会计实务：计入个人所得税的工资薪金都包括什么
工资薪金所得个人所得税计算方法
工资薪金所得个人所得税计算方法
工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得.
工资薪金,以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额从2011年9月1日起,起征点为3500元.适用七级超额累进税率3%至45%计缴个人所得税.
三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金
计算公式是：
注：①表中所列含税级距、不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额.②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人单位代付税款的工资、薪金所得.
例：王某当月取得工资收入9400元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为2000元,则王某当月应纳税所得额=9400-1000-2000=6400元.应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元.。
个税11个税目计税方法及举例
个税11个税目计税方法及举例提醒：难免收集时，有个别政策（失效）或者输入计算等错误，请各位老师在留言中指出来！谢谢！由于有表格，在电脑上看或拷贝更舒服哦！辛辛苦苦收集的，转发如不备注来源，我就真的无语了！一、工资、薪金所得（一）税目范围工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
（二）税率表（三）计算公式对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。
再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。
应纳税额＝（每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额）×适用税率－速算扣除数（四）计算举例某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。
其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。
当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。
计算当月李某应纳个人所得税。
【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。
应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。
当月应纳税款为1534×10%-105=元。
中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。
请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。
【解析】该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：按12个月分摊后，每月的奖金=[24500－（3500－3000）]÷12=2000（元），根据工资、薪金所得七级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元。
工资、薪金个人所得税优惠政策梳理
工资、薪金个人所得税优惠政策梳理根据个人所得税法规定，工资、薪金所得应纳个人所得税。
工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
所谓工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。
所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
本文结合现行税收政策，将工资、薪金所得有关的个人所得税优惠政策梳理如下：一、按照国家统一规定发放的补贴、津贴《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第四十八号,以下简称《个人所得税法》)第四条第三项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第600号，以下简称《个人所得税法实施条例》）第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴.二、离、退休人员工资薪金所得根据《个人所得税法》第四条第七项的规定,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。
关于安家费的标准，目前无最新规定,一般仍遵循《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》(国发〔1978〕104号）第九条规定:离休、退休干部易地安家的，一般由原工作单位一次发给150元的安家补助费,由大中城市到农村安家的，发给300元。
退职干部易地安家的,可以发给本人两个月的标准工资，作为安家补助费.退职费是指符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。
