【会计实操经验】常识-差旅费常见问题解答
差旅费审计：常见问题、原因、整改建议
差旅费审计：常见问题、原因、整改建议差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用，差旅费是单位的一项重要的经常性支出项目。
由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多，标准不一，容易超范围超标准报销，同时因差旅费制度不健全，单位执行不严谨以及管理上的漏洞，也会导致人为因素的造假，不实票据入账，套取财政资金现象，给单位造成一定的损失。
一、差旅费报销中存在的问题（一）提高开支标准表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。
单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准，出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准，伙食费也应控制在标准范围内。
但在实际工作中，难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事，无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间，可能造成费用超标。
另外也存在出差人员节约意识淡薄，不按规定标准随意消费的行为，认为反正是公务出差可以全报销，不用自己掏钱，从而擅自提高费用标准，致使费用超标。
（二）扩大报销范围差旅费正常报销的项目主要有交通费、住宿费、伙食补助费，除正常报销的三大费用项目外，有的出差人员在报销时还混入了电话费、材料费、培训费等其他费用。
单位派车出去的，有的驾驶员在报销时还掺杂了交通费和油费，报销项目类型鱼龙混杂，造成公务出差费用较大。
（三）审批报销不规范审批报销差旅时，主要存在以下几方面不规范的地方：一是没有严格执行公务出差事前申报流程，存在事后审批补报现象;二是多人外出参加同一公务活动，出现多人多次分散报销同一公务差旅费的现象，不便于差旅费报销规范化管理，容易造成多报、重复报销等弊端;三是外出参加会议、学习培训等，差旅费报销时无会议通知或培训等相关文件作为附件凭据，手续不全;四是停车费在公务出差报销中没有明确规定，报销的随意性较大，有的与差旅费合并报销，有的与差旅费分离报销，将多次出差发生的停车费聚集一次单独报销，停车费没有统一的制度规定，容易造成多次重复报销、虚假不实票据入账等现象。
差旅费报销会计分录如何做-要注意什么-
差旅费报销会计分录如何做?要注意什么?
差旅费报销, 是会计人员工作中比较棘手的一个问题, 但其实掌握了它的会计分录, 并知晓注意事项, 也不是很难。
跟着小编来学学吧~
一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)
借：管理费用(实际发生的差旅费)
贷：其他应收款(出差前预借的款项)
借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)
二、解释
1、出差人员出差前预借差旅费时, 此时尚未出差, 费用没有发生, 只是出差人员欠了单位一笔钱, 属于单位的一项债权, 通过“其他应收款”科目核算, 债权(资产)增加记入借方。
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金
2、出差报销时, 差旅费用已经发生, 差旅费一般列入管理费用, 费用增加记入借方。
报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额, 表示原借支款已经结清, 即单位应收个人的款项已经收回, 故记入“其他应收款”账户的借方, 表示资产减少。
三、入账原始凭证
入账时应提供差旅费报销单、金额较大提供签报、差旅费明
细表、与出差相关的发票;涉及授权审批的, 还应提供相关审批文件。
四、注意事项
1.差旅费应单独报销并一事一报。
2.从严控制出差人数、严格差旅费预算管理, 控制差旅费支出规模。
3.严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。
4.严禁以任何名义和方式变相旅游。
5.严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
事业财务小知识差旅费
事业财务小知识差旅费
差旅费用是指员工因公出差期间所产生的各种费用，包括但不限于交
通费、住宿费、餐饮费、通讯费等。
对于财务专业人士来说，了解和
掌握差旅费用的管理是基本技能之一。
以下是一些关键点：
1. 差旅政策：企业应制定明确的差旅政策，规定员工出差的标准和限额，以控制成本并确保合规性。
2. 预算控制：在出差前，应制定详细的差旅预算，包括预计的交通、
住宿、餐饮和其他相关费用。
3. 费用审批：所有差旅费用在报销前应经过适当的审批流程，以确保
费用的合理性和必要性。
4. 发票和凭证：员工在出差期间应妥善保存所有费用的发票和凭证，
以便在报销时提供。
5. 税务处理：了解税务法规对于差旅费用的影响，确保在报销过程中
正确处理税务问题。
6. 电子化管理：利用电子化工具记录和管理差旅费用，可以提高效率
并减少错误。
7. 数据分析：定期分析差旅费用数据，以识别成本节约的机会和潜在
的合规风险。
8. 培训与沟通：对员工进行差旅政策的培训，并保持沟通渠道的畅通，以便员工了解最新的政策和程序。
9. 审计准备：确保所有差旅费用的记录和文档都符合审计要求，以便在需要时能够快速响应。
10. 政策更新：随着市场条件和公司政策的变化，定期审查和更新差旅费用政策，以保持其相关性和有效性。
通过这些管理措施，可以确保差旅费用的合理性，同时优化企业的财务健康和运营效率。
关于差旅费常见问题解答[会计实务,会计实操]
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关于差旅费常见问题解答[会计实务，会计实操]
1、支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款，如何进行账务处理?
