 以下两种：
反补贴税：又称抵消税或补偿税，它是对于直 接或间接的接受任何奖金或补贴的外国商品进口 所征收的一种进口附加税。
从价税额=商品总值*从价税率 优点：合理、简单 缺点：完税价格不易确定
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2.关税的征税标准
复合税：又称混合税。在税则的同一税目中订有从 价和从量税两种税率，同时使用两种税率计税称为复合 税。复合税计税手续比较复杂。复合税额的计算公式 是： 复合税额=从量税额+从价税额
复合税可分为两种；一种是以从量税为主加征从价 税。例如，美国对男式开司米羊绒衫（每磅价格在18美 元以上者）征收复合税，每磅从量税征收37.5美分，加 征从价税15.5%；另一种是以从价税为主加征从量税。 例如，日本对手表（每只价格在6000日元以上）的进 口，从价格15%，加征每只150日元的从量税。
第四章 关税措施
一、关税的含义与作用 关税：进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的
海关向进出口商征收的税收。 关境：又称税境或海关境域，一国关税法令完全实施
的境域。 关境和国境的关系：特区、关税同盟、自由港等
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Байду номын сангаас
第四章 关税措施
▪ 关税的特点 1.强制性 2.间接税 3.关税具有涉外性
▪ 关税的作用 1.关税的积极作用 1) 可增加一国的财政收入 2) 可保护国内生产和国内市场 3) 可调节国内生产、市场、物价和财政 4) 调节国际关系
优点：简便、廉价商品抑制作用较大、谎报价格 缺点：不合理、不能适应价格变化
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2.关税的征税标准
从价税：以商品的价格作为征税标准的关税，其税 率表现为商品价格的百分比。例如美国对羽毛制品的进 口征收从价税，普通税率为60%，最惠国税率4.7%。完 税价格与税则中规定的税率相乘，则可得出应纳的税 额。从价税额的计算公式为：
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2
2.关税的消极作用 1）增加消费者的负担 2）不利于国际贸易的开展 3）保护过度，就会出现保护落后 4）易于恶化贸易伙伴间的友好关系 5）易于产生走私
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二、关税的主要种类 1.按商品流向
进口税（Import Duty） 出口税（Export Duty） 过境税（Transit Duty）
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三、关税的保护程度 ▪ 关税水平（Tariff Level） 1.简单平均法
简单平均法是只根据一国税则中的税率即 法定税率来计算，不管每个税目实际的进 口数量，只按税则中的税目数求其税率的 平均值。
反倾销税：反倾销税是对于实行倾销的进口商 品所征收的一种进口附加税。
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特惠税：
特惠税又称优惠税，它是指对某个国家或地区进 口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税 或免税待遇。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠 的，但都是一种地区性的优惠安排，所以它不适用 于从非受惠国家或地区进口的商品，非受惠国家不 能援引最惠国待遇条款来要求享受特惠税待遇。
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2.加权平均法
加权平均法是用进口商品的数量或价格做为权数进行平 均。 1)全额商品加权平均：
关税水平=进口税款总额/进口总值*100% 2)有税商品加权平均：
关税水平=进口税款总额/有税商品进口总值*100% 3)取样加权平均：
关税水平=取样商品税额/选取商品进口总额*100%
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第六章 关税措施
3.海关税则与通关手续 海关税则（Customs Tariff）又称关税税则。 它是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应 免税商品加以系统分类的一览表。海关凭此征收关税， 是关税政策的具体体现。
海关税则一般包括两部分；一部分是海关课征关税 的规章条例及说明，另一部分是关税税率表。
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3.名义保护率：
指某种进口商品进入该国关境时，海关根据海关 税则所征收的关税税率。
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2.关税的征税标准