2021年初级会计职称《初级会计实务》练习题及答案
2021年初级会计职称《初级会计实务》练习题及答案【习题1·单选题】有关非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列表述符合个人所得税法律制度规定的是( )。
A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款B.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款D.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款【答案】B【解析】(1)选项B：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴;(2)选项AC：非居民个人各类征税所得均为分类征收，不存在合并纳税的问题;(3)选项D：非居民个人工资、薪金所得的应纳税所得额=每月收入额-5000元，不扣除专项附加扣除。
【习题2·单选题】2019年12月，中国境内甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是( )。
A.劳动分红2000元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴3元D.误餐补助50元【答案】A【解析】选项BCD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
【习题3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.个人提供商标权的使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税B.剧本作者从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税C.个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税【答案】BC【解析】(1)选项A：个人提供商标权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;(2)选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
工资薪金所得个人所得税应纳税额计算公式
工资薪金所得个人所得税应纳税额计算公式工资、薪金所得是指个人在劳动合同规定下，所获得的工资、薪金以及与工资、薪金有关的津贴、奖金、补贴、津贴、补偿金等。
个人所得税是国家对个人所得的一种税收形式，根据个人薪资收入的不同，按照不同的税率进行征收。
下面介绍一下个人所得税的应纳税额计算公式。
计算公式：应纳税额=(收入总额-扣除费用-速算扣除数)×税率-速算扣除数1.收入总额：收入总额是指个人在一个纳税年度中，从各个方面获取的全部所得，包括工资、薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费等。
收入总额是计算应纳税额的起点。
2.扣除费用：扣除费用是指个人在达到收入总额的基础上，可以按照法律规定扣除的费用。
扣除费用的标准包括个人所得税法规定的各项减除费用以及其他由税务机关根据实际情况批准的费用。
个人所得税法规定的减除费用有：(1)龋工资、薪金所得可以减除50%的费用直接作为减除费用；(2)按月计税和核定计税的差别，在计算应纳税额时计算个人所得税除减去不纳税收入、生活基本费用支出及其他费用；(3)租金收入除减除的费用外，还可减除一定比例的费用；(4)销售额=收入-成本费用，可减除的费用=成本费用。
3.速算扣除数：速算扣除数是一个固定的数额，根据所得额的不同而有所区别。
速算扣除数的目的是简化个人所得税的计算过程，减少纳税人的纳税负担。
4.税率：个人所得税法规定了不同所得额对应的税率表。
税率表根据个人所得税法规定的不同所得额段，分为不同税率区间，根据个人所得额计算出对应的税率。
需要注意的是，对于工薪阶层来说，个人所得税的计算是由单位代扣代缴的，所以一般情况下不需要个人自己去计算个人所得税的应纳税额。
单位会在发放工资时已经进行了个人所得税的代扣代缴，将税款直接扣除并上缴给税务机关。
初级会计师三色笔记
初级会计师三色笔记一、会计实务部分。
1. 会计概述。
- 蓝色笔记（重点知识）- 会计职能：基本职能包括核算（首要职能，以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告）和监督（对经济活动的合法性、合理性进行审查）。
- 会计要素：资产（企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源）、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
例如，企业购买的设备属于资产，向银行借款属于负债。
- 红色笔记（易错易混点）- 容易混淆的会计要素确认，如企业预收的款项，虽然收到了钱，但由于货物或服务还未提供，此时不能确认为收入，而是负债。
- 绿色笔记（补充说明或记忆技巧）- 记忆会计要素可以用“资产负债表三要素：资产、负债、所有者权益；利润表三要素：收入、费用、利润”这样的口诀。
2. 资产。
- 蓝色笔记（重点知识）- 货币资金：库存现金的使用范围（如职工工资、津贴等），银行存款账户的种类（基本存款账户是企业的主办账户等）。
