旅行社的财务管理
旅行社财务管理制度范文
一、总则为了加强旅行社财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障旅行社的经济利益，根据《中华人民共和国会计法》、《旅行社管理条例》等相关法律法规，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，执行国家财务会计制度。
2. 严格执行旅行社内部财务管理制度，确保财务活动的合法、合规、合理。
3. 保障旅行社的资产安全，防止资产流失。
4. 优化财务资源配置，提高资金使用效益。
5. 加强财务监督，确保财务信息的真实、准确、完整。
三、财务管理职责1. 财务部门负责旅行社的财务管理工作，包括会计核算、财务管理、资金管理、成本控制等。
2. 各部门负责人对本部门的财务活动负责，配合财务部门做好财务管理工作。
3. 旅行社总经理对财务管理工作负总责，确保财务制度的贯彻执行。
四、财务管理制度1. 财务核算制度（1）旅行社应设置会计账簿，真实、完整地记录财务活动。
（2）旅行社应按照国家会计制度的规定，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（3）旅行社应定期进行财务核算，确保财务信息的准确性。
2. 资金管理制度（1）旅行社应建立健全资金管理制度，确保资金安全。
（2）旅行社的资金收支应实行统一管理，不得擅自挪用、侵占、截留。
（3）旅行社应定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用的合规性。
3. 成本控制制度（1）旅行社应建立健全成本控制制度，合理控制成本。
（2）旅行社应定期对成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取措施降低成本。
（3）旅行社应加强对供应商的管理，选择优质供应商，降低采购成本。
4. 财务监督制度（1）旅行社应设立内部审计机构，对财务活动进行监督。
（2）旅行社应定期对财务活动进行审计，发现问题及时整改。
（3）旅行社应加强对财务人员的培训，提高其业务水平。
五、奖惩措施1. 对严格遵守财务管理制度、成绩显著的部门和个人，给予表彰和奖励。
2. 对违反财务管理制度、造成经济损失的部门和个人，依法予以处罚。
1旅行社制度——财务管理
1旅行社制度——财务管理旅行社是一个以组织旅游活动为主要业务的机构，其在运营过程中需要处理大量的资金和财务事务。
财务管理在旅行社中起着至关重要的作用，不仅能够保证旅行社经营的健康发展，还能提高整体管理效率和透明度。
本文将从以下几个方面介绍旅行社的财务管理制度。
首先，旅行社的财务制度应包括以下几个方面：1.财务管理体系：建立完善的财务管理体系，包括财务组织结构、财务职责分工、财务流程和程序等，确保财务管理工作有序进行。
2.财务预算和计划：制定年度财务预算和计划，包括收入预算、支出预算和利润预测，明确经营目标和计划，为经营活动提供指导。
3.财务核算和报告：定期进行财务核算和汇总，编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表，进行财务分析和评估，及时发现经营状况和问题。
4.资金管理和控制：加强资金管理和控制，包括日常资金监管、银行结算、资金预测和调度等环节，降低资金风险和成本。
5.费用管理和控制：强化费用管理和控制，包括成本核算、费用预算、费用控制等，提高经营效益和盈利能力。
6.税务管理和合规：遵守税法法规，及时申报纳税，做好税务管理和合规，保证税法遵从和合规经营。
其次，旅行社在财务管理中应注意以下几个重点：1.资金安全和风险控制：加强资金监管和风险控制，建立严密的资金监管制度，规范资金管理流程，减少资金风险和损失。
2.财务透明度和信息披露：做好财务透明度和信息披露工作，及时公开财务信息和业绩报告，提高公信力和信誉度。
3.财务运作与业务发展：协调财务运作和业务发展，合理配置资金资源，支持业务发展和创新，实现财务和经营的良性循环。
4.税收政策与税务申报：了解税收政策和税收优惠政策，合理规划税务筹划，及时申报纳税，避免税收风险和处罚。
5.财务风险管理与防范：建立完善的财务风险管理体系，加强风险识别和评估，采取有效对策和控制措施，降低风险和损失。
最后，旅行社在财务管理中需要注意以下几个关键问题：1.内部控制和监督：建立完善的内部控制机制和监督体系，加强内部审计和风险防范，确保财务管理制度的有效运行。
旅行社公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅行社公司的财务管理，提高财务管理水平，确保公司财务活动的合法性、合规性和有效性，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社公司及其所有分支机构、子公司。
第三条旅行社公司财务管理遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务会计制度。
2. 实事求是原则：真实反映公司财务状况，不得隐瞒、虚构财务信息。
3. 保守秘密原则：严格保守公司财务信息，不得泄露。
4. 经济效益原则：优化资源配置，提高资金使用效率。
5. 规范化原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作。
第二章财务管理体制第四条旅行社公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部设部长一名，副部长一名，负责全面领导财务管理工作。
