XXXX年出口退税知识
出口退税的知识问答总结
出口退税的知识问答总结出口退税的知识问答总结1.连环小问答：（1）问：我公司出口一批货物，客户想用人民币付款，能申报退税吗？答：您公司可以用人民币报关，出口报关单金额可以写人民币，不影响出口退税的办理。
（2）企业办理跨境贸易人民币结算业务的出口货物退（免）税申报应如何操作？答：跨境贸易人民币结算范围已扩大至全国。
企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税?所需提交书面资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子数据申报方面有所区别，即不再录入外汇核销信息并在出口退（免）税明细数据中增加相应的标志。
具体操作如下：①外贸企业外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管税务机关申报，也可与其他出口货物一并申报。
目前外贸企业退（免）税申报系统只能按照“美元离岸价”录入，但企业在出口货物明细录入时，可直接输入人民币离岸价，核销单号不需录入，但是应在备注栏标注“KJ”字样?业务代码选择“kj 跨境贸易”。
②生产企业生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出口货物一并申报。
申报时在出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”模块中，“原币代码”栏目必须填写“RMB”；“原币币别”栏目必须填写“人民币元”；“原币离岸价”栏目按照人民币离岸价的金额填写；“原币汇率”栏目填写“100”；“美元汇率”栏目按实际汇率填写；核销单号不需录入；“出口货物明细申报录入”模块中的“备注”栏目必须标注“KJ”字样?申报时单证不齐标志不能出现“H”，业务类型代码选择“kj 跨境贸易”。
（3）问：如果出口报关单币制是美元的话，是不是就不可以啊？鲤.鱼网答：如果出口报关单币制是美元，是可以正常申报出口退（免）税的。
（4）问：如果报关单是美元，客户可以用人民币支付吗？答：如果出口报关单是美元，客户可以用人民币支付。
2.连环小问答：（1）问：我公司（生产企业）出口的货物由于近期内市场价格波动极大，导致价格急剧下降，原先跟客户签订的合同已经发货并通关了，现在客户要求降价，这样的话出口退税申报怎么操作啊？答：您公司可以和客户提出签订降价的补充协议?降价后收到的外汇金额要小于报关金额?可按降价后的金额申报出口退税。
出口退税常用知识点总结
一、出口退税的政策背景出口退税政策是我国为了促进出口贸易发展而实施的一项税收政策。
我国自2009年1月1日起实施了出口退税政策，并不断对政策进行修订完善，以适应出口贸易的发展需要。
出口退税政策的背景主要有以下几个方面：1. 促进出口贸易发展。
出口退税政策可以降低出口商品的成本，提高其竞争力，从而促进出口贸易的发展，增加出口企业的盈利空间。
2. 支持出口企业。
出口企业在面临国际市场竞争时，往往需要承担各种成本和风险，出口退税政策可以为其提供一定的财政支持，降低经营成本，增强企业的发展活力。
3. 推动产业转型升级。
通过出口退税政策，可以鼓励企业加大科技创新和产品升级力度，推动产业结构升级和优化，提高出口商品的附加值和技术含量。
4. 保护出口企业利益。
国际贸易竞争激烈，出口企业面临着各种不确定性和风险，出口退税政策可以为企业提供一定的保护，确保其正当权益。
二、出口退税相关法律法规我国出口退税政策的实施依据主要包括《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税条例》、《中华人民共和国出口退税管理办法》等法律法规。
1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》增值税是我国实施的一种流转税，对纳税人销售货物、提供应税劳务和出口货物均应征收增值税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》对出口退税作了明确规定，规定出口货物免征增值税，出口企业可以申请退还相应的增值税。
2. 《中华人民共和国消费税条例》消费税是对生产、导入和销售特定消费品所征收的一种税费。
对于出口消费税，我国实行零税率，出口货物的生产企业可以申请退还相应的消费税。
3. 《中华人民共和国出口退税管理办法》该办法是对出口退税政策的具体实施细则作出了详细规定，包括出口退税的范围、退税资格、退税申请程序、退税审核核准等方面的规定，为出口企业正确操作、合规退税提供了具体指导。
除了上述法律法规外，还有一些相关规章制度和文件，如税务总局发布的一些具体文件和通知等，也对出口退税政策做出了一些补充和解释。
出口退税教学演示(1)
2.3生产企业免抵退税的计算
例题：某企业既有内销又有外销，当期全部进项税额为100万元， 假设调整成本部分为20万元。
计算步骤： ➢ 内销销项税额60万： 60 – 80 ＝ -20万，20万元作为“退” 税，需要和退税指标比较 » 退税指标：免抵退税额 ＝ 离岸价 * 退税率 － 抵减额 » 假设退税指标为30万，则20万全退 » 假设退税指标为15万，则只能退15万，余下5万留到 下月继续抵扣
3.3 出口货物退（免）税单证备案
出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最 迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企 业财务部门备案，以备税务机关核查。