因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
2、什么样的票据可以以报销差旅费的名义入账呢？做账时，所有费用都粘在一起，然后入“管理费用”可以吗?
凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账，如：机票，车票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以“管理费用——差旅费”的名义报销。
同时企业也需要有差旅费报销管理制度或暂时规定等来规范差旅费的报销程序。
3、差旅费报销时怎样处理？
出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。
首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。
差旅费的会计处理
差旅费的会计处理一、差旅费是什么呢？差旅费啊，就是咱们因公出差产生的那些费用呗。
比如说你要去外地谈个业务，那你在路上的交通费，到了地方的住宿费，还有吃饭的餐费啥的，这些都算是差旅费。
这就像咱们出门旅游得花钱一样，只不过这个是为了公事出去才花的钱。
二、会计处理的基础1. 合法性很重要。
你不能啥费用都往差旅费里塞。
比如说你出差的时候顺便去旅游景点玩了一圈，那这个景点门票费肯定不能算差旅费呀。
只有和公务直接相关的费用才可以。
2. 真实性。
你得真的是去出差了，不能弄虚作假。
要是被查出来虚报差旅费，那可就麻烦了。
就像你不能说你去北京出差了，其实你就在本地呆着呢，还报一堆北京的费用。
三、交通费的会计处理1. 如果是坐火车或者飞机这种公共交通工具。
咱们得把车票或者机票留好，这就是原始凭证。
会计呢，就会根据这个来记账。
如果是公司员工出差坐火车，借就是管理费用 - 差旅费，贷就是库存现金或者银行存款。
这就好比你从自己的钱包或者银行账户里拿出钱来支付了这个交通费。
2. 要是公司自己有车，员工开着车去出差呢。
那油费、过路费这些也都算差旅费。
这时候除了要有油费发票、过路费发票之外，可能还得有个出车的记录啥的，这样会计才能准确记账。
比如说借是管理费用 - 差旅费，贷是库存现金（用来支付油费、过路费的钱）。
四、住宿费的会计处理1. 一般情况下，咱们拿着住宿的发票，会计会按照发票金额来记账。
比如说你住酒店花了500元，那就是借管理费用 - 差旅费500元，贷库存现金或者银行存款500元。
2. 不过有时候酒店可能会给一些优惠，比如说打折或者赠送早餐啥的。
那会计记账还是按照实际支付的金额来记，不会按照酒店的原价。
这就像咱们去买东西，虽然标价100元，但是打八折你只花了80元，那记账肯定是按照80元来的。
五、餐费的会计处理1. 正常的工作餐费是可以算差旅费的。
但是你要是大吃大喝，超标准了，那超出来的部分可就不能算了。
比如说公司规定每餐补贴50元，你吃了80元，那会计只能按照50元来记账。
出差报销常见问题和解决方法
出差报销常见问题和解决方法出差报销这事儿，对咱打工人来说可太重要啦！我在教育行业摸爬滚打这么多年，也经常会有出差的情况，这里面的门道我可太清楚了。
今天就来跟大家唠唠出差报销常见的那些问题和解决办法。
先来说说常见的问题吧。
第一个常见问题就是发票不合规。
有一次我同事出差回来报销，结果财务一看发票，直接打回，为啥呢？因为发票上的信息不全，比如没有填写购买方的纳税识别号。
这可把我同事急坏了，又得重新联系商家补开，耽误了不少时间。
所以啊，大家在开发票的时候一定要仔细核对信息，别嫌麻烦，不然到报销的时候有你头疼的。
还有啊，报销的费用超支也是个大问题。
比如说公司规定住宿标准是每晚 300 元，结果有人住了个 500 元一晚的豪华酒店，这超出的部分就得自己掏腰包啦。
我就碰到过一位新同事，出差前也没仔细看公司的报销规定，结果回来报销的时候傻眼了，自己多花了不少钱。
另外，报销流程不熟悉也容易出问题。
有的小伙伴不清楚要先填申请单，还是先找领导签字，结果跑来跑去，浪费了好多时间和精力。
我记得有一回，一个同事因为没搞清楚流程，把报销单递上去又被退回来好几次，整个人都快崩溃了。
那遇到这些问题该咋解决呢？首先，关于发票不合规的问题。
大家在消费的时候，一定要主动跟商家说清楚发票的要求，特别是那些必填的信息，一个都不能少。
如果发现发票有问题，当场就让商家解决，别等到回来报销了才发现，那就麻烦了。
