会计管理流程

• 财务记录
• 报税表格
员工报销
领取备用金 备用金－付出
• 采购合同 • 入库单 • 发票 • 付款申请
• 货款支付 计划
• 备用金申领单 • 备用金申请单
• 财务记帐
• 审批的申 请单
流程负责人
• 财务部
• 财务部
流程设计出发点 • 财务记帐规范
• 会计规范
• 财务部
• 财务部
• 财务部
• 财务部
• 销售部负责催 款
• 由财务部负责 应付帐款的跟 踪
• 销售部负责催 款
• 总帐管理原则
• 固定资产管理 的基本原则
流程系列－会计/报表 (2.3)
流程输入 流程输出
编制财务报表
关帐
报稅
• 物资收付存表 • 物资按货龄库存表 • 工程施工进度表
• 各分类帐记录
• 会计报表
• 会计报表 • 财务分析报表
供应商余额结算表
重要输出
采购合同 付款申请 入库单 设备验收单 发票 匹配结果
判断结果 应付帐款 是否登入应付 帐款
供应商余额结 算表 对帐结果
相关表单
流程名称：处理应付帐款流程说明(续上页) 流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部
流程步骤
工作内容的简要描述
11.
财务部根据采购合同条款编制货款支付计划
12.
部门领导根据权限审批货款支付计划
13.
资金中心审批货款支付计划的时间安排
14.
财务部根据计划安排付款
15.
帐务处理
重要输入
货款支付计划 货款支付计划
重要输出
货款支付计划 审批意见 审批意见
相关表单
会计帐
流程名称：付款管理流程 流程编号： 2.3.2 流程拥有者：财务部
经批准的付 款申请审批
单
流程系列－会计/报表 (2.3)
流程输入 流程输出
处理应付帐款
付款管理 处理应收帐款
收款管理
总帐管理
• 采购合同 • 入库单 • 发票 • 付款申请
• 货款支付 计划
• 付款申请书
• 出库单 • 销售合同
• 支付凭证
• 应收帐款 • 客户付款
• 合同 • 出库单 • 银行进帐单
• 月末/年末
• 收款凭证 • 银行对帐单
汇票付款等 4 出纳填写相应
凭证和票据
结束
流程名称：付款管理流程说明 流程编号：2.3.2 流程拥有者：财务部
流程步骤
1.
2.
工作内容的简要描述
重要输入
应收应付会计/费用会计收到经批准的付款申请审批单后， 经批准的付款申请审批单 编制凭证交出纳进行付款操作：承兑付款/以货抵账付款、 支票付款、汇票付款等
已盖章支票
已盖章支票 支票领用本
支付凭证
相关表单
流程名称：处理应收帐款流程 流程编号：2.3.3 流程拥有者：财务部
客户
储运部
事业部商务
财务应收
开始
备货发货流程
1 执行后的出库单 执行后的发货单 客户签收的随 货通行单
2 记业务应收帐款
3 业务应收帐龄分析
业务应收帐龄分析表
客户在指 是 定时间内 是否付款
否
4 销售员催款,并 作为销售考核 的依据
8 财务部应手 人员催帐
法务部
财务会计
5
6
7
制作销
记财务 销售款
售发票
应收款
入帐
客户在指
是
定时间内
是否付款
否
9
法务部人员开 始法律诉讼
流程名称：处理应收帐款流程说明 流程编号：2.3.3 流程拥有者：财务部
收单)
3.
供应商将发票提交财务部
重要输入
4.
财务部进行单据匹配
5.
审核是否在采购资金计划内
采购合同 付款申请 入库单 发票
采购资金计划
6.
登记入应付帐款
7.
由财务副总进行审核
不再资金计划内的
8.
财务会计将不符合条件登入应付帐款的项目及时通知各相关部
门wk.baidu.com
9.
财务会计定期编制供应商余额结算表
10.
财务会计定期与供应商对帐
• 总帐处理
固定资产管理
• 固定资产新 增/折旧/报 废需求
• 固定资产 新增/折旧/ 报废财务 处理
流程负责人
• 财务部
• 财务部
• 财务部
• 财务部
• 财务部
• 财务部
流程设计出发点
• 由财务部整体 负责付款的单 据匹配工作
• 由财务部整体 负责付款的单 据匹配工作
• 由财务部负责 应付帐款的跟 踪
承兑付款/以货抵账付款:应收应付会计办理付款手续
承兑付款、以货抵账付款
重要输出
3.
支票付款:出纳登记支票领用本并开具支票
4.
汇票付款:出纳填写相应凭证和票据
5.
加盖公司财务章和总经理人名章
6.
经办人在支票领用本上签字后领用支票
7.
出纳付款汇款
8.
会计主管核对支付凭证及相关单据
9.
更新财务帐
支票付款 汇票付款等
• 更合理的缴税 和利用税收优 惠政策
• 会计操作规范 • 会计操作规范 • 会计操作规范
流程名称：处理应付帐款流程 流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部
采购执行部门
开始
储运部
采购部门
1 付款申请/预付款申请 采购订单/合同 2
入库单
2 入库单
2 确认入库单
2 设备验收单
供应商
3 发票
财务会计
货款支付计划
相关领导(根据权限)
否
12
是
审批
14 付款
15 帐务处理
结束
资金中心
否 13
审批付款时间 是
流程名称：处理应付帐款流程说明 流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部
流程步骤
工作内容的简要描述
1.
采购部将采购合同与付款申请提交财务部
或者向储运部提交入库单
2.
储运部将入库单提交财务部 (对于设备则需要机动部的设备验
目录
管理流程 会计
流程说明
业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完 成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果 ，从而达到共同的目的。
业务流程图例
开始
流程步骤 信息文档
决策 点 A
结束
流程开端 - (一个客户致电客户服务中心) 流程步骤 - (会计部门检查客户相应状况) 信息文档 - (企业年度经营目标) 决策点 - (客户是否满足获得30%扣率的要求) 流程迁移 - (转向流程的另一个部分) 流程终点 - (来自客户的付款单据)
承兑付款、以 货抵账付款 2 应收应付会计 办理付款手续
财务部
1 应收应付会计/费用 会计制证交出纳进行 付款操作
支票付款 3 出纳登记支票领
用本并开具支票
5 加盖印鉴
已盖章支票
6 经办人在支票领 用本上签字后领 用支票 支票领用本
7 出纳付款汇款
8 会计主管核对支付 凭证及相关单据 支付凭证
9 更新财务帐
财务部副总
4 单据匹配
是否匹配 是
5 审核采购 资金计划
8
否 及时通知 相应部门
是否计划内 否
是 6 入帐
7 审核
是 是否通过 否
A
流程名称：处理应付帐款流程(续上页) 流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部
商务部
9
10
财务会计
A
定期编制供应 商余额结算表 供应商余额结算表
与供应商对帐
11 根据采购合同条款 编制货款支付计划