1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同， 包括一笔购销合同下签定的补充合同等；
2、出口货物明细单； 3、出口货物装货单； 4、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、 货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。
当期期末留抵税额>当期免抵退税额时， 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留 抵税额”。
2.3生产企业免抵退税的计算
例题：某企业既有内销又有外销，当期全部进项税额为100万元， 假设调整成本部分为20万元。
计算步骤： 免：“免”增值税 剔：全部进项税额中调整成本的部分20万元 抵：全部进项税额减去调成本后的余额到内销销项税额中去抵 扣（100 – 20 ＝ 80万），假设： ➢ 内销销项税额100万：100 – 80 ＝ 20，国家不办理退税， 企业只要缴纳20万元税款 ➢ 内销销项税额80万： 80 – 80 ＝ 0，国家不办理退税，企 业应纳税款为0 ➢ 内销销项税额60万： 60 – 80 ＝ -20万，20万元作为“退” 税，需要和退税指标比较
出口退税类知识点
出口退税类知识点一、出口货物退〔免〕税概念出口退税是在国际贸易业务中，对报关出口的货物或劳务退还或免征在国的增值税和消费税。
具体商品的出口退税率可在海关或出口退税申报系统查询。
但并不是所有的出口货物均可享受退税或免税。
比方零退税率货物出口也要纳税。
二、出口货物退〔免〕税方法1.出口货物退〔免〕增值税的方法主要有：⑴“免.退〞税，即对出口环节增值税免税，进项税额按规定退税率退税。
该方法适用于外贸企业〔一般纳税人资格〕；⑵“免.抵.退〞税，即对出口环节增值税免税，进项税额准予抵扣的局部在销货物的应纳税额中抵扣，缺乏抵扣的局部实行退税。
该方法适用于生产企业〔一般贸易或进料加工复出口贸易〕；⑶免税，即对出口货物免征增值税。
该方法适用于来料加工贸易出口货物、小规模纳税人出口货物、生产企业出口的非视同自产货物等。
三、享受退税的出口货物一般应具备的条件1、必须是属于增值税、消费税征税围的货物；2、必须是属于报关离境的货物。
这里所称的“境〞是指关境，目前在税收处理上，货物进入出口加工区、综合保税区、保税物流中心(B型)、保税物流园区等海关特殊监管区域的，视为离境。
货物进入保税区不视为离境。
3、必须是在财务上作销售处理的货物；4、必须是出口收汇的货物〔暂时未收汇的也可以先办理退税申报〕。
四、出口货物退税的计算方法1.外贸企业实行“免、退〞税，即对本环节增值税局部免税，进项税额退税。
根本计算公式为：应退税额=不含增值税购进金额*退税率出口退税举例----外贸企业某外贸企业在2015年11月从一般纳税人处购入服装400件，不含税价20000元，税额3400元；当月全部出口，离岸价3000美元。
该出口货物的法定退税率为15%，汇率7，请计算所属期11月份应退税额及进展增值税纳税申报。
答：11月份应退税额=20000*15%=300011月份应纳税额=0 〔无销〕1、购进商品时：借：库存商品—库存出口商品20000应交税金—应交增值税〔进项税额〕3400贷：银行存款或应付帐款234002、实现销售收入时：借：银行存款或应收帐款3000*7 = 21000贷：主营业务收入—出口商品销售收入21000结转出口商品本钱时，收入21000借：主营业务本钱—出口商品销售本钱20000本钱20000+400=20400贷：库存商品—库存出口商品20000 利润21000-20400=6003、申报退税时借：主营业务本钱20000*〔17% —15%〕= 400贷：应交税金——应交增值税〔进项转出〕400借：应收出口退税3000贷：应交税金-应交增值税〔出口退税〕30004、收到退税时借：银行存款3000贷：应收出口退税3000应交税金—应交增值税T形明细2、免、抵、退税的计算方法免、抵、退税是将退税和征税结合一起计算的，需要通过应纳税额、免抵退税不得免征和抵扣税额、免抵退税额等分工程的计算，才能计算出免抵税额和应退税额。
出口退税方面知识点总结
出口退税方面知识点总结一、出口退税的适用范围出口退税通常适用于以下情况：1. 投资者或企业从国外进口原材料或产品，进行加工后出口到国外。
2. 企业出口自产自销的产品。
3. 个人购买国内商品出境旅行或托运邮寄至海外。
需要注意的是，不同国家、地区的出口退税政策会对适用范围有所不同，具体情况需要根据当地法规进行申请。
二、出口退税的基本流程出口退税的基本流程包括以下几个步骤：1. 准备材料：申请出口退税前，首先需要准备好相关的证明文件，包括出口货物的报关单、增值税发票等。
2. 申请退税：根据当地法规，申请人可以通过电子申报、邮寄申报或到指定的部门进行申请。
申请时需要填写相关信息，并提交所需的材料。
3. 审核和核实：相关部门会对申请进行审核和核实，确保所提交的资料真实有效。
4. 退税发放：经过审核确认无误后，退税款项将会发放给申请人。
三、出口退税的申请条件一般情况下，申请出口退税需要符合以下条件：1. 出口产品要符合相关规定：产品必须是符合当地出口政策的商品，且符合出口退税的具体条件。
2. 提供完整的证明文件：申请人需要准备好完整的证明文件，包括报关单、增值税发票等。
3. 依法提供的其他要求：根据当地法规，可能还需要提供其他相关的证明材料或信息。
