出口退税的相关知识

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出口退税的知识问答总结

出口退税的知识问答总结出口退税的知识问答总结1.连环小问答：（1）问：我公司出口一批货物，客户想用人民币付款，能申报退税吗？答：您公司可以用人民币报关，出口报关单金额可以写人民币，不影响出口退税的办理。

（2）企业办理跨境贸易人民币结算业务的出口货物退（免）税申报应如何操作？答：跨境贸易人民币结算范围已扩大至全国。

企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税?所需提交书面资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子数据申报方面有所区别，即不再录入外汇核销信息并在出口退（免）税明细数据中增加相应的标志。

具体操作如下：①外贸企业外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管税务机关申报，也可与其他出口货物一并申报。

目前外贸企业退（免）税申报系统只能按照“美元离岸价”录入，但企业在出口货物明细录入时，可直接输入人民币离岸价，核销单号不需录入，但是应在备注栏标注“KJ”字样?业务代码选择“kj 跨境贸易”。

②生产企业生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出口货物一并申报。

申报时在出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”模块中，“原币代码”栏目必须填写“RMB”；“原币币别”栏目必须填写“人民币元”；“原币离岸价”栏目按照人民币离岸价的金额填写；“原币汇率”栏目填写“100”；“美元汇率”栏目按实际汇率填写；核销单号不需录入；“出口货物明细申报录入”模块中的“备注”栏目必须标注“KJ”字样?申报时单证不齐标志不能出现“H”，业务类型代码选择“kj 跨境贸易”。

（3）问：如果出口报关单币制是美元的话，是不是就不可以啊？鲤.鱼网答：如果出口报关单币制是美元，是可以正常申报出口退（免）税的。

（4）问：如果报关单是美元，客户可以用人民币支付吗？答：如果出口报关单是美元，客户可以用人民币支付。

2.连环小问答：（1）问：我公司（生产企业）出口的货物由于近期内市场价格波动极大，导致价格急剧下降，原先跟客户签订的合同已经发货并通关了，现在客户要求降价，这样的话出口退税申报怎么操作啊？答：您公司可以和客户提出签订降价的补充协议?降价后收到的外汇金额要小于报关金额?可按降价后的金额申报出口退税。

出口货物退(免)税基本知识及政策内容

第一部分出口货物退（免）税基本知识及政策内容目录：◆出口退（免）税的基本规定…………………………………………………………1-10一、出口货物退(免)税的主体范围………………………………………………1-2二、出口企业退（免）税认定管理 (2)三、出口退(免)税的货物范围……………………………………………………2-4四、出口货物退(免)税的计税依据 (4)五、出口货物退（免）税检查 (4)六、出口货物退（免）税证明管理 (5)七、出口货物退（免）税单证备案管理……………………………………………5-7八、出口企业退（免）税办税员管理……………………………………………7-10 ◆生产企业“免、抵、退”税的基本规定……………………………………………10-31一、“免、抵、退”税的概念 (10)二、生产企业出口货物“免、抵、退”税的基本要素…………………………10-11三、生产企业“免、抵、退”税的计算…………………………………………11-13四、“免、抵、退”税的计算举例…………………………………………………13-16五、免税进口料件处理的两种办法：购进法和实耗法………………………16-17六、生产企业“免、抵、退”税的会计核算……………………………………17-20七、生产企业“免、抵、退”税的申报期限……………………………………20-21八、对出口货物视同内销征税的规定…………………………………………21-22九、生产企业“免、抵、退”税的特殊规定……………………………………22-37（一）新发生出口业务企业、小型企业、六类企业的管理规定………………22-24 （二）四类视同自产产品的管理规定…………………………………………24-25 （三）委托代理出口的有关规定………………………………………………25-26 （四）对小规模纳税人出口或供应出口货物的有关规定……………………26-27 （五）外商投资企业购买国产设备的退税规定………………………………27-33十、其他有关规定 (33)出口退（免）税的基本规定《出口货物退（免）税管理办法》（见国税发【1994】031号）对出口货物退（免）税的企业范围、货物范围、税种、税率、计税依据及具体计算、期限和地点及预算级次作了明确规定。