第六条财务部下设会计科、出纳科、成本核算科、资金管理科等职能科室。
第三章财务核算第七条旅行社公司采用权责发生制原则进行财务核算。
第八条财务核算范围包括：收入、成本、费用、利润、资产、负债、所有者权益等。
第九条财务核算应当真实、准确、完整地反映公司财务状况。
第十条财务核算应遵循以下程序：1. 收集、整理财务凭证；2. 编制会计凭证；3. 登记账簿；4. 编制财务报表；5. 进行财务分析。
第十一条财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第四章资金管理第十二条旅行社公司设立资金管理科，负责公司资金管理工作。
第十三条资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
2. 安全性原则：确保资金安全，防范风险。
3. 效率性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
第十四条资金管理应实行预算管理，编制年度、季度、月度资金预算。
第十五条资金管理应建立健全内部审批制度，严格控制资金支出。
第五章财务监督第十六条旅行社公司设立审计科，负责公司财务监督工作。
第十七条审计科应定期对公司财务活动进行审计，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。
第十八条审计科应加强与财务部门的沟通，及时发现问题，提出改进建议。
旅行社财务管理制度
旅行社财务管理制度旅行社财务管理制度财务管理制度为加强公司财务管理，根据国家有关法律，法规，结合公司具体情况制定，下面给大家分享旅行社财务管理制度，欢迎借鉴！旅行社财务管理制度篇1一、对财务人员的要求1、所有参与财务管理的人员要有高度责任心，工作认真负责，按章办事。
2、总经理审批一定要严格控制在年度预算范围内，如果因特殊情况超出必须总经理同意方可执行。
主管会计要及时做好各项报表和帐目，现金会计每周六要及时准确地把收支情况报给主管会计，并要谨慎审核各项开支实行钱帐分开。
3、现金会计和主管会计一定要配合好，把所有帐目要每月一结，每月一公布，做到帐款相符，不得拖延。
4、任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以1000元—10000元的罚款。
二、办公室开支审批1、所有办公室开支要先做出预算，报经总经理签字批复后凭借条从现金会计处借款，凭发票报销。
无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。
如总经理不在单位时，必须经电话征求同意后方可执行。
2、办公开支5000元以上必须经总经理签字同意，若时间紧急且有人外出必须电话征求同意后方可执；500元以下（含500元）由总经理签字。
3、各位员工的开支要及时报给总经理签字后到财务处报帐。
4、所有报销单具一律粘好，干净、利落、美观。
三、团队帐目审批1、所有团队、散客一经签定合同，应及时把所收团款交到财务部，不得个人保留团款，一经发现处以100元———1000元的罚款。
2、原则上团款专款专用，导游外出带团需从财务部借款时，现金会计必须查看该团团款回收情况，以计调部出具的预算单上所需金额为准借出费用。
如需垫款必须经总经理同意签字，以保持公司正常的现金流量。
3、所有团队的支出一律由计调部出具团队预算单，并签字后报给财务部，财务部要严格审核各项开支是否在预算内，各种票据数字是否吻合且有效后，方可予以报账。
4、所有团队团款出团前付80％，余款在团队返回后三日之内必须全部结清，出现呆帐、坏帐追究责任，谁造成的损失谁负责；散客出团前必须全部交清费用，否则不予发团，特殊情况须经总经理批准后方可。
旅行社的财务管理
旅行社的财务管理介绍财务管理是旅行社运营过程中不可或缺的一部分。
它涉及到预算编制、收支管理、财务报告等方面，对于确保旅行社的财务稳定和健康发展至关重要。
本文将介绍旅行社的财务管理的基本理论和实践经验，并提供一些实用的财务管理建议。
财务管理的重要性旅行社的财务管理对于企业的长期发展和生存至关重要。
通过有效的财务管理，旅行社能够实现以下目标：1.控制成本：财务管理帮助旅行社控制成本，合理分配资源，避免浪费和不必要的支出，提高运营效率。
2.规范经营：财务管理有助于旅行社遵循财务规范和法律要求，确保财务活动的合法性和透明性。
3.制定预算：财务管理帮助旅行社制定预算，为企业决策提供依据，确保经营活动的稳定性和可持续性。
4.监督业绩：财务管理能够监督和评估旅行社的业绩，及时发现问题并采取相应措施。
财务管理的原则旅行社的财务管理应遵循以下原则：1.适度投资：旅行社应根据自身实际情况确定投资额度，避免过度投资或不足投资。
2.风险控制：财务管理应注重风险控制，建立风险评估和管理机制，降低经营风险。
3.诚信经营：旅行社应诚信经营，确保财务活动的合法性和合规性。
4.经验总结：财务管理应不断总结经验教训，完善管理模式，提高财务管理水平。
财务管理的主要内容旅行社的财务管理包括以下主要内容：预算编制预算编制是财务管理的重要组成部分。
旅行社应根据市场需求和经营实际情况，制定年度预算和季度预算，明确收入和支出的预期目标，为经营活动提供指导。
收支管理收支管理是财务管理的核心工作之一。
旅行社应建立健全的收支管理制度，确保所有收入和支出的准确记录和核对。
同时，要加强对日常收支活动的监督和管理，确保资金的安全和合理使用。
财务报告财务报告是财务管理的重要成果之一。
