关税的税种分类
会计经验：关税税率的分类适用
关税税率的分类适用1.最惠国税率。
最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WT0成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物。
2.协定税率。
协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物，目前对原产于韩国、斯里兰卡和孟加拉国3个曼谷协定成员的739个税目进口商品实行协定税率（即曼谷协定税率）。
3.特惠税率。
特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物，目前对原产于孟加拉国的18个税目进口商品实行特惠税率（即曼谷协定特惠税率）。
4.普通税率。
普通税率适用于原产于上述国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物。
按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率。
5.暂定税率与关税配额税率。
根据经济发展需要，国家对部分进口原材料、零部件、农药原药和中间体、乐器及生产设备实行暂定税率。
暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。
同时，对部分进口农产品和化肥产品实行关税配额，即一定数量内的上述进口商品适用税率较低的配额内税率，超出该数量的进口商品适用税率较高的配额外税率。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
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关税典型例题分析
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关税与其他税收的关系
关税与增值税的关系
增值税是一种间接税，对商品和服务的增值部分 进行征税。关税则是针对进口商品征收的税，通 常在商品进入关境时征收。
在某些情况下，关税和增值税可能存在重叠。例 如，对于进口商品，可能同时征收关税和增值税。
增值税和关税在征收方式和目的上存在差异。增 值税是为了调节经济活动和增加财政收入，而关 税则主要是为了保护国内产业和平衡国际贸易。
技术进步与关税政策的融合
环保和可持续发展因素考量
随着技术进步和数字化经济的发展，关税政 策可能会更加注重知识产权保护和技术转让。
在环保和可持续发展的背景下，关税政策可 能会更加注重对环境和资源的保护，例如对 高污染产品的限制或增加相关税收。
TITLE
谢谢
THANKS
关税与所得税的关系
所得税是对个人或企业的所得进行征税。 关税则是针对进口商品征收的税。 所得税和关税在征收目的和对象上存在 差异。所得税主要是为了调节收入分配 和增加财政收入，而关税则主要是为了 保护国内产业和平衡国际贸易。 在某些情况下，所得税和关税可能存在 关联。例如，某些进口商品可能影响企 业的所得，进而影响所得税的征收。
投资决策改变
关税政策的变化可能影响企业的投资 决策，例如在国外设立生产基地以规 避关税。
关税政策对国家经济的影响
经济增长放缓
关税可能导致进口商品价格上涨，消费者购买力 下降，进而影响国内经济增长。
产业结构调整
关税政策可能促使国内企业加快技术升级和产业 转型，以适应新的贸易环境。
ABCD
贸易伙伴关系紧张
缴纳关税
进口商按照海关核定的关税金额，在规定时间内缴纳关税。
海关进口关税与增值税及消费税对照表
乐税智库文档财税法规策划 乐税网海关进口关税与增值税及消费税对照表【标 签】进口关税,增值税消费税【颁布单位】海关总署【文 号】署税﹝1993﹞1547号【发文日期】1993-12-27【实施时间】1993-12-27【 有效性 】全文有效【税 种】关税广东分署，各直属海关: 国务院决定从一九九四年一月一日起，对进口货物由收征进口环节品税、增值税、工商统一税和特别消费税改征为增值税，消费税。
为了正确确则税号及其相对应的增值《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》等有关法规规定，编制《海关进口税与增值及消费税对照表》（下称《对照表》）（附件一）并于一九九四年一月一日起对外实施。
现将有关问题通知如下: 一、海关代征的进口环节产品增值税率及税则对应税号目税率（税额）分别列入附件二、三。
二、《对照表》中增值税、消费税的税则对应税号等数据均已录入H883系统《综合分类表》中，并同时于一九九四年一月一日起投入运行。
今后若有税目、税率变动，海关部署关税司将及时通知调整。
各关在执行中有何问题，请及时上报部署关税司。
以上请研究执行。
附行: 一、海关进口关税与增值及消费税对照表 （见《海关进出口关税与代征对照使用手册》一九九四年版） 二、进口环节增值税税目税率表 三、进口环节消费税税日税率（税额）表附件二: 进口环节增值税税目税率表 一、纳税人销售或者进口货物，除下列第二项、第三项规定外，税率为百分之十七。
二、纳税人销售或者进口下列货物，税率为百分之十三: 粮食、食用植物油； 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 图书、报纸、杂志； 饲料、化肥、农药、农机、农膜； 国务院规定的其他货物。
三、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