【培训课件】外贸企业出口退税基础知识

外贸企业申报免退税注意事项
1．外贸企业申报退（免）税时按单票对应法，需要先进行业务配单，即收齐原始凭证，然后根据业务的关联进行匹配，确保出口退税的准确。
（1）单票对应法是仅适用于外贸企业的一种退（免）税计算方法。
（2）关联号的作用。“关联号”就是将有关退税凭证组织在一起，使购进与出口有了对应关系。
【培训课件】外贸企业出口退税基础知识
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出口退税政策解析外贸企业出口货物劳务退（免）税规定实务操作单证备案的要求申报软件操作指导
出口退税政策解析
出口退（免）税是国际贸易中通常采用的并为各国接受的，目的在于鼓励各国出口货物劳务及服务，公平竞争的一种税收措施，而不能理解为是本国政府提供的一种税收优惠政策，它不等同于国家税收补贴。
出口企业按经营类型划分为生产型企业与外贸型企业两种，简称生产企业与外贸企业。
（二）出口退（免）税的货物劳务及服务范围
海关报关出口增值税的应税货物及服务。
出口企业或其他单位的视同出口货物劳务及服务也实行了退（免）税政策。
因此，具体可分为出口企业出口货物、视同出口货物、修理修配劳务和增值税零税率应税服务四类情况
与出口货物完税分割单（六）出口专用发票
1．增值税专用发票认证管理。 2．丢失增值税票专用发票处理。 3．其他用票规定。
丢失增值税票专用发票处理
一是丢失发票联和抵扣联的，应凭发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，进行申报出口退（免）税。
逾期，是指超过财务作销售收入次月至次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日（经主管税务机关批准的除外）。

注会《税法》知识点：出口货物和服务的退(免)税

注会《税法》知识点：出口货物和服务的退（免）税知识点：出口货物和服务的退（免）税出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征其在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税，即对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。

2013新政策：总局第61号公告《关于调整出口退（免）税申报办法的公告》总局第65号公告《关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》一、出口退（免）税的基本政策（一）出口免税并退税——增值税退（免）税政策（二）出口免税但不退税——增值税免税政策（三）出口不免税也不退税——增值税征税政策二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（一）适用增值税退（免）税政策的范围出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

（二）增值税退（免）税办法1.“免、抵、退”税办法：生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名的生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

新增：营改增纳税人（适用一般计税方法）提供零税率应税服务，也按照上述“免、抵、退”税办法。

2.免退税办法：不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。

新增：外贸企业外购的研发服务和设计服务出口，免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。

（三）增值税出口退税率1.一般规定：除单独规定外，出口货物的退税率为其适用征税率。

2.特殊规定：（1）外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。

上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

出口退税的计算方法及要领是什么

出⼝退税的计算⽅法及要领是什么外贸企业在办理出⼝退税的时候，常常会在计算出⼝退税的税额时出错，也给企业的运营带来⼀定的⿇烦。

那么，出⼝退税的计算⽅法和要领有什么呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

出⼝退税的计算⽅法及要领出⼝退税可分为三种⽅式：⼀是“免、退”税;⼆是“免”税;三是“免、抵、退”税。

免税就是不缴税，实际操作中不需要计算，需要理解和计算的，只有退税，这也是我们把出⼝货物退(免)税简称为出⼝退税的原因。

(⼀)免、退税这种⽅式针对的是外贸企业，即进出⼝贸易的商业企业。

外贸企业出⼝退税的计税基础是购进价格。

例如，某外贸企业购进⼀批货物全部出⼝，以不含税价格100万元购进，以200万元价格出⼝，税率17%，退税率13%。

出⼝的时候，免销项税，不⽤单独计算。

退税的时候，应退增值税=100×13%=13(万元)。

税率差产⽣的4万元，作进项税额转出，计⼊销售成本。

(⼆)免税这种⽅式没有退税，没有计算，不多做解释。

(三)免、抵、退税这是出⼝退税业务的难点，专⽤名称多，不容易理解，其实，弄明⽩“抵”税的原理，该项业务就迎刃⽽解了。

⾃产货物在⽣产中涉及原材料、⽔电费和运费等众多可抵扣项⽬，⽆法准确区分出⼝货物和内销货物对应的进项税。

即使能够准确核算各⾃的进项税，由于⽣产企业的内销部分缴纳增值税，⽽出⼝部分实⾏退税，双轨运⾏，必然会增加征纳双⽅的成本。

由此引⼊“抵”税概念。

“抵”可以理解为⼀个计算退税的过程，也就是全⾯计算⽣产企业实际应纳税额。

如果进项税抵完了，应纳税额是正数，企业需要缴纳;如果该进项税抵不完，应纳税额是负数，国家应该退还。

因此，“免、抵、退”中的“退”税，实际上应该理解为出⼝部分对应的应退进项税=免抵退中的“抵”+免抵退中的“退”。

免抵退税计算并不复杂，只有五步。

⽣产企业出⼝退税的计税基础是出⼝货物离岸价格(FOB)以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

