财政专项资金审计工作底稿
上海市事业单位审计财政应返还额度审计工作底稿
上海市事业单位审计
财政应返还额度审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的财政应返还额度是存在的；
2.应当记录的财政应返还额度均已记录；
3.记录的财政应返还额度由被审计单位拥有；
4.财政应返还额度以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；
5.财政应返还额度已按照事业会计准则、制度以及《财政国库管理制度改革单位年终结余资金账务处理暂行规定》的规定在财务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）；
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。
专项资金支出审计工作底稿
专项资金支出
索取与专项资金支出相关的各项资料，如：合同、发票、银行付款单据、记账凭证、账簿和其他相关资料等，审核专项资金支出是否合理、入账依据是否充分、记账凭证的编制和账簿登记是否准确等。
程序二
我们根据相关账簿及凭证，确认专项资金支出情况如下：截止20XX年1月31日，累计支出20XX年普通高中三年免费教
育补助资金329.90万元，其中：
(1 )截止20XX年5月31日，累计支出学生课本费
117.06 万兀;
(2 )截止20XX年5月31日，累计支出教师教参费1.99万兀；
(3 )截止20XX年5月31日，累计用于日常公用经费支出210.85万元。
财务审计工作底稿实物资产出资审验
财务审计工作底稿实物资产出资审验财务审计工作底稿-实物资产出资审验一、审计目的本次审计主要针对企业在收购实物资产方面是否存在出资审验不严谨或存在错误的现象进行审计，以保障企业资产的安全和使用。
二、审计范围本次审计主要审计企业在收购实物资产时进行出资审验的程序是否严谨、合法、有效，并检查企业是否按照规定的程序、标准和要求进行实物资产的出资审验。
三、审计程序（一）了解企业实物资产出资审验工作的基本情况1. 了解企业出资审验的组织机构、人员结构及相关制度文件情况；2. 了解企业实物资产出资审验管理制度、程序及操作规范，以及出资审验记录保存方式等。
（二）检查实物资产的购进程序1. 检查企业实物资产收购文件的原始凭证、发票、合同等材料是否齐全，是否能够证明实物资产的合法、有效购进；2. 检查企业是否采取与实物资产相匹配的支付方式，以确保该笔资金确实用于实物资产的购进；3. 检查企业在实物资产的购进中是否掌握了实际的资产记录、出资审验记录和进销存记录等相关材料。
（三）检查出资审验记录的真实性、准确性1. 检查企业是否在实物资产购进后，按照规定的时间、程序进行出资审验；2. 检查企业出资审验记录是否真实可靠，且符合相关出资审验文件的要求；3. 检查企业是否对盘点、复盘等程序进行了正确的记录，并对出资审验记录进行了及时、正确的更新。
（四）检查出资审验存储的方法和保密措施1. 检查出资审验记录文件的保存方法是否符合相关要求；2. 检查出资审验记录存储的安全措施是否利于数据的保密和黑客攻击的防范。
四、审计发现和建议（一）审计发现1. 企业存在出资审验记录不完整、不规范的问题；2. 企业在实物资产购进的过程中，缺乏有效的管理和规范；3. 企业在实物资产管理记录存储方面，缺乏有效的保密措施，存储环境不够安全。
（二）审计建议1. 建议企业加强对实物资产出资审验行为的管理和规范，完善实物资产的购进程序；2. 建议企业加强对出资审验记录的管理和保存，严格按照相关规定执行；3. 建议企业对出资审验存储地点进行调整和升级，提高存储环境的安全性。
财政专项资金审计工作底稿(精编)
(5)所有银行帐户的开立是否经批准
(6)支的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序
4.收付款项
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
(3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离
(2)收云消雾散付款凭证是否连续编号
(3)记帐前,收款付款凭证和所附原始凭证是否经专人审核
(4)支出和报销单据的审批、填制和审核职责是否相互独立
2.受理结算凭证
(1)办理结算前,收款结算凭证是否经销售部门复核
(2)办理结算前,付款结算凭证是否经采购部门复核
3.办理结算
(1)收付款结算凭证是否经企业或财会部门主管审核
(2)收付款结算的经办与审核职责是否相互独立
(3)财会部门是否设有现金和空白支票保管设施
财政专项资金审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间
审查人员
日期
查验项目
项目类型
复核人员
日期
索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容
是
否
不适用
评价
1.处理单据
(1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门主管审核
(2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工资和记帐职责是否相互独立
专项资金审计实施方案4篇
专项资金审计实施方案4篇专项资金审计实施方案4篇1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。
4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。
2、对参与审计工作的人员进行培训，所有参与人员均应明确审计目标、审计重点及审计标准；3、审计项目负责人制定审计计划并与委托单位进行沟通，充分了解委托单位对审计项目的审计目的和要求；4、与被审计单位治理层及管理层进行座谈，了解被审计单位基本情况，进行重大错报风险的评估；5、对被审计单位进行实地和外部环境的了解和考察，走访相关人员，从中获取对审计有用的信息；7、对审计中发现的重大问题，随时与委托单位联系和沟通，在此基础上按委托单位的规范完成审计工作底稿；（1）.审查资金筹集依据是否合规合法，看征收主体、客体是否合规合法；资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集，有无欠收、多收的问题。
（2）．审查专项资金筹集到位率，看有无地方应筹集、应配套的资金没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套的问题。
（3）.审查项目中报立项的真实性，看是否存在虚假概算、虚假立项，相同项目重复立项的问题，有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。
行和节约的原则，是否有利于可持续发展的原则，涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。
（1）.通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析，看资金的分配和安排是否合理，是否向重点项目倾斜。
（2）.审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目，项目资格有无实际到位，有无影响到项目工程进度。
在资金下拨过程中，财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位；主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
专项审计工作底稿模板
专项审计工作底稿模板
审计工作底稿
索引号：