附件三: 进口环节消费税税目税率(税额)表 税目 征收范围 计税单位 税率(税额) 一、烟 1．甲类卷烟 包括各种进口卷烟 45% 2．乙类卷烟 40% 3．雪茄烟 40% 4．烟丝 30% 二、酒及酒精 1．粮食白酒 25% 2．薯类白酒 15% 3．黄酒 吨 240元 4．啤酒 吨 220元 5．其他酒 10% 6．酒精 5% 三、化妆品 包括成套化妆品 30% 四、护肤护发品 17% 五、 重首饰及珠宝玉石 包括各种金、银宝首饰 10% 及珠宝玉石 六、鞭炮、焰火 15% 七、汽油 升 0.2元 八、柴油 升 0.1元 九、汽车轮胎 10% 十、摩托车 10% 十一、小汽车 1．小轿车气缸 (排气量，下同) 在2200毫升以上的8% (含2200毫升) 气缸容量 5% 在1000毫升 2200毫升的 (含1000毫升) 气缸容量 在1000毫升以下的3% 2．越野车(四轮驱动) 气缸容量在2400毫升 5% 以上的(含2400毫升) 气缸容量 在2400毫升以下的3% 3．小客车(面包车) 22座以下 气缸容量 在2000毫升以 5% 上的(含2000毫升) 气缸容量 在2000毫升以下的3%。
关税法概述
关税法概述关税法是指国家制定的调整关税征纳关系的法律规范的总称。
一、关税的含义关税是调整关税征纳关系的法律规范的总称，是对进出关境的货物和物品征收的一种税，该税属于流转税的范畴。
二、关税的特点作为世界各国广泛征收的税种之一和税收体系的一个组成部分，关税表现出以下特点：（1）关税是以进出关境的各种有形货物和物品的流转额作为征税对象。
（2）关税具有较强的涉外性，是执行对外政策的工具。
（3）关税的征收管理由海关负责，是由有别于国内税收征收机关的专责机关进行的。
在我国，关税是由海关总署及其领导下的各地方口岸海关负责征收的。
三、关税的分类按照不同的标准，关税通常有不同的分类方法。
（一）以通过关境的货物和物品的流向为标准以通过关境的货物和物品的流向为标准，关税可分为进口关税（简称进口税）、出口关税（简称出口税）和过境关税。
我国目前的关税只包括进口税和出口税。
（1）进口税是关税中最主要的一种，它是对从国外运入的货物或物品所征收的一种关税。
（2）出口税是对从本国出口的货物、物品所征收的一种关税。
（3）过境关税是指一个国家对通过其关境的外国货物所征收的一种关税。
（二）以课征关税的目的为标准以课征关税的目的为标准，关税可以分为财政关税和保护关税。
（1）财政关税又称“收入关税”，是指以增加一国财政收入为目的而征收的关税。
这（2）保护关税是指以保护本国经济发展为主要目的而征收的关税。
（三）以关税的计征方式为标准以关税的计征方式为标准，关税可以分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税、滑准税、配额关税。
（1）从价关税是以货物的完税价格为计税依据而计算征收的关税。
（2）从量关税是以进口商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据。
（3）复合关税是对某种进口商品同时使用从价和从量计征关税的一种方法。
（4）选择关税是对同一种进口货物，在实际征收时根据需要选择从量税率或从价税率进行课征的关税。
（5）滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设计计征关税的方法，即进口商品价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。
国家税收-关税
国家税收-关税1. 概述关税是指国家对进出口商品征收的一种税费，旨在保护国内产业，调节进出口贸易，以及增加国家财政收入。
关税通常根据商品的种类、数量、价值等因素进行计算，并以一定的比例征收。
国家税收-关税是国家财政收入中的重要组成部分，对于国家经济发展和贸易平衡具有重要影响。
2. 关税的种类关税可分为进口关税和出口关税两种。
2.1 进口关税进口关税是指进口商品在进入国家境内时征收的税费。
进口关税可以根据商品的种类、数量、价值、原产地等因素进行分类，并按照一定的税率进行征收。
进口关税的税率可以根据国家的需求进行调整，以保护国内产业发展、调节进口贸易平衡。
2.2 出口关税出口关税是指出口商品在离开国家境内时征收的税费。
出口关税的目的主要是调节出口贸易，防止资源的过度外流，维护国内市场稳定。
出口关税的税率通常较低，以鼓励出口，提升国家的出口竞争力。
3. 关税的影响3.1 保护国内产业关税作为一种贸易保护措施，可以帮助国内产业发展。
通过提高进口商品的价格，关税可以降低与国外竞争对手的价格竞争，从而保护国内产业的利益。
例如，在某国家的汽车产业还不发达的情况下，政府可以对进口汽车征收较高的关税，以保护国内汽车产业的发展。
3.2 调节进口贸易平衡关税还可以用来调节国家的进口贸易平衡。
通过对进口商品征收较高的关税，国家可以减少进口商品的数量，从而平衡进出口贸易。
这对于保护国家经济安全和调控贸易平衡具有重要意义。
3.3 增加国家财政收入由于关税是一种税费，征收关税可以为国家带来财政收入。
这些收入可以用于国家发展、社会福利和基础设施建设等方面。
尤其是对于贸易活跃的国家来说，关税收入在国家财政中的比重十分重要。
4. 关税的影响因素关税的具体金额和税率是根据多个因素决定的，包括但不限于以下因素：•商品的种类、数量、价值•原产地和目的地国家•国家的贸易政策和经济状况•全球贸易形势和国际贸易组织的规定等这些因素会影响到关税的具体设置和税率的调整。
海关进出口税则的类,章及分章的标题
进出口税则是指针对进出口商品征收的税款和税收政策。
海关进出口税则主要包含征税对象、税率、征税方式、征税依据等内容，是对海关进出口商品征税的法律依据。
