企业套期保值内部控制体系
简述外贸企业套期保值业务中的内控风险防范
简述外贸企业套期保值业务中的内控风险防范随着外贸企业的不断发展，以及外贸市场的日益复杂化，外贸企业套期保值业务在市场中扮演着非常重要的角色。
然而，套期保值业务具有一定的风险，一旦控制不当就会给企业带来不必要的损失。
因此，在开展套期保值业务之前，企业需要重视内控风险防范，建立完善的内部控制机制，控制风险。
首先，企业应该开展内部培训，加强员工的风险意识。
外贸企业在开展套期保值业务时，需考虑汇率变动、市场价格变化等风险。
员工应了解这些不确定因素并有预留足够的预期利润，以尽量减少抵消损失的情况。
企业应定期开展相关培训，提高员工的风险意识，加强内部沟通，共同面对风险。
其次，企业应建立制度，规避操作风险。
在套期保值业务开展过程中，企业要建立完善的制度，明确职责分工、工作流程，确保套期保值操作标准化和规范化。
特别是应提前制定套期保值方案，按时间和金额进行操作，严格执行会议决议和授权程序。
在操作过程中，应加强交易信息和价格波动的分析，及时调整交易策略，控制市场风险。
最后，企业要建立完善的风险管理制度。
套期保值核心是“风险管理”，企业必须建立完善的风险管理制度，并且持续不断地完善。
要建立多元化的套期保值策略，减少单一策略带来的风险；设定清晰的风险评估体系，评估套期保值操作前后的风险程度，及时制定更加科学的风险管理策略；严格遵守相关法律法规，诚信守法经营，做到风险可控，经营有序。
综上所述，外贸企业在开展套期保值业务时，需要重视内控风险防范，建立完善的内部控制机制。
同时，注重员工培训，建立制度规避操作风险，并建立完善的风险管理制度。
只有这样，才能够在稳健的套期保值操作中收获预期的收益。
中泰化学：套期保值业务内部控制制度
中泰化学：套期保值业务内部控制制度(2012年3月)新疆中泰化学(集团)股份有限公司套期保值业务内部控制制度第一章总则第一条为了规范公司套期保值业务(以下简称“套保业务”)的经营行为和业务流程,加强公司对期货套保业务的内部控制,防范交易风险,确保公司金融资产和套期保值资金的安全,根据国资委《关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知》、《企业内部控制基本规范》、深交所中小企业板商品期货套期保值业务相关信息披露规定及国家有关法律法规制定本管理制度。
第二条公司进行商品期货套期保值业务为规避PVC 价格波动对生产经营产生的不利影响,化解价格风险。
不得进行商品期货的投机交易和套利交易。
第三条公司套期保值业务仅限于在大连商品交易所挂牌的PVC 期货合约,不从事其他任何场所任何品种的期货交易或相关的衍生品交易。
第四条套期保值交易使用大连商品交易所的PVC合约,起始方式为卖开仓,终止合约方式为买平仓、实物交割等。
第五条公司进行商品期货套期保值业务,在期货市场建立的头寸数量原则上不得超过实际现货生产数量的30%,期货持仓量不得超过规定的套期保值的现货量。
第六条期货持仓时间段原则上应当与现货市场承担风险的时间段相匹配,签订现货合同后,相应的期货头寸持有时间原则上不得超出现货合同规定的时间或该合同实际执行的时间。
第七条从事套期保值业务的资金来源于公司生产经营过程中积累的自有资金。
不得使用募集资金直接或间接进行套期保值业务。
套期保值保证金不超过30000 万元人民币。
第八条公司制定年度套期保值业务计划,报公司董事会审批后执行。
销售总公司根据年度套期保值业务计划,制定套期保值业务方案,报期货业务决策委员会审批后由公司期货交易员执行。
公司套期保值业务的日常交易,由期货交易员上报申请,经批准后建仓交易。
第二章组织机构设置第九条公司的期货套期保值业务组织机构设置如下:期货业务决策委员会分管销售副总经理财务资产部证券部、审计部期货业务核算期货业务风控、监督销售总公司期货业务中心第十条公司按以上组织机构设置相应岗位,具体如下:1、交易员:由销售总公司专职人员担任;负责监控市场行情、执行套期保值交易方案、在开仓申请书授权范围内执行交易指令、对已成交的交易进行跟踪和管理。
简述外贸企业套期保值业务中的内控风险防范
简述外贸企业套期保值业务中的内控风险防范外贸企业套期保值业务是一项重要的风险管理工具，能够帮助企业规避外汇风险，保护利润，提高竞争力。
套期保值业务本身也存在一定的内控风险，需要企业加强防范。
本文将从内控角度对外贸企业套期保值业务中的风险进行简要阐述，并提出相应的防范措施。
外贸企业套期保值业务内控风险主要包括市场风险、信用风险、操作风险和法律风险等几个方面。
首先是市场风险，外汇市场波动剧烈，市场风险是套期保值业务面临的主要风险之一。
其次是信用风险，套期保值的另一方往往是金融机构，如果金融机构信用不佳或出现违约，就会给企业造成损失。
再次是操作风险，套期保值涉及的操作流程繁杂，一旦出现操作失误，就会导致损失。
最后是法律风险，套期保值业务必须严格遵守当地和国际法律法规，一旦违规就会面临法律风险。
针对这些内控风险，外贸企业可以从以下几个方面加强防范。
首先是建立完善的内部控制制度，包括明确套期保值的管理体系、岗位职责以及操作流程，确保每一个环节都有明确的规定。
其次是加强市场风险管理，企业可以适当利用外汇期货等工具来规避市场风险，同时建立健全的风险控制机制，及时监测和评估市场风险。
再次是加强信用风险管理，企业在选择合作金融机构时要进行严格的信用评估，签订明确的合同条款，并建立健全的监督机制，及时了解金融机构的信用状况。
企业也可以考虑多家金融机构合作，将信用风险分散。
加强员工的操作风险意识培训，提高操作人员的专业素养和责任意识，降低操作失误的风险。