- 应收账款：入账价值包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
- 红色笔记（易错易混点）- 应收账款和其他应收款的区别，应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，而其他应收款是企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项，如职工预借的差旅费。
- 绿色笔记（补充说明或记忆技巧）- 对于应收账款的坏账准备计提，可以记住“备抵法下，坏账准备期末余额 = 应收账款期末余额×坏账准备计提比例”这个公式的计算逻辑。
3. 负债。
- 蓝色笔记（重点知识）- 短期借款：利息的核算（如果是按月支付利息，直接计入财务费用；如果是按季或半年支付利息且金额较大，采用预提的方式）。
- 应付账款：入账价值的确定，一般按应付金额入账，如果存在现金折扣，按扣除现金折扣前的金额入账。
- 红色笔记（易错易混点）- 应付票据和应付账款的区别，应付票据是企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，而应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
【税会实务】工资中请假扣款、迟到扣款等账务处理与个人所得税
【税会实务】工资中请假扣款、迟到扣款等账务处理与个人所得税问：员工请假、迟到扣的工资是否缴纳个人所得税？如何做账务处理？答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
职工因为请假或者迟到等原因被扣款，该员工取得的工资薪金就是扣除扣款之后的金额，那么根据个人所得税法实施条例的规定，扣款不属于工资薪金个人所得税计算范围，不应缴纳个人所得税。
明确了个人所得税的计算之后，账务处理就相对容易了。
直接按照扣除款项之后的金额计提工资就可以了。
计提时借：管理费用等有关科目贷：应付工资或者应付职工薪酬发放时借：应付工资或者应付职工薪酬贷：其他应付款--各项社保应交税金或者应交税费--个人所得税银行存款如果将扣款部分也计入应付工资和管理费用等科目，发放时将扣款计入营业外收入，账面是可以结平，但是很可能会影响个人所得税的计算，少有疏忽就会多交个人所得税。
比较上述两种处理方法，第一种比较合理、简单，不容易出错。
相关问题：1、工资发放时，扣下员工的请假工资部分该如何处理？2、关于员工迟到扣除的工资怎么做账？发放：借：应付职工薪酬--工资及奖金借：应付职工薪酬---各种社保、公积金贷：应付职工薪酬---各种社保、公积金贷：其他应付款--各项社保贷：应交税费--个人所得税贷：银行存款会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
工资薪金所得个人所得税计算公式
工资薪金所得个人所得税计算公式
应纳税所得额=工资薪金所得-专项扣除-社保费用-其他扣除
其中，工资薪金所得是指个人通过劳动所得所获得的报酬，包括工资、奖金、津贴、补贴等；专项扣除是指个人可以在税前扣除的项目，如子女
教育费、住房贷款利息等；社保费用是指个人需要缴纳的社会保险费用，
如养老保险、医疗保险等；其他扣除是指个人可以在税前享受的其他扣除
项目，如赡养老人等。
应纳税所得额是个人需要缴纳个人所得税的基础，通过扣除专项扣除、社保费用和其他扣除，计算出实际应纳税所得额。
个人所得税计算方法中，税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
按照税率计算应纳税额。
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
其中，速算扣除数是根据不同的税率档次确定的，用于简化计算过程。
个人所得税计算的步骤如下：
1.计算工资薪金所得，包括工资、奖金、津贴、补贴等，得到工资薪
金所得额。
2.计算专项扣除，例如子女教育费、住房贷款利息等，得到专项扣除额。
3.计算社保费用，根据个人所在地和工资薪金所得额，按照相关规定
计算社会保险费用。
4.计算其他扣除，例如赡养老人等，得到其他扣除额。
5.计算应纳税所得额，应纳税所得额=工资薪金所得额-专项扣除-社保费用-其他扣除。
6.根据应纳税所得额和税率，计算应纳税额。
7.根据个人所在地的速算扣除数，计算速算扣除额。
8.最终个人所得税=应纳税额-速算扣除额。
会计实务：差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税
差旅费津贴、误餐补助不征个人所得税编者按：按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。
其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征收个人所得税。
可是差旅费津贴和午餐补贴是否应缴纳个人所得税，现与大家讨论如下。
由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
我们都知道，个人取得工资薪金所得，应按《个人所得税法》及其实施条例的规定缴纳个人所得税，与工资性支出相关的津贴、补贴应并入“工资薪金”所得，一并申报缴纳个人所得税。
在实务中，切不可将其所有的津贴和补贴全部记入工资薪金所得，申报缴纳个人所得税。