对于费用超支的情况，出差前一定要认真阅读公司的报销政策，了解各项费用的标准。
如果实在有特殊情况需要超标，一定要提前跟领导申请，得到批准后再消费，这样回来报销就不会有问题啦。
至于报销流程不熟悉的问题，最好的办法就是在出差前向有经验的同事请教，或者仔细阅读公司的相关规定。
把流程搞清楚，一步一步来，就不会出错啦。
总之，出差报销虽然看起来是小事，但处理不好也会给我们带来不少麻烦。
希望大家都能注意这些常见问题，顺利完成报销，别让自己的辛苦钱打了水漂。
会计经验：差旅费是什么差旅费的证明材料和会计处理
差旅费是什么差旅费的证明材料和会计处理
差旅费是指工作人员临时到常驻地以外的地区公务出差所发生的城市交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
那么差旅费的证明材料包括哪些呢？主要分为6大类：
1．交通费：出差途中的车票、船票、机票等。
2．车辆费用：比如说自驾车辆出差路上发生的油费、过路费、停车费等。
3．住宿费。
住宿发票等。
4．市内交通费：公交、打车等费用。
5．补助、补贴：误餐补助、交通补贴等。
6．杂费：订票、行李托运费等。
了解完差旅费的构成，下面我们来看一看，企业财务人员在审核差旅费时有哪些注意事项：
1．员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据（包括出差申请、机票、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费）等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。
2．审核费用流程是否完善。
3．差旅费借款采取前账不清、后账不借的原则。
差旅费问题汇总
差旅费报销单常见问题汇总一、火车票和汽车票问题，将进行确认扣除1、差旅费报销明细表上有车票金额，可是附件上找不到相应的车票，车票遗漏二、伙食补贴问题，将进行确认扣除1、回到珠海公司本部的不允许报销伙食补贴2、当日没有出勤的却报了伙食费补贴3、伙食补贴没有按公司岗位补贴限额确认三、住宿费用问题1、住宿发票查实为虚假发票2、住宿发票上盖章不是发票专用章或者没盖章（必须是发票专用章，其他章无效）3、手工发票超限额开票或者开票要素没有填完全4、发票为小额发票，为控制住宿业务发生的真实性，开小额发票的要说明情况并附带证明5、在火车上过夜的，如果未提供车票，那相应的住宿费用也不允许报销四、市内交通问题1、没有住宿发票的情况下，报销市内交通没有提供交通发票的不予报销2、提供了住宿发票且准予报销的，市内交通费用内含，不再单独报销市内交通费用3、没有住宿发票的情况下，报销市内交通有提供交通发票的，限额内按实际报销4、其他员工报销住宿费的，不允许再报销市内交通费，部门经理除外五、其他补充1、市内交通，在有住宿发票的情况下可以不用市内交通发票直接计入住宿限额补给市内交通费，但如果当天无住宿发票，必须用市内交通发票限额内按实际报销。
2、住宿发票金额异常，有业务员网上订购或者团购住宿，旅店有开小额发票的情况，请业务员注意，在网购时，网购的订单页面和订单的支付成功页面请剪切保留，报账时候和小额发票一起作为附件限额内报销，控制没实际发生住宿以购买小额发票报账的情况出现。
3、不管是定额发票、手工发票、还是机打发票，所有开票需填的要素必须齐全（手工和机打的要求：付款单位、开票日期、金额、收款单位必须有，注意有无手工填开无效字样），特别注意盖章，盖发票专用章有效。
往后查出不合格缺少要素的发票，不予报销。
4、定额发票，大部分城市已经取消100元（含100元）以上的定额发票，取得发票是注意是否是假、废发票。
5、不管是任何发票，都能看见菱形的“SW”字母的水印，水印一般若隐若现的，如果纸质粗糙且脆，水印直接很清晰的印在发票后面这可以确认为假发票。
财务会计人员常见的差旅费五大问题[会计实务,会计实操]
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财务会计人员常见的差旅费五大问题[会计实务，会计实操] 出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，保证备用金的安全与完整。
1.备用金借支管理
(1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。