项目名称
被审计单位名称
审计事项
会计期间
审计人员
审计依据：
1、审计组于2013年10月24日根据学校资产管理处提供的XXX资产设
备清单对该学院设备进行了抽查；
2、XXX《关于资产管理行政督查的情况通报》（督查号）结果
审计发现：
审计结
论或者
审计查
出问题
摘要及
其依据
1、XXX配有专人对部门资产设备进行统一管理，并设有部门资产台账；
2、XXX设备保管较好；
3、有**台计算机需待办理报废手续；
4、有2009年购置雕刻机一台价值XX元至审计日闲置未用。
审计结论：
1、该学院应加强设备管理，查找设备长期闲置未用原因，提高设备利用率；
2、尽快与资产办理部门、财务部门协调，办理计算机报废手续；
3、该学院院长应对学院设备管理存在的问题承担管理责任。
XX同道任期经济责任审计
XXX
资产装备办理情况
2009年01月01日至2012年12月31日
XXX编制日期2013年11月12日复核意见
复核人员。
专项资金审计方案[样例5]
![专项资金审计方案[样例5]](https://img.taocdn.com/s3/m/fcd1cd1691c69ec3d5bbfd0a79563c1ec5dad72e.png)
专项资金审计方案[样例5]第一篇。
专项资金审计方案一、专项资金项目计划的下达和执行情况。
将上级下达的项目计划与计划实施情况进行对比，审查财政、计划及专项资金主管部门是否按照国家批准的计划下达项目计划和财政专项资金的预算，是否将年度项目计划层层落实到具体实施单位，项目是否严格按照批准的计划实施，有无擅自调整项目建设地点、建设单位、建设内容、建设规模等问题。
二、专项资金的分配、拨付和使用情况。
通过对门、专项资金主管部门及项目建设单位提供的会计资料进行检查，重点审查各级门是否按计划筹集、落实配套资金，配套资金是否列入本级财政预算;有无通过虚假报表、虚开发票、虚列支出、虚增工程量或将群众自筹的实物和投入的劳力来抵顶配套资金等方式搞虚假配套的问题，如未配套，应分析原因;资金是否按规定的方法和程序分配;是否及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留欠拨、平衡预算及挤占挪用等严重违法违纪问题。
审查专项资金主管部门是否按规定将拨入的资金及时足额拨付使用单位，是否存在欠拨、出借、放贷、弥补经费、改变资金投向、提取或变相提取项目前期费、吃回扣回流资金等谋取小团体利益问题。
审查项目实施单位对拨入的项目资金是否及时入账，有无账外设账，是否按规定时间开工和完工，是否按批准的项目和规定用途使用专项资金，完工的工作数量和质量是否达到设计要求，有无擅自更改项目内容、工程位置、违规提取项目管理费、虚列支出、截留转移、挤占挪用、虚报冒领、私分、挥霍浪费等问题。
三、专项资金财务管理情况。
通过对会计资料进行检查，审查财政、项目主管部门以及项目实施单位对专项资金是否实行专人专账、专户管理，资金安排、支出核算和管理是否到项目。
有无扩大开支范围、将一些不合理的费用列入专项资金支出中;有无改变资金用途、将各项专款调剂使用;工程项目的预决算是否真实，有无高估工程量，高套预算定额虚增造价，虚列支出搞计划外工程套取专项资金等问题。
四、项目实施和效益情况。
专项工作经费审计方案
一、审计背景为加强和规范专项工作经费的使用管理，确保资金的安全、合规、高效使用，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我单位实际情况，特制定本专项工作经费审计方案。
二、审计目的1. 保障专项工作经费的合规使用，防止资金浪费和流失。
2. 提高专项工作经费使用效率，确保资金使用效益最大化。
3. 促进专项工作经费管理的规范化、制度化。
4. 提升我单位财务管理的整体水平。
三、审计范围本次审计范围包括以下内容：1. 专项工作经费的预算编制、审批、执行和决算。
2. 专项工作经费的收入、支出、结余等财务核算情况。
3. 专项工作经费的会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、准确性、完整性。
4. 专项工作经费的内部控制制度建设和执行情况。
四、审计方法1. 审计人员采用抽样调查、核对、盘点、询问、分析等方法，对专项工作经费进行全面审计。
2. 审计人员对专项工作经费的预算编制、执行、决算等进行审查，核实预算编制的合理性、执行的有效性和决算的准确性。
3. 审计人员对专项工作经费的收入、支出、结余等财务核算情况进行审查，确保财务核算的真实性、准确性、完整性。
4. 审计人员对专项工作经费的内部控制制度建设和执行情况进行审查，提出改进建议。
五、审计步骤1. 审计准备阶段：成立审计小组，明确审计人员职责，制定审计方案，收集相关资料。
2. 审计实施阶段：对专项工作经费的预算编制、执行、决算等进行审查，核实财务核算情况，审查内部控制制度建设和执行情况。
3. 审计报告阶段：撰写审计报告，提出审计意见和建议，提交给单位领导。
4. 审计整改阶段：根据审计意见和建议，督促相关责任人进行整改，跟踪整改效果。
六、审计要求1. 审计人员应严格遵守审计纪律，确保审计工作的客观、公正、真实。
2. 审计人员应加强与相关部门的沟通协调，确保审计工作顺利进行。
3. 审计人员应注重审计质量，确保审计结果的准确性、可靠性。
4. 审计人员应做好保密工作，不得泄露审计过程中获取的任何信息。
财政专项资金审计工作底稿
XX 市 XXCZ 专项资金审计工作底稿参考格式（试行版）被审计单位：会计师事务所：项目负责人:20XX 年月CZ 专项资金审计工作底稿目录一、综合类工作底稿审计小结....................................................................................................... M1提供给 CZ 局监督局的审计工作小结和典型案例.................................. M2审计沟通....................................................................................................... M3意见征询....................................................................................................... M4被审计单位领导人承诺书........................................................................... M5被审计单位管理层声明书........................................................................... M6会议记录....................................................................................................... M7被审计单位基本情况表............................................................................... M8 CZ 专项资金基本情况表.......................................................................... M9二、业务承接、风险评估、计划阶段初步业务活动............................................................................................... A 