跨年度报销的处理
跨年度报销的发票问题
跨年度报销的发票问题一、跨年发票的情况：第一种：是上年度发生的成本、费用，在上年度已经开具了发票，由于某些原因而拖延至次年才收到发票。
第二种：是上年度发生的成本、费用，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用。
第三种：是上年度发生的成本、费用，到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用。
第四种：是上年采购的资产，到次年才取得对方开具的发票，该资产并没有在本年消耗。
面对这些问题，在汇算清缴上年度企业所得税时，企业无法及时取得发票的费用能否在税前扣除呢？二、相关政策：《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定：企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：根据《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
三、跨年发票如何处理：第一种情况：应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。
取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。
在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。
在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补（当然不能超过5年）。
第二种情况：在年终结账时，应按预计金额确认相应的成本、费用。
在收到发票后，根据实际发生金额，对原预计金额进行调整。
年底了,跨年发票报销必须这样处理,否则后果由会计承担!
年底了，跨年发票报销必须这样处理，否则后果由会计承担！眼瞅着就到年底了，很多会计就会很焦虑，2023年的账，2024年怎么做账处理呢？一、跨年发票的情况第一种：上年度发生的成本、费用，在上年度已经开具了发票，由于某些原因而拖延至次年才收到发票；第二种：上年度发生的成本、费用，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用。
第三种：上年度发生的成本、费用，到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用。
第四种：是上年采购的资产，到次年才取得对方开具的发票，该资产并没有在本年消耗。
面对这些问题，在汇算清缴上年度企业所得税时，企业无法及时取得发票的费用能否在税前扣除呢？二、相关政策依据根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定：企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
三跨年发票如何处理第一种情况：应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。
取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。
在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。
在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补（当然不能超过5年）。
跨年度报销的一些费用能否列支
跨年度报销的一些费用能否列支在企业管理中，跨年度报销的费用是一个常见的问题。
当年度即将结束时，许多企业面临着一些未来年度的费用支出。
因此，了解哪些费用能够跨年度报销是至关重要的。
本文将探讨一些常见的费用项目，并讨论它们是否可以列支。
首先，对于固定资产的购买费用，企业通常可以选择将其作为资产进行列支。
固定资产是指预计在多年内使用的资本支出，例如机器设备、汽车、房屋等。
对于这些费用，企业可以选择一次性计入资产账户，然后按照资产折旧的规定，分摊其费用。
这种方式可以帮助企业合理调整年度开支，同时保证企业在未来年度内对固定资产进行合理使用。
其次，对于一些持续发生的费用，如设备维修费、办公室租金等，企业通常可以将其列支为当年的费用。
这些费用是企业日常经营所必需的，并且不能长期推迟支付。
因此，一般来说，企业可以选择按照实际发生的日期将其列支为当年度的费用，并将其纳入当年度的财务报表中。
然而，在跨年度报销费用时，还需要注意一些限制和规定。
例如，企业可能面临财务审核和税务规定的约束。
企业需要确保所报销的费用具备合法性，并遵守相关法规的规定。
此外，企业还需要保持详细和准确的记录，包括支付凭证、发票等。