旅行社应按照财务规范和法律要求，准确、及时地编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报告能够向内部管理层和外部利益相关方提供有关旅行社财务状况和经营绩效的信息。
旅行社的财务管理制度
一、目的为了加强旅行社的财务管理，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进旅行社的健康发展，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于旅行社内部所有与财务管理相关的部门和人员。
三、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度。
2. 坚持真实性、准确性、完整性原则，确保财务信息真实可靠。
3. 坚持勤俭节约、效益优先原则，合理使用资金，提高资金使用效益。
4. 坚持民主集中制原则，财务决策实行集体研究、民主决策。
5. 坚持内部控制原则，建立健全内部控制制度，防范财务风险。
四、财务管理职责1. 旅行社财务部门负责全社的财务管理工作，具体职责如下：（1）建立健全财务管理制度，组织实施财务管理工作。
（2）编制、审核、汇总财务报表，确保报表真实、准确、完整。
（3）负责全社资金管理，确保资金安全、合规使用。
（4）负责财务预算、决算的编制和执行。
（5）负责成本核算、成本分析和成本控制。
（6）负责税务申报、纳税筹划和税务风险管理。
（7）负责财务档案管理，确保财务档案的完整、安全。
2. 旅行社其他部门和人员应积极配合财务部门的工作，具体职责如下：（1）各部门负责人对本部门财务工作负责，确保财务信息的真实、准确、完整。
（2）各部门应按照财务规定，及时、准确地向财务部门提供财务资料。
（3）各部门应严格执行财务审批制度，确保资金使用合规。
五、财务管理内容1. 资金管理：建立健全资金管理制度，明确资金收支流程，加强资金安全管理。
2. 成本管理：建立健全成本管理制度，加强成本核算、分析和控制，提高成本效益。
3. 财务报告：定期编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。
4. 税务管理：严格执行税收法律法规，依法纳税，合理避税。
5. 财务档案管理：建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的完整、安全。
六、财务审批制度1. 财务审批权限：根据公司规模、业务特点和风险程度，合理划分财务审批权限。
2. 财务审批流程：财务审批应按照规定的程序进行，确保审批的合规性。
旅行社财务工作内容
旅行社财务工作内容全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务管理是旅行社财务工作的核心内容之一。
财务管理包括预算编制、现金管理、资金运作、投资决策等多个方面。
旅行社需要通过财务管理有效地管理企业的资金流动，确保企业的经营活动正常运转。
财务管理还需要根据企业的经营状况和市场需求，制定合理的财务策略，为企业的长期发展提供支持。
财务报表编制是旅行社财务工作的重要内容之一。
财务报表是企业财务状况的重要反映，也是外部投资者和监管机构评估企业财务状况的重要依据。
旅行社需要及时准确地编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，向外部利益相关者披露企业的财务状况和经营业绩。
预算管理也是旅行社财务工作的重要内容。
预算管理是企业经营活动的计划和控制，通过预算编制和执行，企业能够合理安排资金使用，优化资源配置，提高经营效率。
财务部门需要根据企业的经营计划和市场环境，制定合理的预算方案，并严格按照预算执行，及时发现和解决问题。
旅行社财务工作内容包括财务管理、财务报表编制、费用控制和预算管理等方面，这些工作对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。
旅行社的财务部门需要不断提升自身的专业水平，为企业的可持续发展提供坚实的财务支撑。
希望通过本文的介绍，能够更加深入了解旅行社财务工作内容的重要性和具体内容。
第二篇示例：旅行社是指专门为人们提供旅游服务的机构，他们不仅要安排旅客的行程和住宿，还要确保财务收支的正常运转。
旅行社的财务工作内容主要包括资金管理、会计核算、成本控制、财务分析等方面。
以下是关于旅行社财务工作内容的详细介绍。
资金管理是旅行社财务工作的重要内容之一。
旅行社通常需要支付给酒店、航空公司、景点门票等相关费用，因此需要有足够的资金来支持日常的运营。
财务部门需要做好资金的周转管理，确保资金的收支平衡，避免出现资金链断裂的情况。
财务部门还需要监控公司的现金流动情况，及时处理公司资金问题，确保公司正常运营。
会计核算是旅行社财务工作的基础内容。
旅行社财务管理fmft
❖ （一）旅行社成本费用的构成
❖ 旅行社的成本费用是指营业成本和期间费用 ❖ 1、营业成本 ❖ 2、期间费用
❖ （1）营业费用 ❖ （2）管理费用 ❖ （3）财务费用
❖ （二）旅行社成本费用分析 ❖ 1、营业成本分析 ❖ （1）单团成本分析 ❖ （2）等级成本分析 ❖ 2、期间费用分析
二、旅行社固定资产管理
❖ 旅行社的固定资产是指使用年限在一年以 上、单位价值较高的劳动资料，如房屋、 建筑物及其附属物、通讯设备、交通运输 工具等
❖ （二）固定资产的处理 ❖ 1、修理费用的提取 ❖ 2、固定资产盘亏及毁损的处理 ❖ 3、固定资产盘盈的处理 ❖ 4、固定资产出售或报废清理的处理
第四节 旅行社成本费用管理
