星级酒店财务管理制度手册

XX商务酒店有限公司财务管理制度财务管理制度目录总则第一部份财务会计制度一、财务经理、会计员、出纳员、核算员工作职责（一）财务经理工作职责(二）主办会计工作职责(三）出纳员工作职责(四）审核专员工作职责(五）采购经理/采购专员工作职责(六）收银主管工作职责(七）成本财产主管工作职责(八）成本会计工作职责(九）税务会计工作职责(十）会计助理工作职责(十一）ERP专员工作职责二、财务计划管理规定三、会计核算管理规定四、货币资金管理规定（一）现金管理规定（二）银行存款管理规定（三）借支管理规定五、应收帐款的管理规定（一）应收帐款的计算（二）结帐收款（三）催收贷款第二部份收银管理制度一、收银员职责二、结帐程序三、挂帐签单制度第三部份仓库管理制度一、建立后勤仓库（一）计算库房面积（二）仓库的温度、湿度要求（三）仓库的照明要求（四）仓库的通风要求（五）对设备、器材的要求二、仓库主管、仓库员职责（一）仓库主管职责（二）仓库员职责三、仓库管理制度（一）物料的分类（二）物料的验收（三）入库存放（四）保管与抽查（五）物资的领发（六）盘点（七）记帐（八）建立档案制度四、仓库验收工作程序（一）验收标准（二）原料验收程序五、仓库库房管理规定六、夜总会（酒吧）管理制度第四部份采购管理制度（一）采购计划的编制和审批（二）申购单提出程序和审批（三）物资采购（四）物资验收入库（五）报销及付款程序（六）定价程序（七）退、换货程序（八）新货物样品鉴定程序第五部份其他制度一、公司的交际接待制度二、贵价货品（鲍、翅、燕等）的管理规定第六部份附则总则本制度是根据xx集团财务管理制度和结合本公司具体情况制订。

本制度之规定，是为了加强公司财务管理的和提高公司的整体经营管理效率，使公司的经营管理达到规范化、标准化、制度化运作，实现公司良好的经营效益而。

第一部份财务会计管理制度一、财务部组织机构及岗位设置图（详见附件财务部组织机构及岗位设置图）二、财务部管理职能：财务部负责酒店经营核算及财务预、决算、财务管理、财产物资管理、采购管理等强化统一管理的职能部门，财务部隶属集团财务中心直接管理，直接上级为集团财务中心。

其职能是（1）为酒店经营管理者加强经营计划、财务、财产和物资管理进行指导、监督和整改，并为增加营业收入、提高经济效益、降低成本和费用当好参谋和助手，不断提高酒店的经济效益；（2）积极配合各营业部门和非营业部门科学地制定和审核年度营收、成本、费用和经营利润的预算计划，做好决算工作；（3）及时掌握酒店经营管理和财务信息，按月、季、年度作出经济活动分析，适时提出改善经营管理、加强成本控制，提高经济效益的建议和措施；（4）严格执行集团财务管理制度，遵守有关财经纪律，不断完善各项财务管理制度，并督促相关部门严格贯彻执行；（5）及时完成收支核算，做好财务报表，正确核算营业成本、费用和经营利润，做好财务分析；（6）管理和控制各项资金，做好资金收支计划与平衡工作，严格检查备用金的使用情况，严格执行库存现金限额制度；（7）认真做好各收银点的收银服务与管理，负责并协同营业部门及时催收应收帐款；（8）负责酒店财产和物资采购的审核、登记、检查、调拨以及日常管理工作，最大限度地降低物料采购成本；（9）结合集团财务管理制度建立和健全酒店的财务管理制度，不断完善加强财务管理监控职能，用数据语言决策于酒店的经营管理中，使酒店经营实现利润最大化。