这些记录将帮助企业在审计和报税时提供必要的证据。
另外，对于一些具有特殊性质的费用，企业可能需要进行更加详细的考量。
例如，研发费用或广告费用等可以被视为未来收益的一部分，企业可以选择将其资本化，而不是单纯列支为当年费用。
这种方式可以帮助企业在未来的几个年度中平摊费用，反映其未来收益的增长。
最后，企业还需要根据自身的实际情况和财务策略来确定跨年度报销的费用。
不同企业可能有不同的做法和政策。
例如，一些企业可能更倾向于将费用尽快列支，以减少当年的利润税额。
而其他企业可能更倾向于将费用推迟到下一年进行列支，以增加当年的利润和盈余。
企业可以根据自身的资金需求、税务政策和财务状况来制定合适的报销策略。
总结起来，跨年度报销的费用是企业管理中的一个重要议题。
财务制度跨年报销
财务制度跨年报销背景跨年活动一直是企业单位中一年中比较重要的时刻，很多企业在这个时间节点举办各式各样的庆祝活动，为员工提供优秀的福利待遇。
然而，跨年活动也会给企业的财务带来一定的压力，如何合理高效地管理跨年活动的预算以及跨年活动与财务的结合，对于企业的财务管理具有非常重要的意义。
财务制度在跨年活动前，企业需要设计一套较为完整的财务制度，以确保财务管理的高效性。
一个完善的财务制度应该包括以下方面：1.开支预算：确定与跨年活动相关的所有开支，包括人员费用、场地租赁、舞台布置等，以及预计得到的财政收益。
2.报销制度：明确员工报销的范围、标准等，以及报销所需的凭证材料和审批流程，以保证报销过程的透明度和规范性。
3.财务审批流程：明确所有报销申请的审批流程，包括申请人的身份确认，报销费用审核等。
4.财务记录与分析：对所有与跨年活动相关的财务记录进行归档和分类，并对其进行分析，从而全面了解活动的财务状况，及时调整各项开支。
跨年报销流程在财务制度制定完毕后，企业需要建立一个跨年报销流程，以保证报销的规范性和高效性。
以下是一个通用的跨年报销流程：1.员工提出报销申请，填写报销单，报销单必须包括所有的报销明细和相关的发票。
2.相应的部门负责人对报销单进行审核，确保报销单上的所有信息都是真实的，合理的。
3.一旦通过审核，报销单将交给会计部门，按照财务预算及制定的报销标准予以报销。
4.如果报销单未能通过审核，则需要重新填写新的报销单，排除审核不通过的原因。
5.在报销流程的末尾，会计部门需要对报销记录进行分类、归档，以备将来的参考和分析。
跨年报销的注意事项注意以下事项，可帮助企业更好地管理好跨年活动的费用：1.事先制定完备的预算，及时发现预算的超标情况，并在适当的时间进行调整。
2.对员工的报销范围和标准进行明确，并建立完整的报销制度，确保员工的理赔申请得到规范和公正的处理。
3.财务记录要十分细致，并按照相关规定进行归档和分类。
报销财务制度 跨年
报销财务制度跨年一、总则为规范公司内部财务管理，节约开支，确保经费使用合理、安全，特制定本报销财务制度。
本制度适用于公司员工在工作中产生的各类费用报销。
二、报销范围1. 差旅费：公司员工出差时产生的交通费、住宿费、餐费等。
2. 会议费：公司员工出席相关会议和培训时的差旅费和会议费。
3. 招待费：因业务需要，向合作伙伴或客户提供招待时的费用。
4. 办公费：日常办公所需的文具、办公用品、打印耗材等费用。
5. 通讯费：公司员工因公产生的电话、传真、快递等通讯费用。
6. 其他费用：公司认可的其他合理费用。
三、报销流程1. 员工填写报销单：员工在产生费用后，填写完整的报销单，包括报销事由、金额、日期等。
2. 主管审批：员工向直接主管提交报销单，主管审批并签字。
3. 财务审核：财务人员核对报销单内容，确认费用合规、符合政策后，进行财务审核。
4. 财务付款：财务人员在审核通过后，按照公司规定的付款方式进行支付。
四、报销标准1. 差旅费标准：按照公司规定的差旅费标准执行，超出标准的部分需经过合理说明和审批。
2. 招待费标准：招待费用需符合公司规定的招待标准，严禁超支。
3. 办公费标准：办公费用应合理节约，杜绝浪费。
4. 通讯费标准：通讯费用应符合实际使用情况，不得私自增加。
5. 其他费用标准：其他费用如有必要产生，需经过相关部门审批。
五、报销管理1. 保留发票：员工在报销时必须提供原始发票，不得有虚假报销行为。
2. 报销期限：报销单须在费用产生后一个月内提交，逾期不予受理。
3. 报销限额：不同费用类别有不同的报销限额，超额部分须作出解释并得到相关领导审批。
4. 报销查验：财务人员对每份报销单进行查验，确保报销内容真实有效。
5. 不得重复报销：同一费用不得重复报销，一经审查发现，将取消该笔费用的报销资格。
六、附则1. 本制度如有修改，需经公司领导层审批后生效。
2. 对违反本制度的员工，公司将给予相应处理，包括警告、罚款、停职等。
跨年度费用报销的财税处理
跨年度费用报销的财税处理
赵璐;邢宇杰
【期刊名称】《财会月刊（会计版）》