一般地，根据对《个人所得税法》及其实施条例的规定，按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。
其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征收个人所得税。
但是独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴和误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。
需要特别说明的是：独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴和误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，也不是《个人所得税法》规定的免税收入，无需免征个人所得税。
亲，你单位的支付员工个人的独生子女补贴、副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴和误餐补助计入工资薪金所得，申报缴纳个人所得税了吗？如果缴了，那么贵单位的同事就亏大了。
参考文件：《中华人民共和国个人所得税法》（主席令2011年第48号）。
《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕089号）。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
会计实务：什么是个人所得税扣缴义务人
什么是个人所得税扣缴义务人
个人所得税扣缴义务人的定义如下所示：
简单地说，个人所得税扣缴义务人就是向个人支付现金、实物、有价证券的单位及个人。
一般最常见的就是工资薪金收入了，这里的扣缴义务人就是支付工资薪金的单位及个人。
根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定：
1、凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人、为个人所得税的扣缴义务人。
这里所说的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免的国际组织驻华机构。
2、扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得;
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得税；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
这里所说支付，包括现金支付、汇拔支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
个人所得税工资薪金扣除标准
个人所得税工资薪金扣除标准一、税收征收范围1、工资薪金所得：指从任何法人、其他组织或个人取得的财产，包括年终奖、工资、薪金、补贴、特许金、劳务报酬及生产经营活动收入，但不包括佣金、咨询费，以及依据税法或其他法律、行政法规规定不征收所得税的收入。
2、其他财产所得：指不在工资薪金所得范围内的财产所得，如：利息、股息、红利、租金所得、财产转让所得、财产继承所得以及依据税法或其他法律、行政法规规定应纳税的其他所得。
二、扣除标准1、工资薪金个人所得税应当按照月应纳税所得额的累进税率表和速算扣除数来计算纳税人的应纳税额。
2、月应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=月收入金额－专项附加扣除－适用的税前扣除3、根据《中华人民共和国个人所得税法》，税前扣除有四种：（1）根据当地收入所得税法规定的居民身份证所在月应纳税所得额的最低标准，居民个人可在计算应纳税所得额时扣除；（2）居民个人缴纳的住房公积金可以按照《中华人民共和国个人所得税法》第三条及其实施条例第五条的规定计入税前扣除；（3）居民可根据法律规定享受抵免除税待遇的，可在计算月应纳税所得额时扣除抵免除税；（4）纳税人依照有关规定，适用减免税政策，确定其有权享受减免税优惠的，其减免税额可以扣除。
四、纳税提示1、个人月应纳税所得额，计算时必须遵守税法法规，按照正确的计算方法，准确的计算到养老保险等五险一金的缴纳。
2、每月的月应纳税所得额，按月计算缴纳，累计年应税所得额，进行年终申报汇算清缴。
3、税收征收机关对纳税人计算应缴税款时对个人所得税累计年应税所得额有两种正常核定标准：一种是企业按照当期应课征税额缴纳税款；另一种是当使用正常核定标准计算后，企业缴纳的税款大于当期应缴税款时，税务机关可以按照正常核定标准、最大税务损失的原则来取消企业的税款负担，降低企业的负担。
4、建议办薪酬工资的单位，定期核实职工的居民身份证，准确计算应缴税款，避免因不添码而产生额外的税款负担。
薪酬核算与个人所得税计算
薪酬核算与个人所得税计算在现代社会中，薪酬核算以及个人所得税计算是每个劳动者都需要了解和处理的重要问题。
薪酬核算涉及到员工每月的薪资发放和相关的福利待遇，而个人所得税计算则涉及到每个劳动者需要按照相关规定缴纳的税款。
本文将从薪酬核算和个人所得税计算两个方面进行介绍和解析。
一、薪酬核算薪酬核算是企业根据员工的工作表现、岗位等级以及相关规定制定的薪资发放标准，并根据员工的实际工作情况进行核算和发放的过程。
在薪酬核算中，通常包括基本工资、绩效奖金、津贴和补贴等，每个员工的薪酬构成可能存在差异。
1. 基本工资基本工资是企业根据员工的工作岗位和职级所确定的固定薪资，通常作为员工薪酬的主要组成部分。