企业还应加强合规风险管理，加强对当地和国际法律法规的学习和遵守，严格遵守相关规定，防范法律风险。
除了以上提到的一些常规的内控措施外，企业还可以考虑利用信息技术手段来加强套期保值业务的内控管理。
可以借助财务管理软件来实现套期保值业务的自动化管理，将套期保值业务的操作流程、交易记录、市场信息等数据进行集中管理，提高内控的效率和准确性。
还可以考虑引入风险管理系统，对套期保值业务的市场风险、信用风险等进行监控和预警，及时发现和应对潜在的风险。
期货套期保值内部控制制度
期货套期保值内部控制制度引言随着市场经济的开展，期货市场逐渐成为企业进行风险管理和套期保值的重要工具。
然而，期货交易涉及的风险也随之增加，因此建立良好的内部控制制度是期货套期保值活动的必要条件。
本文将介绍期货套期保值内部控制制度的根本内容和管理要点。
1. 内部控制制度的概念内部控制制度是对企业内部各种活动和环节进行标准和管理的一套制度和方法。
期货套期保值内部控制制度是指企业为了管理期货交易风险，建立的一系列组织结构、管理制度、操作规程、风险监控和信息披露等控制措施。
2. 内部控制制度的目的期货套期保值内部控制制度的目的是为了保护企业的利益，控制和管理期货交易风险，确保套期保值活动的合法性和平安性，提高套期保值的效率和效果。
3. 内部控制制度的根本内容3.1 风险管理委员会的设立企业应设立风险管理委员会，该委员会由相关部门负责人和高级管理人员组成，负责制定和审核期货套期保值的策略和操作规程，并对风险管理进行监督和评估。
3.2 职责和权限的划分内部控制制度应明确定义各个职能部门和人员在期货套期保值活动中的职责和权限，确保各部门和人员的工作分工明确，协调配合。
3.3 信息披露和内部沟通企业应建立健全的信息披露和内部沟通机制，及时向相关部门和人员传达信息，确保各个环节的沟通畅通，减少信息的滞后性和误解。
3.4 风险评估和监控企业应建立风险评估和监控体系，对期货套期保值活动的风险进行科学评估和控制，及时发现和应对潜在的风险。
3.5 审计和检查企业应定期进行审计和检查，评估期货套期保值内部控制制度的有效性和合规性，发现问题并及时纠正。
4. 内部控制制度的管理要点4.1 高层管理的重视企业高层管理应高度重视期货套期保值内部控制制度的建立和运行，确保制度的有效执行。
4.2 培训和教育企业应加强相关人员的培训和教育，提高其对期货市场的了解和风险管理的专业能力，确保套期保值活动的正确性和平安性。
4.3 信息技术的支持企业应利用现代信息技术手段，建立起一套完善的内部控制制度管理系统，实现对期货套期保值活动的全程管理和监控。
简述外贸企业套期保值业务中的内控风险防范
简述外贸企业套期保值业务中的内控风险防范外贸企业套期保值业务是指企业为了规避汇率风险和价格波动风险，使用衍生品工具进行保值操作的一种金融业务。
套期保值业务在外贸企业中扮演着非常重要的角色，然而在进行套期保值业务的过程中，也存在着各种内控风险，因此外贸企业需要加强对套期保值业务中的内控风险防范。
一、套期保值业务中的内控风险1.市场风险：市场风险是套期保值业务中最为常见的风险之一。
市场的波动会对套期保值产生影响，导致套期保值失败或者出现损失。
2.操作风险：操作风险包括员工疏忽、技术漏洞等造成的错误操作，以及内部作假、欺诈行为等。
3.政策法规风险：政策法规的变化对套期保值业务也会产生直接影响，一旦政策法规发生变化，企业进行套期保值的盈利模式可能会受到影响。
4.信用风险：合作方或承保方信用状况不佳，可能导致套期保值合约无法履行，对企业造成损失。
5.流动性风险：流动性风险是指在套期保值业务中，如果市场变化导致企业需要频繁调整头寸，而无法及时快速地调整头寸，就会面临流动性风险。
二、内控风险防范1.建立规范的风险管理制度：外贸企业在开展套期保值业务前，应建立健全的风险管理制度，包括明确的风险管理责任部门和人员，建立套期保值业务流程和相关管理制度，制定套期保值业务相关的操作规范和标准，明确风险管理流程和风险控制要求等。
2.加强内部控制：外贸企业需要建立完善的内控体系，包括明确相关岗位职责和权限制度，建立清晰的工作流程和审批制度，规范套期保值业务的操作行为，加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和责任意识。
3.严格遵守相关法律法规：外贸企业在进行套期保值业务时，需要严格遵守相关的法律法规，包括货基金监管规定、外汇管理法规等，在开展套期保值业务前，必须对相关的法律法规有充分的了解，并制定符合法规的操作流程。
4.合理控制头寸规模：外贸企业在进行套期保值业务时，需根据自身的实际情况和风险承受能力，合理控制套期保值头寸规模，避免短期内发生大规模的套期保值操作，导致企业暴露在巨大的风险中。
套期保值内部控制制度
企业期货套期保值内部控制制度第一节总则第一条为规范公司期货套期保值业务，有效防范和化解风险，特制定本管理制度。
第二条公司在期货市场以从事套期保值交易，不得进行投机交易。
公司的期货套期保值业务只限于在境内期货交易所交易的商品期货品种（铝），目的是充分利用期货市场的套期保值功能，减少公司生产的产品因价格波动造成的损失。
第三条公司董事会授权总经理组织建立公司期货领导小组，由公司董事会根据公司章程及有关内控制度的规定进行审批后，依据本制度进行操作。
公司期货领导小组是管理公司境内期货的最高决策机构。
第四条公司董事会根据实际需要对管理制度进行审查和修订，确保制度能够适应实际运作和新的风险控制需要。
第五条公司的境内期货套期保值业务管理制度应传达到每位相关人员，每位相关人员应理解并严格贯彻执行本管理制度。