【年(卷),期】2013(000)004
【摘要】一、跨年度费用报销的会计处理通常情况，企业在年度终了，要对这一年度的收入费用进行整体核算。
但在企业年末做账时往往会遇到这样一种：企业本年度发生的费用、支出，其款项已经支付，但企业未收到相应的发票。
由于这些费用没有及时报销，其实际发生金额不能准确确定，所以，企业无法在年末据实入账。
但是，即使发票能够在下年度企业所得税汇算清缴结束日之前取得，
【总页数】1页(P125)
【作者】赵璐;邢宇杰
【作者单位】重庆工商大学会计学院
【正文语种】中文
【相关文献】
1.建筑业一般纳税人营改增后的财税处理r——异地预缴和分包业务的财税处理[J], 黄奇芳
2.ETC费用报销带来的挑战 [J], 郭永宾
3.财务共享模式下费用报销管理探究 [J], 曹建红
4.浅谈企业费用报销的内部审计及财务管控 [J], 朱芳芳
5.费用报销中的诚信行为研究
——基于行为博弈理论 [J], 李闻一;万秦娟
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财务跨年度报销制度
财务跨年度报销制度1. 背景及意义财务跨年度报销制度是指在新的财务年度中，为了避免员工在本年度产生的费用得不到结算的情况下，对其进行结转，以便在新的财务年度中进行报销的制度。
这一制度对于企业的经营成本控制以及员工的福利保障具有重要的意义。
2. 适用范围该制度适用于企业所有员工，包括全职员工、兼职员工以及实习生等。
3. 具体流程3.1. 报销申请员工在产生费用后，应及时向企业进行报销申请。
若该费用属于财务跨年度范围内，员工应在申请时注明，并在申请单上注明具体的年度及费用分类。
3.2. 财务审批企业财务部门应在员工报销申请提交后进行审批。
同时，财务部门还需对该费用进行审核，以确定该费用是否属于跨年度范围内。
3.3. 财务结转如申请单中注明了该费用属于跨年度范围内，则企业应进行财务结转，将该费用在新的财务年度中进行结算。
3.4. 报销核算在新的财务年度开始后，员工可以向企业进行报销申请。
企业财务部门应对员工的申请进行审核，核对申请单中的费用分类以及是否存在跨年度费用结转的情况。
3.5. 报销支付经过审核后，在企业财务部门的支付程序下，员工的报销费用会得到支付，并计入企业的相关成本之中。
4. 注意事项4.1. 财务结转的时机企业应在年度结算前进行跨年度的费用结转，并将该费用计入当年成本之中。
若在跨年度结转后，员工未能及时报销，则对企业的成本控制和其他财务指标均会产生影响。
因此，企业应加强对员工的费用核算和报销管理，以确保财务流程的高效稳定。
4.2. 费用分类及核算企业应将费用进行分类，使之更加清晰明确。
同时，企业还应完善相关的财务核算制度，以确保实现对财务流程的全面掌控。
4.3. 员工意识提高对于员工而言，他们应在产生费用后，尽早向企业进行申请，并注明费用的具体分类及是否属于跨年度范围内。
这不仅可以提高员工报销成功的可能性，还可以促进员工对财务管理制度的理解和支持。
5. 结论财务跨年度报销制度对企业的财务管理具有重要的意义，在该制度下，企业可以更高效、更精确地掌控财务流程。
财务报销期限规定
财务报销期限规定1. 简介为了加强财务管理，规范报销行为，确保公司财务健康运行，根据国家相关法律法规及公司内部管理规定，特制定本规定。
本规定适用于公司全体员工，旨在明确财务报销的期限，确保财务报销工作的顺利进行。
2. 报销期限2.1 正常报销员工应在发生费用后的1个月内，将相关发票和报销单据提交至财务部门。
如遇特殊情况，需提前向财务部门申请，经批准后可适当延长时间，但最长不得超过3个月。
2.2 紧急报销如遇紧急情况，如自然灾害、突发疾病等，员工应在获得相关费用支出后立即向财务部门提交报销申请。
财务部门将根据实际情况，尽快处理紧急报销事项。
2.3 跨年度报销如费用发生于上一年度，但需在下一年度报销，员工应在下一年度的3个月内提交报销申请。
逾期未报销的，视为放弃报销权利。
3. 报销流程员工在提交报销申请时，应按照公司规定的流程进行。
具体流程如下：1. 填写报销单据，附上相关发票和证明材料；2. 提交至所在部门的负责人审核；3. 部门负责人审核通过后，提交至财务部门；4. 财务部门对报销单据进行审核，确认无误后进行报销。
4. 违规处理员工未按照规定期限提交报销申请的，公司将按照以下规定处理：1. 逾期未报销的，视同放弃报销权利，不予报销；2. 连续两次逾期未报销的，将被记过，并影响年度绩效考核；3. 恶意逾期报销的，将被严肃处理，甚至可能解除劳动合同。
5. 附则本规定自发布之日起实施，如有未尽事宜，公司将根据实际情况予以解释和补充。
本规定如有与国家和地方法律法规冲突之处，以法律法规为准。
希望全体员工严格遵守本规定，共同维护公司财务健康运行。
如有疑问，请及时与财务部门沟通。
跨年度报账整改措施
