非贸出证 非贸付汇 非贸易汇
非贸付汇操作规范
非贸出证的概念非贸易及部分资本项目对外付汇开具税务凭证这项业务就叫“非贸出证”，全称“非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证”。
（详细解释：非贸出证指我国境内机构(指公司,企业,机关团体及各种组织等)及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时, 须向银行提交税务机关开具的该项收入的完税税务证明）出证的条件：个人：3万美元（不含）企业：3万美元（不含）非贸易出证的适用范围：1、境外公司将商标、专利、专有技术等无形资产许可给境内公司使用，以此向境内公司收取特许权使用费；2、境外公司向集团内部公司（包括境内公司）提供统一管理服务，并根据集团统一标准向接受服务的公司收取管理费以补偿其进行统一管理活动的支出；3、境外公司按照服务协议向境内公司提供特定服务并收取服务费，相对于管理费而言，服务费的收取往往更具有针对性且往往与特定项目相关，例如境内公司的员工培训等；4、境外公司代境内公司支付外籍员工工资、保险和福利费后统一向境内公司收取以确保外籍员工工资和相关费用的保密性。
另外，境外公司在境内组织和安排研发、培训、广告以及软件开发等工作，并在统一垫付费用后根据一定标准向各公司（包括境内公司）分摊；5、境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；6、境外机构或者个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收入。
非贸出证涉及的税种：企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、附加税政策依据：《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》；《汇发【2008】64号》；《企业所得税法》；《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》；《营业税暂行条例》；增值税相关条例办理非贸出证需要提供的资料：1、《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表》2、合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料3、发票或境外机构付汇要求文书4、营业税或者增值税申报表5、所得税申报表6、企业的税务登记证复印件7、营业执照复印件8、付汇涉及的减免税文件9、税务机关要求提供的其他资料，主要包括：（1）涉及境外劳务不予征税项目的，还需报送该劳务发生于境外的有关证明资料（复印件1份）（2）涉及享受协定优惠待遇的，还需报送协定待遇申请审核相关资料（复印件1份）注：复印件需加盖签章，外文件需附有签章的翻译件若是委托其他机构代理付汇事宜的，还需要提供委托书一份申请表填写要点提醒（1）“本次付汇金额”：为含税金额，含国地税税款（类似项目：合同总金额、已支付金额等）（2）“汇率”项目：涉及缴纳税款的，为扣缴税款当天汇率；其他为申请当日人民银行基准汇率（3）“合同总金额（或支付标准）”：合同未列支总金额的，填列支付标准（4）“本次付汇金额涉税情况”部分：填写的是非居民就付汇金额应缴纳税款情况，而非境内代扣缴方，若境内外双方协定好税款承担方为境内代扣缴方，应明确注明，否则付汇金额视为含税金额。
非贸付汇流程
非贸付汇流程
非贸付汇是指非贸易项下的外汇支付，主要包括个人汇款、对
外投资、外债还本付息等。
非贸付汇流程相对复杂，需要经过多个
环节和程序，下面将详细介绍非贸付汇的流程。
首先，申请人需要准备相关材料，包括个人身份证明、收款人
信息、汇款用途等。
在填写申请表时，务必要填写准确无误的信息，以免造成后续操作的不便。
接下来，申请人需要将填好的申请表和相关材料提交给所在银
行的外汇业务窗口。
银行工作人员会对提交的材料进行审核，并告
知申请人是否符合外汇支付条件。
一旦审核通过，银行会根据申请人的要求进行外汇支付操作。
在此过程中，银行会根据相关规定进行资金监管，确保资金的合法
性和安全性。
完成外汇支付后，银行会将支付结果通知申请人，并提供相应
的付款凭证。
申请人可以根据需要选择邮寄或自取付款凭证。
最后，申请人需要将付款凭证交给收款人，以完成整个非贸付汇流程。
需要注意的是，非贸付汇流程中可能涉及到外汇管理局的审批和监管，申请人需要严格遵守外汇管理局的相关规定，确保操作的合法性和规范性。
总的来说，非贸付汇流程虽然相对复杂，但只要按照规定逐步进行，就能够顺利完成。
希望本文能够对您了解非贸付汇流程有所帮助，谢谢阅读。
非贸付汇基本流程、实操要点案例解析
代垫款（续）
案例分享
需要关注的问题 支付的工资等代垫款是否会被税务机关质
S集团
境外 境内 向境外付汇
疑和对对外支付代垫款项的特别要求
当地外汇管理局对代垫款支付的态度及操 作情况、特别要求 开户银行对代垫款支付的态度及操作情况、 特别要求
B子公司
• 向S集团支付其代替子公司B代垫的款项 （如工资、机票等）。
非贸付汇基本流程、实操要点 案例解析
2012年6月19日
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What would you like to grow?