第二节组织机构第六条公司的境内期货套期保值业务组织机构设置如下：第七条公司的境内期货业务由公司期货领导小组主管，由期货部具体负责。
第八条公司按以上组织机构在期货部及财务部、内审部设置期货交易业务的相应岗位，具体如下：1、交易员：由专门人员担任；2、风险管理员：由专门人员担任；3、资金调拨员：由财务部经理兼任；4、会计核算员：由财务部会计核算人员兼任；5、档案管理员：由内审部档案管理人员兼任。
第三节授权制度第九条与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关规定及程序审核后，由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署。
第十条公司对期货交易操作实行授权管理。
交易授权书应列明有权交易的人员名单、可从事交易的具体种类和交易限额；境内期货交易授权书由公司期货领导小组负责人签署。
第十一条被授权人员只有在取得书面授权后方可进行授权范围内的操作。
第十二条如因各种原因造成被授权人的变动，应立即由授权人通知业务相关各方。
被授权人自通知之时起，不再享有被授权的一切权力。
第四节业务流程第十三条公司的境内期货业务流程如下：第十四条期货部根据公司期货领导小组会提出的保值操作思路结合现货销售的具体情况和市场价格行情，制定期货套期保值操作方案，报经公司期货领导小组批准后方可执行。
套期保值内部控制制度
套期保值内部控制制度概述套期保值是指企业为了规避外汇风险而采取的一种金融工具或战略。
套期保值内部控制制度是指企业为了确保套期保值业务的有效运作和风险控制而建立的一套制度。
一、制度建立的目的1.保护企业对冲外汇风险2.确保套期保值交易操作的合规性和稳定性3.提高套期保值交易的执行效率4.减少操作风险和人为错误5.降低企业的财务风险二、制度内容1.制定套期保值政策和操作手册套期保值是企业战略的一部分，需要制定明确的政策和操作手册，规定套期保值的范围、标准、流程和操作方法等。
2.设立套期保值委员会设立套期保值委员会，委员会成员应包括企业高层管理人员、财务主管和风险管理专家等。
委员会应定期开会，对套期保值交易的决策进行审查和批准。
3.授权和职责-明确套期保值决策的授权和责任，确保套期保值交易的执行者具备必要的操作技能和专业知识-制定套期保值交易的控制目标和准则-明确套期保值交易的操作流程和标准，确保套期保值交易的合规性和有效性-确立套期保值交易的报告和监督制度，对套期保值交易进行定期的风险评估和报告4.套期保值交易的流程控制-建立完善的交易授权和验证机制，确保套期保值交易的合规性和准确性-建立套期保值交易的限额管理和控制机制，确保套期保值交易的风险可控-设置交易审批流程和风险控制衡量指标，对符合条件的套期保值交易进行审批和控制5.风险管理和控制-建立套期保值交易的风险管理框架，包括风险识别、风险评估和风险控制等流程-建立套期保值交易的风险评估和风险控制机制，包括风险预警、风险报告和风险控制措施等-制定套期保值交易的风险控制指标和临界值，确保套期保值交易的风险可控6.内部审计和监督-建立套期保值交易的内部审计机制，进行定期的内部审计和业务复核，及时发现和纠正操作错误和违规行为-建立套期保值交易的内部监督机制，对套期保值交易进行定期的监督和检查，确保套期保值交易的合规性和准确性7.人员培训和教育三、套期保值内部控制制度建设的基本原则1.风险识别：根据企业的实际情况，对套期保值业务的风险进行全面识别和评估2.风险评估：建立套期保值交易的风险评估机制和指标体系，对套期保值交易的风险进行评估和控制3.内控制度：建立完善的套期保值交易的内部控制制度，包括流程控制、风险管理和控制、内部审计和监督等4.信息披露：做好套期保值交易的信息披露工作，向股东、投资者和监管机构及时披露套期保值交易的情况和风险5.合规管理：遵守相关法规和规章制度，确保套期保值交易的合规性和有效性6.持续改进：通过定期的内部审计和监督。
股份公司商品期货、期权套期保值内部控制制度
XX股份有限公司商品期货、期权套期保值内部控制制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）商品期货、期权套期保值业务，增加公司应对原料市场价格波动风险的手段，提升公司对原料市场的价格把握和风险管控能力，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《上市公司信息披露管理办法》《上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》等国家有关法律、法规以及《XX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等规定，特制定及修订本管理制度。
第二条公司在期货、期权市场以从事套期保值交易为主，不得进行投机和套利交易。
第三条公司的期货、期权套期保值业务只限于在境内期货、期权交易所进行场内市场交易，不得进行场外市场交易。
第四条公司的套期保值业务，只限于从事与公司生产经营所需原材料相同、相近或类似的期货、期权品种，目的是充分利用期货、期权市场的套期保值功能，减少公司生产所需的主要原材料因价格波动造成的损失。
套期保值的数量不得超过年度现货交易的数量。
公司严格控制套期保值的资金规模，不得影响公司正常经营。
公司安排具有与套期保值保证金相匹配的自有资金，不得使用募集资金直接或间接进行套期保值。
第五条本制度适用于公司及本公司的分公司、子公司和经营部门。
第六条公司应以公司及其分公司、子公司名义设立专门的期货、期权套期保值交易账户，不得使用他人账户进行期货、期权套期保值业务。