跨年度报账整改措施报账就像一场马拉松，跨年度报账更是这马拉松里的超级加时赛。
可这加时赛跑得有点乱，所以我们得好好整改一下啦。
以前的报账呢，就像是一群脱缰的野马，到处乱跑。
单据这匹马跑到东，发票那匹马跑到西，完全没有个章法。
现在我们得给它们套上缰绳，建立一个专门的“单据马厩”，让每一张单据都乖乖待在自己的小格子里，就像马厩里的马各有各的槽位一样。
时间上的把控也得像精确的时钟一样。
不能再像以前那样，报账日期就像橡皮筋，可长可短。
我们要规定一个报账的“时间表”，这个时间表就像火车时刻表一样严格。
到了点，就得把报账这趟列车开起来，不能延误，不然就像火车晚点一样，会影响整个财务轨道的运行。
那些报账的人呢，不能再像迷糊的小松鼠，藏着掖着单据到第二年。
要像勤劳的小蜜蜂一样，及时把“花蜜”（报账）送到“蜂巢”（财务部门）。
我们得给大家做做“思想按摩”，让他们知道及时报账就像每天按时吃饭一样重要，不然财务这肚子会消化不良的。
审核流程也得重新打造。
以前的审核就像走过场的小丑表演，随随便便就过去了。
现在得像超级侦探破案一样，每一个数字、每一个签名都得仔细审查。
单据上的数字要是有问题，就像脸上长了个大痘痘一样显眼，必须揪出来。
对于那些跨年度遗留的报账问题，我们不能像鸵鸟一样把头埋在沙子里假装看不见。
要像考古学家挖掘宝藏一样，把那些旧报账一点一点挖出来，清理干净，该补的补，该改的改。
在沟通方面，财务部门和报账人员不能再像两座孤岛，互相不理解。
要像用无线电联系的宇航员和地球总部一样，及时互通信息。
报账人员有啥问题，要马上“呼叫总部”（财务部门），财务部门也要清楚地“传达指令”。
报账的格式以前就像涂鸦墙，乱七八糟。
现在要像小学生写作业一样，有规范的格式。
每一项内容都像排队的小士兵，整整齐齐。
还有数据的录入，不能再像乱弹琴一样，弹错一个音（输错一个数据）就会让整个曲子（账目）变得很难听。
要像钢琴家弹奏经典曲目一样精准。
为了防止再出现跨年度报账的混乱，我们得设置一些“财务小卫士”，就像游戏里的关卡守卫一样，随时检查、随时提醒。
财务制度跨年报销流程及时效
财务制度跨年报销流程及时效下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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一、单据整理。
1. 收集需要报销的原始单据，包括发票、收据、合同等。
跨年度报账整改措施
跨年度报账整改措施一、引言。
跨年度报账这事儿可真是个让人头疼的大麻烦呢！不过没关系，既然有问题，咱们就好好解决它。
这就像我们在生活中遇到了一个调皮捣蛋的小怪兽，咱们得想办法把它制服，让报账工作变得顺顺利利的。
二、问题分析。
1. 意识问题。
好多小伙伴呀，都没太把跨年度报账当回事儿。
总觉得拖一拖也没关系，就像作业可以明天再写一样。
但报账可不是作业呀，这关系到学校的财务安排呢。
大家没有意识到跨年度报账可能会给财务部门带来很大的困扰，打乱整个财务计划。
2. 流程不熟悉。
还有些同学和老师，对报账的流程就像雾里看花一样，迷迷糊糊的。
不知道哪些单据该准备，什么时候交，去哪里交。
就像在一个迷宫里乱转，转来转去也找不到出口。
3. 资料整理混乱。
这也是个大问题呢！很多时候，报账的资料就像一团乱麻。
发票、收据、申请表啥的，乱七八糟地堆在一起。
有的发票还找不到对应的消费记录，这就好比做菜的时候，材料都混在一起，根本没法下锅呀。
三、整改措施。
（一）加强宣传教育。
1. 举办培训讲座。
咱们可以搞一些超级有趣的培训讲座。
不要那种枯燥的，一讲就让人打瞌睡的。
可以请一些风趣幽默的财务老师来，用一些生动的例子来讲跨年度报账的重要性。
比如说，把财务计划比作一个旅行计划，如果报账跨年度，就像旅行的时候突然改变行程，会让整个旅行一团糟。
而且在讲座里，详细地讲解报账流程，还可以做一些小问答，答对的同学有小奖品，像可爱的笔记本或者有趣的小挂件。
2. 制作宣传资料。
做一些超酷的宣传资料，比如彩色的小手册或者有趣的海报。
小手册上用简单易懂的话写清楚报账的流程、注意事项，再配上一些搞笑的小插图。
海报就贴在学校的各个显眼的地方，像教学楼的大厅、食堂门口。
让大家随时随地都能看到，就像广告一样，看久了自然就记住了。
（二）优化报账流程。
1. 简化流程。
财务部门的老师们呀，可以看看能不能把报账流程简化一下。
就像给一个复杂的机器做减法，去掉那些不必要的零件。
比如说，一些不必要的签字环节，如果能通过电子审批解决，那就再好不过了。
财务管理制度跨年度报销
一、背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务管理的重要性日益凸显。
跨年度报销作为财务管理的一部分，涉及到企业资金的使用、报销流程的规范、费用的控制等方面。