目录
1. 关联企业间非贸付汇项目明细解析 2. 案例分享 – 技术服务费与特许权使用费非贸付汇基本流 程及实操要点
3. 案例分享 – 代垫款非贸付汇基本流程及实操要点
4. 案例分享 – 分摊合同非贸付汇基本流程及实操要点 5. 总结
总结关注要点?对税收及其他相关法律法规的理解?对业务实质的认识和理解?税务机关的征收管理实践影响?公司根据主管税务机关要求完善补充资料?与税务主管机关的事先沟通成功经验?熟练掌握并准确理解法规?经办人员对于业务实质有清晰的理解能及时作出反应?项目合同按小时费率计价更易被接受?尽量细分具体服务项目分别签订合同?及早并及时与税务主管机关进行沟通?及时按照要求完善相关资料反面教训?框架合同和成本分摊的计价方式有可能被税务局机关认定为管理费?没有提前就模糊问题与税务主管机关沟通?对税收及其他相关法律法规理解不到位?不能正确判断理解交易的实质?不能及时提供补充相关证明材料21whatwouldyouliketogrow
S集团
境外 向境外付汇 计算机软件 许可使用
外经贸部合同登记的具体要求（如：提成
比例或定价是否合理、登记有效期等） 版权主管部门的简化流程（如：在上海， 如版权登记的批复仅为非贸付汇所用，审 批流程可适当简化） 是否能享受税收协定及其他相关税收法律 法规的企业所得税优惠
非贸易及部分资本项目下售付汇税务凭证的出具
（2）有关税务登记证件副本（包括支付人的税务登记证件和收款人的税务登记证件或有关项目登记表）；
（3）国家有关部门批准文件（如外经贸部（委）颁发的对引进和设备进口注册生效证书或批文，国家专利局、商标局、版权局等颁发的有关无形资产转让、许可证明类等资料）；
（4）有关减免税批文；
（5）税务机关规定或指定报送的其他有关资料。
3、申报纳税
对开具完税凭证类的售付汇项目，企业应在对外支付前向主管税务机关申报纳税，完税后方可申请出证。
申报纳税方法：对应纳税收的项目，专管员初审后在纳税申报表右上角写清非贸出证，并加盖征收所纳税零星码，附出证办理表由企业到征收所自行纳税申报。（纳税申报表写清代扣代缴企业名称及外方企业名称）
（4）对征税和免税出具税收凭证的申请，支付人提交的支付项目税单和有关征免税审批文件、资料是否真实；
（5）对出具不征税凭证的申请，情况是否真实，是否符合国家税法规定；
（6）有关支付人提供资料是否充分，足以确定出证类别。
税政科收到出证申请后，及时予以审核，符合要求出具有关税务凭证。同时税政科应对税务凭证、金额与有关凭据、金额一一核对，对同一收入（一份税单）应全部并一次性开具，不分次或重复开具。开具税务凭证后再在税单原件上加盖“税务凭证出证专用章”，表明已出证。
2、除国家另有规定外，未明确必须提交税务凭证的售付汇项目：在一览表中未列举的项目（等进不等出）。
3、对外支付金额在规定标准以内的购付汇。如：个人500美元以下、企业1000美元以下（出证范围已列举）。
4、我国境内企业本身在境外所发生的各项费用（如差旅费、会议费、商品展销费、境外分支机构费用、境外承包工程代垫费用等）。
非外贸出证实务操作
制作人：teresa
一、需要进行非外贸出证的情形
• 简单概括为除了进出口企业进口商品对外付汇的 情况以外需要对境外支付的款项（高于5万美金）
• 如： 国外商标使用权、国外提供的咨询服务、特殊使用权的转 让、品牌代理管理费等等。
二、所需材料
1.相关经济业务合同原件（贴印花税）、翻译件、以及合同 复印件； • 2.公章； • 3.对方公司名称、公司地址（无需翻译）； • 4.收款账号、银行（和公司名称保持一致）； • 5.国外发票原件以及复印件； 备注：合同需要公司编号（此号码需要牢记）
谢 谢 大 家
ห้องสมุดไป่ตู้
三、操作步骤
第一种情况：超过5万美金 • 第一步：携带好资料，在公司专管员处进行信息登记； • 第二步：税务专管员核定相应临时税号以及所得税备案号 码（两号码必须记牢），同时会给到相关的非外贸电子信 息表格，带回填写： • 第三步：填写好相应的表格并敲好公章确认交至老师处， 老师核定好相应的税率（一般是所得税10%、增值税6%， 附加税税率与国内企业一至）； • 第四步：凭老师核定的临时税号以及所得税备案号码去办 税大厅缴纳税费； • 第五步：交税完成后，去老师处提交电子表格，老师审核， 所长批复；
三、操作步骤
• 第六步：接到批复通知后，带好合同原件复印件，翻译件， 完税发票复印件，公章去非外贸出证窗口领取非外贸付汇 证明； • 第七步：银行打款，证明需要交给银行 第二种情况：低于5万美金（办理第一种情况的第一到第四 步即可） A：直接去银行打款（先扣缴税款），去税局备案登记，缴 纳税款即可 B：先去税局备案登记缴税再去银行打款
非贸易外汇业务操作指南
非贸易外汇业务操作指南申请专利权许可（或转让）、包含专利和专有技术许可或转让的商标许可（或转让）、计算机软件许可使用、专有技术的许可和转让、技术咨询、技术服务、合作设计、合作研究、合作开发、合作生产、硬件维护（硬件咨询、计算机硬件和各类外部设备的维护等）的用汇时应向外汇指定银行提交什么材料？境内机构申请不包含专利、专有技术许可或转让的商标转让的用汇时应向外汇指定银行提交什么材料？如何办理境外质量认证、咨询服务（不含技术咨询）、软件服务（包括软件开发、存储、联网、数据处理；软件，软件安装，软件维护等）支付手续？境内机构如何办理支付境外广告费业务？境内机构如何办理支付境外展览费业务？境内有进出口经营权的企业购买国际海运运费应向外汇指定银行提供什么材料？境内有进出口经营权的企业购买国际贸易进口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供什么材料？境内有进出口经营权的企业购买国际贸易出口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供什么材料？