(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核准。
(3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。
2.备用金保管
(1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经理。
(2)备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
(3)备用金账户应做到逐月结清。
(4)出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。
3.备用金的预借
(1)备用金管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。
定额管理是根据各部门的实际需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额;非定额管理是按每次业务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金。
(2)财会部门应会同单位有关部门制定备用金的使用范围，开支权限，领。
差旅费常识解答
也就是，差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。城市间交通费 及住宿费应当在规定标准内凭据报销，伙食补助费和市内交通费实行定额包干。
见到车票就计入了“差旅费” 小心入错账！
车票一般都是计入“差旅费”中，记住， 是一般，不是全部！ 今天分享5个案例给大家： 并非所有的车票都计入差旅费！
5
应计入“其他”。
注意：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国 主席令第63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、 合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在 计算应纳税所得额时扣除。
案例提醒：会计做账切不可太任性
上面的案例是大家在日常生活中经常会遇到的，再提醒大家一下，作为财会人，做账千万不 能任性。
案例一 公司给客户 刘总报销了来回 高铁票2000元， 不是“差旅费”！
案例三 公司筹办过程中 由于办理手续，财 务部刘会计报销车 票2000元，不是 “差旅费”
案例五 公司给一名与 公司经营无关人 员报销了车票 2000元，不是 “差旅费”！
案例二
员工小刘春节回家探 亲，按照公司规定允许报 销来回飞机票2000元， 不是差旅费”！
案例二：公司的员工小刘春节回家探亲，按照公司规定允许报销来回飞机
2 票2000元，不是“差旅费”！
应计入“福利费”。
注意：根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发 生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准 予扣除。
案例三：公司筹办过程中由于办理手续，财务部刘会计报销车票2000元，不 3 是“差旅费”！ 应计入“开办费”。
公到常驻地以外地区出差乘坐火 车、轮船、飞机等交通工具所发 生的费用。
住宿费是指工作人员因公出
【会计实操经验】非本公司人员发生的差旅费如何入账？
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】非本公司人员发生的差旅费如何入账？
问：非本公司人员的差旅费、业务费等发生的费用，比如外聘专家的差旅费等，应记入什么会计科目？答：1.根据《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“6602 管理费用”的规定，非本公司人员发生的、与生产经营相关的差旅费、业务费，属于企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，可以记入“管理费用（业务招待费）”科目。
2.企业所得税前也可以按照业务招待费规定扣除。
《青岛市国税局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴的通知》（青国税发〔2010〕9号）第十条关于“与企业生产经营有关的企业外部人员的交通费用能否据实在所得税前扣除”的规定为：根据企业所得税法的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
