旅行社的财务管理

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2）成本费用分析
（1）单团成本分析 （2）部门批量成本分析
3）成本费用核算
（1）单团核算 （2）部门批量核算
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6.3.2 成本费用的控制
1）制定成本费用标准
（1）分解法 （2）定额法 （3
2）日常控制
（1）建立成本控制信息系统 （2）实行责任成本制 （3）进行重点控制
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2）营业收入的管理
（1）确认营业收入的原则 按照国家的有关规定，旅行社在确认营 业收入时应实行权责发生制。根据权责 发生制，旅行社在符合以下两种条件时， 可确认其获得了营业收入：
l 旅行社已经向旅游者提供了合同上所规 定的服务
l 旅行社已经从旅游者或者组团旅行社处 收到价款或取得了收取价款权利的证据
（1）跨季节的结算 （2）等级变化的结算
♦因分团活动导致等级变化 ♦因部分旅游者中途退团造成等级 变化 （3）晚间抵达或清晨离开的旅游团 队结算
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6.2 旅行社资产管理
6.2.1 流动资产管理
1）货币资产管理 （1）确定旅行社的现金库存限制 （2）严格控制现金使用范围 （3）严格现金收支管理 （4）加强银行存款管理 （5）严格控制现金支出
（2）界定营业收入实现时间的原则
♦ 入境旅游 ♦ 国内旅游 ♦ 出境旅游
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/11/16
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旅行社的财务管理
2）生息资产管理 3）债权资产管理 （1）制定和执行正确的信用政策
♦制定信用政策 ♦规定赊销条件 ♦规定收取应收账款的程序 （2）应收账款的管理方法 ♦比较应收账款的回收期 ♦分析账龄 ♦定期检查客户的应收账款
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6.2.2 固定资产管理
2）接待收入核算
（1）审核结算通知单 （2）接待收入核算 （3）成本费用核算
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6.1.2 旅行社结算业务
1）正常情况的结算业务
（1）综合服务费
♦审核结算内容
♦确定结算方式
（2）其他旅游费用
♦房费
♦餐费
♦其他费用
（3）付款方式
♦电汇
♦信汇
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♦票汇
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2）特殊情况的结算业务
1）固定资产折旧的计提
（1）固定资产计提折旧的范围 （2）固定资产计提折旧的方法
l 平均年限法 l 工作量法
2）固定资产的处理
（1）修理费用的提取 （2）固定资产盘亏、盘盈及报废的
处理
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6.3 成本费用管理
6.3.1 成本费用的分析
1）成本费用构成 （1）营业成本 （2）营业费用 （3）管理费用 （4
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2020/11/16
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课题六 旅行社的财务管理
6.1 旅行社会计核算
6.2 旅行社资产管理
6.3 成本费用管理
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6.4 营业收入与利润管理
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6.1 旅行社会计核算
6.1.1 旅行社业务核算
1）组团业务核算
（1）审核报价 （2）组团收入核算 （3）组团成本核算Fra Baidu bibliotek
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3）检查与考核
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制定标准
（事前控制）
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执行标准
（中间控制）
检查分析
（事后控制）
旅行社成本费用控制流程
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6.4 营业收入与利润管理 6.4.1 营业收入管理 1）营业收入的构成
（1）综合服务费收入 （2）房费收入 （3）城市间交通费收入 （4）专项附加费收入 （5）单项服务收入