的比率 ❖ 流动资产周转率＝营业收入÷流动资产平均额 ❖ 流动资产平均额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2
❖ （三）盈利能力评价指标
❖ 1、资本金利润率：资本金利润率是指旅行社利润总额与资本金总 额的比率
❖ 资本金利润率＝利润总额÷资本金总额×100% 1、营业利润率 ❖ 营业利润率：营业利润率是旅行社利润总额与营业净收入的比率 ❖ 营业利润率＝利润总额÷营业净收入×100%成本费用利润率
❖ （二）营运能力评价指标
❖ 1、应收账款周转率：应收账款周转率是旅行社赊销收入净额与应收账款平 均额的比率
❖ 应收账款周转率＝营业净收入÷应收账款平均额 ❖ 营业净收入＝营业收入－销售折让或折扣 ❖ 应收账款平均额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2 ❖ 2、流动资产周转率：流动资产周转率是旅行社营业收入与流动资产平均额
二、旅行社结算业务
❖ （一）正常情况的结算业务 ❖ （二）特殊情况的结算业务
旅行社财务人员管理制度
第一章总则第一条为加强旅行社财务管理，规范财务工作，确保财务信息的准确性和完整性，提高旅行社经济效益，根据国家有关财务法律法规和旅行社实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社全体财务人员。
第三条旅行社财务工作应遵循以下原则：1. 实事求是，依法合规；2. 严谨细致，精益求精；3. 节约开支，提高效益；4. 保密守信，严守纪律。
第二章职责与权限第四条旅行社财务部负责制定和实施本制度，并对财务工作进行监督管理。
第五条财务人员的主要职责：1. 负责旅行社的会计核算、财务管理、成本控制等工作；2. 负责编制和审核财务报表，确保报表真实、准确、完整；3. 负责收付款项、报销审批、税务申报等工作；4. 负责财务档案的管理和保密工作；5. 完成领导交办的其他工作。
第六条财务人员的权限：1. 依据财务制度，审核和批准财务收支；2. 对财务收支中的违规行为有权制止和纠正；3. 对财务报表有异议时，有权提出质疑和建议；4. 对财务档案有查阅权。
第三章财务核算与报告第七条旅行社财务核算遵循权责发生制原则，按照国家统一的会计制度进行。
第八条财务人员应做到以下几点：1. 严格审核原始凭证，确保凭证真实、合法、完整；2. 及时、准确地编制记账凭证，做到账证相符；3. 按时编制各类会计报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等；4. 定期进行财务分析，提出改进措施；5. 及时向领导汇报财务状况。
第九条财务报告：1. 每月编制月度财务报表，并于次月5日前上报；2. 每季度编制季度财务报表，并于次月10日前上报；3. 每年编制年度财务报表，并于次年3月31日前上报。
第四章收付款项与报销第十条收付款项：1. 财务人员应严格按照收付款项制度执行，确保资金安全；2. 收款时，应开具正式的收款凭证，并妥善保管；3. 付款时，应严格按照付款审批流程执行，确保资金合理使用。
第十一条报销：1. 财务人员应严格按照报销制度执行，对报销单据进行审核；2. 报销单据应真实、合法、完整，并附有相应的原始凭证；3. 财务人员对报销事项有异议时，有权拒绝报销。
旅行社财务管理的内容
旅行社财务管理的内容旅行社财务管理是旅行社管理的重要组成部分，主要涉及以下内容：1. 预算编制与控制：旅行社需要制定预算计划，包括收入预算和支出预算。
通过预算编制，旅行社可以合理规划各项经营活动的资源配置，并对预算执行情况进行监控和调整，以确保实现经营目标。
2. 资金管理：包括资金的筹集、使用和调配。
旅行社需要合理安排资金的流入和流出，确保资金的安全和流动性。
同时，还需要进行资金预测和风险管理，以应对可能出现的资金短缺或风险事件。
3. 成本控制：旅行社需要对各项经营成本进行有效控制，包括采购成本、人力成本、营销成本等。
通过合理的成本控制，提高经营效益。
4. 收入管理：涉及旅行社的销售收入和服务收入的管理。
旅行社需要确保收入的准确核算和及时收取，同时加强对客户信用的评估和管理，减少坏账风险。
5. 财务报表分析：旅行社需要编制和分析各类财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过财务报表分析，了解旅行社的财务状况、经营成果和现金流量情况，为决策提供依据。
6. 税务管理：包括纳税申报、税款缴纳和税务筹划等。
旅行社需要遵守国家税法规定，按时足额缴纳税款，同时通过合理的税务筹划，降低税负。
7. 内部控制：建立健全的内部控制制度，包括财务审批制度、资产管理制度、风险评估与控制等，确保旅行社的财务活动合法合规。
8. 财务决策支持：根据旅行社的战略目标和市场变化，提供财务决策支持，参与投资决策、项目评估等工作。
综上所述，旅行社财务管理涵盖了预算、资金、成本、收入、报表分析、税务、内部控制和决策支持等方面的内容，通过有效的财务管理，旅行社可以提高经营效益、降低风险，并实现可持续发展。
第八章-旅行社财务管理
第六章 旅行社财务管理
第一节 旅行社财务管理概述 第二节 旅行社资金管理 第三节 旅行社成本费用管理 第四节 旅行社营业收入与利润管理 第五节 旅行社结算管理
第一节 旅行社财务管理概述
一、旅行社财务管理的概念及内容
• (一)旅行社财务管理的基本概念
旅行社财务管理是指旅行社按照国 家政策和企业决策的需要，根据资 金运动规律，通过资金筹措、资金 分配等过程实现旅行社利润最大化 和所有者权益最大化的过程。