有关的支出指与取得收入直接相关的支出。
合理的支出指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
因此，企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用，如果符合业务招待费范畴的，相关支出可以在业务招待费中列支。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
差旅费报销中的几个问题
差旅费报销中的几个问题近年来，通过对各单位公务消费支出的审计中，发现差旅费报销存在不少的问题，报销不合规、不合理、不合法，部分单位甚至存在以报销差旅费形式掩盖不合规支出的行为，应引起各部门重视。
一是差旅费报销随意性大，审批手续不完整，报销附件不齐全。
出差人员报销差旅费时未填写出差申请单，未报经单位有关领导批准，出差无事由，无相关通知和证明文件；还有的单位差旅费报销时票据不齐全，出差住宿费无相关发票，直接按住宿费的标准报销等等。
二是差旅费报销超标准、超范围，甚至重复报销。
有些单位领导出差讲究享受，乘坐交通工具时超等级，住宿时选择高档酒店，由单位报销超支部分；有的在按标准发放伙食补助费和途中补助的同时，重复报销伙食费和市内交通费；还有的单位在差旅费中列支宴请、礼品、土特产等费用。
三是虚报出差人数和天数，变相发放补助。
如某单位出差人员在采取乘坐汽车或者自驾车出行时，虚报人数和天数，领取伙食补助和途中补助，有的单位甚至出现出差人员同一天在不同的地方出差的情况，实际上是以出差的名义违规发放补助。
四是出差无实质内容，变相旅游。
有些异地单位间进行无实质内容的学习交流和考察调研，以学习考察的名义在旅游景点区行游玩之实；有些出差人员不按规定的线路和时间，绕道游山玩水；还有些人员在工作时间以出差的名义回家或者看望亲属。
五是弄虚作假，利用差旅费票据套取资金。
有些单位差旅费全部用现金支出或者全部转账给出差人员，利用汽车发票、餐饮发票和住宿发票等套取资金，处理单位协调、烟酒等无法入账的隐形开支。
针对以上差旅费报销中存在的问题，笔者认为，应该从以下几个方面加强管理：一是各单位建立健全公务出差审批制度，出差按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数，财务部门对差旅费报销凭证审核时严格把关；二是严格差旅费预算管理，对差旅费实行“总额控制”与“明细核算”相结合，控制差旅费支出规模，减少非工作需要的出差活动；三是减少差旅费现金支出，住宿费、机票等支出严格按规定使用公务卡结算，如有预付款情况，及时进行冲账处理。
实务研究——差旅费的财税问题一次说明白
实务研究——差旅费的财税问题一次说明白一、差旅费列支的范围到底包括哪些？笔者曾试图查阅相关财务及税务制度，但遗憾的说，目前并无定论，一般认为差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
它在企业中主要表现为下面几个方面。
1.车票费：出差途中的车票、船票、机票等；2.与车辆相关的费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3.住宿费；是指出差人员住宿产生的费用；4.补助、补贴：误餐补助、交通补贴等，在实务中往往采用定额制，无需提供发票；5.市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6.杂费：行李托运、订票费，退票手续费，搬运费等零星支出。
二、差旅费中涉及到的增值税进项税额抵扣的问题根据现行税法，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
具体规定如下：（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%三、有关抵扣的限制性规定第一，有关客运服务（1）员工的范围有明确的界定，仅指与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工，不包括外单位的员工的差旅费中应由企业承担的费用中的进项税额。
（2）开票信息要求非常明确：增值税电子普通发票上注明的税额进项税额。