基本工资的计算可以根据员工的工作时间、岗位级别以及工作年限等因素确定，一般来说，随着员工工作经验的增加，基本工资也会逐渐提升。
2. 绩效奖金绩效奖金是企业根据员工的工作表现和业绩成果所发放的额外奖励，是激励员工积极工作的一种方式。
绩效奖金的计算可能根据不同企业的政策而有所差异，通常会结合员工的工作目标完成情况、工作质量以及工作态度等因素进行评估。
3. 津贴和补贴津贴和补贴是企业为员工提供的额外福利待遇，旨在提高员工的福利水平和生活品质。
津贴和补贴的种类比较丰富，包括交通补贴、住房补贴、餐食补贴等，具体的发放标准和额度也会因企业政策而有所不同。
二、个人所得税计算个人所得税是每个劳动者根据自己的收入情况应按规定缴纳的税款。
个人所得税计算按照税法规定的计税方法进行，通常包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息股息红利所得以及财产转让所得等。
1. 工资薪金所得工资薪金所得是大部分劳动者主要的所得来源，个人所得税计算按照累进税率进行。
根据税法规定，个人所得税的税率分为多个档次，随着收入增加，税率也会相应提高。
此外，每个人都有一定的免税额和基本减除费用，可以在计算过程中减少应缴纳的个人所得税金额。
2. 个体工商户所得和劳务报酬所得个体工商户所得和劳务报酬所得的个人所得税计算方法与工资薪金所得有所不同，通常可以根据具体的收入额和税法规定进行计算。
个人所得税的分类与申报要求
个人所得税的分类与申报要求个人所得税是指个人依法从各种来源取得的收入，根据收入的不同来源和性质，可以划分为多个分类。
在申报个人所得税时，根据收入来源和分类的要求进行合理的报税非常重要。
本文将为您介绍个人所得税的分类以及相应的申报要求。
一、薪金所得薪金所得是个人通过劳动或者劳务取得的报酬所得，包括工资、奖金、津贴、补贴、劳务报酬等。
薪金所得纳税的主要申报要求如下：1. 纳税义务人应每月按照工资的实际数额进行预扣预缴个人所得税。
单位应在每月的15日前将所得税预扣预缴款项上缴至税务机关。
2. 每年年底，个人需根据所得情况填报个人所得税汇算清缴申报表，根据税务机关的指导进行汇算清缴。
二、劳务报酬所得劳务报酬所得是个人以非就业形式提供劳务所得，如个体工商户、个人独资企业提供劳务所得等。
劳务报酬所得的申报要求如下：1. 纳税义务人需自行核算并计算个人所得税的应纳税额。
2. 每年年底，个人需填报个人所得税汇算清缴申报表，并向税务机关缴纳个人所得税。
三、稿酬所得稿酬所得是指个人以创作、发表作品等方式获取的报酬所得，如文章稿费、版权收益等。
稿酬所得的申报要求如下：1. 纳税义务人需根据收入的实际情况以及相关法律法规核算稿酬所得税的应纳税额。
2. 每年年底，个人需填报个人所得税汇算清缴申报表，并缴纳相应的税款。
四、财产租赁所得财产租赁所得是指个人通过租赁房屋、车辆、设备等财产所获取的收入。
财产租赁所得的申报要求如下：1. 纳税义务人应根据实际情况计算应纳税金额，按照相关税法规定缴纳个人所得税。
2. 每年年底，个人需填报个人所得税汇算清缴申报表，并缴纳相应的税款。
五、利息、股息与红利所得利息、股息与红利所得是指个人从储蓄存款、债券、股票投资等所获得的利息、股息、红利等收益。
利息、股息与红利所得的申报要求如下：1. 纳税义务人应按照相关利息、股息、红利的计算方式，计算应纳税额并缴纳个人所得税。
2. 每年年底，个人需填报个人所得税汇算清缴申报表，并缴纳相应的税款。
个人所得税前四个项目工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特权使用
个人所得税前四个项目工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特权使用个人所得税法第六条应纳税所得额的计算：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
新个税在这里明确了非居民取得的工资薪金所得按月计税、劳务稿酬特许权使用费三项所得按次计税，不适用居民个人的综合所得按年计征的政策。
个人所得税法第十一条规定：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
这里明确了扣缴义务人对工资薪金所得按月代扣代缴、劳务稿酬特许权使用费三项所得按次代扣代缴。
非居民四项所得的扣缴是实扣实缴，与居民个人的预扣预缴完全不同。
当然，比较特殊的是，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得也得自行申报，这些工资薪金所得只能减除一个5000的基本减除费用。
个人所得税法所附个人所得税税率规定：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
由于这里表述为依照本表按月换算后计算应纳税额，容易被理解为仅适用于按月计算所得税的情形。
如果结合新个税法第六条和第十一条的规定进行综合判断，税率表注2的规定既适用于按月计税，也适用于按次计税。
因此，《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》进一步补充规定：扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率计算应纳税额。
工资薪金所得个人所得税应纳税额计算公式
工资薪金所得个人所得税应纳税额计算公式个人所得税是指个人通过获取工资、薪金所得而向国家缴纳的一种税种。