二、财务经理、会计（会计主办主管）、成本财产主管、成本会计、会计助理、出纳员、审核专员、税务会计、采购经理、采购专员、ERP专员工作职责。

一）财务经理工作职责直接上级：集团财务中心财务总监，直接下级：财务部系统人员1）财务经理严格贯彻执行公司的财务管理制度，做到“日清月结”和按“权责发生制”的财务管理准则做好财务管理和帐务处理。

2）按集团财务中心财务管理制度建立总帐和明细帐并对公司的各项收、支业务进行记帐、核算工作，做到帐务凭证手续完备，内容真实、准确、日清月结，帐帐相符。

3)对董事会、总经理和集团财务中心负责，负责对酒店的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，及时组织编制财务预算和决算。

4)做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金运用，调剂经营部门所需资金，保证经营活动顺利运作。

5)每月组织一次全面检查库存现金和备用金情况，（包括各收款岗位库存现金或备用金）做到帐实/帐帐相符。

6)负责与财税、金融、工商、会计师事务所等部门联系，做好对外关系，准时提交符合工商税务部门要求的会计、统计报表和交纳各种税费。

7)参加总经理召开的例会，参政议政，编制管理目标预算表，并与实际营业中完成情况与计划详细比较，找出差距。

协助总经理作出经营决策和制定成本费用控制方案，并贯彻执行。

8)监督采购人员是否按采购制度、采购计划按质、按量、按时完成采购任务，审查采购物资是否按定价采购，检查采购人员在采购业务中是否遵纪守法。

9)检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，监督财务人员按财务制度、流程处理公司的帐务。

10)负责审查记帐凭证的完整性和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字是否相符等项目，同时审核原始单据的合法性等。

11)真实地、合理地与定价小组一起制定每期货物的采购价格及酒店各营业部门各时期的销售单价/成本/毛利并有效监督。

负责监控总厨的生产成本控制的真实准确性，监督会计部门准确核算（厨、味、点心、海鲜、鲍翅燕、水果、烟酒）等各部毛利率，每月对毛利率进行分析。

发现问题须立即与相关部门及时反映，第一时间解决。

12)发生收、付款业务时须由主办会计先核算单据无误后填写收、付款凭证转财务经理/审核签章后经公司总经理（或分管副总）审批后方能给予出纳办理收、付款业务（对收款业务可以由主办会计核算填制收款凭证转出纳先收讫款项后再转交财务经理、总经理或分管副总审核、审批)。

13)按财务规定审核费用和付款业务,对手续不齐全(如:采购物品没有仓库验收签章入库的/无经办人签章的/无申购审批单的/报帐金额与实际单据金额不符的)财务有权一律给予拒绝办理付款报销业务。

14)每天终了须要求仓库和各经营部门把当天所发生的出/入库单或调拨出货/物品领用单财务联上交财务部，以便及时核算、审核，作帐务处理,有财务ERP帐务系统的应及时审核ERP系统进销存帐目情况。

次日10点前要求仓库及各营业部门仓管员编制存货进销存报表上交财务审核并转发集团财务中心会计核算部经理审核。

15)负责监控经营部门的营业款，并按规定时间办理销售营业款结算款项并做好款项交接手续，每天上班9点前要求营业部门上交上日的营业日报表审核并在10点前汇总编制酒店的营业日报转发集团财务中心会计部经理审核。

16)每天负责收、支业务凭证的审核并转单位负责人审批，每天终了前要求会计与出纳结算出当天的货币资金并编制货币资金日报表上交财务经理审核（特殊情况最迟在次日9时前上交），并次日10点前转发集团财务中心会计部经理审核。

附：收支业务凭证审核入帐处理程序主办会计制凭证—→财务经理/审核—→总经理审批—→出纳办理报销—→财务出纳与主办会计交接会计凭证—→主办会计审核会计凭证输入凭证—→财务经理审核凭证—→财务经理月底过帐审核—→结帐。