外商投资企业如何从外汇账户中提取员工境外差旅费？外商投资企业如何办理利润、股息、红利汇出？外商投资企业外方人民币利润再投资退税款如何办理售付汇？旅行社组织出国游及港、澳游团费购汇时需向外汇指定银行提供那些材料？办理国际通信基础设施服务业务（如地面国际通信网络宽带、光通信波长、电缆、光纤、光缆以及其他网络元素的出租、出售业务等），国际电信业务（如国际长途电话业务，国际数据通信业务和国际图像通信业务等），卫星转发器租用和卫星线路租用业务等，购汇时需向外汇指定银行提供哪些审核材料？远洋渔业涉及的各项费用支出如何到外汇指定银行办理购汇？境外承包工程和劳务合作如何到外汇指定银行办理购汇及汇出？驻华机构从境外携入或在境内购买的自用物品、设备、用具等出售后所得的人民币款项如何办理兑付？代售国际机票业务如何办理外汇兑换？如何办理文化体育项下的购汇业务？贸易进口项下信息服务费如何办理对外支付？如何办理国际赔偿项下（不含国际贸易项下的赔偿）的购汇对外支付？在境外设立代表处或办事机构的开办费和年度经费应如何办理购汇？1.申请专利权许可（或转让）、包含专利和专有技术许可或转让的商标许可（或转让）、计算机软件许可使用、专有技术的许可和转让、技术咨询、技术服务、合作设计、合作研究、合作开发、合作生产、硬件维护（硬件咨询、计算机硬件和各类外部设备的维护等）的用汇时应向外汇指定银行提交什么材料？境内机构申请上述用汇时除向外汇指定银行提交书面申请、合同或协议、发票或支付通知、外经贸主管部门颁发的《技术引进和设备进口合同注册生效证书》或《中华人民共和国技术进口许可证》或《技术进口合同登记证》、《技术引进合同数据表》、税务凭证等凭证还应提供以下证明材料：1、专利权许可须提供国家知识产权局颁发的《专利实施许可合同备案证明》2、专利权转让须提供国家知识产权局颁发的《专利实施许可合同备案证明》3、包含专利、专有技术许可或转让的商标许可须提供国家商标主管部门颁发的《商标使用许可合同备案通知书》、国家知识产权局颁发的《专利实施许可合同备案证明》4、包含专利、专有技术许可或转让的商标转让须提供国家商标主管部门颁发的《核准转让注册商标证明》、国家知识产权局颁发的《专利实施许可合同备案证明》5、计算机软件许可使用须提供国家版权局著作权合同登记批复法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于加强对引进无形资产售付汇管理有关问题的通知》《关于简化外商投资企业技术引进售付汇管理手续的通知》《关于修改〈关于加强对引进无形资产售付汇管理有关问题的通知〉并转发国家版权局国权[1999]15号文的通知》《关于加强技术引进合同及售付汇管理的补充通知》《关于加强技术进口合同售付汇管理的通知》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》2.境内机构申请不包含专利、专有技术许可或转让的商标转让的用汇时应向外汇指定银行提交什么材料？境内机构应向外汇指定银行提交以下材料：1、书面申请2、合同或协议3、发票或支付通知4、国家商标主管部门颁发的《核准转让注册商标证明》5、税务凭证法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于加强对引进无形资产售付汇管理有关问题的通知》《关于修改〈关于加强对引进无形资产售付汇管理有关问题的通知〉并转发国家版权局国权[1999]15号文的通知》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于调整专利权许可用汇审核凭证等有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》3.如何办理境外质量认证、咨询服务（不含技术咨询）、软件服务（包括软件开发、存储、联网、数据处理；软件，软件安装，软件维护等）支付手续？境内机构（个人）应向外汇指定银行提供以下材料1、书面申请2、合同或协议3、发票或支付通知4、税务凭证咨询服务（不含技术咨询）还需提交企业营业执照法规依据：《中国人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》《关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知》境内机构如何办理支付境外广告费业务？境内机构应持以下材料到外汇指定银行办理购汇手续或从其外汇账户直接向境外支付：1、书面申请2、合同或协议3、发票或支付通知4、税务凭证5、在境外发布广告的有关材料法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》境内机构如何办理支付境外展览费业务？境内机构应持以下材料到外汇指定银行办理购汇手续或从其外汇账户直接向境外支付：1、书面申请2、贸促会或外经贸主管部门的批件3、因公出国任务批件4、展览组委会的摊位确认书5、境外支付通知书或发票（如展览摊位是从地区代理商取得的，还需审核地区代理商的展览组委会授权书）6、支付搭建费还需提供搭建协议法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《临时出国人员费用开支标准和管理办法》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》境内有进出口经营权的企业购买国际海运运费应向外汇指定银行提供什么材料？境内有进出口经营权的企业购买国际海运运费应向外汇指定银行提供以下材料：1、书面申请2、进口合同或出口合同3、国际运输业专用发票（购付汇联）《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于国际海运业外汇收支管理有关问题的通知》《关于加强外国船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》境内有进出口经营权的企业购买国际贸易进口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供什么材料？