出口退税方面知识点总结

出口退税方面知识点总结一、出口退税的适用范围出口退税通常适用于以下情况：1. 投资者或企业从国外进口原材料或产品，进行加工后出口到国外。

2. 企业出口自产自销的产品。

3. 个人购买国内商品出境旅行或托运邮寄至海外。

需要注意的是，不同国家、地区的出口退税政策会对适用范围有所不同，具体情况需要根据当地法规进行申请。

二、出口退税的基本流程出口退税的基本流程包括以下几个步骤：1. 准备材料：申请出口退税前，首先需要准备好相关的证明文件，包括出口货物的报关单、增值税发票等。

2. 申请退税：根据当地法规，申请人可以通过电子申报、邮寄申报或到指定的部门进行申请。

申请时需要填写相关信息，并提交所需的材料。

3. 审核和核实：相关部门会对申请进行审核和核实，确保所提交的资料真实有效。

4. 退税发放：经过审核确认无误后，退税款项将会发放给申请人。

三、出口退税的申请条件一般情况下，申请出口退税需要符合以下条件：1. 出口产品要符合相关规定：产品必须是符合当地出口政策的商品，且符合出口退税的具体条件。

2. 提供完整的证明文件：申请人需要准备好完整的证明文件，包括报关单、增值税发票等。

3. 依法提供的其他要求：根据当地法规，可能还需要提供其他相关的证明材料或信息。

四、出口退税的注意事项申请出口退税需要注意以下一些事项：1. 了解当地政策：不同国家、地区的出口退税政策可能会有所不同，申请人需要在申请前仔细了解当地的政策规定。

2. 提供真实有效的证明文件：申请人需要提供真实有效的证明文件，虚假信息或不实报关单都会导致退税申请失败。

3. 注意申请时间：出口退税通常有时间限制，申请人应该在规定的时间内申请退税，否则将会失去退税资格。

4. 查询申请进度：一旦申请提交后，申请人可以适时查询申请的进度，确保资金能够及时发放。

五、出口退税的好处出口退税对于出口企业和个人来说，有以下一些好处：1. 降低成本，增强竞争力：出口企业通过退税可以降低成本，提高竞争力。

出口退税知识点总结

出口退税知识点总结一、出口退税的政策背景出口退税政策的实施，是为了鼓励企业增加出口，扩大出口规模，提高出口产品的国际竞争力。

通过退还出口产品的进口环节税款，降低企业成本，增强企业出口产品的价格优势，提高产品在国际市场上的价格竞争力。

国家通过出口退税政策，帮助企业开拓国际市场，促进出口贸易发展，促进国民经济持续增长。

二、出口退税的政策原则1.保证企业退税权益出口退税政策的核心是保障企业的合法权益，确保企业能够通过出口退税政策享受到退税服务。

国家对出口企业有关退税申请的合法权益给予保护，确保企业依法享受退税政策，积极支持和鼓励企业增加出口，拓展国外市场，提高国际市场竞争力。

2.规范出口退税管理出口退税政策的实施需要规范的管理体系和流程保障，确保退税管理的公开、公平、公正。

需要建立完善的出口退税管理制度，建立健全的出口退税审核制度和退税监管体系，预防和惩治退税违法行为，杜绝退税作假、违法操作。

3.激励企业提高质量通过出口退税政策的实施，激励企业提升产品质量和提高技术含量，鼓励企业增加研发投入，提高产品附加值和技术含量，提升企业国际竞争力，加快企业转型升级，推动产业结构升级，提高整体经济效益。

三、出口退税的适用范围1.适用范围出口退税政策适用于境内生产企业出口的产品、技术、服务收入等。

包括商品出口、技术出口和劳务、服务报酬出口。

2.不适用范围不适用于一般贸易、现货贸易、转口贸易出口的产品，以及享受其他出口退税或免税政策的产品。

四、出口退税的申请流程1.申请资格企业需要符合出口退税资格，具备出口产品证明、纳税情况、财务会计核算等相关证明资料，经审核后方可享受出口退税政策。

2.申报流程企业在出口商品后，填写申请表格，向海关申报出口退税，提交相关证明材料，经海关审核确认后，方可获得出口退税。

3.税款返还经海关审核确认后，退税款项打入企业指定的银行账户，企业可以在规定时间内到银行领取退税款项，作为企业的出口退税收入。

2021年出口退税详细操作流程,做外贸必备基础知识!

