资源税习题

第六章资源税

一、单项选择题

1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

D.境内某盐场销售生产的固体盐

2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。

A.独立矿山

B.联合企业

C.其他收购未税矿产品的单位

D.自然人

3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然原油

B.黑色金属矿原矿

C.煤矿生产的天然气

D.以未税原煤加工的洗选煤

4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。

A.食用盐

B.海盐原盐

C.湖盐原盐

D.井矿盐

5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税

D.由财政部核定

6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。

年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。

8.某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。

某煤矿2015年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2015年2月应缴纳的资源税为（）万元。

某产盐企业，2015年2月以自产的液体盐和外购的已税200吨液体盐，加工成100吨固体盐，本月将其全部销售取得销售收入60万元。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨，固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业2月应缴纳的资源税为（）元。

11.某矿山2015年2月开采有色金属矿原矿50000吨，当月销售原矿20000吨，取得不含税销售收入450000元；另移送部分原矿入选精矿5000吨，选矿比为20%，当月全部销售。已知此原矿适用的资源税单位税额为5元/吨，该矿山当月应缴纳的资源税为（）元。

12.下列各项中，免征资源税的是（）。

A.稠油

B.高凝油

C.高含硫天然气

D.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气

13、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（）。

A、开采单位销售自行开采的煤矿?

B、油田出售自行开采的天然气?

C、盐场销售自行开采的卤水?

D、煤矿销售开采的天然气?

14、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A、销售铜矿的贸易公司?

B、进口原煤的企业?

C、在境外开采铁矿的企业?

D、在境内开采原煤的煤矿?

15、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（）。

A、原油?

B、铁矿石?

C、天然气?

D、煤炭?

16、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。

A、10?

B、12?

C、16?

D、20?

17、某企业2014年12月开采铬矿石30000吨，其中20000吨在境内销售、10000吨出口，当月，该企业进口铜矿石15000吨，将其中5000吨进行冶炼加工。假定铬矿石单位税

额8元/吨，铜矿石单位税额20元/吨，则该企业当月应纳资源税（）万元。

A、34?

B、44?

C、54?

D、24?

18、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）。

A、支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天?

B、收到货物的当天?

C、办妥收货手续的当天?

D、主管税务机关确定的时间?

二、多项选择题

1.下列各项属于资源税纳税人的有（）。

A.在中国境内开采原煤销售的国有企业

B.在中国管辖海域开采原油销售的油田

C.在中国境内生产食用盐销售的工业企业

D.进口天然原油的军事单位

E.出口自产铜矿原矿的独立矿山

2.根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A.资源税的立法原则为普遍征收、级差调节

B.从价定率计征资源税的矿产品，计税依据为销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包含收取的增值税销项税额

C.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，不征收资源税

D.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣

E.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购的数量代扣代缴资源税

3.下列行为中，应当征收资源税的有（）。

A.用于连续生产应税矿产品的自产应税矿产品

B.用于出口的自产应税矿产品

C.用于销售的自产应税矿产品

D.用于对外赠送的自产应税矿产品

E.用于职工福利的自产应税矿产品

4.某天然气开采企业销售自行开采的天然气，应缴纳的税种有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城建税

E.资源税

5.根据资源税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.在确定伴生矿资源税税额时，以作为主产品的元素成分作为定额的主要考虑依据，不需要考虑作为副产品的元素成分及有关因素，以主产品的矿石名称作为应税品目

B.伴采矿量大的，由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准

C.对于以精矿伴选出的副产品不征收资源税

D.岩金矿选冶后形成的尾矿进行再利用的，一律按照原矿计征资源税

E.在同一矿床内，除主要矿种外，还含有多种可供工业利用的成分，这些成分即称为伴生矿

6.某盐场为增值税一般纳税人，2015年2月自产液体盐100吨，其中60吨用于继续生产