建设项目财务基础数据测算
项目财务测算公式汇总
项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×（1+合理利润率）=财政运营补贴周期合理利润率）（折现率）（项目全部建设成本+⨯+⨯11n注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。
POWER（底数，指数）②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金=流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税=税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率6、附加税=税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×（7%、5%、1%）]+（应纳增值税×3%）+（应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。
项目基础财务数据的测算与评估
2
预备费的估算有两种方法： 分别计算基本预备费与涨价预备费。 基本预备费估算 基本预备费＝（固定资产投资＋无形资产投资＋其他资产投 资）×基本预备费率 涨价预备费估算 将基本预备费和涨价预备费两项合在一起，取一个预备费率进行计算。该预备费率通常可取10％－20％，一些特殊的项目也可以取更高的百分比。
（二）外部资金来源
信贷融资 同国内外的各种机构签订协议，借入一定数额的资金，并在约定的期限内还本付息的融资方式即为信贷融资，这是一种间接融资的方式。
债券融资 债权融资是指项目法人以自身的财务状况和信用条件为基础，直接在金融市场上发行债券，取得项目资金的一种方式。债券是众多的投资者出资的法律凭证，由发行者发行，投资者认购并持有。除了一般的债券，还有可转换债券，可回购债券等多种融资方式。但由于我国现在债券市场还很不发达，债券并不是项目资金的主要来源。项目法人还可到国外发行外国债券，欧洲债券以获得外汇资金支持。
项目评估与管理 路君平
第四章 项目基础财务数据的测算与评估
本章内容
第二节 项目投资估算与资金筹措
第一节 项目基础财务数据的内容
第三节 项目投资成本的测算
第四节 项目生产成本与费用的测算
第五节 项目收益与利润的测算
本章习题
貳
壹
叁
肆
伍
陆
第一节 项目基础财务数据的内容
三、流动资金的构成与估算
流动资金是指在项目投产前须预先垫支的项目建成后在运营生产过程中处于生产和流通领域、供日常周转使用的资金，用以购买原材料（包括备品备件）、燃料、动力、支付工资和其他费用，以及作为生产中的周转资金而被占用于在制品、半成品、产成品上。流动资金在周转过程中不断地改变自身的实物形态，其价值也随着实物形态的变化而转移到新产品中，并随着产品销售的实现而回收。 流动资金估算可以根据项目的类型、流动资金需要量的不同特点而采用扩大指标估算法和分项详细估算法。
项目基础财务数据测算与评估
政策法规风险的应对措施包括加强政策法规研究、及时调整项目策略、寻求政府支持和优惠 政策等。
04
项目财务可行性分析
项目财务可行性评估方法
净现值法（NPV）
通过将项目未来现金流折现到现值来 评估项目的财务可行性，考虑了资金 的时间价值。
预测未来现金流
收集项目投资、成本、收入、利润等基础 财务数据。
根据项目实际情况和市场环境，预测项目 未来的现金流。
评估财务指标
对比标准进行决策
根据基础财务数据和未来现金流，计算项 目的各项财务指标，如投资回收期、内部 收益率、净现值等。
将计算出的财务指标与行业标准或企业标 准进行对比，判断项目的财务可行性。
项目财务可行性决策建议
如果项目财务指标较差，可以考虑对项目进行调整或 重新评估投资方案。
根据财务可行性分析结果，如果项目具有较好的财务 指标，可以考虑推进项目实施。
在项目实施过程中，应定期进行财务可行性分析，以 确保项目按计划进行。
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内部收益率越高，表明项目的 预期收益越高，投资吸引力越 大。
内部收益率不受现金流时间点 的影响，因此在比较不同项目 时具有优势。
回收期（Payback Period）
回收期：衡量项目需要多长时间才能回收原始投资的时间指标，计算公式为累计现 金流达到原始投资额所需的时间。
回收期越短，表明项目的投资回收速度越快，风险越低。
通过比较项目的投资总额与预期的净 利润，计算出项目的投资回报率。
净利润
在毛利润的基础上，扣除税费后得到 的净利润。
02
项目财务评估指标
建设项目财务测算表模板
14 提取法定盈余公积金
15 提取公益金
16 提取任意盈余公积金
17
可供分配利润（13-1415-16）
18 应付利润（股利分配）
19 未分配利润（17-18）
20 累计未分配利润
21 可还款利润
合计
1100000.00 7900.91
71826.50 803268.10 217004.48
第4年 100%
1பைடு நூலகம்0000.00 718.26 6529.68
72899.96 19852.09
第5年 100%
100000.00 718.26
6529.68 72899.96 19852.09
生产期 第6年
100% 100000.00
718.26 6529.68 72683.96 20068.09
附
表序 号
项
目
生产负荷(%)
1 产品销售收入
2 销售税金及附加
3 增值税
4 总成本费用
5 销售利润（1-2-3-4）
6 其它业务利润
7 对外投资收益
8 营业外净收入
9 利润总额（5+6+7+8）
10 弥补以前年度亏损
11 应纳所得税额（9-10）
所得税率
12 所得税
13 税后利润 （9-12） 税后利润弥补以前年度
12793.41 12793.41 12793.41
12793.41
138340.36 117589.30
11519.68 11519.68
9791.73
12093.10 23612.78 10279.13
12655.71 36268.49 10757.35
建设项目经济评价方法与参数(第三版)