四、出口退税的注意事项申请出口退税需要注意以下一些事项：1. 了解当地政策：不同国家、地区的出口退税政策可能会有所不同，申请人需要在申请前仔细了解当地的政策规定。
2. 提供真实有效的证明文件：申请人需要提供真实有效的证明文件，虚假信息或不实报关单都会导致退税申请失败。
3. 注意申请时间：出口退税通常有时间限制，申请人应该在规定的时间内申请退税，否则将会失去退税资格。
4. 查询申请进度：一旦申请提交后，申请人可以适时查询申请的进度，确保资金能够及时发放。
五、出口退税的好处出口退税对于出口企业和个人来说，有以下一些好处：1. 降低成本，增强竞争力：出口企业通过退税可以降低成本，提高竞争力。
国际贸易出口退税知识点整理
国际贸易出口退税知识点整理在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，对于企业的经营和国家的经济发展都具有重要意义。
为了帮助大家更好地理解和掌握这一知识点，本文将对国际贸易出口退税进行较为全面的梳理。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指国家将出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，从而增强其在国际市场上的竞争力。
二、出口退税的目的和意义1、增强出口产品的国际竞争力通过退还企业在国内缴纳的税款，降低出口产品的成本，使其在价格上更具优势，从而能够在国际市场上与其他国家的产品竞争。
2、促进对外贸易发展鼓励企业扩大出口规模，优化出口结构，推动国家对外贸易的增长。
3、优化产业结构引导企业向高附加值、高技术含量的产业发展，促进产业升级和结构调整。
4、增加就业机会出口的扩大带动相关产业的发展，创造更多的就业岗位。
三、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等 14 类列举征收消费税的消费品。
2、必须是报关离境出口的货物所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。
区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物出口货物只有在财务上作销售处理后，才能办理退（免）税。
4、必须是已收汇并经核销的货物按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
四、出口退税的计算方法1、免抵退税额的计算免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率2、当期应退税额和免抵税额的计算（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额（2）当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0五、出口退税的申报流程1、准备相关资料包括出口货物报关单、出口发票、购货发票、收汇凭证等。
出口退税知识点总结
出口退税知识点总结一、出口退税的政策背景出口退税政策的实施，是为了鼓励企业增加出口，扩大出口规模，提高出口产品的国际竞争力。
通过退还出口产品的进口环节税款，降低企业成本，增强企业出口产品的价格优势，提高产品在国际市场上的价格竞争力。
国家通过出口退税政策，帮助企业开拓国际市场，促进出口贸易发展，促进国民经济持续增长。
二、出口退税的政策原则1.保证企业退税权益出口退税政策的核心是保障企业的合法权益，确保企业能够通过出口退税政策享受到退税服务。
国家对出口企业有关退税申请的合法权益给予保护，确保企业依法享受退税政策，积极支持和鼓励企业增加出口，拓展国外市场，提高国际市场竞争力。
2.规范出口退税管理出口退税政策的实施需要规范的管理体系和流程保障，确保退税管理的公开、公平、公正。
需要建立完善的出口退税管理制度，建立健全的出口退税审核制度和退税监管体系，预防和惩治退税违法行为，杜绝退税作假、违法操作。
3.激励企业提高质量通过出口退税政策的实施，激励企业提升产品质量和提高技术含量，鼓励企业增加研发投入，提高产品附加值和技术含量，提升企业国际竞争力，加快企业转型升级，推动产业结构升级，提高整体经济效益。
三、出口退税的适用范围1.适用范围出口退税政策适用于境内生产企业出口的产品、技术、服务收入等。
包括商品出口、技术出口和劳务、服务报酬出口。
2.不适用范围不适用于一般贸易、现货贸易、转口贸易出口的产品，以及享受其他出口退税或免税政策的产品。
四、出口退税的申请流程1.申请资格企业需要符合出口退税资格，具备出口产品证明、纳税情况、财务会计核算等相关证明资料，经审核后方可享受出口退税政策。
2.申报流程企业在出口商品后，填写申请表格，向海关申报出口退税，提交相关证明材料，经海关审核确认后，方可获得出口退税。
3.税款返还经海关审核确认后，退税款项打入企业指定的银行账户，企业可以在规定时间内到银行领取退税款项，作为企业的出口退税收入。
出口退税流程技巧方面
出口退税流程技巧方面一、出口退税流程。
1. 报关出口。
- 企业首先要确保货物按照海关规定的程序报关出口。
这需要准确填写报关单，报关单上的信息包括货物名称、数量、价值、贸易方式等都要如实填写。
例如，对于货物名称，要使用规范的商品名称，不能使用模糊或错误的表述。
- 报关单中的贸易方式如果是一般贸易，在后续的退税流程中与其他贸易方式（如进料加工等）的处理会有所不同。
2. 取得相关凭证。