为了提高企业财务管理水平，规范跨年度报销行为，本文将针对跨年度报销的财务管理制定以下制度。
二、制度内容1. 定义跨年度报销是指企业在年度内发生的，由于各种原因未能及时报销的费用，在次年度内进行报销的行为。
2. 报销范围跨年度报销范围包括但不限于以下费用：（1）差旅费：因工作需要发生的住宿费、交通费、餐饮费等。
（2）会议费：因参加各类会议发生的会务费、资料费等。
（3）培训费：因参加各类培训发生的培训费、资料费等。
（4）业务招待费：因业务需要发生的招待费。
（5）其他经公司领导批准的费用。
3. 报销流程（1）报销人填写《跨年度报销申请单》，注明报销事项、费用金额、报销依据等。
（2）部门负责人审核《跨年度报销申请单》，签署意见。
（3）财务部门对《跨年度报销申请单》进行审核，确认费用真实性、合规性。
（4）财务部门根据审核结果，办理报销手续，支付报销款项。
4. 报销时间跨年度报销应在次年度内完成，最迟不得超过次年度的最后一个工作日。
5. 费用控制（1）严格控制跨年度报销范围，杜绝不必要的费用支出。
（2）加强费用报销的审核力度，确保报销费用真实、合规。
（3）对跨年度报销费用进行分类管理，定期进行统计分析，为费用控制提供依据。
6. 责任追究（1）对报销人、部门负责人、财务部门在跨年度报销过程中出现的违规行为，依法依规追究责任。
（2）对跨年度报销过程中出现的虚假报销、违规报销等行为，严肃处理，追究相关责任人的责任。
三、总结通过以上制度，规范跨年度报销行为，有利于加强企业财务管理，提高资金使用效率，降低企业运营成本。
各部门应严格执行本制度，共同维护企业财务管理的良好秩序。
小企业会计准则跨年报销会计分录
小企业会计准则跨年报销会计分录全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：引言小企业会计准则在跨年报销方面有着特殊的处理方式，对于小企业而言，跨年报销会计分录是非常重要的一部分。
在过去的会计实践中，会计师们经常会遇到关于跨年报销的疑问和困惑。
本文将详细阐述小企业会计准则中关于跨年报销的会计分录，帮助会计师和企业管理者更好地理解和应用相关规定。
正文一、跨年报销的定义跨年报销是指某笔费用或支出发生在会计年度末，但实际支付时间却在下一个会计年度的情况。
对于小企业来说，这种情况在日常经营中并不少见。
为了准确记录和报告这些跨年报销，小企业会计准则对其会计处理做出了明确规定。
二、跨年报销的会计分录1. 跨年报销的确认跨年报销需要首先确认该笔支出或费用是否为合法、合规的。
只有符合相关规定的支出才能被确认为跨年报销。
确认后，在年末的财务报表中将其列为应付账款或其他相关科目。
2. 跨年报销的会计分录根据小企业会计准则的规定，跨年报销的会计分录应当分为两个年度进行处理。
具体会计分录如下：（1）在年末的财务报表中，应将跨年报销计入应付账款科目：借：应付账款贷：相应的费用、支出科目（2）在新的会计年度，根据实际支付情况进行会计分录：借：相关费用、支出科目贷：应付账款以上会计分录的做法能够准确地反映出跨年报销的实际情况，避免了会计年度之间的混淆和错误记载。
三、跨年报销的税务处理小企业在处理跨年报销时，还需要考虑税务处理的相关规定。
根据税务法规，跨年报销是指支出发生在一年，支付发生在下一年的情况。
对于这种情况，税务部门通常也会有特殊规定和处理方式。
小企业在处理跨年报销时，需要咨询税务专业人士的意见，确保税务申报的准确性和合规性。
结论小企业会计准则对于跨年报销的会计处理提供了清晰的规定和指导。
正确处理跨年报销的会计分录对于小企业的财务报表准确性和透明度非常重要。
在实际操作中，财务人员和会计师们需要严格遵守相关规定，确保跨年报销的会计处理符合法律法规和会计准则的要求。
跨年发票的报销问题
跨年发票如何报销《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
（1）属于上一年度的费用发票到本年度才报账支付根据以上34号文，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2020年会收到2019年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销！如果出现实在无法按时报销，例如出差人员12月底出差到1月才归的情况，会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2019年预计于2020年才可报销的费用金额预估数。
然后会计一方面根据预估的金额确认相关费用和相关负债。
待相关人员在2020年报账时再冲减相关负债和调整相关费用金额。
注：如果费用金额较小，可以直接计作2020年的费用，如果金额较大，就要通过“以前年度损益调整”进行核算。