建设项目经济评价方法与参数（第三版）建设项目经济评价方法与参数（第三版）（以下简称方法与参数三）主要由建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参数两部分组成。
其中建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参考值组成。
建设项目经济评价方法包括总则、财务效益与费用估算、资金来源与融资方案、财务分析、经济费用效益分析、费用效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济与宏观经济影响分析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济评价特点、部分行业项目经济评价的特点。
综合起来看，根据方法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整：一、流动资金的估算流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。
分项详细估算法的具体计算公式为：1. 周转次数的计算：各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。
2. 流动资产的估算。
（1）存货的估算。
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。
为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：（2）应收账款估算。
应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，计算公式为：（3）预付账款估算。
预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为：（4）现金需要量估算。
项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，计算公式为：3. 流动负债估算。
流动负债是指将在一年（含一年）或者超过1年的一个营业周期内偿还得债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。
建设项目经济评价方法与参数(第三版)
建设项目经济评价方法与参数（第三版）建设项目经济评价方法与参数（第三版）（以下简称方法与参数三）主要由建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参数两部分组成。
其中建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参考值组成。
建设项目经济评价方法包括总则、财务效益与费用估算、资金来源与融资方案、财务分析、经济费用效益分析、费用效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济与宏观经济影响分析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济评价特点、部分行业项目经济评价的特点。
综合起来看，根据方法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整：一、流动资金的估算流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。
分项详细估算法的具体计算公式为：1. 周转次数的计算：各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。
2. 流动资产的估算。
（1）存货的估算。
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。
为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：（2）应收账款估算。
应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，计算公式为：（3）预付账款估算。
预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为：（4）现金需要量估算。
项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，计算公式为：3. 流动负债估算。
流动负债是指将在一年（含一年）或者超过1年的一个营业周期内偿还得债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。
第五章 财务基础数据估算
（二）总成本费用的分类 1 按经济用途分类：分为生产成本和期间费用
生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品发
生的费用， 即直接材料、直接人工、其他直接费用和 制造费用的总和。
期间费用是指企业一定期间所发生的不能直接归属
于某个特定产品的生产成本的费用，包括： 企业为组
织和管理生产经营活动等所发生的管理费用，筹集生 产经营所需资金等所发生的财务费用，以及销售商品 或提供劳务过程中所发生的营业费用 ，在发生时直接
（六）固定资产修理费的估算 固定资产修理费是指为保持固定资 产的正常运转和使用，充分发挥使用效 能，对其进行必要修理所发生的费用， 按修理范围的大小和修理时间间隔的长 短可以分为大修理和中小修理。 固定资产的修理费可直接按固定资 产原值（扣除所含的建设期利息）的一 定百分数估算。
2、固定资产的折旧范围 企业拥有或控制的固定资产并不都需要计提 折旧。按有关财务会计制度，应当计提折旧 的固定资产包括： （1）房屋建筑物（无论使用与否）； （2）在用的机器设备、仪器仪表、运输工 具、工具器具； （3）季节性停用和大修理停用的设备； （4）融资租入固定资产和以经营租赁方式 租出的固定资产；
2 第五年折旧额： 元。 17600
（4）年数总和法 年数总和法是将固定资产的原值减去净残 值的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的 折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使 用的年数，分母代表使用年限的逐年数字总和。 计算公式如下：