在中国个人所得税的计算是根据应纳税所得额进行计算的。
而应纳税
所得额的计算是根据特定的公式进行的。
公式如下：
应纳税所得额=工资、薪金所得-公积金-社保-专项扣除-个税起征点
其中，工资、薪金所得是指个人通过劳动所获取的工资、薪金等所得，包括基本工资、津贴补贴、奖金及福利等。
公积金是指个人在缴纳社会保
险的同时缴纳的住房公积金。
社保是指个人缴纳的社会保险费用，如养老
保险、医疗保险、失业保险等。
专项扣除是指国家规定的一些特定的支出，如子女教育、住房贷款利息等。
个税起征点是指个人所得税的征税起点，
目前在中国为5000元。
根据上述公式计算出应纳税所得额之后，需要根据个人所在的税率进
行真正的个人所得税的计算。
在中国，个人所得税的税率是分成七个等级的。
具体的税率如下：
根据以上的税率，可以通过将应纳税所得额分段进行计算，将每个段
数乘以对应的税率，再将每个段数的税收加起来，即可得到个人所得税的
应纳税额。
需要注意的是，个人所得税是按照月收入进行计算和缴纳的。
对于年
终奖等一次性收入，通常采用年终奖个税计算公式进行计算。
总结起来，个人所得税的计算可以通过以下公式进行计算：
应纳税所得额=工资、薪金所得-公积金-社保-专项扣除-个税起征点
个人所得税=应纳税所得额*税率
个人所得税是每个劳动人民应尽的义务，通过准确计算个人所得税额，可以合理规划自己的财务，更好地管理自己的收入。
个人所得税扣除标准
个人所得税扣除标准个人所得税是指居民个人、非居民个人及相关法人和其他组织依法缴纳的税种。
在税法规定的范围内，个人可以享受一定的扣除标准，以减轻个人税务负担。
本文将详细介绍个人所得税的扣除标准。
一、工资、薪金所得对于工资、薪金所得，扣除标准主要包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金缴费以及税法规定的其他专项扣除。
1.基本养老保险费：按照个人实际缴纳的基本养老保险费标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
2.基本医疗保险费：按照个人实际缴纳的基本医疗保险费标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
3.失业保险费：按照个人实际缴纳的失业保险费标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
4.住房公积金缴费：按照个人实际缴纳的住房公积金标准进行扣除。
缴费金额通常为月工资的一定比例。
5.其他专项扣除：根据税法规定，还可享受子女教育、继续教育、赡养老人等专项扣除。
二、劳务报酬所得对于个人提供劳务获得的报酬所得，扣除标准主要包括费用扣除和税法规定的其他专项扣除。
1.费用扣除：根据税法规定，个人可以按照实际发生的必要支出，扣除在获取劳务报酬所得过程中的费用。
2.其他专项扣除：与工资、薪金所得类似，个人提供劳务获得的报酬所得也可以享受子女教育、继续教育、赡养老人等专项扣除。
三、财产租赁所得个人从财产租赁中获得的所得，可以按照税法规定享受一定的费用扣除。
根据实际情况，个人可以扣除财产租赁所得中的房屋租金收入中实际发生的必要支出，比如房屋的折旧、维修费用等。
四、利息、股息、红利所得对于个人从银行存款、债券、股票等投资中获得的利息、股息、红利所得，可以按照税法规定享受一定的费用扣除。
个人可以按照实际发生的利息、股息、红利等所得中实际发生的必要支出进行扣除。
五、偶然所得个人偶然获得的所得，比如中奖所得、继承遗产等，按照税法规定可以享受一定的费用扣除。
个人可以按照实际发生的必要支出进行扣除，减少对偶然所得的个人所得税。
记账实操-个税计提工资中扣除的会计处理
记账实操-个税计提工资中扣除的会计处理一、个人所得税账务处理
1、企业计提工资时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
2、企业发放工资时,需要代扣员工个税:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
应交税费—应交个人所得税
3、企业代缴个税时:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
二、公司承担个税账务处理
具体的账务处理如下：
借：管理费用—个人所得税，
贷：应交税费—应交个人所得税，
借：应交税费—应交个人所得税，
贷：银行存款。
由于个税是个人进行缴纳的，如果企业承担了个人的个税，
这个费用可以直接做管理费用，但是不能税前扣除。
《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函[2005]715号)第三条规定:根据企业所得税和个人所得税的现行规定,企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除。
三、个人所得税计入哪个科目
个人所得税应该计入“应交税费—应交个人所得税”科目里，个人所得税为企业代扣代缴，在计提工资时，应同时计提个税，借记“应付职工薪酬”，贷记”应交税费—应交个人所得税”。
个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税工资薪金扣除标准
个人所得税工资薪金扣除标准个人所得税是指个人取得的各类所得，依法缴纳的一种税收。
其中，工资薪金所得是指个人在境内取得的工资、薪金以及与工资、薪金有关的奖金、津贴、补贴、年终奖金等。
