骗取出口退税案件证据参考标准

骗取出口退税案件证据参考标准

----以张建龙案为例

一、主体证据

1、张建龙等人户籍证明

2、建龙公司的工商档案

3、建龙公司一般纳税人资质证明材料

4、建龙公司进出口资质证明材料----进出口海关证

5、建龙公司银行开户情况----有哪些账户

6、建龙公司年检报告等（非必需）

7、金录养殖合作社的工商档案及纳税资质

二、主观方面证据

1、张建龙、马秀成、张建凤等人供述

证实：（1）张建龙成立公司骗取出口退税的犯意提起经过及犯意发起者；

（2）上述三人骗取出口退税的各自动机；

（3）上述三人骗取出口退税的目的、好处。

2、马秀成、梁泰华（地下钱庄）供述

证实：二人如何联系决定为建龙公司走资金流，梁泰华有什么好处。

3、王胜男、马之茹供述

证实：分别从张建龙、马秀成处知道为什么要转账，如何具体转账。

4、王金录供述

证实：知道张建龙经营情况，并为其成立金录养殖合作社，为张建龙提供增值税发票。

5、国税局相关稽查人员证言

证实：为什么要查建龙公司

三、客观方面证据

1、书证：

（1）建龙公司与养殖户签的虚假收购合同及给养殖户的收条、欠条----虚假货流

（2）建龙公司的农产品收购业发票、运输增值税发票、毛皮加工增值税发票、金录养殖合作社开具的增值税发票。（3）建龙公司与韩国公司的出口外贸合同及外销发票。（4）建龙公司的报关单。

（5）建龙公司的结汇水单、出口收汇核销单。

（6）国税退税证明。

（7）张建龙用养殖户身份证办的银行卡及提取笔录----证实卡在张建龙处掌握。

（8）梁泰华掌握的境内银行卡及其提取笔录----证实卡在梁泰华手里。

（9）建龙公司账户交易明细；张建龙用养殖户身份证办的银行卡交易明细；梁泰华掌握的境内银行卡交易明细。

----闭合资金流：见下图

2、梁泰华供述----香港离岸公司及其账户是梁泰华的，是否一直自己使用；自己掌握的境内账户有哪些，是否一直自己掌握。

3、张建龙、王胜男等人（建龙公司方面）供述

证实：骗取出口退税的经过。

4、马秀成、马之茹等人（啸腾公司方面）供述

证实内容与张建龙相符或基本相符。

5、赵国庆（司机）等人证言

证实：未实际运输毛皮。按张建龙要求改大汽车公里数。----虚假货流

6、温成杰（建龙公司会计）

梁泰华香港账户 张建龙掌握 的个人账户 梁泰华掌握 的个人账户 勃利建龙公司账户 美元 人民币 人民币

证实：进货、出口账是否是其记录；发票是否是其从国税领取；是否是其开具；是否知道系虚开（马秀成供述、张建龙供述有关马秀成为张建龙开具毛皮加工增值税发票时）

7、国税部门对建龙公司生产能力的认定证明。（非必需，可再税务鉴定中一并予以认定）

8、现场勘验笔录

证实：实地勘验养殖户生产场所、生产能力等。

9、查扣的电脑、手机、银行卡、虚开的增值税发票、尚未申请退税的单据、建龙公司的账目等实物及照片。

10、技术部门对电脑、手机等的检验报告及数据。

11、会计师事务所或审计师事务所等鉴定机构对建龙公司账目、银行账户等作的鉴定报告。

12、国税部门的鉴定。建龙公司所开发票系虚开，包括具体笔数、每笔的时间、交易金额、税款金额、每笔退税给国家造成税款流失情况等。

13、发、破案经过及嫌疑人到案经过证明材料等。

四、待证事实标准

为骗取出口退税，张建龙经与张建凤、马秀成分别商议成立了建龙公司，并取得出口资质。2013年6月至20※※年※月，张建龙等人假借出口，共骗取出口退税※万元。具体犯罪事实如下：

1、2013年6月，......，骗取退税款※万元。

2、20※※年※月，......，骗取退税款※万元。

综上，......，共骗取退税款※万元。

五、说明

本标准仅作为办案参考，在具体案件办理时，应具体问题具体分析，灵活掌握。