统一负担的费用，包括人工、办公差旅费以 及摊销的费用等。
（3）财务费用是指旅行社为筹集资金而发生 的费用。包括经营期间发生的利息净支出、 汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资 发生的其他费用。
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旅行社经营管理
第三节 旅行社成本费用管理
（二）旅行社成本分类
1．按成本费用功能 可分为代收代付成本、费用成本
（1）确定目标利润 （2）进行利润分配
股份制旅行社 非股份制旅行社
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旅行社经营管理
第五节 旅行社的结算管理
一、旅行社正常情况的结算业务
（一）综合服务费的结算 1、审核结算内容 旅行社之间结算所涉及的综合服务
费一般包括市内交通费、杂费、领队减 免费、地方导游费、接待手续费和接待 宣传费。
• （一）旅行社经营管理目标
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• （二）旅行社财务管理目标
• 1．以利润最大化为目标 • 2．资本利润率最大化或每股收益最大化 • 3．旅行社价值最大化
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旅行社经营管理
旅游旅行社财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅游旅行社的财务管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规，结合本旅行社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本旅行社所有财务活动，包括收入、支出、投资、融资、资产处置等。
第三条本旅行社财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报；（三）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本，实现可持续发展；（四）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章财务管理组织机构及职责第四条成立财务管理部门，负责全社财务管理工作。
财务管理部门设财务总监、财务经理、会计、出纳等岗位。
第五条财务管理部门职责：（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和政策；（二）制定本旅行社财务管理制度和操作规程；（三）负责编制和执行财务预算；（四）负责审核、报销、结算、核算、分析、报告等日常财务工作；（五）负责内部控制，防范财务风险；（六）负责与税务机关、银行等外部单位的财务对接。
第六条各部门职责：（一）业务部门负责提供真实、准确的业务数据，配合财务管理部门做好财务核算工作；（二）人力资源部门负责员工的工资、福利等财务管理工作；（三）其他部门按照职责分工，配合财务管理部门做好财务管理工作。
第三章财务预算与执行第七条财务预算编制：（一）财务管理部门根据国家有关政策和本旅行社发展战略，编制年度财务预算；（二）财务预算应包括收入预算、支出预算、投资预算、融资预算等；（三）财务预算应合理、科学、可行。
第八条财务预算执行：（一）各部门按照财务预算执行，确保各项财务指标完成；（二）财务管理部门对财务预算执行情况进行监督，发现偏差及时调整；（三）年度结束后，财务管理部门对财务预算执行情况进行总结和分析。
第四章收入管理第九条收入管理原则：（一）依法纳税；（二）确保收入真实、准确；（三）加强收入核算，提高收入使用效益。
旅行社财务管理
第二节 逻辑代数的基本定律 和逻辑函数的化简
用卡诺图表示逻辑函数的具体方法是: 根据变量数画空白格卡诺图; 将逻辑函数展开成与或表达式，然后将缺少变量的与项配项，
直到每一与项都是最小项为止; 在空白格卡诺图上，与函数最小项对应的方格填入1，其余的
方格填0或不填 例10-5用卡诺图表示逻辑函数
3. 核算组团成本 组团成本核算是考核旅行社在经营中的成本开支，从中发现不合理的支 出，并采取切实的措施予以纠正，以达到降低成本和增加企业经济效益 的目的。组团成本中绝大部分为旅行社从各旅游服务供应部门采购旅游 服务的费用，亦称为营业成本或直接成本。旅行社在核算其组团成本时， 检查重点是所采购的旅游服务是否按照采购合同上双方同意的价格进行 结算的。
图10-6所示圈1的技巧，10-7用卡诺图化简
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表 真值表1
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图10-1 卡诺图
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图10-2 Y=AB+BC+AC的卡诺 图
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图10-3 卡诺图中两个相邻的合 并
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图10-4 卡诺图中四个相邻的合 并
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图10-5 卡诺图中8个相邻1合并