海关进出口税则的种类繁多，其中包括税则、类、章和分章，每一级别都对应着具体的内容和规定。
一、海关进出口税则的类海关进出口税则按照税种和内容的不同，分为多个类别。
主要包括消费税、增值税、关税等多种类别。
在具体征税时，根据商品属性和税收政策的不同，可以灵活选择合适的税种，以满足国家的税收政策和进出口商品的需要。
二、章及分章的标题1.关税章关税章是海关进出口税则中的主要一章，主要规定着对进口和出口商品征收的关税费率和政策，以及关税的征收方式和依据。
在关税章中，根据不同的商品类别和属性，设置了多个分章，分别规定了不同商品的关税税率和征税依据。
2.消费税章消费税章是对于部分特定商品的进口和出口所征收的税种。
在消费税章中，主要规定了具体的征税对象和税率，并且根据商品的属性和用途，设置了多个分章，具体规定了各种商品的征税政策和依据。
3.增值税章增值税章是规定了进口和出口商品增值税的征收政策和依据的章节。
在增值税章中，主要规定了增值税税率和征税方式，并根据不同商品属性和种类，设置了多个分章，具体规定了商品的增值税税率和征税依据。
4.特别机场税章特别机场税章是对特定机场的进口和出口商品的税种。
在特别机场税章中，主要规定了特别机场的进口和出口商品征税政策和依据，以及特别机场税的税率和征税方式。
5.其他税种章节其他税种章节是对于特定的进口和出口商品的其他税种的征收政策和依据的章节。
在其他税种章节中，主要规定了其他特定税种的税率和征税方式，以及征Tax的依据。
海关进出口税则是对进出口商品征税的法律依据，其中包括税则、类、章和分章。
每个级别都对应着具体的征税对象和政策，具有重要的法律效力和指导意义。
在海关进出口业务中，相关企业和个人必须遵守海关进出口税则的规定，按照规定的税种和税率进行申报和缴纳税款，以维护国家的税收稳定和海关的正常运作。
关税
最惠国待遇关税是缔约国一方承诺现在和将
来给予任何第三方的一切特权、优惠或豁免， 也同样给予另一方的一种优惠关税待遇。最 惠国待遇开始仅限于关税的优惠，后扩大到 国际贸易关系中的许多方面。最惠国待遇所 提供的优惠，主要是非歧视，而并非一定是 “最优惠”的。最惠国待遇关税的特点是： 预期性、非歧视性和限定性。 普遍优惠制关税是发达国家单方面给予发展 中国家出口的制成品和半制成品的优惠关税 待遇。它是发展中国家经过长期斗争，于 1970年第25届联合国大会采纳的正式决议。 现在世界上已有26个工业化国家先后实行16 种普惠制方案，受惠国（地区）有一百多个。
我国关税制度的两个最基本法规：
《中华人民共和国进出口关税条例》
《中华人民共和国海关进口税则》
二、关税政策 关税政策是国家在一定时期根据本国 经济和社会发展的要求以及国际贸易状 况而运用关税手段达到一定目的所制定 的基本方针和行为准则。国家的关税政 策具体体现在各项关税制度上。 关税政策可以分为财政关税与保护关 税： 财政关税，是指以增加财政收入为主要 目的而征收的关税。 保护关税，是指以保护本国经济发展为 主要目的而征收的关税。
（二）以关税计征方式分类： 1.从量关税； 2.从价关税； 3.复合关税； 4.选择性关税； 5.滑动关税。
（三）以关税的差别分类： 1.歧视关税： 反倾销关税是针对外国以低价向本国倾 销的进口货物，按其倾销价格与市场合理 价格之差额征收的进口附加税。 反补贴关税是进口国对接受过政府补贴 的外国货物，按其接受补贴的数额征收的 进口附加税。 报复关税是进口国对歧视本国货物、船 舶或企业的国家，在其货物输入到本国时 加收的惩罚性关税。
这20种不予免税的商品包括：电视机、 摄像机、录像机、放像机、音响设备、空调 器、电冰箱(电冰柜)、洗衣机、照相机、复 印机、程控电话交换机、微型计算机及外设、 电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计算 器、打字机及文字处理机、家具、灯具、餐 料。 虽然iPad目前市场售价约4000元，并未 超过5000元限额，但由于iPad被归为电脑， 属必须征税的20种商品之一，纳税额为1000 元/台。
关税法律制度概述
三、关税的计税依据
关税的计税依据是完税价格。 完税价格是指为计算应纳关税税额而由海
关审核确定的进出口货物的价格。 进口货物的完税价格：以成交价为基础 = 货价 + 运抵我国境内输入地点起卸前的
运输及相关费用 + 保险费 出口货物的完税价格：以成交价为基础 = 货物运至我国境内输出地点装载前的运输
二、关税法概述
关税法：指国家制定的调整关税征收 与缴纳权利义务关系的法律规范。 现行关税法律规范主要包括： 《中华人民共和国海关法》 《中华人民共和国进出口关税条例》 《中华人民共和国海关进出口税则》 《中华人民共和国海关入境旅客行李物 品和个人邮递物品征收进口税办法》
我国关税法律制度
一、关税纳税人 二、关税的征税对象 三、关税的税率 四、关税的计税依据 五、关税应纳税额的计算 六、行李和邮递物品进口税 七、关税的减免
3．已征出口关税的货物，因故未将其运出口， 申报退关，经海关查验属实的；
4.对已征出口关税的出口货物和已征进口关税 的进口货物，因货物品种或规格原因（非其他 原因）原状复运进境或出境的，经海关查验属 实的，也应退还已征关税。
（二）补征和追征
性质：行政行为
补征：在纳税人少缴或漏缴关税的情况下 ，海关应当自缴纳税款或货物放行之日起1 年内，向纳税人补征税款。
关境VS国境
关境：一个国家的关税法完全实施的境域。 国境：一个主权国家的领土范围。
国境内设有自由贸易港、自由贸易区： 关境 ＜ 国境 几个国家结成关税同盟： 关境 ＞ 国境
（二）关税的特点