- 出口货物报关单（出口退税专用联）是非常关键的凭证。
海关在货物出口后会出具，企业要妥善保管。
- 增值税专用发票。
企业采购货物用于出口时，要从供应商那里取得增值税专用发票，发票上的购货单位名称、纳税人识别号、货物名称、规格型号、数量、单价、金额等信息都要与报关单等相关信息相符。
- 出口收汇核销单（部分地区已取消，但在仍需的地区要按规定办理）。
企业要及时办理收汇核销手续，确保外汇收入与出口货物相对应。
3. 申报退税。
- 企业要在规定的时间内进行退税申报。
一般来说，生产企业和外贸企业的申报期限有所不同。
生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
- 退税申报需要通过相关的退税申报系统进行。
企业要将报关单、发票等信息准确录入到申报系统中。
在录入报关单信息时，要注意报关单号码、出口日期、商品代码等关键信息的准确性。
对于发票信息，要核对发票号码、开票日期、购货单位信息等。
4. 税务机关审核。
- 税务机关会对企业申报的退税资料进行审核。
审核内容包括凭证的真实性、完整性以及申报数据的准确性等。
- 税务机关可能会对企业的货物情况进行实地核查，例如查看企业的生产车间（对于生产企业）、仓库库存等，以核实出口货物的真实性。
出口退税知识点归纳总结
出口退税知识点归纳总结一、申请条件1.购物额达到规定标准：不同的国家和地区对于购物额度有着不同的规定，一般来说需要在一定的金额以上才能够享受出口退税的服务。
2.出境时间：一般来说，购物者需要在出境前几天内办理退税手续，而且需要在一定的时间范围内将购物品带离国内境内。
3.购物品种类：一般来说，只有一些特定的商品才能够享受退税服务，比如对于奢侈品和特定的免税商品，才能够享受退税。
二、退税流程1.购物时索取退税单据：在购物时需要向商家索取相应的退税单据，一般来说会填写一些个人信息以及购物品的种类和金额等。
2.离境时办理退税手续：在离境前需要将购物品和退税单据一起带到机场的退税窗口，进行退税手续的办理，需要出示护照和退税单据等相关材料。
3.退税方式：不同国家和地区的退税方式会存在一些差异，一般来说可以选择退还到信用卡或现金等不同的方式。
三、注意事项1.退税规定和标准：不同的国家和地区对于退税的规定和标准有所不同，购物者需要提前了解相关的政策和规定。
2.购物单据保存：购物者需要保存好购物单据和退税单据等相关材料，以便在离境时进行退税手续办理。
3.时间规定：购物者需要按照相关规定的时间范围内将购物品带出国内境内，否则将无法享受退税服务。
四、相关争议1.提高退税额度：一些购物者希望能够提高退税的额度标准，以便能够享受更多的退税优惠。
2.退税服务质量：一些购物者对于退税服务的质量存在一定的争议，希望能够提高退税服务的效率和便捷性。
3.退税手续复杂：一些购物者对于退税手续的办理复杂度存在一定的抱怨，希望能够简化相关的流程和手续。
五、发展趋势1.便民化服务：未来出口退税将更加便民化，提高退税服务的效率和便捷性，以满足购物者的需求。
2.技术化手段：未来可能会采用更加先进的技术手段，提高退税服务的质量和效率，比如采用电子退税单据等方式。
3.国际合作：未来不同国家和地区可能会加强合作，提高出口退税的便利性和覆盖范围，促进全球贸易和旅游的发展。
出口退税知识
出口退税知识（一）退税申报期限：1、企业在年度终了三个月内，申报完毕上报度所属出口退税，年度清算后，不再受理上年度的退税申请。
2、每月应在货物报关出口并在财务上做销售处理后，按出口月份申报退税，应勤报、少报。
（二）退税申报程序1、预审：企业申报退税应先报盘预审。
2、稽核：对预审发现的问题，按我科要求进行调整后，报市经贸委稽核。
3、申报：经市经贸委稽核后，再正式向我科申报退税。
（三）退税申报资料A、一般贸易申报退税必须报送按机审要求装订、登录的以下资料：1、进货单证：购进出口货物取得的增值税专用发票（抵扣联）、增值税专用缴款书完税分割单、消费税专用缴款书及销售出口货物的记帐凭证。
2、出口单证：出口货物报关单（退税联）、收汇核销单、对外销售发货票。
3、进货凭证申报明细表、出口凭证申报明细表及汇总表。
4、申报软盘。
5、第一次预审时的疑点表。
B、其他贸易方式，申报退税，除上述资料外还应报送相应的辅助资料，如易货贸易合同、对外承包工程合同，代理出口证明，对外修理修配业务海关出具的证明等。
C、上述资料，统一用档案袋装好上报。
A 出口退税所需资料1、出口发票（自制的或者在税务局购买的正式出口发票都可以）2、核销单（已核销的）3、进项发票（已认证的）4、报关单（退税专用联）5、外销收入账复印件（便于税务部门审核你公司的外销收入是否已入账）6、进项发票认证清单注：如果有代理出口的还需要提供代理出口证明以上资料装订成册最后，加上打印出的出口退税电子数据报表即为一整套出口退税资料B 出口退税预申报程序1、录入电子数据，即在外贸企业出口退税申报系统9.0录入出口明细数据和进项明细数据2、电子数据网上申报3、带到装订成册的一整套资料（如A里1－5）及打印出的出口退税电子报表到税务局的出口退税处办理退税申请C 另外，还有提供进项票信息，但一张进项发票上的货物，只有一部分外销，象这种，我怎么填写呢？录入用于外销部分的进项数据即可D 打印格式在哪设置？数据处理－退税申请－正式申报处理－选择所属期、批次和需要申报的数据－打印报表－录入汇总信息后点确定－进入打印页面文件－页面设置中纸张选择A4即可外贸公司出口退税单证注意事项审核外贸企业申报的退税单证，包括出口货物报关单、出口收汇核销单、增值税专用发票、税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单、出口发票等单证的真实性、合法性，主要的审核内容有：（1）出口货物报关单：①出口货物报关单必须为“出口退税专用联”；②出口货物报关单必须盖有海关在退税机关备案的“验讫章”；③报关单中“经营单位”必须与申请退税单位名称一致（代理出口业务须附送代理方的《代理出口货物证明》）；④报关单中打印的外汇核销单号码须与附送的核销单号码一致；⑤报关单上的印章和报关放行日期等内容打印必须清晰、完整。