案例分享2019年的一张费用发票比如2000元的咨询费，去年忘记报销，去年也未计提，2020年想报销，应编制会计分录如下：借：以前年度损益调整2000元贷：库存现金 2000元计算多交的企业所得税：借：应交税费-应交所得税500元贷：以前年度损益调整 500元结转：借：利润分配-未分配利润1500元贷：以前年度损益调整 1500元解析：跨年发票入账金额较大时不应计入当期损益，应通过“以前年度损益调整”科目处理。
（2）属于上一年度的业务，但是收到对方开出的发票却是次年的对于此类发票，补追是一个办法，但是太麻烦，根据34号文可做出下面处理：将相关款项在2019年发生时直接计入相关费用，如果在次年即2020年5月31日前收到发票，可直接在2019年企业所得税汇算清缴时予以扣除。
若在2020年5月31前仍未收到发票，如果按照国家税务总局28号公告也没法在规定时间补换的话，只能进行纳税调整然后等收到发票时再补追。
跨年报账的法律规定(3篇)
第1篇在我国，跨年报账是指企业在年度终了后，因各种原因导致年度财务报表编制完成后，需要在下一会计年度进行结账和调整的一种财务处理方式。
跨年报账涉及到企业财务会计处理、税务处理以及法律法规的遵守等多个方面。
本文将详细探讨跨年报账的相关法律规定。
一、跨年报账的概念及类型1. 概念跨年报账，是指企业在年度终了后，因以下原因之一，导致年度财务报表编制完成后，需要在下一会计年度进行结账和调整：（1）企业合并、分立、改制等重大事项影响年度财务报表编制的；（2）企业因破产、清算等原因需要调整年度财务报表的；（3）企业会计政策、会计估计变更，导致年度财务报表编制出现重大差异的；（4）企业财务报表编制过程中，发现重大差错需要调整的；（5）其他原因需要调整年度财务报表的。
2. 类型根据调整的原因和目的，跨年报账可分为以下几种类型：（1）合并报表调整：企业在合并过程中，因合并方财务报表编制差异，需要对合并报表进行调整；（2）会计政策变更调整：企业因会计政策变更，导致年度财务报表编制出现重大差异，需要对财务报表进行调整；（3）会计估计变更调整：企业因会计估计变更，导致年度财务报表编制出现重大差异，需要对财务报表进行调整；（4）前期差错更正调整：企业因前期差错，导致年度财务报表编制出现重大差异，需要对财务报表进行调整；（5）其他调整：除上述调整类型外，其他原因导致年度财务报表编制出现重大差异，需要对财务报表进行调整。
二、跨年报账的法律规定1. 《企业会计准则》《企业会计准则》是我国企业财务会计工作的基本规范，对于跨年报账的法律规定主要体现在以下几个方面：（1）企业应当及时、准确地编制财务报表，并在年度终了后及时进行结账；（2）企业发生跨年报账时，应当根据实际情况，对财务报表进行调整，并披露调整原因和影响；（3）企业发生重大事项，影响年度财务报表编制的，应当及时进行披露，并调整财务报表；（4）企业会计政策、会计估计变更，导致年度财务报表编制出现重大差异的，应当及时进行调整，并披露变更原因和影响；（5）企业财务报表编制过程中，发现重大差错需要调整的，应当及时进行调整，并披露差错原因和影响。
财务管理制度跨年度报销
财务管理制度跨年度报销背景介绍在企业的日常经营活动中，会出现一些跨年度的费用支出，例如巨额的设备采购、合同的长期服务费用等等。
如何管理这些跨年度的支出，对企业的财务管理极为重要。
财务管理制度跨年度报销就是企业对这些特殊情况下的费用支出所做的管理制度。
报销的定义报销是指职工或企业员工在工作过程中因公出现的差旅费、交通费、住宿费、伙食费、商品采购费用、医疗费用等支出，按照企业规定的流程，向企业申请借款，并在完成工作后还款。
跨年度报销的管理跨年度报销管理是指企业对跨年度产生的费用支出进行合理管理和经济责任的监督，以确保企业的财务管理制度的稳健性和规范性。
报销条件1.报销的费用必须是经过正常程序获得的；2.报销的费用必须与企业的经营活动有关；3.报销的费用必须符合相关法律法规的规定。
报销流程跨年度报销流程包括：申请、审批、支付和归档四个环节。
申请1.申请人应在规定流程内提交跨年度报销申请；2.申请应详细说明报销的费用明细，并提交相关证明材料；3.申请人应对所申请的费用的正当性和合理性承担审核的责任，如有违规行为，将被追究相应的法律责任。
审批1.财务部门应对所有的跨年度报销申请进行审核，审批通过后，应提交给领导审批；2.领导应对申请进行审批，并对审核结果进行确认；3.审批流程需签署相关的合同或协议并保留有效的合同或协议备案；支付1.财务部门需要按照相关程序和流程，进行支付手续；2.对于一些巨额的费用，企业可以将其分期支付。
归档所有的申请材料、合同和协议等文件应按照规定的时间、要求和程序进行归档。
财务制度企业应根据实际情况和需要，制定专门的财务管理制度，对跨年度报销进行规范管理。
财务管理制度的制定企业应制定完整合理的财务管理制度，明确整个报销流程的各个环节，明确各部门及职工的职责和权限，并针对跨年度报销的情况进行有关要求的规定。