第二章组织机构及职责第七条董事会是公司期货、期权套期保值业务的最高决策机构。
主要职责为：(一)审批公司期货、期权套期保值业务的管理制度和管理工作程序；(二)审批期货、期权套期保值业务保证金资金额度；(三)审批公司年度期货、期权套期保值业务方案；(四)审批其它与公司期货、期权套期保值业务相关的重要决策。
第八条套期保值领导小组是公司期货、期权套期保值业务的决策机构。
成员包括：董事长，副董事长，总经理，生产中心总经理，采购中心总经理，销售中心总经理，财务中心总经理。
期货套期保值内部控制制度
期货套期保值内部控制制度期货套期保值是指企业为了规避期货市场价格波动带来的风险，通过买卖相对应的期货合约来锁定未来一段时间内的商品价格。
期货套期保值在企业管理中的作用越来越重要，为了保证套期保值的有效运作，企业需要建立完善的内部控制制度。
下面将从制度目标、核心内容、风险评估、审计和监督等方面进行阐述。
首先，期货套期保值的内部控制制度的目标是确保企业能够实现套期保值的预期效果，即利用套期保值策略规避价格风险，保护企业的利润。
为了达到这一目标，企业应该制定明确的套期保值策略和目标，例如锁定一定时间内的固定价格或限制价格的波动幅度。
同时，企业要确保套期保值交易的合法性和合规性，严格遵守相关法律法规和交易所规定，防止误操作和不当行为。
其次，期货套期保值的内部控制制度应包含以下核心内容：1.套期保值策略的制定和执行。
企业需要明确制定套期保值策略，并将其纳入企业的财务管理体系中。
策略应该包括对套期保值对象和期货合约的选择、交易额度和频率的控制、账户管理和结算制度等。
2.交易流程和权限分配。
企业应明确期货套期保值的交易流程，包括交易前的决策程序、交易授权和执行程序、交易后的记录和分析等。
同时，应明确各个岗位和人员在套期保值交易中的责任和权限，并建立相应的授权和审批制度。
3.风险管理和控制措施。
期货套期保值涉及价格风险、市场风险、信用风险等多种风险，企业需要建立相应的风险管理和控制措施。
例如，建立风险管理部门或岗位，开展市场和信用风险的评估和监测，制定风险控制指标和措施，建立止损机制等。
4.内部监管和审计。
企业应建立健全的内部审计和监管制度，对套期保值交易的流程、操作和效果进行监督和检查。
内部审计可以通过内部审计部门或第三方审计机构进行，评估企业内部控制的合理性和有效性，发现潜在的风险和问题，并提出改进意见和建议。
最后，企业在实施期货套期保值的过程中，还应注意以下几点：1.技术支撑和信息系统建设。
期货套期保值的交易量较大，对信息技术和系统的支撑要求较高。
简述外贸企业套期保值业务中的内控风险防范
简述外贸企业套期保值业务中的内控风险防范外贸企业套期保值业务是指为了防范外汇风险，采取一系列的对冲手段，以锁定外币资金的兑换比率的行为。
这是一种常见的外贸企业的金融操作，可以降低外汇风险对企业经营的影响。
套期保值业务也存在一定的内控风险，如果不加以合理的防范和控制，可能会导致企业的损失。
套期保值业务中存在的最大内控风险是操作风险。
套期保值业务需要外贸企业选择合适的产品（如远期外汇合约、期权等）、进行交易操作，并及时监控市场行情和资金风险。
如果企业的操作人员缺乏相关的经验和专业知识，或者存在违规操作的行为，就容易导致交易失败或者亏损。
为了防范操作风险，在套期保值业务中，外贸企业应该建立健全的内控制度和操作流程。
建立专门的套期保值风险管理部门，负责制定和完善相应的制度和流程。
要加强对操作人员的培训和考核，确保其具备必要的专业知识和技能，并且遵守相关的规章制度。
应该建立起相应的风险控制措施，如制定限额管理制度、建立交易确认机制、采用双人操作等，确保套期保值交易的及时、准确和安全。
套期保值业务中还存在市场风险和信用风险。
市场风险是指由于市场价格波动导致套期保值工具收益变化的风险，而信用风险是指交易对手方无法履约，导致交易风险的发生。
这些风险对于外贸企业来说，可能会引发更大的损失，影响企业的正常经营。
为了防范市场风险和信用风险，在套期保值业务中，外贸企业应该加强对交易对手方的风险评估和选择，选择信誉度好、经营稳定的金融机构进行交易。
建立起相应的风险管理制度，对交易对手方进行定期的信用评估和监控，并建立风险预警和应对机制，及时采取措施处理可能出现的风险情况。
外贸企业还可以利用衍生品市场进行交易，通过分散投资、避免单一交易对手的集中风险等方式来降低市场风险和信用风险。
套期保值业务中还存在操作人员的道德风险和内部控制风险。
道德风险是指操作人员利用其职务之便，从中牟取私利的风险。
内部控制风险是指由于企业内部的控制缺陷或者人为失职导致的风险。
套期保值业务内部控制制度
套期保值业务内部控制制度套期保值业务内部控制制度是指企业在进行套期保值业务时，为保证交易的合规性、稳定性和安全性而制定的一套规范和流程。
该制度主要包括业务操作流程、岗位职责分工、风险管理控制、内部审计和监督等方面的内容。
下面是一份套期保值业务内部控制制度的草案，供参考：一、概述二、业务操作流程1.业务申请阶段：a.业务发起人填写业务申请表，说明交易目的、方案和预期收益等内容。
b.业务发起人提交业务申请表及相关文件给风险管理部门进行审核。
2.业务审核阶段：a.风险管理部门审核业务申请，验证交易目的和合规性。
b.风险管理部门根据企业的风险承受能力和市场情况，制定套期保值方案并计算预期收益。
3.交易执行阶段：a.风险管理部门寻找合适的交易对手，进行交易洽谈和协商。
b.风险管理部门与交易对手签订套期保值合约，并明确交易的期限和结算方式。