境内有进出口经营权的企业购买国际贸易进口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供以下材料：1、书面申请2、与境外船运公司或境外代理公司签定的运输合同或协议3、境外船运公司提供的发票4、提单正本（或副本）5、提单的清单法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于国际海运业外汇收支管理有关问题的通知》《关于加强外国船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》境内有进出口经营权的企业购买国际贸易出口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供什么材料？境内有进出口经营权的企业购买国际贸易出口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供以下材料：1、书面申请2、与境外船运公司或境外代理公司签定的运输合同或协议3、境外船运公司提供的发票4、提单正本（或副本）5、税务凭证法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于国际海运业外汇收支管理有关问题的通知》《关于加强外国船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》外商投资企业如何从外汇账户中提取员工境外差旅费？持以下规定的材料到外汇指定银行办理：1、书面申请2、已办妥前往国家和地区的有效入境签证的护照或港澳通行证3、出国用汇预算表其中，如果持因公护照，比照财政部因公出国用汇标准执行；一次性提取外币现钞等值1万美元以上，须经所在地外汇局审核。
非贸项下对外付汇的政策解读和实操疑难解答
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2 工程作业或劳务型常设机构 ——从事工程作业的常设机构
主要是非居民企业在中国的建筑工地、建筑装配或者安装工程，以及与其有关的 监督管理活动，如果这些活动持续时间在六个月以上的，就构成常设机构。
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2 工程作业或劳务型常设机构 ——从事工程作业的常设机构（续）
六个月的起终止时间的确立 一般是按照签订的合同，从实施合同的开始之日起，到作业全部结束交付使用之日止进行计算。
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在中国一个工地或者同一个工程承包两个或者两个以上作业 的时候，应该从第一个项目作业开始到最后完成的项目作业
终止来计算它的连续日期。
三个 如果
停工待料或者季节性变化，导致中途停顿作业的这段时间不 2 能扣除，也要算连续的时间。
总承包一个工程同时将工程分包出去，分包商在建筑工地施 3 工的时间也要算在内。若分包时间在合同实施前就开始进行
问题一：可不可以通过拆分合同来规避构成常设机构？ 问题二：构成常设机构不做非贸付汇是不是就可以不交税？ 问题三：母公司派员工到子公司工作会不会构成常设机构？
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3 问题一：可不可以通过拆分合同来规避构成常设机构？
不能。
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3 问题二：构成常设机构不做非贸付汇是不是就可以不交税？
不是。
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3 问题三：母公司派员工到子公司工作会不会构成常设机构？
税收协定 第五条 常设机构
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非贸付汇收入类型
积极收入 提供劳务服务
消极收入
利息 股息 特许权使用费 财产收益等
税收协定 第十条 股息 第十一条 利息 第十二条 特许权使用费 第十三条 财产收益
3 与非贸付汇相关的条款（续）
消极收入——协定税率
国家 巴巴多斯
国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知
国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知文章属性•【制定机关】国家外汇管理局,国家税务总局•【公布日期】1999.10.18•【文号】汇发[1999]372号•【施行日期】2000.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】外汇管理正文*注：本篇法规已被《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（发布日期：2008年11月25日实施日期：2009年1月1日）废止国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知（１９９９年１０月１８日汇发（１９９９）３７２号）国家外汇管理局各分局，北京、重庆外汇管理部，大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行：为完善国家售付汇和税收管理，现就办理非贸易及部分资本项目项下售付汇手续须提交有关税务凭证问题通知如下：一、我国境内机构（指公司、企业、机关团体及各种组织等）及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，凡个人对外支付５００美元（含５００美元）以上，境内机构对外支付１０００美元（含１０００美元）以上，除须向外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）提交原有关法规文件规定的相关凭证外，还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证（具体规定见附件）。