选择税：对于一种进口商品同时订有从价税和从量 税两种税率，但征税时由海关选择其中一种征税。一般 是选择税额较高的一种税率征收，在物价上涨时，使用 从价税，在物价下落时，使用从量税。例如，日本对坯 布的进口征收协定税率7.5%或每平方米2.6日元，征收 其最高者。但有时为鼓励某种商品进口时，就选择较低 的一种征收。
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普遍优惠制：
简称普惠制，它是发达国家承诺对从发展中国家 或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予 普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠制度。
三项原则：普遍的、非歧视的和非互惠的。
普惠制的给惠国，在提供普惠制待遇时，是通过 普惠制方案来执行的。这些方案的具体规定如下：
1）对受惠国或地区的限制 2）对受惠商品范围的规定 3）对受惠商品减税幅度的规定
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2.按照征税的目的
财政关税（Revenue Tariff）又称收入关税， 是指以增加国家的财政收入为主要目的而征收 的关税。
保护关税（Protective Tariff）保护关税又称 经济关税，是指以保护本国工业和农业发展为 主要目的而征收的关税。保护关税的税率越高， 保护程度越强。
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4）对给惠国的保护措施规定 (1) 例外条款 (2) 预定限额 (3) 竞争需要标准 (4) 毕业条款
5）对原产地的规定 (1)原产地标准:全部原产、实质性改变（加工标准、增值标准） (2) 直接运输 (3) 原产地证明书
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2.关税的征税标准
从量税：按照商品的重量、数量、容量、长度和 面积等计量单位为标准计征的关税。征税时只要 查明计量单位数，乘以税率，就可以计算出应纳 的税额。其计量税额的计算公式是： 从量税额=商品数量*每单位从量税
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3.按照差别待遇和特定情况
进口附加税（Import Surtax）进口国家对进口 商品，除了征收一般进口税以外，还往往根据某 种目的再加征进口税。
进口附加税采取两种征收方式：一种是对所有 进口商品征收。另一种更为常用的征收方法是针 对个别国家和个别商品征收进口附加税。主要有 以下两种：
反补贴税：又称抵消税或补偿税，它是对于直 接或间接的接受任何奖金或补贴的外国商品进口 所征收的一种进口附加税。
从价税额=商品总值*从价税率 优点：合理、简单 缺点：完税价格不易确定
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2.关税的征税标准
复合税：又称混合税。在税则的同一税目中订有从 价和从量税两种税率，同时使用两种税率计税称为复合 税。复合税计税手续比较复杂。复合税额的计算公式 是： 复合税额=从量税额+从价税额
复合税可分为两种；一种是以从量税为主加征从价 税。例如，美国对男式开司米羊绒衫（每磅价格在18美 元以上者）征收复合税，每磅从量税征收37.5美分，加 征从价税15.5%；另一种是以从价税为主加征从量税。 例如，日本对手表（每只价格在6000日元以上）的进 口，从价格15%，加征每只150日元的从量税。
第四章 关税措施
一、关税的含义与作用 关税：进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的
海关向进出口商征收的税收。 关境：又称税境或海关境域，一国关税法令完全实施
的境域。 关境和国境的关系：特区、关税同盟、自由港等
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Байду номын сангаас
第四章 关税措施
▪ 关税的特点 1.强制性 2.间接税 3.关税具有涉外性
▪ 关税的作用 1.关税的积极作用 1) 可增加一国的财政收入 2) 可保护国内生产和国内市场 3) 可调节国内生产、市场、物价和财政 4) 调节国际关系
优点：简便、廉价商品抑制作用较大、谎报价格 缺点：不合理、不能适应价格变化
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2.关税的征税标准
从价税：以商品的价格作为征税标准的关税，其税 率表现为商品价格的百分比。例如美国对羽毛制品的进 口征收从价税，普通税率为60%，最惠国税率4.7%。完 税价格与税则中规定的税率相乘，则可得出应纳的税 额。从价税额的计算公式为：
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2.关税的消极作用 1）增加消费者的负担 2）不利于国际贸易的开展 3）保护过度，就会出现保护落后 4）易于恶化贸易伙伴间的友好关系 5）易于产生走私
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二、关税的主要种类 1.按商品流向
进口税（Import Duty） 出口税（Export Duty） 过境税（Transit Duty）