4.交易监控阶段：a.结算部门按照合约约定的方式进行结算，核对现金流入流出的情况。
b.风险管理部门定期对套期保值业务进行监控和分析，以确保交易的合规和稳定。
三、岗位职责分工1.业务发起人：a.提出套期保值业务申请，并填写业务申请表；b.提供相关的市场情报和交易信息。
2.风险管理部门：a.对业务申请进行审核和评估，制定套期保值方案；b.寻找合适的交易对手，进行洽谈和签约；c.对套期保值业务进行监控和风险分析。
3.结算部门：a.按照套期保值合约约定的方式进行结算；b.核对现金流入流出的情况，确保结算的准确性。
四、风险管理控制1.套期保值业务的规模、比例和期限都应在合理范围内，避免过度风险暴露。
2.套期保值业务的交易对手应经过严格筛选，确保其信誉和实力。
3.套期保值合约应明确交易的期限、结算方式和风险承担责任。
4.套期保值业务的盈亏风险应事先进行模拟和评估，以确保企业的风险可控。
五、内部审计和监督1.内部审计部门定期对套期保值业务进行审计，评估套期保值业务的合规性和风险控制效果。
企业套期保值内部控制体系
基于风险管理的企业套期保值内部控制体系探讨企业通过期货套期保值，可以转移和规避价格风险.但套期保值犹如一把双刃剑，它能化解价格风险,但其过程的本身又会产生各种风险,如果对风险缺乏有效的管理和控制，就有可能发生严重亏损.因此，企业从事期货套期保值业务首先应建立以风险管理为导向的内部控制体系，只有这样,才能规避相关风险或将风险置于可控制的范围内，以保证套期保值交易能给企业带来理想的效果。
一、企业套期保值中所面对的各种风险企业从事套期保值交易所面对的风险可以归纳为以下几种：(一）基差风险基差风险是指保值工具与被保值商品之间价格波动不同步所带来的风险。
基差即现货成交价格与交易所期货价格之间的差，其金额不是固定的.基差的波动给套期保值者带来了无法回避的风险，直接影响套期保值效果,特别是当采用替代品种保值时。
（二）交叉套期保值风险当期货市场上没有与现货商品相同品种的期货合约时，可以利用其他具有相同价格发展趋势的商品期货合约为该现货商品进行保值，即所谓交叉保值.在实际运行过程中，交叉保值中所要保值的资产并不是所使用期货标的资产,两类资产的价格走势并不是完全一致的,这就会导致交叉保值风险。
（三）逐日结算风险由于期货交易实行保证金交易和逐日结算制度，因此一旦出现不利变动，投资者可能被要求补足保证金至规定的额度。
如果企业资金周转不灵，无法及时补足保证金而被强行平仓，则套期保值策略会因此落空，企业可能面临严重亏损。
（四）投机风险期货套期保值与商品投机在交易上并没有本质的区别,商品投机有时能够给企业带来巨额的利润,使得企业经常放弃套期保值的宗旨，或者并不严格执行套期保值方案，导致商品操作名为套期保值而实为投机，在市场方向发生变化或判断失误时给企业带来损失。
(五)业务流程风险由于期货交易不是客户之间面对面的交易，它需要通过期货经纪公司，按照交易所规定的操作程序和结算方式进行交易和结算，业务流程没有完全封闭的时间界限，隐含着操作风险。
限公司 商品期货套期保值业务内部控制制度
健康元药业集团股份有限公司商品期货套期保值业务内部控制制度（2010年11月5日，经第四届董事会第十三次会议审议通过）第一章总则第一条为规范健康元药业集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）从事商品期货套期保值业务，有效防范和控制风险，制定本制度。
第二条本制度所称“期货套期保值业务”是指：公司以规避生产经营中使用的主要原材料价格波动所生产的风险为目的，结合销售和生产采购计划，进行境内期货交易所上市标准化期货合约的交易，实现抵消现货市场交易中存在的价格波动风险，以此达到稳定采购成本的目的，保障公司业务稳步发展。
第三条本制度同时适用于本公司持有50%以上权益的控股子公司（不含在交易所公开发行股票并上市的子公司）。
第四条公司从事期货套期保值业务，应遵循以下原则：1、公司在商品期货市场，仅限于从事套期保值业务，不得进行投机和套利交易；2、公司的期货套期保值业务，只限于从事与公司生产经营所需原材料相关的期货品种，不得参与从事非主要原材料的期货业务；3、公司进行套期保值的数量原则上不超过产品生产计划中所对应的所需要使用套期保值原材料的需要数量，期货持仓量应不超过公司计划生产经营规模总量；4、期货持仓时间应与现货保值所需的计价期相匹配，相应的套期保值头寸持有时间原则上不得超出公司实际经营月份计划；5、公司应当以自己的名义设立套期保值交易账户，不得使用他人账户进行套期保值业务；6、公司应具有与套期保值保证金相匹配的自有资金，应严格控制套期保值的资金规模，不得影响公司正常经营。
第二章审批权限第五条参与套期保值业务，需由本公司董事会审议批准后方可实施。
参与套期保值业务的公司只能开设一个账户进行套期保值交易。
单一账户累计投入期货套期保值投资额在人民币叁仟万元以内的（含叁仟万元，但不包括交割当期头寸而支付的全额保证金在内）交易由公司董事会审批同意后，交由期货领导小组具体操作，投入期货套期保值投资额超过人民币叁仟万元的交易，由董事会提交公司股东大会审议同意后，交由期货领导小组具体操作。
简述外贸企业套期保值业务中的内控风险防范
简述外贸企业套期保值业务中的内控风险防范外贸企业套期保值业务是指企业为了规避外汇风险，通过在外汇市场上进行合约交易，锁定未来的外汇收支现金流量。
这一业务在企业的财务管理中起到了非常重要的作用，但在套期保值的过程中也存在一定的内控风险。
为了有效防范内控风险，外贸企业需要加强内部控制措施，建立健全的内部管理机制。
一、市场风险外贸企业在进行套期保值业务时，需要对未来的外汇市场进行预测，以便找到合适的对冲工具。