（3）抵扣开始时间为2019年4月1日及以后的增值税专用发票或增值税电子普通发票为注明的税额，以前的不能抵扣。
会计准则关于报销差旅费的法条
会计准则关于报销差旅费的法条【实用版】目录1.差旅费报销的基本规定2.差旅费报销的会计分录3.差旅费报销的新政策及进项税抵扣规定4.差旅费报销的注意事项5.差旅费报销的典型问题与解答正文一、差旅费报销的基本规定差旅费是指员工因公出差所发生的交通费、住宿费、餐饮费等费用。
根据《企业会计准则》和《企业财务会计报告条例》的规定，企业应当按照实际发生的差旅费支出进行会计处理。
1.差旅费报销的范围：差旅费包括员工因公出差的交通费、住宿费、餐饮费、市内交通费等。
2.差旅费报销的标准：企业应根据实际情况制定差旅费报销标准，如住宿标准、餐饮标准等。
3.差旅费报销的程序：员工出差结束后，应按照企业规定的程序填写差旅费报销单，并附上相关发票和证明材料，经领导审批后进行报销。
二、差旅费报销的会计分录1.借方：差旅费支出根据差旅费的实际情况，借方会计科目可以选择管理费用、销售费用等。
2.贷方：现金、银行存款等按照差旅费的实际支付方式，贷方会计科目可以选择现金、银行存款等。
三、差旅费报销的新政策及进项税抵扣规定1.新政策：根据国家税务总局的相关规定，自 2019 年 1 月 1 日起，企业差旅费报销不再需要提供税务发票。
2.进项税抵扣规定：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业购进的差旅服务，取得增值税专用发票的，可以按照规定抵扣进项税额。
四、差旅费报销的注意事项1.合理安排差旅费：企业应根据实际业务需要，合理安排员工出差，避免不必要的差旅费支出。
2.控制差旅费支出：企业应制定合理的差旅费报销标准，并加强对员工差旅费支出的监督和控制。
3.合规报销差旅费：员工出差结束后，应按照企业规定的程序和标准进行差旅费报销，确保报销合规。
五、差旅费报销的典型问题与解答1.问：question：出差期间发生的餐饮费能否报销？answer：出差期间发生的餐饮费，符合企业差旅费报销标准的，可以进行报销。
2.问：question：出差期间购买的机票、火车票能否报销？answer：出差期间购买的机票、火车票，符合企业差旅费报销标准的，可以进行报销。
差旅费常见问题MicrosoftWord文档(DOC)
对于该问题，自治区财政厅在考虑出台补充规定予以明确。
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关于组织选送到党校、行政学院、社会主义学院学习以及带薪参加其他各种短期学习期间是否发放伙食补助费问题
按办法规定，对参加此类学习培训的，其在校学习期间，不再给予日常伙食补助。
▲同时,自治区财政将按照财力可能和实际需要相结合的原则适时调整部门预算日常公用经费定额标准，确保单位日常运转工作经费得到合理保障。
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关于参加需自行缴费的会议培训的、是否可以按规定标准报销差旅费问题
培训费管理办法第八条规定，培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。第十八条规定,培训费由培训举办单位承担。
同时，▲自治区垂直管理单位县级机关到乡镇开展公务活动的，不视作出差。
▲驻区外区直机关常驻地为其派驻地，长期派驻外地工作人员离开派驻地出差的执行本规定，在派驻地工作期间不得报销出差伙食补助费和伙食费。
对于该问题，自治区财政厅在考虑出台补充规定。
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关于带车出差不予报销市内交通费补助问题
办法第二十一条 出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用.出差人员因公临时出差由单位派车的，不再另行补助市内交通费。
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关于出差审批问题
办法第四条规定，自治区各单位应当建立健全公务差旅审批制度,出差必须按规定报经单位有关领导批准,从严控制出差人数和天数。因此，各单位应严格执行出差审批规定，目前自治区财政厅正在考虑出台补充规定,对各单位出差审批表格式进行统一规范.