1.征税对象特殊 仅对进出境的货物或者物品征收，这是关税
与其他税种的主要区别。 2.征税环节单一
全球关税税率表(2023-2024)
全球关税税率表(2023-2024)1.美国-进口关税税率：依据什么商品相同，税率从0%到25%很快。
-出口关税税率：美国对出口商品不征收关税。
2.中国-进口关税税率：参照商品相同，税率从0%到50%随后。
-出口关税税率：中国对出口商品土地税一定的税率，具体详细税率据商品类型而定。
3.欧盟-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到17%没等花。
-出口关税税率：欧盟对出口商品不征收关税。
4.日本-进口关税税率：参照商品差别，税率从0%到30%随后。
-出口关税税率：日本对出口商品土地税一定的税率，具体一点税率根据商品类型而定。
5.印度-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到60%随后。
-出口关税税率：印度对出口商品土地税一定的税率，具体一点税率依据什么商品类型而定。
6.巴西-进口关税税率：依据商品不同，税率从0%到35%这时。
-出口关税税率：巴西对出口商品土地税一定的税率，详细税率根据商品类型而定。
7.澳大利亚-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到10%很快。
-出口关税税率：澳大利亚对出口商品不征收关税。
8.加拿大-进口关税税率：依据商品完全不同，税率从0%到18%随后。
-出口关税税率：加拿大对出口商品不征收关税。
9.韩国-进口关税税率：据商品完全不同，税率从0%到20%很快。
-出口关税税率：韩国对出口商品征收一定的税率，详细税率依据商品类型而定。
以上是一些通常国家的关税税率表，详细税率可能会参照国家政策的变化而有不调整。
请在实际操作中参考哪个网站的法律法规和相关政策。
第六章关税总结
完税价格
工业设施、机械设备类货物进 口后发生的运费、基建、安装、 调试、技术指导等费用。
第二，进口货物运费和保险费的计算
A、以境外口岸离岸价格成交的，应加从 境外发货口岸运抵我国境内口岸前实际 支付的运费、保险费。 完税价格 = （离岸价格 FOB ） + 运费 + 保险费
（3）其他经批准经营进出口商品的企 业。
2、进出境物品的纳税人是物品的所 有人、收件人、持有人。
三、关税税则和税率
1、关税税则 关税税则是根据国家关税政策和经 济政策，通过一定的立法程序制定 的，对进出口的应税和免税商品加 以系统分类的一览表。
（1）该税则法令；
（2）税则的归类总规则；
（3）税目、税率表。
第六 章
第一节
关税
关税概述
一、关税的概念及历史沿革 1、关税的概念
关税是由海关对进出国境或关境的货物、物 品征收的一种税。 国境是一个国家行使主权的境域，关境是海 关行政管辖并征收关税的境域。
2、历史沿革
关税是一个历史悠久的税种，“关税起源于封 建主对其领土上的过往商客所征收的捐税， 商客缴了这种税款就可免遭抢劫。后来各城 市也征收这种捐税。” 我国早在西汉就有“关市之赋”的记载；到了 唐朝设立“市舶司”；清朝康熙年间，在沿 海设立粤、闽、浙、江四个“海关”；鸦片 战争以后，西方列强剥夺了我国关税自主权 和海关管理权。
第二节
关税税制的主要内容
一、征税对象 凡是国家允许，属于《进出口税则》规 定应纳税的货物、物品，均属于关税 的征税对象。 货物——贸易性商品；
物品——非贸易性个人物品。
关税法
以课征关税的目的为标准划分，关税可以分为财政关税和保护关税。 （1） 财政关税。财政关税又称收入关税，是指以增加一国财政收 入为目的而征收的关税。这类关税一般选择进口数量大、消费量大、负 担能力强的非生活必需品和非生产性消费品或本国不能生产且不准备生 产又无替代品的消费品作为征税对象。其对进口货物征税的税率设计不 能过高，以免影响进口数量，达不到增加财政收入的目的。我国在鸦片 战争以前，欧美国家在中世纪以前，征收关税的目的单纯是取得财政收 入，故属于财政关税。资本主义发展以后，财政关税的作用逐渐减小， 保护关税的作用逐步增强。
模块一 关税基础认知
但是，两者也有不一致的时候：当一国的国境内 设有自由港或自由贸易区时，关境的范围就小于国境， 进出自由港或自由贸易区的货物不征关税；而当几个国 家结成关税同盟时，由于各同盟国家组成一个共同关境 实施统一的关税法令和关税税则，同盟国彼此之间货物 进出国境不征关税，只对来自和运往非同盟国家的货物 进出共同关境时征收关税，这时关境就大于其成员国各 自的国境。
1. 纳税义务人
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人 是关税的纳税义务人。
（1） 进出口贸易性货物的纳税人。进出口贸易性货物的纳税 人是指依法取得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者 其他社会团体。
模块一 关税基础认知
（2） 非贸易性进出境物品的纳税人。非贸易性进出境物品的 纳税人是进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有 人的人。一般情况下，对携带进境的物品，推定其携带人为所有人； 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人；对以邮递方 式进境的物品，推定其收件人为所有人；以邮递或其他运输方式出 境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。
关税
=滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数
五、救济程序
六、行邮税规定
某公司进口一批货物，海关于2006年3月1日填发税款缴款 书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征 收关税滞纳金（ ）。 A.2.75万元 B.3万元 C.6.5万元 D.6.75万 元 关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15日内，未在 期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始关税 滞纳，滞纳天数为16日～27日，共12天。滞纳金=滞纳关 税税额×滞纳金征收比率（0.5‰）×滞纳天数 =500×0.5‰×12=3（万元）。
1.从量税（Specific Duties）
从量税是指以征税货物的数量、重量、容量、面积、 体积或长度等为标准，每一单位保证一定金额的关税。 从量税不受征税对象价格变动的影响，只与征税对 象的数量有直接的关系。对于体积大、数量多、价值低 的商品而言，从量税具有手续简便的优点，但在同类征 税对象价格差别较大和同一征税对象价格波动较大的情 况下，从量税容易导致税负失衡。故从量税通常只适用 于征税对象比较单一、价格相对稳定的税种（税目）， 难以普遍采用。目前很少有国家单纯使用从量税。我国 目前对原油、啤酒、胶卷等少量商品征收从量税。
ห้องสมุดไป่ตู้
6×8.3÷(1＋20%)×20%=8.3万元
远洋公司为进出口公司，从美国进口货物一批， 成交价格折合人民币9000万元（包括单独计价并 经海关审查属实的与货物一体的容器费用20万元 ，向采购代理人支付的购货佣金50万元）。另支 付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国 口岸后，完税价格为？
三、关税的分类
关税的二级科目
关税的二级科目
1. 进口税
进口税是对进口商品征收的一种税种,旨在保护国内相关产业免受外国商品的过度竞争。
进口税可分为以下几类:
(1) 从价税:根据进口商品的价值征收,税率通常为百分比形式。
(2) 从量税:根据进口商品的重量或其他计量单位征收,税率为固定金额。
(3) 复合税:同时包含从价税和从量税两部分。
2. 出口税
出口税是对出口商品征收的一种税种,目的通常是限制某些商品的出口或增加政府税收。
出口税可分为:
(1) 从价出口税
(2) 从量出口税
(3) 复合出口税
3. 反倾销税
反倾销税是为了制止外国厂商以低于正常价格向本国倾销商品而征收的一种关税。
反倾销税的征收需要相关调查和法律程序。
4. 反补贴税
反补贴税是针对外国政府对其出口商品提供补贴的情况而征收的一种关税,旨在抵消外国政府补贴对本国产业造成的不利影响。
5. 保障措施税
保障措施税是在进口商品数量骤增,对国内同类产品生产造成严重损害或威胁时,临时征收的一种关税。
它的目的是保护国内产业,并给予其调整的时间。
以上是关税的几个主要二级科目,关税制度对于一国的贸易政策和产业发展具有重要作用。
关税措施概述及基本内容
小资料：
印度、美国、欧盟、阿根廷和南非是
全球贸易救济案件的主要发起者，特别是 印度，其反倾销的年均立案数超过40起， 远远高于我国13起的平均立案数。而我国 却是全球遭遇反倾销调查最多的国家。据 世贸组织统计，1995年～2007年6月，全 球反倾销新立案数为3097起，而对华反倾 销调查数为551起，占全球反倾销调查总 数的17.8%；而且自2004年以来，中国又 开始遭遇国外反补贴调查。
“最惠国待遇”——缔约的一方现在或将来给与任何第三方的所有优惠、 特权，将立即无条件地给与缔约的另一方。（是互惠的、无条件的）
“最惠国待遇”条款中规定：缔约方之间的贸易互相采用“最惠国税”。
2.特惠税
又称优惠税，是对来自特定国家或地 区的进口商品给予特别优惠的低关税或免 税待遇。使用特惠税的目的是为了增进与 受惠国之间的友好贸易往来。特惠税有的 是互惠的，有的是非互惠的，税率一般低 于最惠国税率和协定税率。
进口税是关税中最主要的税种之一， 是执行关税保护职能的主要工具。所谓关税 壁垒是指对进口商品征收高额的关税，它形 象地将关税比喻为高筑的城墙，以阻挡外国 商品的进入。
• 一般地说，进口税税率随着进口商品加工 程度的提高而提高，即工业制成品税率最 高，半制成品次之，原料等初级产品税率 最低甚至免税，这称为关税升级。
（六）财政关税 （七）保护关税 （八）收入再分配关税
三、征收关税的方法
1.从量税 从量税是以货物的计量单位（如重 量、数量、容量、长度、面积等）作为征税标准， 按每计量单位预先制订的应税额计征关税。计算公 式是：
从量税额=商品计量单位数×每单位应税额
优点：征收手续简便，只需核对商品的名称和 数量，容易计算，并能起到抑制廉价商品或故意低 瞒报价商品的进口。
2023年进出口税则对照使用手册
2023年进出口税则对照使用手册第一章：进出口税制概述进出口税制是指一个国家或地区在国际贸易中征收关税、消费税和其他进口、出口税收的制度。
2023年进出口税制旨在调整贸易结构，提高进出口商品的竞争力，实现经济增长和国际贸易的平衡发展。
第二章：进口税制2.1进口关税分类根据关税目录的不同，进口关税被分为常规关税、优惠关税、零关税和禁止关税等。
常规关税适用于大部分产品，根据税则税率进行计算。
优惠关税适用于特定的进口产品，享受关税减免或优惠。
零关税适用于某些对进口商品免税的产品。
禁止关税适用于禁止进口的商品。
2.2进口关税计算进口关税计算是根据关税税则、商品的税则号及关税税率来确定金额的。
