国有资产资料经营预算部分指标说明

2008年度国有资产经营预算部分指标说明

说明：

1、对本指标说明专门作出说明的有关指标，各单位应按照本指标说明的要求填列。

2、对本指标说明未专门作出说明的指标，以各单位目前所执行会计核算制度有关规定为准。

3、2008年度国有资产经营预算表中带＊科目为合并会计报表专用，加△科目为执行《企业会计准则（2006）》的企业专用，加＃科目为执行《企业会计制度2001》的企业专用。

一、综合表

1、计算主要运行评价指标（1-9）时，所依据数据应为企业报表内所填列数据，不应自行加减扣除任何项目。

（1）净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益平均数*100%

归属于母公司所有者权益平均数=（归属于母公司所有者权益上年数+归属于母公司所有者权益本年数）/2

（2）资产负债率=负债总额/资产总额*100%

（3）主营业务收入增长率=（当年主营业务收入-上年主营业务收入）/上年主营业务收入*100%

（4）净利润增长率=（当年净利润-上年净利润）/上年净利润*100% （5）国有权益增长率=（当年年末国有权益-上年年末国有权益）/

上年年末国有权益*100%

（6）应收帐款周转率=主营业务收入/应收帐款平均余额，其中，应收帐款平均余额=（年初应收帐款+年末应收帐款）/2

（7）存货周转率=主营业务成本/存货平均余额，其中存货平均余额=（年初存货+年末存货）/2

（8）管理费用增长率=（当年管理费用-上年管理费用）/上年管理费用*100%

（9）财务费用增长率=（当年财务费用-上年财务费用）/上年财务费用*100%

2、科研投入指企业在报告年度实际支出的全部科技活动费用，即列入技术开发的经费支出以及技措技改等资金实际用于科技活动的支出，包括企业内部开展科技活动的经费支出和委托外单位开展科技活动的经费支出。

研究开发费用（R&D）指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘兼职研发人员的劳务费；用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧或租赁费用，单位价值在30万元以下的研发仪器、设备的购置费用以及相关固定资产的运行维护、维修等费用；用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等；研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用；通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用；与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费，

资料翻译费，会议费，差旅费，办公费，外事费，研发人员培训费，培养费，专家咨询费，高新科技研发保险费用等。

二、主表

（一）基本表一：利润预算表

1、对国有控股股东分配的利润（股利）：反映企业按照有关利润分配程序分配给国有控股（相对控股和绝对控股）股东的股息、红利或利润（包括已实际支付的和已做出分配决议尚未支付部分）。

（二）基本表三：现金流量预算表

1、发行企业债券收到的现金：反映企业通过发行债券方式筹集的现金。

2、短期借款收到的现金：反映企业向银行、非银行金融机构等举借短期借款收到的现金。

3、对国有控股股东分配的利润（股利）：反映企业实际支付给国有控股（相对控股和绝对控股）股东的股息、红利或利润。

（三）基本表四：国有权益变动预算表

1、国有权益总额：反映企业所有者权益中，国有实收资本及其享有的权益额之和。其中，对于合资、合作、股份制等多元投资主体性质的企业，国有资本享有的权益额按以下公式计算：

（资本公积+盈余公积+未分配利润－国有独享部分）×（国有实收资本/实收资本）+国有独享部分。

国有独享部分包括国家专项拨款、各项基金转入、土地估价入账、税收返还或专项减免、国家拨付流动资本等政策因素形成的国有独享权益数额。

2、年初国有权益总额：反映经审计后的上年末国有权益总额。

3、国家、国有单位直接或追加投资：反映有权代表国家投资的部门

或机构本年投资设立企业或对原企业追加投入所增加的国家资本；国有企、事业单位本年投资设立企业或对原企业增加投入所增加的国有法人资本。

4、无偿划入：反映企业当年按国家有关规定将其他企业（单位）的国有资产全部或部分划入本企业（单位）而造成国有权益增加的数额。

5、资产评估增加：反映企业当年因改制、上市等原因按国家规定进行资产评估而造成国有权益增加的数额。

6、产权界定增加：反映企业因产权界定增加国有权益的数额。

7、资本（股票）溢价：反映由于资本（股票）溢价而增加国有权益的数额。

8、接受捐赠：反映企业当年接受其他企业、单位和个人捐赠的资产而增加的国有资本公积。

9、税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等而直接增加的国有权益的数额。

10、减值准备转回：反映企业经营期间因资产价值回升等原因转回已计提减值准备影响当期损益而增加的国有权益。

11、经营积累：反映企业当期生产经营实现的净利润扣除因客观原因影响当期损益而增加国有权益的数额。其中企业当期无法支付的应付款项、未确认的投资损失、外币报表折算差额作为企业当期经营因素，而不作为国有资本保值增值客观因素。

12、无偿划出：反映企业当年按国家有关规定将其他企业（单位）的国有资产全部或部分划出本企业（单位）而造成国有权益减少的数额。

13、资产评估减少：反映企业当年因改制、上市等原因按国家规定进行资产评估而造成国有权益减少的数额。

14、产权界定减少：反映企业因产权界定减少国有权益的数额。