财务工作的监督企业应定期对跨年度报销的相关情况进行核实，在核实的过程中，应当认真审核材料和资料，按照规定的程序进行审批和支付，对违规行为进行严肃处理。
医保报销超一年法律规定(3篇)
第1篇随着我国医疗保险制度的不断完善，越来越多的人开始享受医保带来的福利。
然而，在实际操作中，医保报销超一年的情况时有发生，这给患者和医疗机构带来了诸多困扰。
本文将从医保报销超一年的法律规定、原因分析以及应对措施等方面进行探讨。
一、医保报销超一年的法律规定1. 法律依据我国《社会保险法》第四十六条规定：“职工参加医疗保险，按照国家规定缴纳医疗保险费。
医疗保险费由用人单位和个人共同缴纳。
职工个人缴费部分由本人缴纳，用人单位缴费部分由用人单位按照规定缴纳。
职工个人缴纳的医疗保险费，按照国家规定计入个人账户。
”《社会保险法》第五十条规定：“医疗保险待遇按照下列规定执行：（一）基本医疗保险基金支付范围内，按照规定报销医疗费用；（二）基本医疗保险基金支付范围外，按照规定给予医疗救助；（三）基本医疗保险基金支付范围外，个人负担部分按照规定给予补充医疗保险；（四）基本医疗保险基金支付范围外，个人负担部分按照规定给予商业医疗保险。
”2. 报销期限规定根据《医疗保险条例》第二十二条规定：“职工参加医疗保险，其个人账户内的医疗保险费，自缴费之日起五年内未使用的，按照国家规定予以清退。
”《医疗保险条例》第三十一条规定：“职工在医疗保险待遇期限内，因病住院治疗，其住院医疗费用按照规定予以报销。
职工因病住院治疗，住院医疗费用报销期限为一年。
”二、医保报销超一年的原因分析1. 患者原因（1）患者对医保政策了解不足，未能及时办理报销手续。
（2）患者因故延迟提交报销材料。
（3）患者未在规定时间内办理报销手续。
2. 医疗机构原因（1）医疗机构工作人员对医保政策掌握不全面，导致患者未能及时报销。
（2）医疗机构报销流程繁琐，患者需多次往返。
（3）医疗机构报销材料审核不严格，导致报销超期。
3. 政策原因（1）医保政策调整频繁，患者难以适应。
（2）医保报销范围有限，部分医疗费用无法报销。
（3）医保基金支付能力有限，导致部分患者无法及时报销。
医保跨年报销政策怎么规定的
医保跨年报销政策怎么规定的
有些⼈在⽣病住院时间⽐较长，跨年了，那么医保跨年了应该怎么来报销呢?实际报销情况是以哪⼀年为准呢?为了帮助⼤家了解更多的跨年报销医保的相关知识，下⾯店铺⼩编收集整理了以下内容，希望能够帮助到⼤家，欢迎⼤家来阅读。
⼀、医保跨年怎么来报销
住院医疗费⽤在医保卡跨年可以报销,医保卡报销时限是三个⽉。
⼀般在年末，各地⽅管理中⼼均会出台相应解决⽅案，⼤致有以下⼏种情况：
1、医院⼀般在年末中途为患者结算、报销⼀次，然后再同病种连续住院，这样下年度第⼆次再报销不再扣除起付线;这样做是因为下年度，医保卡报销的药品、诊疗项⽬或者⼀次性材料可能发⽣变化，能最⼤限度使⽤下年度政策进⾏报销。
2、如果年前出院没有报销，下年度报销上年度的病例;需要看医保管理中⼼的相关政策了，⼀般报销⽅式是按往年的政策进⾏补偿，如果往年个⼈补偿达到封顶线将不能报销。
医疗保险设定每年4⽉1⽇⾄次年3⽉31⽇为⼀个“医保结算年度”。
城镇居民医疗保险设定每年1⽉1⽇⾄当年12⽉31⽇。
⼤学⽣医疗保险设定每年9⽉1⽇⾄次年8⽉31⽇。
⼆、跨年医保结算的标准
跨年的以实际出院时的结算年度为准。
如果⼤家⽣病住院恰好需要跨年，那么在报销医保的时候可以在当地的医保局了解⼀下相关的情况，以便⼤家⼤家在报销的时候⽐较省事。
通过上⽂的介绍，希望能够对⼤家有⼀定的帮助，如果⼤家还有其他的法律问题，可以到店铺进⾏咨询。
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取得跨年度报销单据应进行怎样财务处理
所得税汇算清缴时，纳税人总是会遇到这样的疑难问题：跨年度取得发票入账要不要做纳税调整？因为发票邮寄或者出差等出现的特殊情况，经常会存在上一年度发生的费用，不能在12月31日结账前报销入账。
出现这样的现象，应该进行怎样的财务处理呢？
跨年度取得发票入账的政策依据
跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。
由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。
对跨越年度取得发票入账，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：“
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
”
跨年取得发票的财务处理与纳税分析
目前，对于跨年度取得发票的情况，企业有不同的会计处理方式，其相应的所得税处理如下：
1.作为预提费用处理
