国际贸易单证实务第8章 单证审核

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作为国际贸易的买方，在确认卖方是否已经按 合同的规定履行义务时，仅能依靠单据，因此，买 方能否如数、保质地收到合同规定的货物，取决于 单证审核对于进出口双方来说都是非常重要的 。买卖双方在交易交单过程中必须谨慎合理地审核 单据。
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第二节 单证审核的要点 在审核单证的过程中，以信用证或合同（在非 信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行 一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的 规定，做到“单证一致”；而对单据审核时，以商 业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容
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4 保险单据是在需要卖方投保时才有的。在审核 保险单据时，同样从其内容着手，谨慎合理地审核 。
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首先，审核单据中，对于保险单据类型、保险 金额、保险险别的选择都必须符合信用证或合同的 规定。保险单据类型是否与合同或信用证的规定一 致，除非另有规定，保险经纪人出具的暂保单银行 不予接受；保险金额的投保加成是否与合同或信用 证的规定相符，保险险别的选择是否与合同或信用 证的要求一致，是否有遗漏，如果合同和信用证没 有对投保加成和险别作任何的要求，则以保险责任 最小的险别通常为平安险加以投保，并加一成投保。
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第二，汇票的各当事人是否符合信用证或合同 的规定和要求。汇票的付款人是否书写正确、付款 人地址是否详细正确，是否是信用证或合同中所规 定的付款人的名称。汇票的出票人是否符合信用证 的要求，名称、地址是否清晰明确，出票人是否签 字，签字是否合法，签字人是否被授权签字。汇票 的收款人名称是否书写正确，是否符合信用证或合 同的要求。
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致。
第三，付款期限是否与信用证或合同规定的一
第四，出票条款是否正确如汇票所根据的信用 证或合同号码是否正确。 第五，是否按需要进行了背书。背书是否正确 、连续，有没有背书人的签字。 最后，汇票份数是否正确。是仅有一张呢，还 是有一套即两张，如果是两张的话，是否写明了“
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2 商业发票作为单据的中心，在对商业发票审核 首先，审核商业发票中所涉及到的当事人是否 与信用证或合同相符。一是抬头人是否与信用证或 合同的规定相符；二是签发人是否是受益人与合同
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5 除了上述单据外，如装箱单、重量单、产地证 、商检证、船务公司证明等，都必须先与信用证或 合同的条款进行核对，再与其他有关单据核对，以
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一、综合审核 对单证审核时，通常先对整个单据、单证进行 综合性的审核，即核对数目与单证的名称。检查规 定的单证是否齐全包括所需单证的份数；检查所提 供的文件名称和类型是否符合要求；有些单证是否 按规定进行了认证；单证出具或提交的日期是否符
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在对单证进行综合的审核后，对单据、单证进 行清点登记后，然后再对单据、单证进行详细地审 核，以确认单单、单证中所记载的内容一致。在审 核过程中，分别对不同的单据、单证进行内容上的
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然后，审核发票中商品相关项目是否准确。商 品的描述是否完全符合信用证或合同要求，商品数 量是否符合信用证或合同的规定，商品的单价和价 格条件是否与信用证或合同一致。发票上所载金额 是否已经超出信用证的金额，是否与合同要求相符，
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第三，商业发票所提交的正副本份数是否符合 第四，信用证或合同要求表明和证明的内容是 否有遗漏。
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1 汇票是属于所有单证中载有货币金额的唯一资 金单据。对于汇票的审核，必须从汇票的各个记载 首先，审核汇票的金额是否正确，大小写是否 一致。如果是载有利息的，是否能算出一个确定的 金额。确定的金额是否符合信用证或合同的要求。 如果有波动幅度，其金额是否已经超出信用证或合 同的最大金额，币制是否符合信用证或合同的规定
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第五，运输单据是否有不良标注，能被接受的 单据一般是不能有不良标注的；运输单据上对于包 装的描述和包装件数是否与其他单据一致。唛头是 否书写正确，与其他单据是否一致。第六，审核其 他内容。单据的正副本份数是否符合信用证或合同 的要求；运输单据正本是否都盖有承运人的印章和 签字；运输单据中有背书的背书是否连续正确，是
第8章 单证审核
本章是国际贸易单证流转中的一个重要环节， 作为学生学习和掌握的重点内容，培养学生对单证 的敏感度。本章主要从不同种类单证的审核要点、 审核中需要注意的问题入手，加深学生对于各种单 证的印象，使学生掌握审核单证的技能。
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第一节 单证审核的重要性 一、关系着卖方能否安全收汇 在国际贸易中，由于买卖双方的交易行为是一 种跨国交易，不可能进行面对面的交易，无法确定 卖方所交货物是否与合同相符，而仅能依据单据去 确认。那么进行单证的审核，以确认单单一致、单 证一致，即关乎着卖方的收汇环节。
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第二，审核保险单据的份数。保险单据的正副 本份数应齐全，并要求在单据上注明一式多份正本， 除非信用证或合同另有规定，所有正本都必须提交。
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第三，审核保险单据中除上述内容外的其他内 容。保险单据上的币制是否与合同或信用证上的币 制相符；包装件数、唛头等是否与发票和其他单据 相符，是否有违背的地方；关于运输工具、起运地 及目的地是否描述正确与其他单据和信用证是否相 符；保险的期限必须是全程运输，要注明是否有转 运；保险签发日期是否与运输单据的签发日期相抵 触，保险单据的签发日期必须迟于运输单据的签发 日期；且保险单据一般应做成可转让的形式，以受 益人为投保人，由投保人背书转让给进口方。
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3 运输单据在整个单证中的地位仅次于商业发票 。在对运输单据进行审核时，一定要与商业发票、 信用证或合同相核对。
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首先，运输单据的类型是否与合同或信用证规 定的运输方式相符。其次，审核运输单据中有关当 事人的记载内容。如收货人、被通知人的描述是否 与信用证或合同的要求相符。第三，审核运输单据 中有关港口和日期的记载。起运地、转运地、目的 地是否与合同或信用证相符。装运日期是否与信用 证或合同规定相符，出单日期与装运日期有没有违 背的地方。第四，审核有关对所运载货物和运费的 描述。商品名称是否与发票上的名称有不符的地方。 运费是表明预付还是到付，与信用证或合同是否一 致。