业务承接评价表......................................................................................... AA 总体审计策略............................................................................................. B具体审计计划............................................................................. BA、BB、BC 三、内部控制测试被审计单位整体层面了解内部控制........................................................... C 了解、测试和评价 CZ 专项资金内部控制.............................................. CA 内部控制测试表-实物资产......................................................................... CB 内部控制测试表-工程项目......................................................................... CC 内部控制测试表-信息系统........................................................................... CD 四、审计业务实施工作底稿CZ 专项资金审计程序表.......................................................................... D第一部分项目申报立项审批....................................................................................... E资金落实情况（一）................................................................................... FA 资金落实情况（二）................................................................................... FB 项目实施情况............................................................................................... G资金使用情况（一）................................................................................... HA 资金使用情况（二）................................................................................... HB 资金使用情况（三）................................................................................... HC 资金运用测试............................................................................................... HD 财务核算情况.. (I)内控机制情况............................................................................................... J预期效果检查程序表................................................................................... Y 预期效果检查工作底稿............................................................................... YA 预期效果经济指标检查工作底稿............................................................... YB第二部分研发项目审计程序表................................................................................... K研发项目（了解研发项目）....................................................................... KA研发项目（人员工资）............................................................................... KB研发项目（折旧与摊销）........................................................................... KC研发项目（直接/其他费用）..................................................................... KD研发费用细节测试....................................................................................... KE资产购置审计程序表................................................................................... L资产购置情况............................................................................................... LA工程建设审计程序表................................................................................... N工程建设情况审计工作底稿....................................................................... NA工程建设细节测试....................................................................................... NB注 1：本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。
审计工作底稿基本格式
如何评价土地整治资金绩效宗建岳土地开发整理项目（以下简称整理项目）是指投入财政专项资金，在一定的区域内，根据土地利用总体规划确定的目标和用途，对田、水、路、林、村等进行综合整治，使现有土地达到“田成方、林成行、渠配套、路成网”的目标，增加耕地面积，提高土地的综合利用效益。
整理项目资金支出绩效评价是指对资金的利用效率（经济性）、产出效率（效率性）和产出效果（成果性）进行监督和评价的活动。
本文结合整理项目日常管理与财务验收工作实践，就开展整理项目资金支出绩效评价工作中的几个问题，谈一些粗浅的认识。