出口退税会计实务知识点
出口退税会计实务知识点是指通过一系列政府政策和措施，对出口商品中涉及的税费进行返还，以提高出口企业的竞争力和促进国际贸易的发展。
对于出口企业来说，了解的会计实务知识点非常重要，可以帮助他们正确操作和管理退税流程，确保符合相关的法律法规要求，并最大化地享受退税福利。
首先，的核心知识点之一是退税申报。
出口企业在返还税款前，必须按照相关规定提交退税申报表，并提供必要的凭证材料和证明文件。
退税申报表中需要填写出口商品的相关信息，如商品名称、数量、单价、总金额等，以及出口企业的基本信息，如企业名称、注册地址、税务登记号等。
此外，还需要提交相关证明材料，如出口货物报关单、海关核销单等，以证明货物确实已经出口。
退税申报表和相关证明材料的准备和填写非常重要，企业必须准确无误地提供相关信息，以确保退税的顺利进行。
其次，的会计实务知识点还包括退税核算。
退税核算是指根据退税政策的要求，对金额进行计算和核对，确保退税金额的准确性和合规性。
一般情况下，退税金额是按照出口商品的实际销售额与退税率相乘来计算的。
出口企业在核算退税金额时，需要准确记录出口商品的销售额，包括销售数量、单价、总金额等，以及退税率和退税金额。
此外，还需要进行退税账务处理，将退税金额记录在企业的财务报表中，如增加应收账款、降低应交税金等，并及时进行会计凭证的制作和存档。
退税核算的准确性和合规性对于企业来说非常重要，可以避免出现不必要的纠纷和问题。
此外，的会计实务知识点还包括退税结算和使用。
退税结算是指出口企业收到退税款项后，进行核对和确认，并将款项划入企业的账户中。
出口企业需要通过退税资金划入确认函等凭证，将退税金额记录在企业的财务报表中，并及时更新企业的现金流量表和相关会计记录。
退税款项的使用需要按照相关政策和要求进行，一般情况下可以用于企业的生产经营活动、财务投资、新产品研发等方面。
企业需要根据实际情况，制定合理的退税款项使用计划，并及时与相关部门进行沟通和确认，以确保款项的合理使用和管理。
出口退税的基本常识4
出口退税的基本常识41. 什么是出口退税出口退税是指国家为鼓励出口贸易，采取的一种税收政策措施。
通过给予出口企业一定比例的退税，来降低其生产成本，增加企业竞争力，促进出口贸易的发展。
2. 出口退税的目的•激励出口：通过降低企业的生产成本，鼓励企业增加出口数量，促进出口贸易的发展。
•提高竞争力：通过退还税款，减轻企业的负担，提高企业在国际市场的竞争力。
•促进产业升级：出口退税可以鼓励企业加大研发投入，提高产品质量和技术水平，推动产业升级和转型。
3. 出口退税的适用范围出口退税通常适用于具备以下条件的企业：•注册为出口企业并具有出口货物的生产能力；•按照国家规定进行生产和经营活动；•按照相关法律法规进行进出口业务；•符合国家关于出口退税政策的规定。
4. 出口退税的申请流程出口退税的申请流程通常包括以下几个环节：4.1 出口货物备案出口企业在进行实际的货物出口前，需要按照国家规定，将出口货物进行备案，并提交相关资料。
4.2 确定退税率根据出口商品的种类，退税率有所不同。
出口企业需要查阅国家出口退税政策，了解具体的退税率。
4.3 办理退税申请出口企业在货物出口后，需要填写退税申请表，将相关资料和证明提交当地税务部门。
4.4 审查和核实税务部门会对退税申请进行审查和核实，包括货物出口证明、销售合同、发票等相关文件的真实性和合法性。
4.5 退税发放经过审核核实后，税务部门会将退税款项发放给符合条件的出口企业。
5. 出口退税的注意事项•出口企业需要严格按照国家相关法律法规进行生产和经营活动，确保合规性；•出口企业需要保留相关的进出口单据和凭证，以备税务部门的审查和核实；•出口企业在办理退税申请时，需要填写真实和准确的信息，如发现信息不符，可能会面临处罚；•出口企业在办理退税申请时，需要注意按时办理，以免影响退税款的及时发放。
结论出口退税是促进出口贸易发展的重要政策措施。
出口企业可以通过办理退税申请，获得一定比例的税款退还，降低生产成本，增加竞争力。
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第三部份：现行出口货物退（免）税的具体规定 第三部份：现行出口货物退（
（二）、进料加工的特点 ）、进料加工的特点
1、自进原料。由经营单位用外汇从国外自行购买进口料件。 自进原料。由经营单位用外汇从国外自行购买进口料件。 2、自定生产。经营单位自行决定复出口产品生产的数量、 自定生产。经营单位自行决定复出口产品生产的数量、 规格、款式。 规格、款式。 3、自定销售。经营单位根据国际市场情况自行选择产品销 自定销售。 售对象和价格。 售对象和价格。 4、自负盈亏。经营单位完全自行决定进料、生产、销售， 自负盈亏。经营单位完全自行决定进料、生产、销售， 其盈亏也由经营单位承担。 其盈亏也由经营单位承担。
二、出口货物退（免）税所遵循的原则 出口货物退（
1、国际贯例原则，也即公平税负原则 国际贯例原则， 2、属地管理原则 3、征多少、退多少原则 征多少、 4、宏观调控原则
பைடு நூலகம்