二、外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）审核附件所列非贸易及资本项目项下售付汇有关税务凭证时，除附件中所列可以免于提供完税证明的以外，可仅审核、检查其营业税和所得税（包括企业所得税和个人所得税）两项税种的税务凭证（完税证明和税票或免税文件）。
三、外汇指定银行在办理附件所列非贸易及资本项目售付汇时，应在要求提交的相关原始凭证及税务凭证上加盖“已供汇”戳记，同时留存正本。
国际结算知识点
1区别贸易/非贸易结算国际贸易结算：1是指国际贸易经常发生货款结算，以结清买卖之间的债权债务关系，这种结算称为国际贸易结算。
国际贸易结算是以物品交易、货钱两清为基础的有形贸易结算。
2国际贸易中使用的票据包括汇票、本票、支票，以使用汇票为主。
3结算方式：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用国际非贸易结算：1国际非贸易结算实质以货币结算国际间进出口贸易货款以外的债权和债务。
国际贸易结算的对称2国际非贸易结算内容包括贸易交往中的各项从属费用，如运输、保险、银行手续费等，以及其他与贸易无关的属于劳务性质的非实物收支，如出国旅游费用、侨民汇款、外币收兑、国外投资和贷款的利润、利息收益、驻外使领馆和其他机构企业的经费、专利权收入、馈赠等，又称无形贸易结算。
2非贸易结算方式主要有：非贸易汇款、非贸易信用证、旅行支票、非贸易票据的买人与托收、信用卡和外币兑换等2贴现计算，计算贴现期，给一张汇票算出多少钱3商家没有进出口经营权怎么办？1代理出口。
对众多的民营小企业而言，通过外贸公司代理出口更为简便可行。
所谓代理出口，就是找一家外贸公司或有进出口权的公司合作。
与外商的生意你自己去洽谈，谈定后，以外贸公司的名义与之签订合同。
根据合同备货妥当后，由外贸公司代理进行出口事宜，比如商品进出口检验检疫、海关申报、外汇收支等。
外商把美金货款支付给外贸公司，外贸公司再按照约定的比例折合成人民币，扣除相应费用后支付给你。
这样一来，虽然实质上仍是你做外贸，但操作形式上就变成：你以普通内贸的方式把货物赊销给外贸公司，外贸公司自行出口后支付货款。
2挂靠。
所谓“挂靠”就是与某个外贸公司达成协议，成为此外贸公司名义上的业务员或兼职的业务员。
业务自己做，以外贸公司的名义对外签合同、交货、结算货款，自己则按照约定的比例计提利润。
挂靠的方式多见于有一定的外贸经验，有自己的进货和销售渠道的人。
这所以选择挂靠而不是自己去开公司，主要是借助大型外贸公司的知名度和商业信用，以期在购销过程中得到优惠便利，并节省办公费用。
非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程
非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程?(试行)目录1.境内居民个人外汇收入管理@2.境内居民个人售付汇管理3.境内居民个人外汇帐户管理4.因公出国用汇5.携带外币现钞出境6.国际旅游7.无形资产售付汇8.国际海运9.国际通讯10.远洋渔业11.境外承包工程和劳务合作12.外籍人员人民币收入兑付13.外商投资企业14.驻华机构15.代售国际机票业务兑换外汇16.文化体育项下售付汇17.计算机和信息效劳18.贸易进口项下信息效劳费19.国际赔偿20.咨询效劳21.驻外机构办公经费22.境外广告、展览23.其他境内居民个人外汇收入管理境内居民个人外汇收入管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人外汇帐户管理境内居民个人外汇帐户管理境内居民个人外汇帐户管理境内居民个人外汇帐户管理因公出国用汇携带外币现钞出境携带外币现钞出境国际旅游国际旅游国际旅游无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇国际海运国际海运国际通迅远洋渔业远洋渔业境外承包工程和劳务合作境外承包工程和劳务合作外籍人员人民币收入兑付外商投资企业外商投资企业驻华机构代售国际机票业务兑换外汇文化体育项下售付汇文化体育项下售付汇文化体育项下售付汇计算机和信息效劳计算机和信息效劳贸易进口项下信息效劳费国际赔偿咨询效劳驻外机构办公经费境外广告、展览其他。
非贸付汇流程
非贸付汇流程非贸付汇是指个人或企业在非贸易项下的跨境付款，是指除货物贸易、服务贸易和对外直接投资以外的资本项目项下的跨境付款。
非贸付汇流程是指进行非贸付汇时需要经过的一系列步骤和程序。
下面将详细介绍非贸付汇的流程。
首先，进行资金申报。
在进行非贸付汇之前，个人或企业需要向相关部门进行资金申报，包括资金来源、用途等信息的报告。
这是为了确保资金的合法性和合规性，防止资金的非法流入和非法使用。
接着，办理外汇核销。
个人或企业需要向银行提交相关的资料和申请表格，办理外汇核销手续。
银行会对资金的来源、用途等进行审核，核销外汇款项。
然后，填写付汇申请。
个人或企业需要填写非贸付汇申请表格，包括付款人信息、收款人信息、付款金额、付款用途等内容。