一、土地开发整理项目资金支出绩效评价的方法（一）资金利用效率的评价方法整理项目资金利用效率绩效评价，可结合整理项目的具体特点，从以下四个环节入手：1、检查立项环节的合规性。
即检查立项决策程序是否合规，了解项目建设规模与项目环境是否相匹配；检查立项决策是否按照可行性研究和项目评估的科学结论进行决策，是否存在不顾实际情况、不尊重科学结论随意决策或擅自改变项目规模的情况；是否假借土地开发整理名义立项，搞“形象工程”、“政绩工程”。
2、检查工程管理的规范性。
即检查工程项目是否建立健全管理制度，实际执行是否到位。
一是检查管理制度本身是否存在重大缺陷，关键控制点的控制记录是否真实完整，工程招投标、工程监理以及项目验收制度等是否有效执行。
二是检查项目是否按既定的计划、标准和方法进行，作业流程是否符合相关专业的要求，有无不顾项目实施自然条件限制、违背客观规律一味追求工程进度，人为造成损失浪费的情况。
三是检查项目发包、设备物资采购等过程中政府采购、招投标制度是否得到有效执行。
四是有无随意改变建设内容、扩大规模或提高标准、监理人员履行职责不到位而导致的损失浪费问题。
3、检查资金使用的效益性。
以提高资金使用效益为出发点，检查工程项目资金的使用和管理是否遵循“节约、必须、合法”的原则；是否在达到项目目标的前提下，实现了资金耗费的最小化。
财务审计工作底稿
财务审计工作底稿各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢客户名称：会计期间：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表财务报表审计工作底稿模板编制说明：1．适用范围本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。
索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。
页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。
审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。
3．底稿签名编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。
复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。
各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。
如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。
通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。
4．被审计单位提供的资料的处理对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等。
财政专项资金审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间
审查人员
日期
பைடு நூலகம்查验项目
项目类型
复核人员
日期
索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容
是
否
不适用
评价
1.处理单据
(1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门主管审核
(2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工资和记帐职责是否相互独立
(3)收入单据的开具与审核职责是否相互独立
(4)现金支出是否有用途和限额控制
(5)所有银行帐户的开立是否经批准
(6)支票的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序
(4)收到现金或支票后是否立即送出纳入帐,并于当日或次日存入银行
(5)是否存在坐收坐支现象
(6)是否根据审核后的记帐凭证及时、完整的登记货币资金收付业务
(7)现金和银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相符
(8)现金日记帐与库存现金是否每日核对
(9)是否由独立人员对现金进行不定期盘点,并与日记帐核对
(10)银行存款日记帐与银行对帐单是否定期核对,并编制银行存款调节表
4.收付款项
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
(3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离
专项审计底稿模板
专项审计底稿模板篇一：审计工作底稿会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表篇二：审计工作底稿样式审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A1 审查项目: 货币资金所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序：三、需说明的事项：四、期末余额：五、审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：?3、因__________ 原因，本科目余额不能确认： ?审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A1－3审查项目: 银行存款所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定银行存款是否存在；②确定银行存款的收支记录是否完整；③确定银行存款的余额是否正确；④确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序：三、需说明的事项：四、期末余额：五、审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、因____________原因，本科目余额不能确认： ?审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A7 审查项目: 应收帐款所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定应收帐款是否存在；②确定应收帐款是否归被审计单位所有；③确定应收帐款增减变动的记录是否完整；④确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；⑤确定应收帐款年末余额是否正确；⑥确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
三、需说明的事项：篇三：收支审计工作底稿审计工作底稿索引号：第页（共页）。
财政专项资金审计工作底稿