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（二）接待收入核算
1. 审核结算通知单 结算通知单是接待旅行社向组团旅行社收取接待费用的凭证，由旅游者 的全程陪同填写并由接待的地方陪同签字。结算通知单转交给财务部门 后，由财务部门根据接待计划、变更通知等有关文件对结算通知单的内 容进行逐项审核。审核的重点是组团社名称、计划号码、旅游者人数、 等级、抵离时间、活动项目、计价标准等与接待计划和变更通知是否一 致；各项费用计算是否正确；填写项目是否齐全；有无陪同人员的签字 确认。
反变量，如图10-5所示
旅行社统一财务管理制度
第一章总则第一条为了加强旅行社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保旅行社的财务安全和合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国旅游法》等相关法律法规，结合旅行社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社所属各部门、分支机构及全体员工。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度；2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果；3. 严谨细致原则：严格财务管理，确保资金安全；4. 节约原则：合理使用资金，降低成本，提高效益。
第二章财务管理体制第四条旅行社实行集中统一管理，设立财务部，负责全社财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：1. 制定、实施财务管理制度；2. 编制财务报表，分析财务状况；3. 监督、检查各部门、分支机构的财务活动；4. 负责资金筹措、使用和管理工作；5. 协调与税务、审计等部门的沟通与协作。
第六条各部门、分支机构应按照财务管理制度，加强财务管理，严格执行财务预算，确保财务收支平衡。
第三章资金管理第七条旅行社资金管理应遵循以下规定：1. 严格执行国家现金管理制度，合理使用现金；2. 严格审批制度，确保资金使用安全；3. 严格控制对外借款，降低财务风险；4. 严格执行收付款制度，确保资金收支相符。
第八条旅行社应设立资金账户，用于存储、支付各项费用。
资金账户的使用应遵循以下原则：1. 专款专用，不得挪用；2. 定期核对，确保账户资金安全；3. 及时上报资金使用情况。
第四章财务报表与分析第九条旅行社应按照国家财务会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十条财务报表编制应真实、准确、完整，反映旅行社的财务状况和经营成果。
第十一条财务部应定期对财务报表进行分析，提出改进意见，为旅行社经营决策提供依据。
第五章监督与检查第十二条旅行社应设立内部审计机构，负责对财务活动进行监督、检查。
《旅行社的财务管理》课件
04
旅行社的财务风险管理
旅行社的财务风险识别
资金风险
旅行社的资金流入流出是否正常，是否存在 资金链断裂的风险。
投资风险
旅行社的投资项目是否符合公司战略，是否 存在投资失败的风险。
税务风险
旅行社是否遵守税收法规，是否存在偷税、 漏税等风险。
信用风险
旅行社的客户是否存在违约行为，是否会对 公司造成损失。
流动资产的管理策略
合理规划和控制流动资产规模，优化流动资产结构，加强应收账款 和存货的管理。
旅行社的固定资产管理
固定资产的定义
01
固定资产是指使用年限较长、单位价值较高，并在使用过程中
保持原来物资形态的资产，如房屋、车辆、旅游设施等。
固定资产的管理目标
02
确保固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，降低固
国际会计准则的遵循
在全球范围内运营的旅行社需要遵循国际会计准则，以确保财务 信息的合规性和可比性。
全球化资源整合
旅行社可以通过全球化发展，实现资源的优化配置和整合，提高 财务管理效率和盈利能力。
旅行社财务管理的创新发展
管理模式创新
旅行社财务管理需要不 断创新管理模式，以适 应市场变化和业务发展 需求，提高财务管理效 果。
与供应商建立长期合作关系， 争取更优惠的价格。
控制营销成本
制定合理的营销策略，减少不 必要的广告投入。
减少运营成本
合理利用资源，降低办公费用 等。
旅行社的收入与成本分析
收入分析
分析旅行社的收入来源 ，了解各业务板块的盈
利情况。
成本分析
分析旅行社的成本构成 ，找出成本控制的关键
点。
利润分析
通过收入与成本的对比 ，评估旅行社的盈利能
旅行社财务管理制度范文
第一章总则第一条为加强旅行社财务管理，规范财务工作，确保资金安全，提高经济效益，根据国家有关财务管理制度和旅行社实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社所有财务活动，包括收入、支出、资金管理、会计核算、财务报表编制等。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家有关财务管理的法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 安全原则：确保资金安全，防止资金流失和风险。
3. 效益原则：提高资金使用效率，实现旅行社经济效益最大化。
4. 公开原则：财务信息透明，接受内部审计和外部监督。