然而外汇市场的波动较大，存在着较大的不确定性，这就意味着企业可能会因为市场风险而遭受损失。
为了有效防范市场风险，外贸企业可以采取以下措施：1.建立有效的风险管理机制，包括完善的风险管理政策和风险管理流程，以及严格的风险控制指标。
2.对市场进行充分的分析和研究，准确预测未来市场走势，从而选择合适的对冲工具。
3.建立风险管理团队，加强人员培训，提高员工的风险意识和应急处理能力。
二、信用风险在套期保值业务中，外贸企业需要与金融机构进行合作，进行外汇交易。
然而金融机构的信用状况可能存在一定的风险，一旦金融机构出现了信用问题，就可能导致企业遭受损失。
1.选择信誉良好的金融机构作为合作对象，进行充分的调查和评估。
2.建立完善的合作框架和合同约束，明确双方的权利和义务，规范交易行为。
3.定期对合作金融机构进行信用评估，及时调整合作关系，避免因金融机构信用问题导致的损失。
三、操作风险套期保值业务在操作过程中可能出现的风险主要包括操作失误、系统故障、内部欺诈等。
这些风险可能会导致企业在套期保值业务中发生损失，对企业的财务状况和声誉造成严重影响。
1.建立健全的内部控制制度，包括严格的操作流程和内部控制程序，保证套期保值业务的正常运作。
2.加强信息系统的安全管理，保障系统的稳定性和安全性，防范系统故障和黑客攻击等风险。
3.对员工进行培训，提高员工的操作技能和风险认识，降低操作风险的发生概率。
四、法律合规风险在套期保值业务中，外贸企业需要遵守相关的法律法规和监管要求，一旦企业违反了相关规定，就可能面临法律责任和经济损失。
公司期货套期保值内部控制制度
期货套期保值内部操纵制度第一章总那么第一条为加强公司对期货套期保值业务的内部操纵，有效防范和化解风险，依据?企业内部操纵全然标准?及国家有关制定本治理制度。
第二条公司在期货市场以从事套期保值交易为主，不得进行投机交易。
公司的期货套期保值业务只限于在期货交易所交易的PVC 期货品种，要紧目的是用往返避现货交易中价格动摇所带来的风险。
第三条公司在销售分公司内部设立期货部门，负责制订公司期货套期保值业务等相关的风险治理政策和程序，核准交易决策。
第四条公司审计监察部负责对公司期货套期保值业务相关风险操纵政策和程序的评价和监督，及时识不相关的内部操纵缺陷并采取补救措施。
第五条公司建立向董事会提供关于期货套期保值业务的报告制度，明确报告类型及内容，报告时刻及频率，明确从事此业务的每一岗位和相关人员在组织中的报告关系，理解并严格贯彻执行本治理制度。
公司期货部门和审计部门及时向董事会报告交易及相关业务情况。
第六条公司董事会依据期货部门和审计部门的报告，定期或不定期对现行的期货套期保值风险治理政策和程序进行评价，确保其与公司的资本实力和治理水平相一致。
第七条公司依据实际需要对治理制度进行审查和修订，确保制度能够适应实际运作和标准内部操纵的需要。
第二章组织机构第八条公司的期货套期保值业务组织机构设臵如以如下面图所示：总经理合规治理员〔审计部设〕期货部期货业务结算部门期货业务监督部门〔销售分公司下设〕〔财务部、企管部〕〔审计监察部〕交易员档案管资金调会计核结算员兼交风险监理员拨员算员易确认员督员第九条公司的期货部经理由销售分公司经理兼任，向总经理负责。
第十条公司按以上组织机构设臵相应岗位，具体如下：〔一〕交易员：由专职人员担任；〔二〕结算员：由企管部核算员担任；〔三〕风险监督员：由专职人员担任；〔四〕资金调拨员：由财务部部长兼任；〔五〕交易确认员：由结算员兼任；〔六〕会计核算员：由财务部会计核算员兼任；〔七〕合规治理员：由审计监察部部长兼任；〔八〕档案治理员：由销售分公司档案治理员兼任；第三章授权制度第十一条与经纪公司订立的开户合同应按公司签订合同的有关及程序审核后，由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署。
外汇套期保值业务内部控制及风险管理制度
外汇套期保值业务内部控制及风险管理制度XX股份有限公司外汇套期保值业务内部控制及风险管理制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）及下属子公司外汇套期保值业务，有效防范和控制风险，加强对外汇套期保值业务的管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》及《XX股份有限公司章程》等的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称外汇套期保值业务是指为满足正常经营或业务需要，与境内外具有相关业务经营资质银行等金融机构开展的用于规避和防范汇率或利率风险的各项业务，包括但不限于远期结售汇、外汇掉期、外汇期权、利率互换、货币互换、利率掉期、利率期权等衍生产品业务。
第三条本制度适用于公司及下属的全资子公司、控股子公司或公司控制的其他企业（以下合称“子公司”）开展的外汇套期保值业务。
子公司进行外汇套期保值业务视同上市公司进行外汇套期保值业务，适用本制度。
未经公司董事会同意，子公司不得操作外汇套期保值业务。
第四条公司外汇套期保值行为除应遵守国家相关法律、法规及规范性文件的规定外，还应遵守本制度的相关规定。
第二章操作原则第五条公司的外汇套期保值须以正常的生产经营为基础，与公司实际业务相匹配，以规避和防范汇率或利率风险为主要目的，不得进行以投机为目的的外汇交易。
第六条公司开展外汇套期保值业务只允许与经有关政府部门批准、具有相关业务经营资质的银行等金融机构进行交易，不得与前述金融机构之外的其1他组织或个人进行交易。