折旧年限 -已使用年限 年折旧率 100% 折旧年限 （折旧年限 1） 2
１
工人 人数
人均年工资
工资额 ２ 技术人员
人数
人均年工资 工资额 ３ 管理人员 人数
(房地产项目管理)房地产项目经济评价方法与参数
附件：建设项目经济评价方法与参数（第三版）中的主要内容建设项目经济评价方法与参数（第三版）（以下简称方法与参数三）主要由建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参数两部分组成。
其中建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参考值组成。
建设项目经济评价方法包括总则、财务效益与费用估算、资金来源与融资方案、财务分析、经济费用效益分析、费用效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济与宏观经济影响分析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济评价特点、部分行业项目经济评价的特点。
综合起来看，根据方法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整：一、流动资金的估算流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。
分项详细估算法的具体计算公式为：流动资金=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金1. 周转次数的计算：周转次数=360天/最低周转天数各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。
2. 流动资产的估算。
（1）存货的估算。
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。
为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数在产品=（年外购原材料、燃料动力费用+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数产成品=（年经营成本—年营业费用）/产成品周转次数其他制造费用是指由制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费后的其余部分。
滑雪场建设项目财务评价
滑雪场建设项目财务评价一、财务评价方法该项目在财务综合评价时，采用国家计划委员会、建设部一九九三年颁布的《建设项目经济评价方法与参数》（第二版）中规定的有无项目方法，进行财务综合评价的。
二、基础数据测算的依据及方法（一）滑雪、旅游、住宿、就餐、娱乐、雪具出租设计能力该项目建成投入营运后，每日接待的滑雪、旅游的能力为750人次；每日住宿能力为150人次；每顿饭接待就餐人数能力为800人；每次接待娱乐人数为150人；每次雪具出租能力为750人次。
（二）项目寿命期该项目建设期为一年，正常营运期为十五年，因此项目寿命期为十六年，财务评价期为十六年。
（三）营业收入项目建成投入营运后，该滑雪场的营业收入有9项：宾馆营业收入、餐厅营业收入、娱乐营业收入、雪具出租营业收入、滑雪学校营业收入、雪地项目营业收入、索道营业收入、商品营业收入、油菜花观赏项目。
正常营运期间，第1年至第10年每年接待的滑雪旅游者以3%的速度递增，第11至15年为饱和期，根据每年的实际接待能力，分别计算每年营业收入，年平均营业收入为500—600万元。
（四）税金及附加按国家税法规定，该滑雪场应交纳营业税，税率为5%；城市建设维护税，税率为1%;教育费附加，费率为4%o年平均税金及附加为20万元。
（五）总成本费用1、计算依据1.1、外购原辅材料该滑雪场在正常营运期内，需要外购原辅材料的部门主要是餐厅和宾馆，宾馆主要购置卫生用品，餐厅主要购置粮食、蔬菜、食用油、肉、蛋、禽、佐料等食用品，均按市场现行价格而进行估算的。
1.2、燃料及动力外购电按电力部门规定的现行价格计算，水按从机井抽水费用实际发生额和水资源费而进行估算的，煤按市场现行的价格而进行估算，液化气按市场现行价格而进行估算的。
1.3、工资及费用。
项目建成投入营运后，共需干部职工100人，就能满足滑雪场营运的需求，年工资总额为120万元；其它费用50万元。
1.4、年修理费主要依据县现有滑雪场年修理费实际发生额，并考虑各种因素而进行估算的。
(完整版)项目经济评价方法与参数(经典版本)
附件：建设项目经济评价方法与参数（第三版）中的主要内容建设项目经济评价方法与参数（第三版）（以下简称方法与参数三）主要由建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参数两部分组成。
其中建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参考值组成。
建设项目经济评价方法包括总则、财务效益与费用估算、资金来源与融资方案、财务分析、经济费用效益分析、费用效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济与宏观经济影响分析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济评价特点、部分行业项目经济评价的特点。
综合起来看，根据方法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整：一、流动资金的估算流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。
分项详细估算法的具体计算公式为：流动资金=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金1. 周转次数的计算：周转次数=360天/最低周转天数各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。
2. 流动资产的估算。
（1）存货的估算。