关税税率通常以特定的百分比计算，可以是比例税率、特定税率、混合税率等。
根据税则号查找税率，将税率乘以商品的货值，即可计算出进口关税金额。
2.3进口关税减免和退税根据特定的条件，某些进口商品可以享受关税减免或者退税政策。
关税减免适用于特定的进口商品，根据相关政策，减少或免除关税的征收。
退税制度适用于国内生产的商品，根据相关政策，将生产环节支付的税款退还给出口商。
第三章：出口税制3.1出口关税分类根据出口商品的种类和性质，出口关税可以分为一般关税、特殊关税和补贴等。
一般关税适用于大部分出口产品，根据税则税率进行计算。
特殊关税适用于特定的出口商品，根据相关政策享受关税减免或优惠。
补贴适用于对出口商品提供的财政、金融或税收支持。
3.2出口退税政策为了鼓励出口，某些国家或地区实行出口退税政策，对出口商品中的部分或所有财政、金融或税收支持进行退还。
退税政策的目的是提高出口商品的国际竞争力。
第四章：其他进出口税制4.1消费税消费税是根据商品或服务的消费额进行征收的税项。
根据不同的国家和地区，消费税的税制会有所不同。
4.2进口附加税进口附加税是指对进口商品进行附加征税的税种。
根据进口商品的不同，进口附加税的税率也会有所不同。
第五章：进出口税则的执行与管理5.1进出口税则的执行进出口税则的执行需要相关部门的监督和管理，确保税收的公平征收和合法合规。
关税的计算与申报
工作任务一 关税的基本内容
• 以货物的价格作为征税标准而征收的税, 称为从价税。从价税的税率 表现为货物价格的百分值。经海关审定作为计征关税依据的价格, 称 为完税价格。目前世界多数国家将到岸价格作为完税价格。以完税价 格乘以税则中规定的税率, 就可得出应纳的税额。
• 3.复合关税 • 复合关税又称混合税。在税则的同一税目中, 有从价和从量两种税率,
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第1节购房者对环境的需求分析
• 中国地处北半球中纬度和低纬度地区，由这种自然地理环境所决定， 房屋朝南可以在寒冷的冬季背风朝阳，避免对着冬季主导风向，以免 热损耗过大，影响室内温度。夏季则迎风纳凉。坐北朝南的房子，冬 暖夏凉，光线充足，即使在冬天，阳光也一样能照射到房间的深处， 令人有明亮温暖的感觉。此外，太阳光谱中的紫外线，有杀菌及改善 室内卫生条件的效果。在冬季各朝向居室内接收紫外线，以南向、东 南和西南朝向较多，东、西朝向较少，大约只有南向的1/2。东北、 西北和北向的居室，接收紫外线更少，大约只有南向和东南向的1/3 左右。这是日照时间少或没有日照，仅接受天空中散射辐射中的微量 紫外线的缘故。因此，从接收紫外线多少来考虑，南偏东45 °到南 偏西45°朝向的范围内为较佳的建筑朝向。而且，这种坐向的屋宅， 到了夏季，当太阳升到接近头顶的上空之时，屋内也受不到强烈日光 的照射。
征税时既采用从量又采用从价两种税率计征税款的税, 被称为复合关 税(简称为“复合税”)。 • 4.选择性关税
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工作任务一 关税的基本内容
• 在税则的同一税目中, 有从价和从量两种税率, 征税时由海关选择其中 一种计征的税, 称为选择性关税(简称“选择税”)。海关一般是选择 税额较高的一种, 但也有可能选择税额较低的一种。
国际贸易 第九章 关税
SF Dx
O
S1
S2
D2
D1
Q
财政效应(Revenue Effect) 小国政府 取得了c面积的关 税收入，
收入再分配效应(Income-redistribution Effect) 消费者剩余减 少了a+b+c+d。生产者剩余增加了a，政府增加财政收入c。 福利效应(welfare effect) 福利净损失(net welfare loss)或无谓的 损失(deadweight loss)为b＋d
出 口 税
征税目的：第一，增加财政收入。第二，为了保证本国的生产， 对出口的原料征税，以保障国内生产的需要和增加国外商品的 生产成本，从而加强本国产品的竞争能力。第三，为保障本国 市场的供应，对某些本国生产不足而又需求较大的生活必需品 征税，以抑制价格上涨。第四，控制和调节某些商品的出口流 量，防止盲目出口，以保持在国外市场上的有利价格。第五， 为了防止跨国公司利用“转移定价”逃避或减少在所在国的纳 税，向跨国公司出口产品征收高额出口税，维护本国的经济利 益。
征税目的：应付国际收支危机，维持进出口平衡；防止外国产品低价倾销；对某 个国家实行歧视或报复等。
进
口
附 加 税
反倾销税是对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加 税。目的在于抵制商品倾销，保护本国产品的国内市场。
倾销是指进口商品以低于正常价值的 价格向另一国销售的行为。确定正常 价格有三种方法：①采用国内价格， ②采用第三国价格，即相同产品在正 常贸易情况下向第三国出口的最高可 比价格；③采用构成价格，即该产品 在原产国的生产成本加合理的推销费 用和利润。
海关税则 (Customs Tariff) 又称关税 税则，是 一国对进 出口商品 计征关税 的规章和 对进出口 应税与免 税商品加 以系统分 类的一览 表。
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遇到国际法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>关税的税种分类关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。