第七条公司进行外汇套期保值业务必须基于公司的外币收（付）款的谨慎预测，合约外币金额不得超过外币收（付）款的实际需求总额。
同时，针对公司发生的外币融资，公司参照上述原则，合理安排套期保值的额度、品种和时间，以保障套期保值的有效性。
第八条公司必须以自身名义设立外汇套期保值账户，不得使用他人账户进行外汇套期保值业务。
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基于风险管理的企业套期保值内部控制体系探讨企业通过期货套期保值，可以转移和规避价格风险。
但套期保值犹如一把双刃剑，它能化解价格风险，但其过程的本身又会产生各种风险，如果对风险缺乏有效的管理和控制，就有可能发生严重亏损。
因此，企业从事期货套期保值业务首先应建立以风险管理为导向的内部控制体系，只有这样，才能规避相关风险或将风险置于可控制的范围内，以保证套期保值交易能给企业带来理想的效果。
一、企业套期保值中所面对的各种风险企业从事套期保值交易所面对的风险可以归纳为以下几种：(一)基差风险基差风险是指保值工具与被保值商品之间价格波动不同步所带来的风险。
基差即现货成交价格与交易所期货价格之间的差，其金额不是固定的。
基差的波动给套期保值者带来了无法回避的风险，直接影响套期保值效果，特别是当采用替代品种保值时。
(二)交叉套期保值风险当期货市场上没有与现货商品相同品种的期货合约时，可以利用其他具有相同价格发展趋势的商品期货合约为该现货商品进行保值，即所谓交叉保值。
在实际运行过程中，交叉保值中所要保值的资产并不是所使用期货标的资产，两类资产的价格走势并不是完全一致的，这就会导致交叉保值风险。
(三)逐日结算风险由于期货交易实行保证金交易和逐日结算制度，因此一旦出现不利变动，投资者可能被要求补足保证金至规定的额度。
如果企业资金周转不灵，无法及时补足保证金而被强行平仓，则套期保值策略会因此落空，企业可能面临严重亏损。
(四)投机风险期货套期保值与商品投机在交易上并没有本质的区别，商品投机有时能够给企业带来巨额的利润，使得企业经常放弃套期保值的宗旨，或者并不严格执行套期保值方案，导致商品操作名为套期保值而实为投机，在市场方向发生变化或判断失误时给企业带来损失。
(五)业务流程风险由于期货交易不是客户之间面对面的交易，它需要通过期货经纪公司，按照交易所规定的操作程序和结算方式进行交易和结算，业务流程没有完全封闭的时间界限，隐含着操作风险。
业务流程中的风险主要产生于合作机构选择不当、没有按规定的程序与合作机构签订合同、开户未经有效审批、投资方案未经有效审批、资金划拨未经有效审批等情况。
套期保值的首要目标是保值，在转移价格风险后，企业应专心致力于现货经营，获取正常的经营利润，不能不顾风险指望利用套期保值交易赚取额外利润。
因此，企业在参与套期保值时应努力规避上述风险，应该了解这些风险的来源，并从根源上对这些风险加以防范。
二、基于风险管理建立企业套期保值内部控制体系的必要性通常而言，内部控制是指企业的内部管理控制系统，而风险管理是指企业围绕总体经营目标对企业管理的各个环节和经营过程中的风险进行管理的基本流程；内部控制解决的是常规性风险，风险管理解决的是非常规性风险；内部控制主要是从风险控制的方式和手段说明风险控制，风险管理是从风险控制的目的来说明风险控制。
内部控制理论是随着企业内控实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。
1992年，coso委员会提出了《内部控制整体框架》，将内部控制定义为“由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标而提供合理保证的过程”，并认为内部控制包含控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督等5个方面。
内部控制的目的就是帮助企业正确地管理和控制风险，目标是通过建立企业内部控制体系，梳理公司的主要业务流程，对关键控制流程进行风险分析，找出风险点和控制缺口，通过强化相关部门控制职责，实现对风险的有效控制，完善制度规范，建立测试方法和标准，保证内控体系有效运行。
2004年，coso委员会又颁布了《企业风险管理框架》，将企业风险管理被定义为“企业风险管理是一个过程，这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响，这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业各项活动中，用于识别那些可能影响企业的事件并管理风险，使之在企业风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定目标”。
其中明确说明，风险管理框架建立在内部控制框架基础上，内部控制是企业风险管理必不可少的一部分。
可见，内部控制的建立是与风险管理的要求相并存的。
正是因为存在各种各样的风险, 企业才应该建立良好的内部控制系统, 配合风险管理, 实现企业目标。
建立内部控制是现代企业制度的迫切要求, 是企业经营管理体制的需要。
而企业从事期货套期保值，风险伴随于整个投资过程，为了控制期货投资风险，企业则必须建立相关的内部控制体系。
三、企业套期保值内部控制体系的建立和完善企业内部控制的内容是由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督等五个方面的基本要素组成，这些要素及其构成方式决定着内部控制的内容与形式。
企业套期保值内部控制体系的建立和完善都是围绕这五个方面的要素进行的。