填写完毕后，需要提交给银行进行审核。
接下来，银行审核。
银行会对非贸付汇申请进行审核，包括资金的合法来源、付款用途的真实性等方面。
审核通过后，银行会向个人或企业发放付款许可证。
然后，办理付款手续。
个人或企业拿着付款许可证和相关的身份证明文件，到银行办理付款手续。
银行会根据付款许可证的内容，将款项汇出至收款人的账户。
最后，进行资金监控和报告。
个人或企业在完成非贸付汇后，需要对资金的使用进行监控，并及时向相关部门进行报告。
这是为了确保资金的合法使用，避免出现资金被挪用或用于非法活动的情况。
总之，非贸付汇流程涉及到资金申报、外汇核销、付汇申请、银行审核、付款手续和资金监控等多个环节。
个人或企业在进行非贸付汇时，需要严格遵守相关的规定和程序，确保资金的合法使用和安全流转。
现行非贸付汇法定要求及流程
现行非贸付汇法定要求及流程一、非贸付汇是啥呢？咱先得搞明白非贸付汇呀。
简单说呢，就是在非贸易的情况下，咱们得把钱付到国外去。
这可不是像做买卖那样，货物换来换去的付款，而是其他各种情况的付钱，比如说支付境外的服务费用啦，给国外的特许权使用费之类的。
这就像是你请了个国外的老师给你上网课，你得给他付学费，这就是非贸付汇的一种情况啦。
二、法定要求来咯。
1. 税务方面的要求。
你要知道，这税可不能少哦。
咱得按照规定去代扣代缴相关的税款。
就像你在外面吃饭得给小费一样，这个税款就是给国家的“小费”，不过这个是有明确规定怎么算的啦。
不同的业务类型，税率可能不一样呢。
比如说你支付的是利息，那和支付特许权使用费的税率就可能不同。
你得搞清楚对应的税收政策，不然到时候被查出来少交税，那可就麻烦啦，就像你没带作业被老师发现一样，会有惩罚的哦。
还要进行税务备案呢。
这就像是你要出国旅行得办签证一样，得跟税务局说一声，你要付这笔钱出去啦，而且是为什么付，付多少之类的信息都得告诉税务局。
这一步可不能省，不然钱可能就付不出去。
2. 合同相关要求。
合同那可是很重要的东西呀。
合同里得把各种事情写清楚，比如付汇的金额、支付的方式（是一次性付完还是分几次付呢）、支付的时间（可不能想什么时候付就什么时候付，得按照约定来）。
而且合同最好是用中英文对照的那种，这样双方都清楚明白。
要是合同写得模模糊糊的，就像你给人指路说得不清不楚的，到时候肯定会出问题的。
3. 资料准备要求。
你得准备好各种资料来证明你这笔付汇是合理合法的。
比如说你支付服务费用，你得有服务的内容说明、服务的成果展示之类的。
要是你啥都没有，就像你说你考了一百分但是没有试卷来证明一样，别人怎么能相信你呢？像发票啦、付款凭证啦，这些都是很重要的资料，都要好好保存着。
三、流程是这样滴。
1. 确定付汇需求。
首先你得知道自己为什么要付汇呀，是因为前面说的那些服务啦、特许权之类的原因。
你得把这个事情搞清楚，就像你要出门得知道自己要去哪儿一样。
非贸项下对外付汇的政策解读和实操疑难解答
所得来源地 劳务发生地 分配所得的企业所在地
负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地
不动产所在地 被投资企业所在地
2 确定与计算归属于其在华设立的机构、场所的应税所得
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有 实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，
• 明确合同中”包税”条款税款计算的扣缴 方法
• 明确了在几种情况下外币折算的适用汇率 问题
• 明确了计算财产转让所得以不同币种计价 的所得计算口径
31
2 非居民企业所得税源泉扣缴主要所得类型
股息、红利
利息
特许权使用费
租金
法规依据：
转让财产所得
其他所得（如：跨境 劳务）
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的， 应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（《企业所得税法》第三条第三款）
条款 国家税务总局公告2014年第37号部分
表述 国家税务总局公告2015年第7号
部分条款
30
37号公告
三方面主要内容
简化非居民企业源泉扣缴程序，优化相 关实体规定
明确非居民直接股权转让和应税财产所 得税务处理规定
明确税务机关非居民企业所得税源泉扣 缴的管理、处罚权利
1 《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》 [2017]37号
确定扣缴义务 人
由扣缴义务人 扣缴税款
是否为扣缴 义务人未扣 缴或无法扣
缴的情形
否
是否按 规定解 缴税款
是
完成扣缴义务
否
按照《行政处 罚法》处罚
外汇业务常见问题与回答(一)
外汇业务常见问题与回答（一）一、国际收支与外汇市场问题1：企业没有及时在BOP系统中申报外汇收入，已经被外汇局列入“不申报、不解付”名单，是否有补救措施？对企业日后收付汇有什么影响？答：如果被列入“不申报、不解付”名单，企业应立即到银行补申报并到外汇局领取《上海国际收支统计申报确认书》。
在规定期限内企业收到的涉外收入，执行“不申报、不解付”措施。
如果企业第二次被列入“不申报、不解付”名单，情节严重的将延长执行期直至移交外汇检查部门处理。
被列入“不申报、不解付”名单的企业，在“不申报、不解付”措施执行期，企业日常收付汇不受影响。
问题2：《国家外汇管理局关于人民币对外汇期权交易有关问题的通知》（汇发〔2011〕8号）第二条规定，银行开办对客户人民币对外汇期权业务应具备一些条件，如取得外汇局备案核准的远期结售汇业务经营资格3年以上，银行执行外汇管理规定情况考核连续两年为B类（含）以上等，请问此规定适用于银行总行还是包括银行分支机构在内？答：该规定适用于银行总行。
