《中国税制》第二章税收制度习题(含答案)

第二章 税收制度

一、单项选择题

1、 负有代扣代缴义务的单位、个人是（ A 、负税人 B 、扣缴义务人

2、 从价税就是以（ A ）计算税款的税种。

A 、销售金额

B 、重量

C 、销售数量

3、 在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A

A 、免征额

B 、起征点

C 、减税额

4、 在采用定额税率时，计税依据一般采用（

A ）。 A 、 实物形式

B 、价值形式

C 、比例税率 5、 一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（

A 、定额税率

B 、超额累进税率

C 、比例税率

6、 在累进级距的临界点附近， （ D 现象。 B ）。

C 、纳税义务人

D 、税务机关

D 、征税对象的体积 ）

。 D 、免税额

D 、累进税率 ）。

D 、全额累进税率 ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理 A 、定额税率 B 、超额累进税率

C 、比例税率

7、 （ A ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。 A 、比例税率 B 、定额税率 8、 计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ A 、缴税期限 B 、计税期限

9、 按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（

A 、从量税与从价税 C 、实物税与货币税

10、 下列税种中属于直接税的是（

C ）。

A 、消费税

B 、关税 11、 （ B ）税款不随商品价格增减而变动。 A 、从价税 B 、从量税 12、 （ A ）类是我国现行税制中的最大一类税收。

A 、商品税

B 、所得税

13 、按（

C 、累进税率 A ）。 C 、申报期限 A ）。 B 、中央税与地方税

D 、 价内税与价外税 C 、财产税 C 、直接税 C 、 财产税 D ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。

C 、计量标准

A ）。 C 、从价税 D 、全额累进税率

D 、平均税率

D 、纳税期限 D 、营业税 D 、间接税 D 、行为税 D 、征税对象 A 、税收缴纳形式 B 、税负能否转嫁 14、 纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（

A 、直接税

B 、间接税 15、 由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税 又称为（ A D 、从量税 ）。 D 、流转税 A 、对人税 B 、对物税

C 、特定税 16、 税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ A ）。 A 、价内税 B 、价外税 C 、从价税

D 、从量税

17、 中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的 （ A ）。 A 、消费税 B 、增值税

18、 纳税环节的选择主要是对（ A

A 、商品税

B 、所得税

C 、个人所得税

D 、房产税

）而言。

C 、财产税

D 、行为税

19、 （ B ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例。

二、多项选择题

1、 税制三要素包括（ ABD ）。 A 、纳税人 B 、税率

2、 纳税人与负税人的关系是（ ACD

A 、有时一致

B

C ）

。

、纳税期限

、始终一致

C 、纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离

D 纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，

3、 税率的基本形式包括（

A 、定额税率

B 、实际负担率 C

ACD ）。

纳税人就是负税人

、比例税率 AC ）。 4、 下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ 起征点、免征

额是税基式减免税中常用的两个重要手段 起征点、免征额所起的作用完全一样 纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税 纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税 A 、 B 、

C D 、 5、 按计税依据的形态进行分类，税收可分为

A 、从量税

B 、从价税 C

6、 按税负是否可以转嫁，税收可分为（ A 、价内税 B 、价外税 C

AB 、价内税 CD ）。 、直接税

）。

7、 按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（ A 、中央税

B

、地方税

C 、共享税

8、 下列行为属于税收违章行为的有（

A 、欠税

B 、 偷税

C 、税收筹划

9、 下列属于减免税措施的有（ ABD ）。

ABCD ）。

D 、征税对象

D 、累进税率

、价外税

、间接税 ABC 、货币税 、抗税

）。

A 、免征额

B 、起征点

C 、直接降低税率

10、 下列有关税率的说法正确的有（ A 、税率是税收制度的核心

B 、税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重

C 、税率体现了政府的经济、社会政策

D 、税率是税额与计税依据的比例

ABCD ）。

11、我国现行税制的纳税期限有 （ ACD ）形式。 A 、 按期纳税 B 、 15日、 10日、 5日 出口退税

C 、按次纳税

D 、按年计征、分期预缴

A 、名义税率

B 、实际负担率

C 、累进税率

D 、定额税率

20、（ A ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名

A 、征税对象

B 、税目

C 、税率

D 、纳税期限

21、在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（

B ）

A 、价格提高，税额比例增加； E 、价格不变，税额不变；

C 、价格降低，税额不成比例减少；

D 、价格提高或价格降低，税额不变

称。