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。
为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数在产品=（年外购原材料、燃料动力费用+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数产成品=（年经营成本—年营业费用）/产成品周转次数其他制造费用是指由制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费后的其余部分。
建设项目财务基础数据测算
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（3）设备及工器具购置费估算
国内设备和进口设备的设备购置费应分别估算 国内设备购置费 为设备出厂价加运杂费（运输费、装卸费和仓库保管费等）， 运杂费可按设备出厂价的一定百分比计算。 设备购置费＝设备原价＋设备运杂费
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①国内设备的估算 国产设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，或订货合同价。它 一般根据生产厂或供应商的询价、报价、合同价确定，或采用一定的 方法计算确定。国产设备原价分为国产标准设备原价和国产非标准设 备原价。
21/87
（1）建设工程费估算
——单位建筑工程投资估算法：
单位建筑工程量投资×建筑工程总量。 一般工业与民用建筑以单位建筑面积（m2）的投资，工业窑炉砌 筑以单位容积（m3）的投资，水库以水坝单位长度（米）的投资，铁 路路基以单位长度（公里）的投资，矿山掘进以单位长度（米）的投 资，乘以相应的建筑工程总量计算建筑工程费。 ——单位实物工程量投资估算法：
以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设 备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项 目各专业工程（总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等） 与工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加 总即为项目总投资。其计算公式为： C=E（1+f1P’1+ f2P’2+ f3P’3+……）+ I 式中 P’1、P’2、P’3……——已建项目中各专业工程费用与设 备投资的比重；
C=E（1+f1P1+ f2P2+ f3P3+……）+ I
式中 C——拟建项目投资额
E——拟建项目设备费
P1、P2、P3……——已建项目建筑安装费及其他工程费等与设备费 的比例 f1、f2、f3……——由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化 的综合调整系数 I——拟建项目的其他费用
建设项目经济评价方法与参数(第三版)
建设项目经济评价方法与参数（第三版）建设项目经济评价方法与参数（第三版）（以下简称方法与参数三）主要由建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参数两部分组成。
其中建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参考值组成。
建设项目经济评价方法包括总则、财务效益与费用估算、资金来源与融资方案、财务分析、经济费用效益分析、费用效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济与宏观经济影响分析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济评价特点、部分行业项目经济评价的特点。
综合起来看，根据方法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整：一、流动资金的估算流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。
分项详细估算法的具体计算公式为：1. 周转次数的计算：各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。
2. 流动资产的估算。
（1）存货的估算。
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。
为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：（2）应收账款估算。
应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，计算公式为：（3）预付账款估算。
预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为：（4）现金需要量估算。
项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，计算公式为：3. 流动负债估算。
流动负债是指将在一年（含一年）或者超过1年的一个营业周期内偿还得债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。
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附件：建设项目经济评价方法与参数（第三版）中的主要内容建设项目经济评价方法与参数（第三版）（以下简称方法与参数三）主要由建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参数两部分组成。
其中建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参考值组成。
建设项目经济评价方法包括总则、财务效益与费用估算、资金来源与融资方案、财务分析、经济费用效益分析、费用效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济与宏观经济影响分析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济评价特点、部分行业项目经济评价的特点。
