中国出口退税制度

1997年的改革
• 1997年开始的亚洲经济危机造成中国出口 的大幅度下降;
• 政府从1998年开始逐渐将出口退税率调高， 出口商品的综合退税率由原来的6%提高到 15%。
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21世纪前5年的改革
• 2002年，对生产企业自营出口或委托外贸企业代理 出口的自产货物出口退税全面实行“免、抵、退” 税办法，企业可以直接得到出口退税带来的实惠。
• 2003年由于经济局部过热，出口欠税严重，政府将 出口退税率由15.51%调整到12.51%。
• 2003年10月14日，财政部、国家税务总局《关于调
整出口退税率的通知》正式出台，主要内容包括：
自2004年1月1日起，对出口退税机制进行结构性调
整，适当降低出口退税率；加大中央财政对出口退
税的支持力度；建立中央和地方财政共同负担出口
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当前存在的极大的问题
• 外贸顺差过大是当前经济运行中存在的突出 问题。据海关统计，2007年1至5月我国进出 口总额为8013亿美元，同比增长23.7%。其 中，出口总额4435亿美元，同比增长27.8%； 进口总额3578亿美元，同比增长19.1%；出 口增幅高于进口增幅8.7个百分点，累计顺 差857亿美元，同比增长83.1%。
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第二节百度文库
2007年新的出口退税政策 调整力度空前
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通知
• 经国务院批准，2007年6月18日，财政部和 国家税务总局商国家发展改革委、商务部、 海关总署发布了《财政部国家税务总局关 于调低部分商品出口退税率的通知》（简 称《通知》）
• 规定自2007年7月1日起，调整部分商品的 出口退税政策。
退税的新机制；推进外贸体制改革，优化出口产品
结构，提高出口整体效益。
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2006年的改革
• 2006年1月1日起将取消多项皮革类原材料 的出口退税政策，并下调了部分产品的出 口退税率。
• 被取消出口退税类别最多的是皮革类原材 料，包括生毛皮、蓝湿皮、湿革和干革， 这类原材料多被使用在服装鞋帽等产品的 制造上。
讲座 3
中国出口退税制度
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第一节
• 国家出口退税政策及其调整
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国家出口退税政策大事记
• 1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部 〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规 定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出 口产品退税政策。
• 退税政策布局无疑赢得了出口企业的普遍欢迎和 外贸曲线的一路上扬。
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下调了2268项
• 国家还下调了2268项容易引起贸易摩擦的 商品的出口退税率，涉及服装、鞋帽、箱 包、玩具、纸制品、植物油、塑料和橡胶 及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部 分钢铁制品等。
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背景
• 为了遏制“两高一资”产品的出口，2006年9月和 2007年4月，我国先后调整了有关商品的出口退税 政策。对于此次出口退税的调整，财政部有关负 责人表示，是为了进一步抑制外贸出口的过快增 长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾。
• 1994年1月1日，随着国家税制的改革，我国改革 了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税 管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为 基础的出口货物退（免）税制度。
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1996年的改革
• 1996年，由于财政原因，中国政府将退税 率分别降为3%、5%和9%。
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• 随着外贸顺差的增加，贸易摩擦也经常发生。
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本次调整不设过渡期
• 2006年9月，财政部曾会同有关部门发布了《关 于调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止 类目录的通知》，对部分商品的出口退税政策作 了调整。为减少企业损失，保证政策的平稳过渡， 当时特别规定了三个月的过渡期，即对调整出口 退税率的商品只要符合一定条件并在一定期限内 办理出口合同备案的，可以按原出口退税率执行。
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一石二鸟
• 自7月1日起，我国将调整部分商品的出口退 税政策。与此前历次调整相比，本次出口退 税政策调整的力度和范围都是空前的，被列 入调整“大名单”的，2831项商品约占海 关税则中全部商品总数的37%。
• 此时出台这样的政策可谓"一石二鸟"，一 是缓解外贸顺差过大的问题；二是促使中国 经济增长由偏快向更稳健的方向转变。
• 此次调整的焦点仍集中在“高耗能、高污染、资源性”产 品上，共有553项此类商品的
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出口退税被取消的有
• 出口退税被取消的，其中包括盐和水泥等 矿产品，肥料、染料等化工产品，金属碳 化物和活性炭产品、皮革、部分木板和一 次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金 铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及 分段船舶和非机动船舶。
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出口退税政策调整力度加大 力促国家产业结构升级
• 553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税将被 取消，2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率将进 一步降低。此次出口退税政策调整，再次表明国家缓解贸 易顺差过大、调整产业结构的决心。
• 根据日前发布的《财政部国家税务总局关于调低部分商品 出口退税率的通知》，此次出口退税政策调整共涉及2831 项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。这是我国 在今年数次调整相关商品进出口关税税率基础上，又一次 大规模调整国家出口退税政策。
• 外贸顺差过大是当前经济运行中存在的突出问题。 据海关统计，2007年1至5月我国进出口总额为 8013亿美元，同比增长23.7%。其中，出口总额 4435亿美元，同比增长27.8%；进口总额3578亿美 元，同比增长19.1%；出口增幅高于进口增幅8.7 个百分点，累计顺差857亿美元，同比增长83.1%。
• “但在执行过程中出现了很多虚假合同，影响了 国家宏观政策的调控效果，也造成了企业之间的 不公平竞争。”财政部有关负责人表示。
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本次调整不设过渡期
• 鉴于这次出口退税政策调整以缓解外贸顺差过大为主要政 策目标，考虑到去年出口退税政策调整设置过渡期出现的 问题，这次出口退税政策调整没有设置过渡期。