关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。
关税的税种分类具体内容为：一、征收方法从价关税：依照进出口货物的价格作为标准征收关税。
从价税额=商品总价*从价税率从量关税：依照进出口货物数量的计量单位(如“吨”、“箱”、“百个”等)征收定量关税。
中国海关标志混合关税：依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。
从量税额=商品数量*每单位从量税选择关税：指对同一种货物在税则中规定有从量、从价两种关税税率，在征税时选择其中征税额较多的一种关税，也可选择税额较少的一种为计税标准计征。
滑动关税：关税税率随着进口商品价格由高到低而由低到高设置的税。
可以起到稳定进口商品价格的作用。
二、商品流向进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的正常关税( Normal Duties )。
出口税是对本国出口的货物在运出国境时征收的一种关税。
征收出口关税会增加出口货物的成本，不利于本国货物在国际市场的竞争。
过境税过境税，是一国对于通过其关境的外国商品征收的关税。
三、差别待遇和特定情况最惠国税率和普通税率最惠国税率适用于与该国签定有最惠国待遇原则的国家或地区所进口的商品普通关税适用于与该国没有签定这种贸易协定的国家或地区所进口的商品正常进口税是指最惠国税。
特惠税优惠税率，是指某个国家或经济集团对某些国家的所有进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇有互惠的，也有非互惠的互惠的特惠税典型：英联邦特惠制的，非互惠的特惠税典型：洛美协定普惠税，普惠制的三个原则：普遍的、非歧视的、非互惠的普惠制的基本目标①增加发展中国家的出口收益②促进发展中国家的工业化普惠制的主要方案①受惠国和受惠商品范围的规定②关于原产地的规定四、进口附加税差价税即差额税，当某种本国生产的产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为了保护国内生产和国内市场，按照国内价格与进口商品价格间的差额征收的关税，也称滑动关税，是欧盟农产品“闸门价格”。
反倾销税一种进口附加税，1979年“东京回合”规定，“凡是一国产品向另一国出口时，该产品出口价格低于正常贸易中用于国内消费的类似产品可比价格，就视为倾销”，正常可比价格，出口国国内市场批发价格条件：存在倾销行为、对国内产业造成重大损害或威胁或严重阻碍国内某一产业的兴建。
反补贴税抵消税或补偿税，是指对直接或间接的接受任何奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税补贴：是指政府或任何公共机构对企业提供的财政资助以及政府对出口产品的任何形式的收入或价格支持条件：①进口商品接受了政府的直接或间接补贴，且进口商品是世贸组织禁止的②是补贴对本国已建成产业造成重大损害或威胁或严重阻碍国内某一产业的兴建五、征收目的财政关税以增加国家财政收入为主，通常向外国生产，国内消费需求大的产品征收，税率适中。
多为发展中国家采用，对工业发达国家已经不再重要。
保护关税为保护国内经济行业、农业等而征收;征收财政关税的条件：①商品的进口需求缺乏弹性②税率不宜过高③税率高到了完全禁止进口的程度，就是禁止性关税六、其他报复性关税,惩罚性关税∙移民问题在美起争议/l/gj/720177.html∙无接触碰撞是否属于间接碰撞/l/gj/720176.html∙泰兴市船务公司诉中国太平洋保险公司上海分公司海上保险合同书范本2018最新 /l/gj/720175.html ∙船舶碰撞案件特殊证据规则/l/gj/720174.html∙反倾销税其他税要交吗/l/gj/720173.html∙海难救助成立要件之救助方没有救助义务/l/gj/720172.html∙共同海损和过失的关系/l/gj/720171.html∙留学希腊优势分析 /l/gj/720170.html ∙报关单号组成 /l/gj/720169.html∙船舶抵押权民用航空器抵押权的设定/l/gj/720168.html∙共同海损分摊原则（一）/l/gj/720167.html∙美要求申报海外资产不影响中国富人移民/l/gj/720166.html∙班轮运输的作用 /l/gj/720165.html∙共同海损的构成条件有哪些/l/gj/720164.html∙商事仲裁审限最长是多久/l/gj/720163.html∙渤海湾海难救助体系形成可实现五十海里内快速救助/l/gj/720162.html∙商检徇私舞弊罪立案标准(2018年) /l/gj/720161.html∙构成货运险共同海损的必要条件/l/gj/720160.html∙海上拖航中的损害赔偿责任/l/gj/720159.html∙华埠经济贸易公司与中国外运山东威海公司等船舶进口代理合同书范本2018最新 /l/gj/720158.html ∙课外活动不能忽视 /l/gj/720157.html ∙无船承运人的业务范围/l/gj/720156.html∙发生共同海损后怎样才能尽快提货/l/gj/720155.html∙无船承运人的责任 /l/gj/720154.html ∙哪些内容可以列入共同海损/l/gj/720153.html∙新加坡拒签GIP移民/l/gj/720152.html∙海运提单有哪些种类/l/gj/720151.html∙票面利率与实际利率的区别有哪些/l/gj/720150.html∙共同海损构成要件概述/l/gj/720149.html∙承运人买卖双方的义务划分/l/gj/720148.html∙船舶污染清污费用的赔偿/l/gj/720147.html∙中国光大对外贸易湖北公司因卖方伪造/l/gj/720146.html∙货币资金项目有哪些/l/gj/720145.html∙叙述航空运单的主要作用/l/gj/720144.html∙试论适航责任及其与承运人免责的关系/l/gj/720143.html∙澳洲生活技巧之银行和邮局篇/l/gj/720142.html∙国际海运货物保险合同书范本2018最新纠纷案件/l/gj/720141.html∙海上拖航合同书范本2018最新当事人的权利和义务/l/gj/720140.html∙泰兴市船务公司诉太平洋保险公司上海分公司投保的拖带船舶在拖带 /l/gj/720139.html∙共同海损的条件 /l/gj/720138.html∙上月取得海关专用缴款书中有错误怎么申报/l/gj/720137.html∙关于危险货物运输合同书范本2018最新的法律案例/l/gj/720136.html∙共同海损未宣布应按单独海损处理/l/gj/720135.html∙我国船舶碰撞事故的构成要件有哪些/l/gj/720134.html∙船舶碰撞纠纷案件例分析/l/gj/720133.html∙汉迪波克公司申请承认和执行外国海事仲裁裁决案/l/gj/720132.html∙提单纠纷案件件一 /l/gj/720131.html ∙海上油污损害及赔偿/l/gj/720130.html∙无单放货的举证责任的承担/l/gj/720129.html∙结汇水单的两联的内容是什么/l/gj/720128.html∙浅论承运人航海过失免责（上）/l/gj/720127.html∙宁波FOB贸易中实际托运人的认定/l/gj/720126.html∙海运提单的性质和作用/l/gj/720125.html∙请求海难救助报酬突破了无效果，无报酬的限制/l/gj/720124.html∙有关学生签证的建议/l/gj/720123.html∙海牙规则中承运人的义务/l/gj/720122.html∙宁纺公司诉香港兰锚公司等无单放货赔偿请求权时效应从收到银行退 /l/gj/720121.html∙海难救助概述 /l/gj/720120.html∙债务危机的特点有哪些/l/gj/720119.html∙2018美国大学起薪最高十大专业盘点/l/gj/720118.html∙华润机械有限公司 /l/gj/720117.html∙中国（深圳）对外贸易中心有限公司诉丰泰企业有限公司无单放货赔 /l/gj/720116.html∙无提单放货纠纷案件/l/gj/720115.html∙产业结构转型才是解决赤字的正确出路/l/gj/720114.html∙船舶抵押权转移登记/l/gj/720113.html∙FOB合同书范本2018最新与无单放货案例/l/gj/720112.html∙美亚保险公司上海分公司诉东方国际集团上海新海航业有限公司 /l/gj/720111.html∙加拿大留学10条生存法则/l/gj/720110.html∙人民检察院决定不起诉，被不起诉人不服是否可以申诉/l/gj/720109.html∙共同海损经典案例分析/l/gj/720108.html∙共同海损鉴定有哪些内容和要求/l/gj/720107.html∙丑闻迭出中国移民受骗加国省提名移民计划减速/l/gj/720106.html∙救助款项的担保与先行支付/l/gj/720105.html∙共同海损案 /l/gj/720104.html∙诉讼时效小结 /l/gj/720103.html∙企业报告境外投资和所得信息有何要求/l/gj/720102.html∙物权法对船舶共有权人的影响/l/gj/720101.html∙晓星公司诉防城港公司等提单侵权纠纷案件评析/l/gj/720100.html∙救助方在什么情况下有权获得救助报酬/l/gj/720099.html∙船舶碰撞事故中不可抗力的认定/l/gj/720098.html∙美国大学排名榜如何影响申请入学/l/gj/720097.html∙关于继续深入做好防船舶碰撞防泄漏专项整治活动的通知/l/gj/720096.html∙海上货物运输合同书范本2018最新的履行/l/gj/720095.html∙海上保险合同书范本2018最新效力及赔偿纠纷案件/l/gj/720094.html∙奥巴马上任，所需要面临移民问题/l/gj/720093.html∙本案提交马来西亚仲裁的仲裁条款是否有效/l/gj/720092.html∙育康轮货损纠纷案件/l/gj/720091.html∙利比里亚易迅航运公司与巴拿马金光海外私人经营有限公司船舶碰撞 /l/gj/720090.html∙共同海损追偿案 /l/gj/720089.html∙什么是船舶污染责任保险/l/gj/720088.html∙船舶抵押权的对内效力和对外效力怎么认定/l/gj/720087.html∙中国国际贸易促进委员会共同海损理算暂行规则/l/gj/720086.html∙正本提单背书是什么/l/gj/720085.html∙海上承运人违规配载危险品造成船沉货损无权享受海事赔偿责任限制 /l/gj/720084.html∙龙桥轮共同海损分摊纠纷案件/l/gj/720083.html∙关于学习宣传和贯彻执行（中华人民共和国海商法）的通知/l/gj/720082.html∙国际债务的含义是什么/l/gj/720081.html∙共同海损相关法规 /l/gj/720080.html ∙韩进海运有限公司诉连云港市化工医药保健品进出口公司等危险品货 /l/gj/720079.html∙成功调解一起涉外船舶碰撞事故纠纷/l/gj/720078.html。