XX 市 XXCZ 专项资金审计工作底稿参考格式（试行版）被审计单位：会计师事务所：项目负责人:20XX 年月CZ 专项资金审计工作底稿目录一、综合类工作底稿审计小结....................................................................................................... M1提供给 CZ 局监督局的审计工作小结和典型案例.................................. M2审计沟通....................................................................................................... M3意见征询....................................................................................................... M4被审计单位领导人承诺书........................................................................... M5被审计单位管理层声明书........................................................................... M6会议记录....................................................................................................... M7被审计单位基本情况表............................................................................... M8 CZ 专项资金基本情况表.......................................................................... M9二、业务承接、风险评估、计划阶段初步业务活动............................................................................................... A 业务承接评价表......................................................................................... AA 总体审计策略............................................................................................. B具体审计计划............................................................................. BA、BB、BC 三、内部控制测试被审计单位整体层面了解内部控制........................................................... C 了解、测试和评价 CZ 专项资金内部控制.............................................. CA 内部控制测试表-实物资产......................................................................... CB 内部控制测试表-工程项目......................................................................... CC 内部控制测试表-信息系统........................................................................... CD 四、审计业务实施工作底稿CZ 专项资金审计程序表.......................................................................... D第一部分项目申报立项审批....................................................................................... E资金落实情况（一）................................................................................... FA 资金落实情况（二）................................................................................... FB 项目实施情况............................................................................................... G资金使用情况（一）................................................................................... HA 资金使用情况（二）................................................................................... HB 资金使用情况（三）................................................................................... HC 资金运用测试............................................................................................... HD 财务核算情况.. (I)内控机制情况............................................................................................... J预期效果检查程序表................................................................................... Y 预期效果检查工作底稿............................................................................... YA 预期效果经济指标检查工作底稿............................................................... YB第二部分研发项目审计程序表................................................................................... K研发项目（了解研发项目）....................................................................... KA研发项目（人员工资）............................................................................... KB研发项目（折旧与摊销）........................................................................... KC研发项目（直接/其他费用）..................................................................... KD研发费用细节测试....................................................................................... KE资产购置审计程序表................................................................................... L资产购置情况............................................................................................... LA工程建设审计程序表................................................................................... N工程建设情况审计工作底稿....................................................................... NA工程建设细节测试....................................................................................... NB注 1：本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。