(一)建立良好的控制环境控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。
与套期保值相关的控制环境因素主要是组织机构，因为风险内部监控体系的运行必须建立在职责分明的组织结构之上。
一个结构良好的组织不仅可以促使组织中每一个人为完成既定的组织目标而尽职尽责，而且依赖组织内的严格分工，做到相互稽核、牵制，避免挪用资金和越权交易的风险，并可及时发现期货投资风险和采取相应对策。
期货投资应实行权力集中原则，决策权应由公司最高决策层掌握，通常由董事会授权董事长组建期货领导小组，成员包括董事长、总经理、财务总监、采购总监、内审负责人等，负责制订年度套期保值计划、对公司从事期货套期保值业务进行监督管理、批准授权范围内的套期保值交易方案、负责审定公司套期保值管理工作的各项具体规章制度以及交易风险的应急处理等。
期货领导小组下设套期保值管理办公室作为其日常办事机构，其职责为制订、调整套期保值计划、交易方案，执行具体的套期保值交易和其他日常管理工作。
套期保值管理办公室设有交易员、档案管理员、资金调拨员、会计核算员和风险控制员等岗位，各岗位分别由相应的职能部门内设，每个岗位员工各司其职。
(二)实施有效的风险评估每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。
评估风险的先决条件是制定目标，风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险，具体包括目标、风险、环境变化后的管理等。
对于选择期货经纪公司，套期保值管理办公室应挑选三家以上具有良好资信和业务实力、运作规范的期货经纪公司，经资格审查后作为候选单位，再由期货领导小组从中选定一家期货经纪公司，签订期货经纪合同书，办理开户手续。
套期保值管理办公室应动态跟踪了解期货经纪公司的发展变化和资信情况，并将有关发展变化报告公司期货领导小组，以便决定是否更换期货经纪公司。
在业务操作过程中，应及时评估交易方案中的相关风险，检查交易方案是否采取合理交易策略以降低追加保证金的风险。
内审部门应定期或不定期地对套期保值业务进行检查，监督业务人员执行风险管理政策和风险管理工作程序，及时防范操作风险。
(三)把握关键的控制活动控制活动是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，套期保值控制活动的主要内容包括交易授权、职责划分、业务流程、风险报告和处理程序等。
1、交易授权对期货交易操作应实行授权管理，一般应由董事长签发期货交易授权书，交易授权书应列明有权交易的人员名单、可从事交易的具体种类、交易限额和授权期限等。
被授权人员只能在授权书载明的权力范围内行使相应权力。
如被授权人变更或权限调整，授权人应及时通知业务相关各方。
2、职责划分从事套期保值各岗位人员的职责应合理划分，比如交易员负责监控市场行情、识别和评估市场风险、制订交易方案、执行交易指令、对已成交的交易进行跟踪和管理等；档案管理员负责计划、交易方案、交割单和结算单等资料的管理；资金调拨员根据交易记录完成收付款；会计核算员负责相关账务处理等财务结算工作；风险控制员负责监督和跟踪每笔交易的执行情况。
各岗位人员应确保有效分离，不得交叉或越权行使其职责，确保能够相互监督制约。
3、业务流程套期保值管理办公室根据现货需求情况和市场价格行情制订交易方案，方案内容包括建仓品种、价位区间、数量、拟投入的保证金、风险分析、风险控制措施、止损额度等，报经期货领导小组批准后执行。
交易员根据交易方案，填写注入或追加保证金的付款通知，经期货管理办公室及财务部相关负责人审批后交资金调拨员执行付款，并选择合适的时机向期货经纪公司下达交易指令，每笔交易后应及时将交割单和结算单交风险控制员进行审核。
会计核算员收到交割单或结算单，审核无误并经相关财务主管签字后，进行账务处理，同时每月末与交易员核对保证金余额。
套期保值管理办公室根据锁定价格材料的实际采购情况拟订平仓方案，操作流程与上述类似。
4、风险报告和处理程序交易员应于每天收市后测算已占用保证金数量、浮动盈亏、可用保证金数量及拟建头寸需要追加的保证金数量并上报。
当市场价格波动较大或发生异常波动时，交易员应立即报告；如交易合约市值损失接近或突破止损限额时，须立即启动止损机制；当发现由期货经纪公司造成的交易错单，交易员应及时通知期货经纪公司采取相应处理措施，并追偿损失；若发生属于自身过错的错单，交易员应立即报告套期保值管理办公室负责人，并下达相应的指令以消除或尽可能减少由此造成的损失。
(四)规范信息披露企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。
套期保值管理办公室应于月初向期货领导小组提交上月套期保值业务报告，内容包括本月新建仓位状况、总体持仓状况、结算状况、套期保值效果、未来价格趋势及相关分析。
同时，所有参与套期保值业务员工都应遵守规范的汇报制度，使内部信息传递顺畅。
(五)加强监督力度内部控制系统需要被监控，监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。
企业参与期货市场从事套期保值交易的主要目的是规避市场经营风险，因此，企业应针对套期保值业务建立经营风险的监督体系和权力制衡机制，在决策、授权、交易等操作程序上规范运作，发挥各级操作者的主观能动性，提高企业在期货市场的抗风险能力，保障套期保值交易顺利进行。
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