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关于乘坐飞机是否需要单位领导审批问题
【税会实务】差旅费、招待费和住宿费的会计处理
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【税会实务】差旅费、招待费和住宿费的会计处理
【问】1、差旅费只包括往返交通费、在办事地点的交通费及住宿费吗？
2、餐费要单入到业务招待费里吗？另外业务招待费科目不是营业收入的0.5%及60%从低的吗？那我当年营业收入1000万，而业务招待费是20000元，虽然没有超过1000万×0.5%=50000，但也只能税前扣除12000元吗？
3、另外，董事长接待客户时的住宿费要入在什么科目？
【解答】1.差旅费包括往返交通费、在办事地点的交通费及住宿费这些费用。
2.餐费用途如果正常合理的，则也要计入差旅费的，如果是请人吃饭花费的要计入业务招待费。
当年营业收入1000万，而业务招待费是20000元，虽然没有超过1000万×0.5%=50000，但也只能税前扣除12000元。
3.董事长接待客户时的住宿费要记入管理费用——业务招待费。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
差旅费管理存在的问题及对策
差旅费管理存在的问题及对策一、问题描述差旅费管理是指企业中员工因工作需要而发生的差旅费用的报销和核算。
然而，在实际操作中，我们常常会遇到一些与差旅费管理相关的问题。
1.1 发票真实性难以辨别在差旅费报销过程中，员工需要提供差旅费用的发票作为凭证。
然而，一些不法分子利用发票伪制技术，使得发票真实性难以辨别。
这给企业造成了损失，并且也影响了正常的差旅费管理流程。
1.2 报销流程繁琐缓慢传统的差旅费报销流程常常需要经过多个环节，包括填写申请、审核、审批等步骤。
这导致报销流程繁琐缓慢，耗时且易出错。
有时候，为了加快报销进度，员工可能选择使用非标准化的途径进行报销，从而破坏了企业内部控制机制。
1.3 差旅费标准不明确企业没有明确的差旅费标准也是一个存在的问题。
不同部门之间对于相同情况下的差旅费的标准可能存在差异，给员工和财务部门带来了困扰。
此外，缺乏明确的标准也容易导致员工对于是否可以报销某些费用产生疑虑，增加了沟通成本。
1.4 个人行为不规范一些员工在差旅过程中存在个人行为不规范的情况。
比如，超出合理范围报销差旅费用、向他人索要发票等。
这样的个人行为不仅使得企业遭受经济损失，也会影响整体的差旅费管理秩序。
二、问题解决对策针对上述问题，可以采取以下对策来改善差旅费管理。
2.1 引入电子化发票系统为了应对发票真实性难辨的问题，可以引入电子化发票系统。
该系统通过技术手段保证发票的真实性，并且能够提供方便快捷的查验渠道。
同时，在系统中留有反馈渠道，以及时处理异常情况。
这样一来，企业能够更好地识别和防范伪造发票，并加强与税务部门之间的合作。
2.2 简化报销流程为了解决繁琐缓慢的报销流程问题，可以采用简化报销流程的办法。
例如，引入移动审批系统，让审核和审批环节可以在线上进行。
这样不仅可以节省时间，还能减少环境资源的浪费。
此外，还可以通过培训员工、提高其意识等方式来降低报销错误发生的可能性。
2.3 制定统一差旅费标准制定统一差旅费标准是解决多部门之间差旅费标准不明确问题的关键措施。
差旅费相关问题
差旅费相关问题差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，建立科学合理的差旅费管理制度具有非常重要的意义。
但如今，问题却很明显地显现出来。
一、差旅费的会计实务问题工作中什么样的票据可以差旅费入账？凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账，如：机票，车票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以“管理费用——差旅费”的名义报销。
招待费、会议费、业务宣传费、差旅费区别具体明确了会议费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。
会议主办单位不得组织会议代表游览及与会议无关的参观，也不得宴请与会人员、发放纪念品及与会议无关的物品。
其中第十一条关于会议费开支标准的规定，按会议类别对会议中房租费、伙食补助、其他费用及总额度进行了严格的限定，超标准或扩大范围开支的不予报销。
企业发生的差旅费有限额规定吗企业发生的真实、合理、合法取得票据的费用是允许计入成本费用，不分金额大小。
差旅费报销如何记账差旅费核算内容：1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出；2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费；3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
差旅费报销的处理方法12月6日，销售部曹军持经部门经理、财务主管等有关领导审批后的差旅费报销单及发票，报销公出广州差旅费856元，冲销上月预支款900元，余款44元缴回现金，开给收款收据1张。
外聘审计差旅费应计入哪个科目按照企业会计准则相关规定，管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
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【会计实操经验】常识:差旅费常见问题解答
【问】支付职工出差借款、收到出差人员交回的差旅费剩余款、报销差旅费大于借款，如何进行账务处理?
【解答】
因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
【问】什么样的票据可以以报销差旅费的名义入账呢?做账时，所有费用都粘在一起，然后入“管理费用”可以吗?
【解答】
凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账，如：机票，车票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以“管理费用——差旅费”的名义报销。
同时企业也需要有差旅费报销管理制度或暂时规定等来规范差旅费的报销程序。
【问】差旅费报销时怎样处理?
【解答】
出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。
首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关领导审查签字。