蒙牛公司日常费用报销流程及制度培训教材(ppt 19)

费用核算科目
9、运输装卸费：运费、装卸费 10、广告费：广播电视台广告、报刊杂志广告、广告礼品、其他 11、租赁费：办公房屋租赁费、库房租赁费、场地租赁费、其它 12、物耗费 13、水电费、 14、行政维修费 15、低耗品摊销 16、检验费 17、会务费 18、印花税 19、培训费 20、咨询策划费 21、折旧费 22、其它
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报销人填写费 用报销单
总经理审批并 签字
财务部出纳员 报销并记账
费用报销流程
部门第一负责人 审核并签字
财务部长复审 并签字
财务部费用会计 审核
财务部费用会计 冲减预算并签字
费用报销流程
1、报销人按照要求填写报销单，报销单上必须填写报销的 内容、经办人签字、金额、附件张数等内容。
2、部门第一负责人审批，主要审核其报销的内容是否合理、 是否是本部门承担的费用，业务是否真实，即是否准予 报销。
费用报销发票要求
（7）、金额的大小写一致，并要封顶。 （8）、普通收据不能做财务报销凭据，行政事业
单位的收据可以使用。 （9）、发票的“零”不得用“另”或“X”代替。
(10)、购买的非固定资产原则上要取得增值税发 票，单价在200元或票面总金额超过2000 元的必须要取得增值税发票。
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违规处理
4、招待费：业务经营的需要而支付的各种交际应酬费 5、差旅费：核算出差人员发生的一切长途车票、补助、出差地区
的市内交通费、住宿费、有正规发票的订票费。
费用核算内容
6、汽车费用：核算公司自购车或租赁的车发生的汽油、过路费、 维修费等费用。
７、市内交通费：核算相关人员报销非长途性质的交通费，即只 是在市内发生的交通费。
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费用核算科目
1、职工薪酬：工资；福利费；社会保险费（医疗保险，
养老保险，工伤保险，生育保险，失业保 险）；工会经费；职工教育经费；住房公 积金；解除职工劳动关系补偿；其他。 2、办公费： 公司日常办公所发生的费用。 3、通讯费： 手机费、固定电话费。 4、招待费： 公司经营需要进行应酬所发生费用。 5、差旅费： 公司人员出差所发生的费用。 6、汽车费用： 汽油费，税费，租赁费。 7、市内交通费:公司人员在市内乘坐公交车和出租车费用。 8、宣传费： 返利、堆头、现代通路部费用、其它。
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费用核算内容
1、职工薪酬：工资:所有发工资人员必须有员工登记表及
身份证等必备的档案。 福利费:用于职工福利支出。 社会保险费:（医疗保险，养老保险，工伤保
险，生育保险，失业保险）； 工会经费: 职工教育经费:职工培训等支出 住房公积金: 解除职工劳动关系补偿: 其他: 2、办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括：每月购 买的办公用品（办公用品各部门按费用额度申 请由办公室统一购买），特快邮递费，打字、 复印传真费；电脑耗材、书籍、报刊费；印刷 品；网络使用费等。
3、费用会计审核、冲减预算，并填制记账凭证，费用会计 主要审核发票是否合规、费用报销是否符合相关标准、 相关人员是否签字、是否在预算内报销等。
4、财务部第一负责人签字、审批。 5、然后再报总经理审批。 6、最后到出纳处报销，出纳登记日记帐，出纳在付款时要
再次确认金额的正确性及是否符合签字审批பைடு நூலகம்程序和要 求。
１、有虚报费用时不仅不予报销，并且对部门第一 负责人连带虚报金额100％的负激励。
２、超出预算的部分不予报销，单项实际支出低于 预算的85％时，每低1％考核部门第一负责人20 元/项。
８、宣传费：核算分公司支付的促销性质的支出，包括返利、其 它促销性质的支出，现代通路部的费用（如进店 费、扣点、上架费、新品费等），为了不超出所得 税关于税前准予扣除的标准。
9、运输装卸费：核算运输产品的运费和装卸费，由于运费准予7% 的进项税抵扣，特设运费、装卸费两个二级明 细。将每月发生运费的派车命令单整理好并保存 完整装订成册。租赁费：
费用核算内容
10、广告费：为了便于填写所得税表和分析广告费的支出，特设 广播电视台广告、报刊杂志广告、广告礼品、其他 四各明细科目。
11、租赁费：核算与租赁房屋有关的一切支出. （1）办公室租金、电梯费等费用。 （2）场地租赁费：核算促销性质的传统通路部和外围 部及推广部的费用在租赁费中核算。 （3）库房租赁费：核算储运部用于存放库存商品所产 生的租赁费
关于日常费用报销流程及制度 培训材料
培训人:刘伟军
目录
一、费用范围 二、费用定义 三、费用核算科目 四、费用核算内容 五、费用报销流程 六、费用报销发票要求 七、费用报销违规处理 八、结束语
费用范围
１、公司发生的全部费用 ２、在“营业费用”归集和核算 ３、不包括促销费用核算
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费用的定义
营业费用是指企业在销售产品、提供劳务 等日常经营过程中发生的各项费用以及专 设销售机构的各项经费。
12、物耗费：计算不属于办公用品、低值易耗品的实物性耗费。 13、水电费： 14、行政维修费：核算公司为保证公司固定资产、低值易耗品的
正常使用而发生的支出和办公及其他设施的维 护、维修费。 15、低耗品摊销：
费用核算内容
16、检验费： 17、会务费：核算分公司召开客户大会等大型会议发生的支出。 18、印花税： 19、培训费：核算为培训员工而发生的支出。 20、咨询策划费： 21、折旧费:固定资产使用所需计提的折旧。 22、其它：核算不能归在以上类别而发生的支出。
费用核算内容
3、通讯费： –手机费：核算每月报销的手机费。用每月电信开据 发票报销，制定限额，限额内据实报销。每三个月核 定一次。 –固定电话费：核算每个部门每部固定电话的支出。 根据三个月的电话费量给各部门核定限额，限额内据 实报销，超额自负。 –其他：核算除1和2以外的有邮政等正规通讯发票的 通讯费；
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费用报销发票要求
（1）、有付款单位名称，并且要与入帐单位相符。 （2）、上下联次要一致，并且要有税务监制章和开票
单位的财务专用章或税务专用章，并且印章不 能重叠，也不挨在一起，否则均是废票。 （3）、项目填写齐全。 （4）、跨行业发票不能使用。 （5）、数据填加、涂改的无效，加盖开票单位的签 章后有效。 （6）、计算的单价、数量、金额要正确，并符合一定 的钩稽关系。