2021年出口退税详细操作流程,做外贸必备基础知识!（完整版）2021年出口退税详细操作流程，做外贸必备基础知识！什么是出口退税？出口退税全称为出口货物退/免税，简称出口退税，其本质意义是指当企业的货物以出口为目的，在国内经过物流或者是生产运输环节产生的增值税、消费税等进行退还或是免缴，这样可以减轻国内企业产品的税收负担提升产品的国际竞争力让本国产品在不含税的情况下进入国际市场，提高企业的存活率以及收入。

出口退税详细操作流程1、网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领；2、领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取；3、进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案；4、办理报关手续；（1）找货代,告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。

货代据此联系船公司,并给出报价。

(报价包括:陆运费+海运费+订舱费+THC+文件费+报关费+EBS(出口东南亚)+电放费+保险(FOB形式买家出、CIF形式买家出)。

（2）将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。

（3）与货代做好装箱及出船工夫的确认。

（4）将本次出口货色的报关材料正本(装箱单、形式、已存案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。

（5）货代报关。

（6）在预定的时间装箱,填装箱单。

（7）正常在装箱2——3天后出船。

（8）出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。

（9）报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关材料(核销单、报关单三联、场运收据)。

5.填出口商品专用(至国税局领出口专用)6.征免申报(出口退税退免税申报软件长进行数据录入,打印两份。

XXX、出口单元各一份7.电子口岸——出口收汇——企业交单8.进入出口收汇网上核销系统进行申报,并打印出出口收汇批次核销信息登记表9.XXX出口收汇核销(收汇日期、核销金额)10.XXX核销(核销单、报关单、XXX盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸IC卡)。

出口退税知识点归纳总结

出口退税知识点归纳总结一、申请条件1.购物额达到规定标准：不同的国家和地区对于购物额度有着不同的规定，一般来说需要在一定的金额以上才能够享受出口退税的服务。

2.出境时间：一般来说，购物者需要在出境前几天内办理退税手续，而且需要在一定的时间范围内将购物品带离国内境内。

3.购物品种类：一般来说，只有一些特定的商品才能够享受退税服务，比如对于奢侈品和特定的免税商品，才能够享受退税。

二、退税流程1.购物时索取退税单据：在购物时需要向商家索取相应的退税单据，一般来说会填写一些个人信息以及购物品的种类和金额等。

2.离境时办理退税手续：在离境前需要将购物品和退税单据一起带到机场的退税窗口，进行退税手续的办理，需要出示护照和退税单据等相关材料。

3.退税方式：不同国家和地区的退税方式会存在一些差异，一般来说可以选择退还到信用卡或现金等不同的方式。

三、注意事项1.退税规定和标准：不同的国家和地区对于退税的规定和标准有所不同，购物者需要提前了解相关的政策和规定。

2.购物单据保存：购物者需要保存好购物单据和退税单据等相关材料，以便在离境时进行退税手续办理。

3.时间规定：购物者需要按照相关规定的时间范围内将购物品带出国内境内，否则将无法享受退税服务。

四、相关争议1.提高退税额度：一些购物者希望能够提高退税的额度标准，以便能够享受更多的退税优惠。

2.退税服务质量：一些购物者对于退税服务的质量存在一定的争议，希望能够提高退税服务的效率和便捷性。

3.退税手续复杂：一些购物者对于退税手续的办理复杂度存在一定的抱怨，希望能够简化相关的流程和手续。

五、发展趋势1.便民化服务：未来出口退税将更加便民化，提高退税服务的效率和便捷性，以满足购物者的需求。

2.技术化手段：未来可能会采用更加先进的技术手段，提高退税服务的质量和效率，比如采用电子退税单据等方式。

3.国际合作：未来不同国家和地区可能会加强合作，提高出口退税的便利性和覆盖范围，促进全球贸易和旅游的发展。

出口退税的对象和货物范围

出口退税的对象和货物范围出口退税是指企业出口商品后，根据条件进行退还的增值税和消费税等税金的政策。

出口退税是推动出口导向型经济发展的有效手段之一，对于促进贸易发展和加速国际分工有着非常重要的作用。

在中国，出口退税政策自2004年实施以来成为了我国支持贸易的基石性财政措施之一。

那么，什么样的企业和货物可以享受出口退税呢？以下是根据《出口税收退款管理办法》及其他相关法规的规定，对出口退税的对象和货物范围做了简要梳理。

一、出口退税的对象1.出口企业出口退税的第一要素是出口企业。

出口企业是指在中华人民共和国境内注册且在中国境内的企业向境外出口货物的企业，包括外贸企业、外资企业、集体经济组织、个体工商户、乡、镇企业等各类企业。

需要注意的是，境内销售出口货物的企业不属于出口企业的范畴。

2.出口货物出口企业出口的货物是享受出口退税的前提。

出口货物包括实物货物、服务和知识产权等，但不包括国内销售及其它非出口业务产生的货物。

此外，根据国家有关法规，部分出口产品存在一定技术门槛或者数量限制性，在出口退税方面也有所规定。

二、货物范围1.出口商品出口商品是中国出口企业退税的主要对象。

目前，我国通关的商品归中国海关出口商品分类表和行业出口商品分类表，其中包括机电产品、纺织品、轻工制品、化工产品、医药品、钢铁产品、五金工具、电子产品、汽车及其零部件、农副产品、木材及其制品、矿产及其制品、建材设备等各类商品。

在整个出口商品范围内，涉及关税、增值税、消费税等方方面面的退税项目，这也是中小型企业重点关注的出口政策。

2.服务出口除实物商品外，中国还有一些出口企业从事服务出口。

这种出口形式种类繁多，包括劳务、专有技术、工程承包、咨询服务、旅游服务、文化服务等各类服务出口。

这些出口形式还涉及我的服务贸易统计、融资结算、纠纷解决等问题。

3.知识产权出口随着全球知识产权保护水平的提高，我国的知识产权领域也发展迅速。

出口的知识产权主要为著作权、专利、商标、版权等。

出口退税具体怎么算的

出⼝退税具体怎么算的对于出⼝外贸企业来说，在出⼝的时候缴纳的税是有可能可以退的，只要符合相关的条件即可申请。

很多⼈根本不知道怎么计算出⼝退税。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

1、⼀般贸易(1)出⼝退税计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出⼝货物离岸价×外汇⼈民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×退税税率(2)以上出⼝退税计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、⽔电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇⼈民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当⽇牌价或⽉初、⽉末牌价的平均价。

计算⽅法⼀旦确定，企业在⼀个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收⼊与出⼝货物报送但、外汇核销单上记载的⾦额不⼀致时，税务机关按⾦额⼤的征税，按出⼝货物报关单上记载的⾦额退税。

④应纳税额⼩于零的，结转下期抵减应交税额。

出⼝退税计算的举例说明：例1、某鞋⼚2000年3⽉出⼝鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB价成交，每打200美元，⼈民币外汇牌价为1：8.2836元;(2)2000打以CIF价格成交，每打240美元，并每打⽀付运费20元、保险费10元、佣⾦2元，⼈民币外汇牌价为1：8.2836元。

当期实现内销鞋19400打，销售收⼊34920000元，销项税额为5936400元，当⽉可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。

⽤“先征后退”⽅法计算应交税额和应退税额。

计算出⼝⾃产货物销售收⼊：出⼝⾃产货物销售收⼊=离岸价格×外汇⼈民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣⾦)×外汇⼈民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)当期应退税额=当期出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