银行及其分支机构备案期权业务参照远期结售汇业务的市场准入管理程序办理（《中国人民银行关于扩大外汇指定银行对客户远期结售汇业务和开办人民币与外币掉期业务有关问题的通知》（银发〔2005〕201号））。
二、外汇账户管理问题3：境内机构开设经常项目外汇账户如何申请？需要提供哪些材料？答：境内机构按银行要求凭公章、营业执照、组织机构代码证等在银行办理经常项目外汇账户开户手续，无需在外汇局备案。
问题4：注册地在外地的企业,已在当地外汇局登记备案,并在当地银行开立了经常项目外汇账户，如果在上海开立经常项目外汇账户,需要到外汇局上海市分局办理哪些手续？答：企业凭银行要求的相关材料直接到银行办理开户手续。
不需要到外汇局办理。
问题5：新设的外商投资企业，办理外汇登记后开立外汇资本金账户流程是什么？需要提供哪些材料？是否可以申请开立多个资本金账户？答：新设外商投资企业在外汇局办理外汇登记后，可凭外汇局出具的“业务登记凭证”至银行办理资本金账户开立手续。
对外支付非贸付汇政策讲解及备案登记办税流程精选文档
主管税务机关应自收到《备案表》后 15个工作日内，对备案人 提交的《备案表》及所附资料进行审查，并可要求备案人进一步提 供相关资料。主管税务机关审查发现对外支付项目未按规定缴纳税 款的，应书面告知纳税人或扣缴义务人履行申报纳税或源泉扣缴义 务，依法追缴税款，按照税收法律法规的有关规定实施处罚。
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三、受理材料
扣缴义务人与非居民企业首次签订与股息红利、利息、租金、 特许权使用费、转让财产所得及其他所得有关的业务合同或协议的 ，扣缴义务人应当自合同签订之日起 30日内，向其主管税务机关 申报办理扣缴税款登记。扣缴义务人每次与非居民企业签订与股息 红利、利息、租金、特许权使用费、转让财产所得及其他所得有关 的业务合同时，应当自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之 日起30日内，报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》及相关资 料。
非贸付汇政策详解
“非贸付汇”详解：“非贸易”相对于贸易来讲，通俗地讲就是服务贸易。
非贸付汇是“服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付”的简称，具体指境内企业接受境外公司或者个人的咨询、服务、特许权等项目需要对外支出的费用。
“服务贸易”，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为。
“收益”，包括职工报酬、投资收益等。
“经常转移”，包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。
“税务证明”详解：汇发[2008]64号——关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知，明确指出“境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》，见附件）：（一）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；（二）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。
“ 上述内容说明，对外支付3万美金（不含）以上必须由税务机关出具税务证明才可通过银行支付，3万美金（不含）以下可通过银行直接支付。
无论是否需要出具《税务证明》，所支付项目都必须通过税务机关交税。
申报资料：境内机构和个人在向主管税务机关提出申请时,应当填写《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》（以下简称《申请表》），并附送下列资料：（二）发票或境外机构付汇要求文书（复印件）；（三）完税证明或批准免税文件（复印件）；（四）税务机关要求提供的其他资料。
在沪企业申请办理《税务证明》时，一般还需提交，营业税纳税申报表、所得税纳税申报表、增值税纳税申报表、营业执照（复印件）、税务登记证（复印件）等。
非贸付汇需要有进出口权吗
⾮贸付汇需要有进出⼝权吗
⾮贸付汇是相对贸易来说的，也是⽬前很常见的事情，但是这种境外的企业有了利润的收⼊可以由境内的企业进⾏⽀付。
那么是否需要办理进出⼝权呢?这是⼤家需要了解清楚的问题，下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
⼀、⾮贸付汇需要有进出⼝权吗
需去办理进出⼝经营权备案⼿续。
⼆、什么是进出⼝权
进出⼝权是指进出⼝企业开展进出⼝业务的资格，申请进出⼝权办理需要经过⼀个⽐较复杂的审批办理过程，拟申请进出⼝的企业必须同时得到市商务局、市/分区海关、检验检疫局、外汇管理局、电⼦⼝岸等相关部门的批准，并拿到上述部门审批各类证书后，才表⽰公司拥有了⾃营进出⼝的权利。
只有拥有进出⼝权的企业，才可依法⾃主地从事进出⼝业务。
三、进出⼝权申报资格条件
根据《中华⼈民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》(商务部令2004年第14号)，⾃2004年7⽉1⽇起，凡从事货物进出⼝或者技术进出⼝的对外贸易经营者，应当向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理备案登记;但是，法律、⾏政法规和国务院对外贸易主管部门规定不需要备案登记的除外。
对外贸易经营者未办理备案登记的，海关不予办理进出⼝的报关验放⼿续。
