《国家税收》作业试题(doc 25页)

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体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。

3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。

4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。只完成提高部分不予以计分。

5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。如发现雷同作业，将视为该次作业零分。

基础部分：

客观题答案填写处：

一、单项选择：

（一）增值税部分

编

1 2 3 4 5 6 7 8 9

号

答

案

（二）消费税部分

编

1 2 3 4 5 6

号

答

案

一、单项选择

（一）增值税部分

1、下列纳税人中不应认定为一般纳税人的是

（）

A．年销售额在100万元以上的工业企业

B．年销售额在100万元以上的商业企业

C．年销售额在60万元以上账簿健全的工

业企业

D．年销售额在60万元以上账簿健全的商业企业

2、某服装厂受托加工一批剧团服装,衣料由剧团

提供,该剧团支付加工费10000元,增值税由( )缴纳。

A. 服装厂

B. 剧团

C. 服装厂代扣代缴

D. 剧团代扣代缴

3、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开

发货票,增值税销售额的确定是( )。

A. 扣除折扣额的销售额

B. 不扣

除折扣额的销售额

C. 折扣额

D. 加上

折扣额的销售额

4、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有

( )

A. 销售低税率货物的企业

B. 不经

常发生增值税应税行为的企业

C. 销售免税货物的企业

D. 从事

货物零售业务的企业

5. 某增值税小规模纳税人为生产外购原材料,

那么其增值税( )

A. 按17%抵扣进项税额

B. 不允

许抵扣进项税额

C. 按6%抵扣进项税额

D. 按

13%抵扣进项税额

6. 进口下列货物应按13%征收增值税的有

( )。

A. 农机

B. 汽车

C. 家用电器

D. 办公用品

7. 下列货物的销售行为中征收率为4%的是

( )。

A. 典当业销售的死当物品

B. 小

规模纳税人销售自产煤炭

C. 汽车制造厂销售自产摩托车

D. 生

产企业销售自产货物向对方收取的价外费8. 某商场为一般纳税人,以“还本销售”方式销

售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税) 4680元,同时承诺在5年后还本每台3680元,该商场此项业务应申报的销项税额是( )

A. 7264.96元;

B.34 000元;

C.33 830元;

D. 34 170元

9. 进口货物增值税的组成计税价格是( )。

A. 关税完税价格+关税

B.

货物到岸价格+关税+消费税

C. 成本×(1+成本利润率)

D. 关税完税价格+关税+消费税

（二）消费税部分

1、某酒厂(一般纳税人)销售粮食白酒10吨,取得收入100万元,另收取包装物押金5万元,单独核算并约定归还期限。该酒厂应纳消费税税额为( )。

A. 10026.069元

B.27.25万元

C. 10026.25元

D.27.069万元

2. 某酒厂2002年6月份生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税为( )。

A.88000元

B.90566.67元

C.

100000元 D. 102766.67元

3. 某外贸公司为增值税一般纳税人,从摩托车厂购进摩托车1000辆,直接报关离境出口;取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境门岸的运费160000元,装卸费40000元,离岸价每辆720美元(美元与人民币汇率1:8.3)。摩托车消费税税率为10%,则该公司应退消费税税款为( )。

A.500000元

B.516000元

C.520000元

D.597600元

4. 纳税人委托加工应税消费品,当委托方为个体经营者时.应( )缴纳消费税。

A. 由个体经营者代收代缴消费税,控受托方同类消费品价格或组成计税价格计算

B. 由委托方在收回委托加工产品刚按受托方同类消费品价格或组成计税价格计算缴纳

C. 由委托方收回后按实际售价计算缴纳

D. 委托方提货时由受托方代收代缴

5. 对既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产

经营单位,应分别核算销售额计算消费税。凡划分不清楚或不能分别核算而且是在零售环节实现销售的,一律应( )征税。

A. 从高适用税率

B. 从低适用税率

C. 照“贵重首饰及珠宝玉石”税目适用的税率

D. 按照“金银首饰”的特殊税目适用的税率

6. 税法规定,为促进替代污染排放汽车的消费,推动汽车工业技术进步,对生产销售达到低污染排放值的小轿车、小客车、越野车等产品减征( )的消费税。

A.10%

B.20%

C. 30%

D.40%

二、多项选择

客观题答案填写处：

（一）、增值税部分

编

1 2 3 4 5 6 7 8 9

号