综合起来看，根据方法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整：一、流动资金的估算流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。
分项详细估算法的具体计算公式为：流动资金 =流动资产—流动负债流动资产 =应收账款 +预付账款 +存货 +现金流动负债 =应付账款 +预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金1.周转次数的计算：周转次数 =360 天 /最低周转天数各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。
2.流动资产的估算。
（ 1）存货的估算。
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。
为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：存货 =外购原材料、燃料+其他材料 +在产品 +产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数其他材料 =年其他材料费用/其他材料周转次数在产品 =（年外购原材料、燃料动力费用+年工资及福利费+年修理费 +年其他制造费用）/在产品周转次数产成品 =（年经营成本—年营业费用）/ 产成品周转次数其他制造费用是指由制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费后的其余部分。
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【基本知识点一】建设项目财务基础数据测算
一、营业收入及税金的估算
（1）营业收入的估算
营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务）
（2）相关税金的估算
A．增值税（考试如果涉及，会明确说明计算方式。
）
B. 营业税金及附加（考试时一般会直接告诉税率）
（3）补贴收入（考试中很少涉及补贴收入，如涉及则会说明是否记取所得税。
）
二、成本与费用的估算
1、总成本费用估算
A.生产成本加期间费用估算法
总成本费用=生产成本+期间费用
生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用
期间费用=管理费用+财务费用+营业费用
B.生产要素估算法
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+人工工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+其他费用
总成本费用估算表（生产要素法）人民币单位：万元
金贷款利息、临时借款利息）
10 总成本费用合计（6+7+8+9）
其中：固定成本
可变成本
2、经营成本
经营成本=外购原材料费+外购燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
3、固定成本与可变成本估算
三、投资借款还本付息估算
1、建设投资借款还本付息估算
A.还本付息的资金来源
贷款还本金的资金来源主要包括：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费和其他还款资金来源。
B.还本付息额的计算
1）等额还本付息。
2）等额还本、利息照付。
2、流动资金借款还本付息估算
年流动资金借款利息=年初流动资金借款余额×流动资金借款年利率
3、短期借款还本付息估算
借款还本付息计划表 单位: 万元
四、折旧的概念和计算 1、固定资产原值
固定资产原值是指项目投产时(达到预定可使用状态)按规定由投资形成固定资产的部分。
2、固定资产折旧的计算 ① 平均年限法
1100%-=
⨯预计净残值率
年折旧率折旧年限
年折旧额=固定资产原值×年折旧率 注意：考试多为此方法。
②工作量法（了解）
③双倍余额递减法（了解）
年折旧率=（2/折旧年限）×100%
年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率
在固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。
④年数总和法（了解）
年折旧率=（折旧年限-已使用年数）/[折旧年限×（折旧年限+1）÷2]×100%
年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率
五、无形资产摊销费
【基本知识点二】建设项目财务分析与评价
（一）、融资前财务分析
1、融资前项目投资现金流量分析
为了体现与融资方案无关的要求，各项现金流量的估算中都需要剔除利息的影响。
例如采用不含利息的经营成本作为现金流出，而不是总成本费用；在流动资金估算、经营成本中的修理费和其他费用估算过程中应注意避免利息的影响等。
项目投资现金流量表人民币单位：万元
序号项目计算方法
1 现金流入1=1.1+1.2+1.3+1.4+1.5
1.1 营业收入年营业收入=设计生产能力×产品单价×年生产负荷
1.2 补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴
1.3 回收固定资产余值固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－营运期）＋残值
年折旧费＝(固定资产原值－残值)÷折旧年限
固定资产残值=固定资产原值×残值率
（此值填写在运营期的最后一年）
1.4 回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收
1.5 其他现金流入
2 现金流出2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6
2.1 建设投资
建设投资=工程费+工程建设其他费+预备费
只在建设期有，从建设投资估算表找数据。
（不含建设期利
息）。