专项经费审计工作方案
专项经费审计工作方案专项经费审计工作方案「篇一」我们接受委托，根据《20xx-20xx年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》以及XXXX的相关要求，拟对本次纳入审计范围的Xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。
结合审前调查及各区县卫生系统的具体情况，特制定本审计方案。
一、事务所基本情况及主要业绩XXXXX（以下简称本所）是经XX市财政局审批，具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构，在XX会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影响力，业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐然。
公司专家队伍实力雄厚，有具备资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师，有在卫生系统从事多年财务工作经验，以及近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积累了丰富经验的注册会计师，现有从业人员60余人，其中具有注册会计师、注册税务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。
多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位提供过会计审计、税收筹划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次的专业服务，业绩情况详见附表1：主要业绩一览表。
二、审计组成员本所拟委派具有卫生系统审计丰富实践经验的4名现场人员进行审计。
所委派的现场人员具有多年卫生系统专项审计经验，包括对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专项审计，对部分卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责任审计以及对部分医院进行财务报表审计等。
主要人员情况介绍：项目组长：XXXx，拥有注册会计师、注册资产评估师资格，大学本科学历，15年财务工作经历，10余年审计工作经历，在审计方面具有丰富经验。
曾加盟XX市财政局检查组参与对XX等地财政专项资金的督查；曾对XX市急救中心、XX、XX 市肿瘤医院等进行任期经济责任审计；曾对XX等基层卫生院进行清债审计，对XX医院进行财务报表审计。
专项资金到位审计工作底稿
专项资金到位工作底稿
某某县财政局文件《关于某某县20XX年棚户区配套基础设施建设中央基建投资支出预算的通知》（财预字（20XX]XX 号）,下达某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目中央基建投资支出预算资金2250万元
某某县财政局文件《关于某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目县级自筹资金指标的通知》（曲财预字（2023]481号），下达某某县20XX年棚户区配套基础设施建设项目县级自筹资金250万元。
项目概算资金2500万元，其中：中央基建投资支出预算资金2250万元、地方配套资金250万元;
1、2017年7月某某财政转入中央基建投资支出预算资金22,500,000.00元
2、2023年10月某某财政转入某某县级自筹资金资金
2,500,000.00元
截止审计日2023年3月31日项目拨入资金算到位资金25,000,000.00元，资金到位率IOo%。
2023专项经费审计工作方案(精选3篇)
2023专项经费审计工作方案（精选3篇）专项经费审计工作方案1为规范我市农村中小学D级危房改造资金的筹措、管理和使用，充分发挥农村中小学D级危房改造资金的使用效益，根据《中华人民共和国审计法》规定和安徽省审计厅《关于印发〈全省农村中小学D级危房改造资金审计工作方案〉的通知》(皖审行〔〕98号)要求，结合我市实际情况，制定本工作方案。
一、专项审计检查目标摸清我市农村中小学D级危房改造建设项目的基本情况，揭示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的问题，纠正专项资金运行、资金核算和项目建设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金的使用效益和管理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建议，为市委、市政府决策提供依据。
二、专项审计检查范围和对象本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供的至农村中小学D级危房改造项目资金筹措、使用及管理情况。
本次专项审计的对象：市、县(区)危房改造办公室及其管理的危改资金专户，并抽审项目学校。
市、县(区)对项目学校抽审数不低于项目数量的30%，重点是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报的危改项目。
抽查项目由审计检查组随机确定。
三、审计检查内容和重点(一)危改工程立项及项目调整情况1.检查D级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房管部门的D级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定项目;有无虚报危改项目或危房面积，有无将不属于危改项目范围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造项目。
2.检查危改项目学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划;是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。
3.检查危改项目调整是否经中央、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程的实际执行情况与建设计划有无严重的移项和“两张皮”现象。
(二)危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况危改工程专项资金主要包括：中央工程专款(含财政专项资金和国债专项资金);第二期“国家贫困地区义务教育工程”用于危房改造的资金;省级财政配套资金;省级及省级以下各级人民政府用于工程的其他资金;其他渠道用于工程的资金(农村集资、社会捐赠等)。