看完本⽂之后我们就要知道⾮贸易也就是⾮实物的贸易，那么⼀般不需要办理进出⼝权，但是也需要在相关部门进⾏登记备案，这样才能符合法律的规定，对于企业来说就要清楚的知道这⽅⾯的规定。
如果您有其他问题，欢迎咨询店铺专业律师。
非贸付汇的项目1
非贸付汇的项目
• 4、资本项目—— • 是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资本与 负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券 投资等。 • 如， • 第一，外商投资企业的外国投资者以其在境内所得 利润以及外商投资企业将属于外国投资者的资本公 积金、盈余公积金、未分配利润等在境内转增资本 或再投资； • 第二，外国投资者从其已投资的外商投资企业中因 先行回收投资、清算、股权转让、减资等所得财产 在境内再投资。（by 52号《通知》)
2019年5月16日 上海良図商務諮詢有限公司 9
非贸付汇注意点
一．正确划分境内、境外收入
二．准确适用税率 三．适用正确的汇率
2019年5月16日
上海良図商務諮詢有限公司
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(一）正确划分境内、境外收入
• 企业所得税按照以下原则确定 • （二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定； • （三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在 地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、 场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资 企业所在地确定； • （四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的 企业所在地确定； • （五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照 负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或 者按照负担、支付所得的个人的住所地确定； • （六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
积极所得
消极所得
2019年5月16日
对其按照全部非贸易收入所得适用10%的税率缴 纳企业所得税。
上海良図商務諮詢有限公司 14
（三）适用正确的汇率
税种
扣缴当天国家公布 的人民币汇率中间 当月1日的人民 价 币汇率中间价
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外国公司在中国境内取得的劳务性收入（如咨询费、劳务费、设计费、技术转让费）等服务类费用，都要向税务局缴纳5%的营业税和10%的预提所得税，由税务局开具完税证明，才能通过银行打款至总公司。
我们的优势（返还金优惠）：
1、高额现金返点（返税比例根据税金的多少）：
例如如有100万的非贸付汇额，则：
项目税金返点
营业税100*5%=5W 5W*30%=1.5W
预提所得税100*10%=10W 10W*10%=1W
2、全程服务我们不收取任何费用，贵公司的任何款项不会经手我司，而是由贵公司财税人员直接打款至税务局的银行帐号（有条码可识别）。
3、我们与税务局有着多年的合作关系。
不会给企业造成任何政策和人情上的负担。
4、正规手续，银行认可的完税证明。
5、高效、专业：1-2周完成所有手续，保证办妥（通常自己办理或委托四大会计事务所办理申报需要2个月，且往往会因为涉及交易而被退回。
）
操作流程：
1、企业客户把要提交给税务局的申报资料快递至我司
2、我司为企业客户代理申报（1-2周）
3、税务局审核、批复，并给出税收缴款书。
由我司将税收缴款书转达给企业客户。
4、企业客户将税金通过银行缴纳到制定税务局，并将付费凭证传真给我司。
5、税务局开具完税证明，并由我司将完税证明和返金（优惠款现金）交给企业。
非贸出征所需材料：
1、服务贸易等项目对外未付出具﹤税务证明﹥申请表3份
2、非居民项目合同款项支付情况报告表2份
3、非居民企业所得税征收方式鉴定表2份
4、非居民企业涉税事项申请表2份
5、营业税申报表2份
6、企业所得税申报表2份
7、企业签订的合同2份
注：以上所有资料都需加盖公章。
因为非贸易及部分资本项目对外付汇开具税务凭证这项业务就叫非贸出证
(我国境内机构(指公司,企业,机关团体及各种组织等)及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时,除须向外汇指定银行(或国家外汇管理局及其分支局)提交原有关法规文件规定的相关凭证外,还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明,税票或免税文件等税务凭证.所以,非贸出证仅是一项管理制度,不是据以征免的税收政策.)
全称非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证。
1、非贸易付汇是指因技术转让、特许权使用、接受劳务服务等需要对境外付汇。
2、部分资本项目对外付汇是指因受让外方股权、支付利息、股利、外方利润汇出等资本事项需要对境外付汇
3、提交税务凭证是指由于部分资本事项及非贸易事项往往涉及到税收问题，外汇指定银行或国家外汇管理局在办理付汇时除要求提供相关业务文件外，还要求提供税务机关开具的该项付汇支出的完税证明或免税文件等税务凭证。
代办非贸出征，非贸付汇实例研讨及成功案例分析请加QQ群：226721331 我们一起学习探讨。