第一部份、 出口货物退、 第一部份、 出口货物退、免、税概论
三、出口货物退（免）税的作用 出口货物退（ １ 、 出口货物退 （ 免 ） 税是鼓励本国货物参与国际竞争的有 出口货物退（ 力措施。 力措施。 2、进出口税收政策是国家调节宏观经济的重要手段，有效促 进出口税收政策是国家调节宏观经济的重要手段， 进国民经济健康、稳定发展。 进国民经济健康、稳定发展。 3、进出口税收政策的全面实施促进了我国对外贸易的发展。 进出口税收政策的全面实施促进了我国对外贸易的发展。 4、配合外贸体制改革，促进出口企业提高经济效益。 配合外贸体制改革，促进出口企业提高经济效益。 5、实行进出口优惠政策，鼓励引进先进技术和设备，促进了 实行进出口优惠政策，鼓励引进先进技术和设备， 产业结构升级。 产业结构升级。
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出口退税会计知识点
出口退税会计知识点出口退税是指国家为促进出口贸易，对出口货物所支付的增值税、消费税等税款给予返还或免征的一种政策措施。
对于出口企业来说，掌握出口退税的相关会计知识点是至关重要的。
本文将从出口退税的基本概念、退税流程和会计处理等方面，探讨出口退税的相关会计知识点。
一、出口退税的基本概念出口退税是指国家为保障出口企业的利益，降低出口商品的成本，提高出口竞争力，对出口企业支付的增值税、消费税等税款给予部分或全部返还的政策。
出口退税的对象是出口商品的生产、销售与运输环节中支付的增值税和消费税。
出口退税的实质是将由出口企业作为税务负担的增值税、消费税返还给企业，减轻出口企业的经济压力，促进出口贸易的发展。
二、出口退税的流程1. 申报退税出口企业需要在出口货物后，将相关的出口退税申请材料提交给税务部门，包括出口退税申请书、报关单、出口货物核销单、增值税专用发票等。
2. 审核退税税务部门对出口企业提交的退税申请进行审核，包括对申请材料的真实性、合法性进行核查，以及对出口货物的核实等。
3. 发放退税经过税务部门的审核后，出口企业可以获得相应的退税款项。
退税款项可以通过银行汇款或者直接到税务部门领取。
三、出口退税的会计处理1. 出口退税的会计科目出口退税涉及到多个会计科目，主要有应收账款、应交税金、增值税进项税额、减免税金等。
2. 应收账款的核销出口退税后，企业的应收账款会减少。
在会计上，应将已核销的应收账款金额从应收账款科目中清零。
3. 进项税额的冲销出口企业在购买生产原材料或者提供服务时，所支付的进项税可以通过出口退税来冲销。
冲销时，需要将支付的进项税额从应交税金科目中减去。
4. 减免税金的记账出口退税属于减免税金的范畴，需要在会计上进行相应的记账处理。
具体的处理方式会根据企业的具体情况而有所不同。
总结：出口退税是促进出口贸易的一项重要政策。
对于出口企业来说，了解和掌握出口退税的相关会计知识点至关重要。
本文从出口退税的基本概念、退税流程和会计处理等方面进行了阐述，希望对读者对出口退税的会计知识有所了解。
2024-XXXX出口退税政策及新版申报系统解读2
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
范围2：视同出口货物范围
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
范围3：视同自产货物范围
生产企业外购货物视同自产分两种情况: 1、持续经营的规模较大的企业外购货物，同时满足5项条件； 2、外购货物与本企业产品性能类似、或用于配套、再加工，或用于境外投资、对外援助
3、自2021年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送?生产企业进料加工业务免抵退 税核销申报表?及电子数据。
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
系统：货物贸易检测系统
1、取消外汇管理后的线上系统； 2、外汇报告制度。重点是预收货款、延期收款的操作。
二、生产企业出口退税申报系统〔V11.0〕疑难解析
3项〕。
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
范围5：出口货物征税范围
出口企业或其他出口货物免税〔不免不退〕范围: 共计15项，重点关注： 1、虚假备案单证； 2、伪造、虚构出口货物； 3、真代理假自营出口； 4、“四自三不见〞出口货物； 5、“倒开票〞情形〞； 6、企业由免税申请征税〔36个月不得转回〕。
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
时限1：免〔退〕税申报时限
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
时限2：免税申报时限
规定： “未在规定的纳税申报期内按规定申报免税 〞 。指出口企业或其他单位未在报关出口
之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内填报?免税出口货物劳务明细表?， 提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。 ★因此，5月份是免税申报月。出口企业未能在4月份进行免〔退〕税申报的，应该在5 月份进行免税申报。
