国家税收作业一

国家税收作业一

一、判断题

1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。( ×)

2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。( √)

3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。( ×)

4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ×)

5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。(×)

6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。( ×)

7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（√）

二、不定项选择题

1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( B )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率

2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( BC )。

A.季节性停用和大修理停用的机器设备

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.房屋、建筑物

3.下列项目属于营业税应税项目的是( B )。

A.商品批发、零售

B.转让专利权

C.加工、修理修配

D.单位职工为本单位提供应税劳务

4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（ A ）。

A.发出应税消费品的当天

B.销售合同约定的收款日期的当天

C.办妥托收手续的当天

D.取得销售款的凭证的当天

5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( BCD )。

A.高税率

B.基本税率

C.低税率

D.零税率

6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（ACD ）。

A.纳税人生产经营的特点

B.纳税人的所有制性质

C.纳税人税款的多寡

D.应税行为发生的特点

7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( BCD )

A.增值税

B.营业税，消费税

C.城乡维护建设税

D.资源税，土地增值税

三、计算题

1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。

答：组成计税价格=700 X（1+10%）=770万元

进口环节应纳增值税=770 X17%=130.90万元

销售环节应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额

=1800 X17%-130.9=175.10万元

2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）

答：摩托车组成计税价格=450000/（1-10%）=500000元

进口环节消费税=500000 X10%=50000元

进口环节增值税=500000 X17%=85000元

销售环节不再征收消费税

销售环节增值税=741195/（1+17%）X 17%-85000

=107695-85000=22695元

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