出口退税详细流程

出口退税详细流程
出口退税是指对在中国境内购买的应税货物，经过海关监管出口后，按照规定程序向税务机关申报，经审核后退还其应纳税款的一种税收政策。

出口退税可以有效降低企业的生产成本，提升商品竞争力，促进对外贸易发展。

以下将详细介绍出口退税的流程。

首先，出口企业需要提前办理出口退税资格认定。

企业可以向当地税务机关申请办理出口退税资格认定，提供相关证明材料，经审核合格后即可获得出口退税资格。

其次，企业在出口货物前需要进行备案申报。

出口企业应向海关提前申报出口货物的信息，包括商品名称、数量、价值等，经海关审核通过后方可进行出口。

接下来，企业需要在货物出口后办理退税申报。

出口企业应在货物出口后的一定时限内向当地税务机关办理退税申报手续，提交相关退税申报表和证明材料。

随后，税务机关进行退税审核。

税务机关将对企业提交的退税申报表和相关证明材料进行审核，核实货物出口情况、税款缴纳情
况等。

最后，税务机关办理退税手续。

经过审核合格后，税务机关将及时办理退税手续，将应退税款返还给企业。

需要注意的是，出口退税流程中企业需要严格按照规定程序和时限办理相关手续，确保所提交的资料真实有效，以免影响退税进度。

同时，企业还需了解相关法律法规，遵守海关和税务规定，确保合规操作，避免出现退税风险。

总之，出口退税是对出口企业非常重要的税收政策，企业应充分了解和掌握出口退税的流程和规定，合理利用出口退税政策，降低企业成本，提升竞争力，促进企业的可持续发展。

希望本文所介绍的出口退税详细流程对您有所帮助。

出口退税基础知识

出口退税基础知识什么是出口退税？出口退税是指国家对出口商品的增值税和消费税以及个人境外游客购买离境所带商品的增值税进行退还的政策措施。

出口退税可以帮助企业降低成本，提高竞争力，促进对外贸易的发展。

出口退税的目的和意义出口退税的目的主要包括以下几点：1.促进国际贸易。

通过退还税金，降低企业成本，提高出口商品价格竞争力，鼓励更多企业从事对外贸易活动。

2.优化贸易结构。

出口退税政策可以鼓励企业向具有技术和知识密集型特点的产业转型升级，推动经济结构升级。

3.增加就业岗位。

出口退税政策的实施可以促进企业发展，扩大生产规模，增加就业机会，提高就业水平。

4.促进经济增长。

出口退税有助于增加外汇收入，促进国家经济增长，并且对于改善国际收支状况、提高国际竞争力具有重要意义。

出口退税的适用范围和条件出口退税的适用范围主要包括以下几个方面：1.出口贸易。

出口退税主要是针对涉及出口业务的企业，包括出口商品和服务。

2.旅客退税。

某些国家也为个人境外游客购买离境所带商品的增值税提供退税服务，以鼓励旅游消费。

出口退税的申请条件主要包括以下几点：1.符合出口退税政策的商品和服务。

具体政策要求可以根据国家法规进行查询。

2.完成相关的申报手续。

企业需要按照规定填写申报表格，并提供相关的证明材料。

3.符合退税额度的要求。

不同商品和服务的退税额度会有不同规定，需要符合相应的操作规程。

出口退税的操作流程一般来说，出口退税的操作流程包括以下几个步骤：1.准备申请资料。

企业需要准备好相关的申请表格，并整理好申请所需的证明材料。

2.填写申请表格。

企业按照要求填写申请表格，并核实相关信息的准确性。

3.提交申请材料。

将填写好的申请表格和相关证明材料提交给相关部门。

4.审核申请材料。

相关部门将对申请材料进行审查，核实申请的合法性和准确性。

5.退税审批。

如果申请材料符合要求，相关部门将进行退税审批，并给予退税金额。

6.退税支付。

退税金额将通过银行转账或其他形式支付给企业。

外贸企业出口退税知识点总结大全

外贸企业培训一、基本概念：国际贸易方式：一般贸易、进料加工、来料加工出口企业：生产企业、外贸企业出口形式：自营出口、代理出口境内、境外、海关特殊监管区域二、代理出口代理出口分三种：正常代理出口、综服业务、非正常代理1.综服业务：外贸综合服务企业是指将进出口业务中的各个环节的服务，整合到一个统一的平台，然后由平台企业投放给中小外贸企业，其主要服务项目包括融资、通关、退税以及物流、保险等。

从本质上讲，外贸综合服务企业就是“可以退税的代理企业”，主要体现在“综合”与“服务”二词上：“综合”意味着比传统代理企业更全面，能代办退税。

如果不能退税，则其就是单纯的代理企业，而不能称之为“外贸综合服务”企业。

“服务”意味着非自营，即服务企业不牵涉到实际的交易之中，只提供全方位的服务。

举例：一达通。

生产企业出口货物，同时符合以下条件的，可由综服企业代办退税:(1)出口的货物是生产企业的自产货物货视同自产货物(2)生产企业为增值税一般纳税人并已按照规定办理退（免）税备案(3)生产企业已与境外单位或个人签订出口合同也就是说，综服企业只代办生产企业的出口退税申报，外贸企业自行申报退税。