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2010年出口退税知识第一部分一、B、C类企业分类管理标准：根据国税发［2004］64号文件要求，有下列情形之一的企业,自发生之日起两年内，定为C类企业：1)、纳税信用等级评定为C级或D级；2)、未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；3)、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；4)、办理出口退（免）税登记不满一年的；5)、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；6)、有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。
B、C类企业分类后区别：1)、在审核系统中，B类企业在审核系统的企业代码库中的审核配置中不用配置审核核销单信息，C类企业在审核系统的企业代码库中的审核配置中则要配置审核核销单信息。
2)、核销时间要求不同：B类企业可以在210日内办理，而C类企业文件规定只能在90日内核销完成。
虽然，日常操作中C类企业核销放宽到120天，但不能按期核销不属于备案和延期申报的范围。
企业第一次出口如无核销单信息，请及时与税源管理三科工作人员联系。
核核销单信息一般在报送的下一个星期就可以查询，如果在2个星期后查询还是无信息的，应及时与外汇管理局和国税局联系。
3)、税务机关监管方式不同。
C类企业采用事前监管，而B类企业采取事后监管的方式。
这就要求B类企业平时要更加注意对自已企业出口货物的了解，笔做好出口货物的登记工作。
等级管理工作。
前几个月总局下发了一个企业分类管理的讨论稿，其中讲到对申报退税多次出现差错的企业要实行降级处理，从我们日常对纸质单证审核、电子审核的情况看，发现企业相关工作中较多地存在着以下问题（一）核销单、报关单的数据号码录错；（二）退税汇总表与明细表之间数据不一致；（三）财务上企业应收补贴款的数据大于或小于国税机关应退未退数，记账科目设置不规范：（四）备案单证管理不到位；（五）外销发票开具后应在当月在财务上实现销售，有的企业滞后到以后月份再入账。
外销发票存在用涂改液等随意涂改现象。
（六）报关单上的“境内货源地”还有填“XX省份其他”现象，结汇方式如采用“信用证”方式的，外销发票上必须填写信用证号码及开证银行，有的企业还是未做到等等，以上情况还有一些企业存在这里没有一一点到的问题，都要引起企业的高度重视，要切实提高财务人员、退税申报人员的业务水平，同数字打交道，参与操作的人员一定要仔细再仔细，稍有不慎，如出错了，有的损失是没法挽回的。
日常审单工作中我们将对企业的各类差错进行记录。
对差错频率高的企业我们除了要按规定实行等级管理外，在退税指标不足的月份优先退税还要放后面考虑，无差错的企业优先安排。
也不要抱怨说以后会出台的这个制度要求严格，比起海关对报关员工作质量的管理才叫严，他们实行的是记分制，每出一次差错扣几分，全年扣满分就要重新进行资格考试。
二、税务机关日常审核的具体规定1．人工审核中，发现有下述情况之一的，应将本次申报资料全部退回出口企业并作撤销退税申报处理。
（一）退（免）税申报表内容填写不全、印章不齐或逻辑关系错误的；（二）关联退税凭证内容、号码不相符的；（三）配单混乱、不按顺序装订的；（四）退税凭证开具（填写）不规范、印章不全、不清的；无退税凭证或少退税凭证的；（五）未按退税凭证内容录入导致多申报退税的；（六）未按退税凭证录入且报关单号码、核销单号码等重要信息录入错误，影响退税审核的；（七）相关联的增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书与出口货物报关单上数量及计量单位不一致且不能正确折算的；（八）增值税专用发票与出口货物报关单上的货物名称不相符的；（九）非委托加工业务，在“备注”栏随意使用“WT”标识的；委托加工业务，未在“备注”栏使用“WT”标识的；（十）审核中发现有疑点需进一步核实的；（十一）主管退税机关认为应当作撤销退税申报处理的其他情况。
确定作撤销退税申报处理后，审核人员在关联凭证上加盖“撤单”印章，在原受理通知单、退（免）税申报表及退税凭证封面上加盖“撤销申报”印章后，将申报资料退回出口企业，并做好交接登记手续。
并删除计算机中相应的退税申报电子数据。
2．人工审核中，发现有下述情况之一的，对出口商申报的退税款及关联退税凭证，作不予退税处理：（1）未按退税凭证内容故意录入多申报退税；（2）对作撤单或撤销申报处理的退税凭证未作调整直接办理正式申报；（3）正式申报时附送的延期申报报告内容与申请理由不符；（4）增值税专用发票与出口货物报关单上的货物明显不是同一商品；（5）无退税凭证、少退税凭证或涂改退税凭证；（6）退税凭证所开具的购货、报关、收汇单位名称不－致的；（7）主管退税机关认为应当作不予退税处理的其他违规行为。
审核人员在上述关联退税凭证上加盖“不予退税”印章，并删除计算机中相应的退税申报电子数据。
人工审核结束后，审核人员将须列入进一步核实的疑点报经分管处（科）长同意移交调查环节；调整申报数据（包括电子数据），填写《出口退税审核意见表》，将申报资料及电子数据提交审核环节，并办理交接登记手续。
三、海关特殊监管区域及相关税收政策简介外贸体制改革实施后，出口企业迅速发展，出口企业业务人员和税务机关退税审核人员也在不断增加，从事进出口业务的相关人员对海关特殊监管区域的有关政策掌握不系统，为了使退税干部和出口企业经办人员更好的了解相关政策，促进我国对外贸易的健康发展，现将海关特殊监管区域的情况及各区域的相关政策规定介绍给大家。