第二章财务人员管理第四条旅行社应设立财务部门，配备专业财务人员，负责财务管理。
第五条财务人员应具备以下条件：1. 具有会计从业资格证书；2. 熟悉国家财务管理制度和税收政策；3. 具有较强的责任心、职业道德和敬业精神。
第六条财务人员职责：1. 负责旅行社财务核算、记账、报账、审计等工作；2. 参与制定旅行社财务计划，执行财务预算；3. 监督旅行社各项收入、支出、投资等财务活动；4. 及时向旅行社领导汇报财务状况，提出改进意见。
第三章资金管理第七条旅行社应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效。
第八条资金管理包括以下内容：1. 资金收支：严格按照国家规定和旅行社内部制度，规范资金收支行为；2. 资金结算：采用银行转账、现金支付等方式，确保资金结算及时、准确；3. 资金储备：根据旅行社经营状况和资金需求，合理确定资金储备规模；4. 资金审批：所有资金支出均需经过审批，确保资金使用合理、合规。
第四章收入管理第九条旅行社应建立健全收入管理制度，确保收入真实、完整、及时。
第十条收入管理包括以下内容：1. 收入确认：按照国家规定和旅行社内部制度，确认收入；2. 收入核算：按照会计准则，对收入进行核算；3. 收入报账：及时、准确地向财务部门报账；4. 收入分析：定期分析收入状况，提出改进措施。
第五章支出管理第十一条旅行社应建立健全支出管理制度，确保支出合理、合规。
旅行社财务管理
旅行社财务管理一、引言旅行社作为旅游行业的一部分，致力于为客户提供全方位的旅行服务，包括机票预订、酒店安排、旅游路线规划等。
然而，为了使旅行社能够正常运营并提供优质的服务，财务管理显得尤为重要。
本文将介绍旅行社财务管理的基本原则和核心要点。
二、财务管理的基本原则1.记账：旅行社应建立健全的记账系统，记录所有的财务交易和经营活动。
这可以帮助旅行社了解其财务状况，及时掌握经营情况。
2.分类管理：旅行社的财务管理应该对不同的账目进行分类管理，如收入、支出、净利润等。
这将有助于管理者了解财务状况，及时进行决策。
3.遵循法律规定：旅行社应合法合规经营，遵守税务法规和其他相关法律法规。
任何违法行为都将对企业的财务管理产生消极影响。
4.风险管理：旅行社需建立健全的风险管理机制，通过合理的风险评估和风险控制措施，避免或降低各类风险对财务管理的不利影响。
三、旅行社财务管理的核心内容1. 预算管理预算管理是旅行社财务管理的重要环节。
首先，旅行社应制定年度财务预算，包括收入、支出、利润等方面的预测。
其次，旅行社应根据财务预算进行实际经营情况的对比分析，及时调整经营战略和决策。
2. 成本控制成本控制是保证旅行社财务健康的关键。
旅行社应精确控制各项成本，包括员工成本、办公开支、宣传费用等。
通过合理规划和控制成本，旅行社可以提高利润率，提升企业竞争力。
3. 资金管理资金管理是旅行社财务管理的核心之一。
旅行社应合理规划和管理资金流动，确保有足够的资金用于正常经营。
通过合理的资金调配和管理，旅行社可以避免资金链断裂、财务风险等问题。
4. 税务管理税务管理是旅行社财务管理中必不可少的一环。
旅行社应按照国家税务法规定，及时缴纳各项税费并保持相关记录。
合理的税务筹划可以减少企业的税负，提高经济效益。
5. 经营数据分析经营数据分析是旅行社财务管理的重要手段。
旅行社应通过财务报表、成本控制表等经营数据进行分析和比较，及时发现问题和优化经营方式。
旅行社财务管理制度及流程
第一章总则第一条为加强旅行社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障旅行社健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社所有财务活动。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：1. 遵守国家有关财务法规和政策；2. 坚持勤俭节约、合理使用资金；3. 加强内部控制，确保财务安全；4. 严格执行财务预算，控制成本费用；5. 加强财务分析和监督，提高资金使用效益。
第二章财务机构与人员第四条旅行社设立财务部，负责全社财务管理工作。
第五条财务部设财务经理一名，主管财务部全面工作；财务主管一名，协助财务经理工作；会计、出纳等岗位人员若干名。
第六条财务部人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德和职业操守；2. 具备相应的财务专业知识；3. 熟悉旅行社业务流程；4. 具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。
第三章财务预算与控制第七条旅行社应根据年度经营计划，编制年度财务预算，经总经理审批后执行。
第八条财务预算应包括以下内容：1. 收入预算：包括营业收入、其他收入等；2. 支出预算：包括成本、费用、税金等；3. 盈利预算：包括净利润、营业利润等。
第九条旅行社应严格执行财务预算，控制成本费用，确保预算目标的实现。
第四章财务核算与报告第十条旅行社应按照国家会计制度的规定，进行财务核算。
第十一条财务核算应包括以下内容：1. 记账凭证的编制、审核、传递；2. 账簿的登记、保管；3. 会计报表的编制、审核、报送；4. 财务档案的整理、归档。
第十二条旅行社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并向总经理报告。
第五章财务分析与监督第十三条旅行社应定期进行财务分析，分析财务状况、经营成果和现金流量等。