2.非正常代理3.出口退税审核管理的两个基本原则：未征不退、从低计算（1）未征不退：出口的货物购进的时候没有负担增值税，出口后不退增值税（2）从低计算：购买的货物取得小规模纳税人开局的发票，即使出口退税率是13%退税也只能按照进项发票的税率退税。

4. 出口企业退免税的含税退税：退还在出口之前已经征过的流转税（增值税、消费税）免税：国家对出口的货物面诊出口环节的增值税和消费税退还对象：谁交过，退给谁。

4.出口退税的范围：（1）对外贸易经营者：生产企业、外贸企业（一般外贸、外综服）（2）没有出口资格委托出口的生产企业（3）特定退税企业5.出口货物退税的基本条件（1）必须属于增值税、消费税征税范围（2）货物必须报关离境（3）必须在销售上做销售处理（4）必须出口收汇并已核销：外管局是走量核销的，每年的4月外管局会核查收汇核销情况；收的国内其他企业的美金不能算收汇，收汇必须是国外账户的汇款6.特殊出口（2）报关进入特殊区域，并销售给特殊区域内的单位或者境外单位、个人的货物（3）进入海关监管仓库，供海关隔离区内免税店销售的货物（4）销售中标机电产品（5）销售海洋工程结构物（6）销售给外轮、远洋国轮的货物；生产并销售给航空公司国际航班的航空食品（7）输入特殊区域内生产企业生产耗用的水、电、气。

出口退税知识题库

出口退税知识题库、单选题1、我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税（C）A17% B13% C 零税率D5%2、出口退（免）税的税种是（B）A流转税，即增值税、消费税及营业税B增值税和消费税C 增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费和营业税暂不办理退税3、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定：纳税人出口货物，税率为（D）A17% B13% C3% D 零4、外贸企业的退税方法是（），生产企业的退税方法是（），小规模纳税人出口企业的退税方法是（）A 免、抵、退税B 免税C 先征后退D 免退税5、下列出口业务中不能享受退税的是（B）A生产企业委托出口自产货物B 小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D 利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据是（B）A出口货物离岸价（FOB介）B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价（CIF价）D 购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物，下面说法正确的是（A）A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C 委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（B），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

A 高新技术企业B 出口企业C 一般纳税人D 小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（A）进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日（以出口货物报关单＜出口退税专用＞上的出口日期为准）次月起至次年（D）日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1 月1 B2 月15 C4 月30 D4 月1511、一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500 元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500 美元，记帐汇率8.28 元/ 美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500 元B.6500 元C.3750 元D.3105 元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C. 90D. 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A. 不退B. 即征即退先征后退D. 免征14、生产企业出口货物必须以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。

外贸企业出口退税申报知识

外贸企业出口退税申报知识一、申报要求(一)业务流程11、预申报及预审预申报及预审的作用是通过核对出口退税凭证的电子信息，发现与电子信息核对不符或无电子信息等情况，便于外贸企业及时对原申报数据进行调整，以提高退税申报质量和工作效率。

预申报只报送出口退税明细申报的电子数据，不报送纸质申报表和退税单证。

预申报数据的传送方式：远程数据传输（互联网或税务机关内部广域网）；使用软盘等介质上门申报。

预审处理方式：主管退税机关直接预审；主管退税机关使用出口退税审核系统客户端远程预审。

预申报是指：外贸企业将出口退税原始凭证收集齐全之后，在正式申报之前，将退税凭证的有关内容录入外贸企业出口退税申报系统，经数据检测合格后，生成预申报的出口退税明细申报电子数据（预申报数据的生成必须符合单票对应法原则），通过远程数据传输或软盘等方式提交主管退税机关。

当时，使用出口退税审核系统进行预审，并将预审结果反馈给外贸企业。

(1)接收预申报数据：受理人在接收预申报电子数据的当时，必须进行数据规范性检查，如是否符合出口退税电子化管理的要求，是否携带病毒或其它非法信息等。

(2)预审：根据出口退税审核系统的有关审核配置进行预审。

(3)生成反馈信息：将预审过程中产生的疑点数据于受理申报的当时反馈给外贸企业，由外贸企业据此调整退税申报。

预审反馈信息的传输方式：远程数据传输（互联网或税务机关内部广域网）；软盘传送。

2、正式申报外贸企业根据预审反馈信息对申报数据进行调整后，形成正式申报数据，打印申报表并按照要求将原始凭证装订成册，报送主管退税机关。

申报步骤为四步：第一、在外贸企业出口退税申报系统中根据税务机关的预审反馈信息对申报数据进行调整后，形成正式申报电子数据。

第二、打印申报表：(1)《外贸企业出口退税进货明细申报表》（一式四联）；(2)《外贸企业出口退税出口明细申报表》（一式四联）；(3)《外贸企业出口退税汇总申报表》（一式四联）；第三、对申报表格核对、签章后，按主管退税机关的装订要求将申报资料装订成册。