我国海关监管特殊区域共有11种，具体为：1保税区；2出口加工区；3保税物流园区；4保税港区；5综合保税区；6出口监管仓库；7进口保税仓库；8保税物流中心（A）型；9保税物流中心（Ｂ）型；10珠海跨境工业园区；11霍尔果斯边境合作区。
他们的作用具体如下：一)、保税区1、保税区亦称保税仓库区。
是一国海关设置的或经海关批准注册、受海关监督和管理的可以较长时间存储商品的区域。
是中国继经济特区、经济技术开发区、国家高新技术产业开发区之后，经国务院批准设立的新的经济性区域。
临近海港而设立的由海关监管的特殊封闭区域。
由于保税区按照国际惯例运作，实行比其他开放地区更为灵活优惠的政策，它已成为中国与国际市场接轨的“桥头堡”。
因此，保税区在发展建设伊始就成为国内外客商密切关注的焦点。
保税区具有进出口加工、国际贸易、保税仓储商品展示等功能，享有“免证、免税、保税”政策,实行“境内关外”运作方式，是中国对外开放程度最高、运作机制最便捷、政策最优惠的经济区域之一。
我国在1990年5月，在上海外高桥建立中国第一个保税区，又相继建设了天津港、大连、深圳的福田和沙头角、宁波、广州、张家港、海口、厦门、福州、青岛、汕头、珠海、海南洋浦等保税区。
保税区的审批权限由国务院进行审批。
2、保税区的主要功能：出口加工、进口保税仓储、国际贸易、商品展示。
3、保税区的主要政策：进口区内自用物资免税，其他进口货物保税。
4、海关监管特点：设有专门管理机构，进口货物二线管理，出口货物一线管理。
5、运往保税区货物退（免）税的政策规定：（1）保税区内生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的，可按保税区海关出具的出境备案清单以及其他规定的凭证，向税务机关申请办理免、抵、退税。
（2）保税区内进料加工企业从境外进口料件，可凭保税区海关签发的“海关保税区进境货物备案清单”办理《生产企业进料加工贸易免税证明》等单证。
（3）保税区外企业从保税区内企业购进海关监管的保税进口料件经加工装配后，如以进料加工贸易方式直接复出口到境外的，可按现行有关规定虚拟计算保税进口料件的进项税额办理免、抵、退税。
如以来料加工贸易方式直接复出口到境外的，可持保税区海关签发的“来料加工进口货物报关单”、“来料加工登记手册”向其主管退税的税务机关办理“来料加工免税证明”，并持此证明向主管其征税的税务机关申报办理免征其加工或委托加工货物工缴费的增值税、消费税手续，货物出口后按现行有关规定办理核销手续。
（4）对保税区外的出口企将出口货物销售给国外客户，并将货物存放保税区内，由仓储企业代理报关离境的出口货物，保税区外的出口企业可凭该批出口货物的增值税专用发票和运往保税区的出口货物报关单、仓储企业提供的仓储凭证及出口备案清单、结汇水单等凭证向税务机关申请办理退税。
保税区海关须在上述货物全部离境后，方可签发货物进入保税区的出口货物报关单（出口退税专用联）。
（5）保税区内出口企业可在境内区外办理报关出口货物，按照现行有关出口退税管理办法办理退税。
（6）对非保税区运往保税区的货物不予退（免）税。
相关文件：《财政部国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税若干问题规定〉的通知》（财税字[1995]92号）《财政部国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（财税[1998]116号）《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发[2000]165号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税[2003]139号）《国家税务总局关于经保税区出口货物申报出口退（免）税有关问题的批复》（国税函[2005]255号）二)、出口监管仓库1、监管仓库是对已办结海关出口手续的货物进行存储、保税物流配送、提供流通性增值服务的海关专用监管仓库。
出口监管仓库的审批权限在海关总署。
2、监管仓库的主要功能：是配送出口货物。
3、监管仓库的主要政策：试点监管仓享受入仓退税政策，其他离境之后退税。
4、出口监管仓库的监管特点：一般不设专门机构，货物离境再签发入仓报关单。
存入出口监管仓库的货物，视为正式出口货物。
出口货物存入出口监管仓库后，货物所有权属外商。
5、出口监管仓退税政策：（1）对企业从海关出口监管仓提取的料件，不予开具进料加工贸易免税证明。
（2）通过海关监管仓出口的货物，可凭海关签发的出口货物报关单（出口退税专用）及其它规定凭证，按现行规定办理出口货物退（免）税。
备注：申请入仓退税，国家税务总局也要参与审批。
相关文件：《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2003]139号）《国家税务总局关于从保税仓库和出口监管仓库提取的料件有关税收处理办法的批复》（国税函[2005]1153号）由于近几年我国经济发展很快，已经从期初的珠江三角地区、长江三角地区逐步向东北和西部地区延伸，海关特殊监管区域也逐渐的向这些地区延伸，国家有关部门在不断的审批以上海关特殊监管区域，所以上述所列区域的个数在不断增加。
为了使这些地区的相关业务人员全面、系统的了解海关特殊监管区域的功能和作用，现将海关特殊监管区域的功能和作用介绍给大家，以上政策在具体应用时仅供参考使用。
四、约谈制度约谈是指主管退税机关按照规定的程序，通过与约谈对象的直接交流，了解企业相关情况，对出口退（免）税业务疑点进行调查，以确认其出口退税业务是否正常的退税管理制度。