17)公司的所有收款，付款报销业务一律执行审核、审批制度。

即所有的收款、付款会计凭证必须经过主办会计核算后经过财务经理审核后,由主办会计转单位负责人审批后,方能入会计帐。

(要求当天的帐务当天进行帐务处理，特殊情况最迟不能超过1天)。

18)对在当月发生的所有应收、应付帐款、费用，财务经理须严格按会计发生制的原则给予进行核算进入当期的损益,核算费用成本。

（1）对当月发生的营业应收款，应在当月终了前进行分类挂帐处理。

（2）对当月发生的采购物品或其他购入物资已验收入库而未付款的业务，应在当月终了前进行分类挂帐处理。

(3)对在当月完工装修的工程费用款项已经验收未付款的，应在当月进行帐务处理（费用应核算进入当期费用损益或转入费用摊销）。

（4）对食堂的报帐应遵循实报实销的原则。

即要求食堂采购员列出当天的就餐总人数/当天的菜食名称/数量/金额并要求报销的采购单据必须有行政人事人员的签收,月终结算出食堂的伙食费成本（含煤气费用)。

（5）每月盘点食堂的大米/食油和调味品并编报列之。

（6）每月终了应计提当月固定资产的折旧费进入当期的损益。

（7）每月终了应计提当月未上缴的房租及水电费进入当期的费用成本。

19)财务经理须具备数据观念，保护好原始单据凭证，如由于失职造成单据遗失，则每单每次处予10元责任处罚，造成损失的一律自负。

20)每月终了负责监督会计盘点财务出纳的现金和银行存款，并负责复核出纳编制的现金、银行存款收、支月结报表(月结算报表须财务经理/主办财务会计/财务出纳同时签章1式4份，1份上交总经理，另出纳主办会计各1份，另一份在5日前转财务中心会计核算部经理审核)。

21)每月终了负责监督对公司的存货进行盘点和抽查（如仓库、厨房、餐厅、夜总会、茶吧、楼面库房）的物资检查和盘点检查，督促仓库和经营部门做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

并在每月的3日前要求各营业部门和仓库做出上月的存货进、销、存月报表进行审核,仓库月结报表须由仓库主管/主办会计/财务经理审核后上交1份总经理，另一份须在3日前转发财务中心会计核算部经理审核，月结报表一律采用三栏式，即原料/成品进仓/出库/结存的名称、数量、规格、单价、金额)，有退货的应加批注说明。

22)每月3日前须要求营业部上交上月的营业收入月报表审核当月的营业收入/应收帐款，同时要求采购部清单上交上月的采购已验收入库未付款的款项入帐，同时在5日前编制应收、应付款统计明析表转财务集团财务中心财务经理审核,另一份转总经理审核。

（应收款报表须有主办会计/财务经理/部门负责人签章；应付款报表须有主办会计/财务经理/采购部负责人的审核签章）。

23)协助单位负责人对公司的采购成本/营运费用进行监控管理，每月10日前做好上月的纳税申报情况表转集团财务中心税务经理审核并按税务规定时间做好纳税申报。

24)每月12日前负责上月的员工工资表的审核并转交总经理审批后转出纳备发工资。

25）每月30前负责组织财务部对接各经营部门负责人做好下月的资金使用预算表，并转发集团财务中心资金部经理汇总集团下月的资金使用预算计划。

26）负责监控与集团或子公司之间的资金调拨往来，做到“日清月结”，并负责审核编制资金往来日报表/月报表的编制，要求资金往来日报表/月报表必须有原始的资金调拨单（有会签确认），并在每天10点前/每月5日前转发集团财务中心资金部审核对帐。

27）每月6日前负责财务报表的编制和报表分析并转发给集团财务中心会计核算部经理/总监审核。

（1）财务报表及财务分析包括：资产负责表/损益表（利润表）/现金流量表（年度）/资金流向表/费用明细汇总表/生产成本核算表/销售汇总明细表/应收帐款/应付帐款明析表。