各税种计算依据及公式

以下为补充修正版： 序号 税种
计税依据
销售额，即纳税人销售货物或者应 税劳务向购买方收取的全部价款和 价外费用（不包括收取的销项税 额）。 当期实缴的增值税，营业科，消费 税 当期实缴的增值税，营业科，消费 税 当期实缴的增值税，营业科，消费 税 1、纳税人的土地用于自用经营 的，按照土地使用证上所载的面积 作为计税面积；2、纳税人没有土 地使用证（或房产证），或者实际 占用的土地比土地使用证上所载的 面积大，则按实际占用的土地面积 作为计税面积；3、纳税人的土地 用于出租的，按实际出租面积作为 计税面积。 从价计征:按照房产原值一次减除 10%-30%后的余值计征,税率1.2%； 从租计征:按照房产出租的租金收 入计征,税率12% 应纳税所得额
税种明细
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 土地使用税 房产税 所得税 契税 印花税 印花税
税种
增值额 增值税 增值税 增值税
计税依据
实际占用的土地面积 房产原值*70% 应纳税所得额 土地使用权出让金额 土地使用权出让金额 购销合同金额
9
印花税
购销合同，加工承揽合同，建设工 程勘察设计合同，建筑安装工程承 包合同，财产租赁合同，货物运输 合同，仓储保管合同，借款合同， 财产保险合同，技术合同&技术转 让合同，产权转移书据，营业账 簿，权利&许可证照
种明细
计算公式
销项税-进项税 增值税*5% 增值ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ*3% 增值税*2% 土地面积*8元 房产原值*70%*1.2% 应纳税所得额*25% 土地使用权出让金额*4% 土地使用权出让金额*0.05% 购销合同金额*0.3%
应税价格*4%
1.购销合同按购销金额0.3‰，2.加工承揽合同 按加工或 承揽收入0.5‰，3.建设工程勘察设计合同 按收取费用0.5 ‰，4.建筑安装工程承包合同 按承包金额0.3‰，5.财产 租赁合同 按租赁金额1‰，6.货物运输合同 按收取的运输 费用0.5‰，7.仓储保管合同 按仓储收取的保管费用1 ‰，8.借款合同（包括融资租赁合同） 按借款金额0.05 ‰，9.财产保险合同 按收取的保险费收入1‰，10.技术 合同，包括专利申请转让、转利实施许可和非专利技术 转让 按所载金额0.3‰，11.产权转移书据，包括：土地 使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合 同；个人无偿赠送不动产所签定的“个人无偿赠与不动 产登记表” 按所载金额0.5‰，12.营业账簿包括：日记 账簿和各明细分类账簿 记载资金的账簿，按实收资本和 资本公积的合计0.5‰；其他账簿按件贴花5元，13.权利 、许可证照包括：房屋产权证、工商营业执照、商标注 册证、专利证、土地使用证 按件贴花5元
计算公式
如果是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。 当期应纳增值税额=当期全部销项税-当期全部进项税
当期实缴（增值税+营业科+消费税）*5% 当期实缴（增值税+营业科+消费税）*3% 当期实缴（增值税+营业科+消费税）*2%
应税面积之和*8元/平方
房产原值*（1-30%）*1.2%
应纳税所得额*25%；应纳税所得额=收入总额-不征税 收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 *25%
1
增值税
2 3 4
城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加
5
土地使用税
6
房产税
7
所得税
8
契税
是以所有权发生转移变动的不动产 为征税对象，向产权承受人征收的 一种财产税。应缴税范围包括：土 地使用权出售、赠与和交换，房屋 买卖，房屋赠与，房屋交换等。各 类土地、房屋权属转移，方式各不 相同，契税定价方法，也各有差异 。