进出口税收管理基础知识简介

延期申报纳税人确有特殊原因，不能在规定的期限内申报办理出口货物退（免）税申报的，在规定的申报期限内，在规定的申报期限届满前，向办税服务厅提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后可延期申报办理退（免）税。
【（三）出口货物退（免）税管理工作流程及注意事项】
适用范围：纳税人有下列情形之一的，必须在规定的申报期限届满前，申请办理延期申报。（1）出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的；（2）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口货物退（免）税单证的；（3）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口货物退（免）税单证的；（4）因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口货物退（免）税单证的。纳税人逾期不申报的，除特殊情况报经省局批准外，不再受理此笔出口货物退（免）税申报。
出口货物退（免）税概述出口货物退（免）税基本规定出口货物退（免）税管理工作流程及注意事项
【出口退税基础知识的简要介绍】
概念一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还或免征给出口企业的一项税收制度。
【（二）出口货物退（免）税基本规定】
违章处理行政处罚：罚款、没收非法所得、停止出口退税权。《刑法》设定的相关罪行有：“骗取出口退税罪”、“虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”、“非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”。
【（二）出口货物退（免）税基本规定】
【（三）出口货物退（免）税管理工作流程及注意事项】
1、文书受理岗：对纳税人提供的证件、资料进行初审。初审包括两项内容一是审查纳税人提交的证件、资料是否完整，有无遗漏；二是对提交的证件、资料进行查验、核对，审查其是否合法、有效。2、文书处理岗：1个工作日内转税源管理部门调查核实。3、税源管理岗：在5个工作日内完成资格认定的调查核实，并撰写调查报告。调查核实内容主要包括：经营场所、法人资格、生产规模以及《出口货物退（免）税认定表》所涉及的内容。4、税源管理领导岗：对符合认定条件的，在1个工作日内签批，并报县（市、区）局审核、审批。

《税法一》知识点：出口货物退税的计算

出⼝货物退税的计算★“免、抵、退”的计算⽅法此种⽅法⼀般适⽤于所有的⽣产企业⾃营出⼝或委托外贸企业代理出⼝⾃产货物。

★“免退税——先征后退”的计算⽅法此种⽅法⼀般适⽤于外贸企业购进货物后直接出⼝或委托外贸企业代理出⼝。

（⼀）⽣产企业出⼝退税——“免、抵、退”的计算⽅法1、计算步骤及⽅法（1）免：是指对⽣产企业出⼝的⾃产货物，免征本企业⽣产销售环节增值税；（2）剔：计算征退税率的差，计算公式：免抵退税不得免征和抵扣税额＝出⼝货物离岸价×外汇⼈民币牌价×(出⼝货物征税率－出⼝货物退税率)－免税购进原材料价格×(出⼝货物征税率－出⼝货物退税率)（3）抵：是指⽣产企业出⼝⾃产货物所耗⽤的原材料、零部件、燃料、动⼒等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－(当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额)－期初留抵进项税额（4）退：是指⽣产企业出⼝的⾃产货物在当⽉内应抵顶的进项税额⼤于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

①应纳税额为正数，表⽰上缴的增值税，不退税；②应纳税额为负数，退税；（5）免抵退税额的计算免抵退税额＝出⼝货物离岸价×外汇⼈民币牌价×出⼝货物退税率-免税购进原材料价格×出⼝货物退税率注：免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出⼝货物退税率（6）当期应退税额和免抵税额的计算当期期末留抵税额与当期免抵退税额⽐较，谁⼩退谁。

2、举例例题：某具有⾃营出⼝经营权的⽣产企业，该企业2008年9⽉份外购货物取得增值税专⽤发票，价款61.76万元，进项税额10.5万元(当⽉认证通过)，销售收⼊80万元（不含税），其中在我国境内销售货物取得收⼊20万元，出⼝货物取得⼈民币60万元。

当年10⽉份出⼝销售额50万元⼈民币，境内销售额50万元，当⽉外购货物取得增值税专⽤发票，价款117.65万元，进项税额20万元(当⽉认证通过)。