企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用，对于预提利息、水电费等预提费用，属于当年度费用的，可以在当年度税前扣除，企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。
预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。
一般收到发票才付款的（即下一年度付款）可以采用这种做法。
2.先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证
先计入当年的费用，符合会计处理的及时性原则，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。
对纳税年度以后才取得发票的，缴纳所得税分以下情况处理：
（1）在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。
（2）在汇算清缴结束后才取得发票的，仍可以作为所属年度的费用在所得税前扣除。
当年多缴纳的所得税，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还。
3.实际收到发票时再入账
对于这种情况，目前税法没有统一的规定。
费用入账年份与发票开具年份不一致，虽然只是时间性差异，严格按税法的要求，上年度的费用不能在实际入账年度扣除，但企业出现这种情况也是客观原因引起的。
目前比较普遍的做法可以分为两种情况：
（1）非会计差错
按照会计制度的要求，发票入账应该遵循会计核算的及时性、客观性等原则，原则上讲，发票日期与入账时间应一致。
但实际业务中，对方当月开出的发票可能要到下个月才能取得，甚至跨越年度，比如12月份开出的发票，12月31日还在邮寄过程中，但当天必须结账，这笔费用无法在当年度入账；有员工12月份出差，但12月31日仍无法赶回公司，其12月份发生的差旅费就无法在当年报销入账。
以上是由于客观原因的特殊情况，发票日期与入账日期一般相差很小，比如12月份开出的发票，1月份入账。
这种情况不属于会计差错，可以在实际取得发票时入账。
考虑到上述情况由于公司的报销制度及报销时间滞后等客观原因引起的，发票日期与入账日期相差很小，不属于会计差错，也不是以减少或逃避税款为目的的安排，实际操作中，金额不大，或者不涉及扣除限额的，企业所得税一般不做纳税调整，不存在税务风险。
（2）会计差错
另外一种情况是因为管理不善导致发票不能及时入账，比如对方8月份就把发票开了，当时没有及时索取，等下年1月拿回发票已经结账了。
或者员工拿很久以前的发票出来报销。
这些都是企业内部控制上的漏洞导致漏记支出，在会计核算应作为会计差错处理，所得税处理同上述"先计入费用,收到发票后再补做原始凭证"的情况一样。
4.购进货物跨年取得发票的处理
到期末货物已经入库但发票账单未到，会计制度规定期末暂估入账。
下一年度在取得发票时，这批材料的成本不一定转入损益，可能还是存货或则在产品、
产成品等，这种情况不影响损益，不存在纳税调整的情况。
如果年底材料的成本已经结转到损益，也不需要进行纳税调整，这时候原材料在账上可能出现负数，实际收到发票时正常入账就可以了。
问题建议：
根据以上分析，若2016年的费用类支出业务在2017年汇算清缴前取得发票，分以下情况进行处理：
2016年已计入损益的，取得发票时冲回原已确认的损益，按发票再确认一笔即可，2016年与2017年所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额；
2016年没有计入损益的，取得发票时如果计入2017年损益，在2017年汇算时做纳税调增当年应纳税所得额，同时补充2016年年度所得税申报。
所以，为避免2017年汇算时调整及对2016年的补充申报。
建议企业收到2016年的费用报销单据时，作如下暂账务处理：
借：以前年度损益
贷：银行存款
2016年所得税汇算申报时，将该部分费用申报扣除在2016年度。
跨年度取得发票入账是否需要进行所得税调整，要根据具体情况处理。
纳税人可以通过加强内部管理，以避免跨年度取得发票入账引起的麻烦。
1.如果是17年已经预提或者记账的费用（就是只有凭证，没有发票真报账）,
那么在18年4月30日前取得该发票的，在17年度税前扣除就是了(不过你需要申报).如果在4月30日既所得税汇算清缴截止日后才取得发票报帐,就不能在17年税前扣除了,并且18年也是不能税前扣除的.
2. 另外一种办法..如果企业的所得税汇算清缴尚未申报,对纳税申报表进行修改在税前扣除.可以在18年4月底之前会计上通过以前年度损益调整核算，
企业收到2017年的费用报销单据时，在2018年1月作如下账务处理：
借：以前年度损益
贷：银行存款
2017年所得税汇算申报时，将该部分费用申报扣除在2017年度。
3、如果金额小的话,建议就不要另做处理了！。