第十四条财务分析应包括以下内容：1. 财务状况分析：分析资产、负债、所有者权益等；2. 经营成果分析：分析收入、成本、费用、利润等；3. 现金流量分析：分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
第十五条旅行社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督。
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（1）固定资产计提折旧的范围 （2）固定资产计提折旧的方法
l 平均年限法 l 工作量法
2）固定资产的处理
（1）修理费用的提取 （2）固定资产盘亏、盘盈及报废的
处理
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旅行社的财务管理
6.3 成本费用管理
6.3.1 成本费用的分析
1）成本费用构成 （1）营业成本 （2）营业费用 （3）管理费用 （4
旅行社的财务管理
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2020/11/16
旅行社的财务管理
课题六 旅行社的财务管理
6.1 旅行社会计核算
6.2 旅行社资产管理
6.3 成本费用管理
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6.4 营业收入与利润管理
旅行社的财务管理
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6.1 旅行社会计核算
6.1.1 旅行社业务核算
1）组团业务核算
（1）审核报价 （2）组团收入核算 （3）组团成本核算
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旅行社的财务管理
2）生息资产管理 3）债权资产管理 （1）制定和执行正确的信用政策
♦制定信用政策 ♦规定赊销条件 ♦规定收取应收账款的程序 （2）应收账款的管理方法 ♦比较应收账款的回收期 ♦分析账龄 ♦定期检查客户的应收账款
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旅行社的财务管理
6.2.2 固定资产管理
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3）检查与考核
旅行社的财务管理
制定标准
（事前控制）
Байду номын сангаас
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执行标准
（中间控制）
检查分析
（事后控制）
旅行社成本费用控制流程
旅行社的财务管理
6.4 营业收入与利润管理 6.4.1 营业收入管理 1）营业收入的构成
（1）综合服务费收入 （2）房费收入 （3）城市间交通费收入 （4）专项附加费收入 （5）单项服务收入
（2）界定营业收入实现时间的原则
♦ 入境旅游 ♦ 国内旅游 ♦ 出境旅游
旅行社的财务管理
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/11/16
旅行社的财务管理
（1）跨季节的结算 （2）等级变化的结算
♦因分团活动导致等级变化 ♦因部分旅游者中途退团造成等级 变化 （3）晚间抵达或清晨离开的旅游团 队结算
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旅行社的财务管理
6.2 旅行社资产管理
6.2.1 流动资产管理
1）货币资产管理 （1）确定旅行社的现金库存限制 （2）严格控制现金使用范围 （3）严格现金收支管理 （4）加强银行存款管理 （5）严格控制现金支出
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旅行社的财务管理
2）成本费用分析
（1）单团成本分析 （2）部门批量成本分析
3）成本费用核算
（1）单团核算 （2）部门批量核算
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旅行社的财务管理
6.3.2 成本费用的控制
1）制定成本费用标准
（1）分解法 （2）定额法 （3
2）日常控制
（1）建立成本控制信息系统 （2）实行责任成本制 （3）进行重点控制
2）接待收入核算
（1）审核结算通知单 （2）接待收入核算 （3）成本费用核算
旅行社的财务管理
6.1.2 旅行社结算业务
1）正常情况的结算业务
（1）综合服务费
♦审核结算内容
♦确定结算方式
（2）其他旅游费用
♦房费
♦餐费
♦其他费用
（3）付款方式
♦电汇
♦信汇
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♦票汇
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2）特殊情况的结算业务
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2）营业收入的管理
（1）确认营业收入的原则 按照国家的有关规定，旅行社在确认营 业收入时应实行权责发生制。根据权责 发生制，旅行社在符合以下两种条件时， 可确认其获得了营业收入：
l 旅行社已经向旅游者提供了合同上所规 定的服务
l 旅行社已经从旅游者或者组团旅行社处 收到价款或取得了收取价款权利的证据