在我国，个人所得税法规定了一定的工资薪金扣除标准，以便纳税人在计算应纳税额时能够享受一定的优惠政策。
首先，根据我国个人所得税法规定，工资薪金所得的扣除标准包括基本生活费、子女教育、继续教育、住房贷款利息和住房租金等五项。
其中，基本生活费是指按月扣除3500元，子女教育每个子女每月扣除1000元，继续教育每月扣除400元，住房贷款利息每月扣除1000元，住房租金每月扣除800元。
这些扣除标准的设定，旨在减轻纳税人的税收负担，让纳税人能够更好地享受自己劳动所得。
其次，根据个人所得税法规定，纳税人在计算应纳税额时，可以选择适用工资薪金所得的综合所得税率或者分段计税率。
综合所得税率是指将工资薪金所得和其他所得合并计算，适用一个统一的税率。
而分段计税率是指将工资薪金所得按照一定的分段标准，分别适用不同的税率。
在选择税率时，纳税人可以根据自己的具体情况进行选择，以便最大程度地减少应纳税额。
此外，个人所得税法还规定了一些特定情况下的税收优惠政策。
比如，对于境外人员在中国境内取得的工资薪金所得，可以根据相关协定或者国际惯例享受税收优惠。
对于在西部地区从事生产经营的个体工商户和对个人所得税缴纳义务的企事业单位的职工，还可以享受一定的税收优惠政策。
这些优惠政策的出台，旨在鼓励更多的人才到西部地区发展，促进区域经济的均衡发展。
综上所述，个人所得税工资薪金扣除标准是我国税收政策中的一项重要内容，它直接关系到纳税人的税收负担和个人利益。
因此，纳税人在计算应纳税额时，应当充分了解相关的扣除标准和税收优惠政策，以便合理合法地享受相应的税收优惠。
同时，税务部门也应当加强对扣除标准和税收优惠政策的宣传和解释，让纳税人能够更好地了解自己的权益和义务，共同促进税收征管工作的顺利进行。
个人所得税征税范围
个人所得税征税范围我们需要明确什么是个人所得税。
简单来说，个人所得税是对个人所获得的各项所得征收的一种税种。
在中国，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征税范围主要包括以下几个方面：1. 工资、薪金所得：这是最常见的所得类型，包括工资、奖金、津贴、补贴等。
无论是固定工资还是临时性的收入，只要是由雇佣关系产生的报酬，都属于这一范畴。
2. 个体工商户的生产、经营所得：个体工商户通过生产、经营活动获得的收入，扣除成本、费用及损失后的净收入，属于个人所得税的征税对象。
3. 对企事业单位承包、承租经营所得：个人通过承包或承租方式经营企业或事业单位，从中获得的收入也需要缴纳个人所得税。
4. 劳务报酬所得：提供劳务获得的报酬，如稿酬、讲课费、演出费等，都属于劳务报酬所得的范畴。
5. 稿酬所得：这是指个人因其作品被出版、发表而获得的收入。
值得注意的是，稿酬所得通常享有一定的税收优惠政策。
6. 特许权使用费所得：个人将其拥有的专利权、商标权等特许权许可他人使用而获得的收入，也属于个人所得税的征税范围。
7. 利息、股息、红利所得：这包括存款利息、债券利息、股票股息、基金分红等金融投资所得。
8. 财产租赁所得：将自己的房屋、土地、机械设备等财产出租给他人使用，从中获得的收入需要缴纳个人所得税。
9. 财产转让所得：个人通过转让房产、土地、股票、债券等财产获得的收益，也是个人所得税的征税对象。
10. 偶然所得：这主要指彩票中奖、奖金等非经常性的收入。
11. 其他所得：除上述明确列举的所得外，还有一些特殊情形下的所得，如遗赠所得、赠与所得等，也属于个人所得税的征税范围。
了解个人所得税的征税范围，对于每个纳税人来说都是非常重要的。
这不仅关系到个人的税务规划，也直接影响到国家的税收征管效率。
因此，建议纳税人应当根据自身的实际情况，合理规划税务事项，确保依法纳税，同时也要学会利用各种税收优惠政策，合理减轻税负。
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计入个人所得税的工资薪金都包括什么
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
我国对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入不予征税。
具体包括：
1、独生子女补贴；
2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3、托儿补助费；
4、差旅费津贴、误餐补助。
其中，误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。
《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税[1995]82号）奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金另有规定。
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
（参见国税函[2001]832号）
自2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员
以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金”所得项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》财税[2004]11号
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。