电大纳税基础与实务形考任务1
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A. 按税收与价格的关系为标准分类B. 按税收的管理权限为标准分类C. 按课税对象为标准分类D. 按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能7、税收“三性”的核心是A. 有偿性B. 无偿性C. 固定性D. 强制性8、有权制定税收法律的是A. 国家税务总局B. 全国人民代表大会及其常务委员会C. 财政部D. 国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A. 税率B. 纳税期限C. 纳税人D. 征税对象10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A. 县以上税务局B. 国家税务总局C. 计划单列市级税务局D. 省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A. 千分之五B. 万分之五C. 千分之二D. 万分之二13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
国开电大《纳税基础与实务》形考任务一
1.一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）2. 1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税人2. B.征税对象3. C.税率4. D.税目正确答案: B3. 2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.税率2. B.纳税人3. C.征税对象4. D.纳税期限正确答案: C4. 3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.比例税率2. B.超额累进税率3. C.超率累进税率4. D.全额累进税率正确答案: B5. 4.下列各项中，属于中央税的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.增值税2. B.契税3. C.土地增值税4. D.消费税正确答案: D6. 5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率正确答案: D7. 6.下列不属于税法构成要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.数控系统正确答案: D8. 7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.征税对象2. B.税目3. C.纳税义务人4. D.税率正确答案: B9. 8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: C10. 9.耕地占用税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.从价计征2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: B11. 10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.强制性2. B.灵活性3. C.无偿性4. D.正确答案: B12. 11.《税收征收管理法》最新版本为（）。
国开电大纳税基础与实务(河北)形成性考核一参考答案
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题目1.<单选>下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A. 接受捐赠收入
B. 财政拨款收入
C. 提供劳务收入
D. 转让财产收入
【答案】：财政拨款收入
题目2.<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 个体工商户
B. 联营企业
C. 个体企业
D. 私营企业
【答案】：个体工商户
题目3.已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。
（）
对
错
【答案】：错
题目4.<单选>某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000元。
该项合同双方共应缴纳的印花税额为（）元。
A. 250
B. 375
C. 1000
D. 500
【答案】：1000
题目5.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
（）。
电大纳税基础与实务试题答案1.doc
纳税基础与实务作业一一、单选题1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（ A ）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（ A ）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（ C ）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。
纳税基础与实务_形考任务一0
试卷总分:100 得分:96
1.从价计征的税收，以（ ）为计征依据。
A.重量
B.计税金额
C.体积
D.数量
答案:B
2.（ ）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税额固定不变。
A.从量税
答案:A
3.我国企业所得税的征收方法是（ ）。
答案:BCD
12.构成我国现行税法体系的是( )。
A.税收普通法
B.税收实体法
C.税收征收管理法
D.税收基本法
答案:BC
13.下列不得计提折旧的固定资产有( )。
A.出售给职工的住房
B.接受捐赠的固定资产
C.经营性租出的固定资产
D.不需用的固定资产
答案:AD
14.我国进口关税设（ ），以贯彻平等互利和对等原则。
答案:正确
18.企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。
答案:错误
19.社会主义市场经济条件下不存在税负转嫁。
答案:错误
20.在两处以上取得工薪所得而没有扣缴义务人的，纳税人应自行申报缴纳个人所得税。
答案:正确
21.税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。
A.普通税率
B.最高税率
C.一般税率
D.优惠税率
答案:AD
15.契税的征税范围包括（ ）。
A.出让国有土地使用权
B.交换房屋
C.买卖房屋
D.转让土地使用权
答案:ABCD
16.发生增值税、消费税减征时，不减征城市维护建设税。
答案:错误
纳税基础与实务形考-0001-浙江电大辅导资料
纳税基础与实务形考-0001-浙江电大辅导资料请认真阅读完再下载：预览的题目顺序完全和您自己的试题顺序完全相同再下载！纳税基础与实务形考-0001 XXX形成性测评系统课程代码：参考资料试卷总分：100单选题(共25题,共50分)1.(2分)下列不属于房产税征税范围的是( )。
A、县城B、建制镇C、农村D、工矿区参考答案：C2.(2分)2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。
甲企业应缴纳印花税( )元。
A、200B、140C、130D、50参考答案：D3.(2分)按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。
A、一次获得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元B、一次获得的劳务报酬的应纳税所得额超过元C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元D、一次取得的劳务报酬收入超过元参考答案：B4.(2分)根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的( )计算。
A、5%B、5%以内C、10%D、10%之内参考答案：D5.(2分)某日化工厂2019年1月份生产、贩卖化装品获得贩卖收入元，贩卖产业用清洁剂元，贩卖民用洗衣粉和洗涤灵元（以上贩卖收入均为含增值税的收入）。
本题中需要交纳增值税的物品有( )。
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化装品C、化装品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品参考答案：A6.(2分)下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是( )。
A、飞机B、轮船C、家具D、汽车参考答案：D7.(2分)某企业2019年度发生税金及附加200万元，另外发生增值税20万元。
该企业2009年度允许扣除的税金为( )。
国家开放大学2020年秋季学期电大《纳税基础与实务》形成性考核1
纳税基础与实务任务一▪1、单项选择(15题)（客观）(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
(2分)▪A、4%▪B、17%▪C、13%▪D、3%(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。
(2分)▪A、生产▪B、收入▪C、消费▪D、分配(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)▪A、7800▪B、7835▪C、6000▪D、6035(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)▪A、纳税人▪B、纳税地点▪C、税率▪D、课税对象(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车▪B、进口的自用货物▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(2分)▪A、课税对象▪B、税率▪C、纳税人▪D、税目(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。
(2分)▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)▪A、增值税▪B、企业所得税▪C、资源税▪D、印花税(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)▪A、某商店为厂家代销服装▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费。
纳税基础与实务形考1
纳税基础与实务形考一答案1、单选>税法的核心要素是( )。
A. 征税对象B. 税率C. 税基D. 税源正确答案是：税率2、<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
A. 转让房地产取得的增值额B. 房地产开发总投资额C. 转让房地产取得的利润额D. 转让房地产取得的收入额正确答案是：转让房地产取得的增值额3个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。
（）选择一项：对错正确的答案是“错”。
4外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
5<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A. 个体工商户B. 联营企业C. 个体企业D. 私营企业正确答案是：个体工商户6境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
（）对错正确的答案是“错”。
7<多选>企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。
A. 股息、红利所得B. 特许权使用费所得C. 国债利息收入D. 销售货物所得The correct answers are: 股息、红利所得, 特许权使用费所得, 销售货物所得8、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。
A. 用于集体福利B. 用于赠送C. 连续生产应税消费品D. 用于样品正确答案是：连续生产应税消费品9消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
10、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
（）选择一项：对错正确的答案是“对”。
11、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
（）对错正确的答案是“对”。
12、纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案(4套)
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
任务一 51842纳税基础与实务 国开形考答案
不正确
获得1.00分中的0.00分
标记题目
题干
下列属于我国地方税的有（）。
选择一项或多项：
A.印花税
B.房产税
C.资源税
D.城镇土地税
反馈
你的回答不正确
The correct answers are:房产税,城镇土地税
题目8
正确
获得1.00分中的1.00分
标记题目
题干
下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目9
正确
获得1.00分中的1.00分
标记题目
题干
按税收分类的不同标准，增值税属于（）。
选择一项或多项：
A.流转税
B.中央、地方共享税
C.地方税
D.间接税
反馈
你的回答正确
The correct answers are:中央、地方共享税,流转税,间接税
题目10
正确
获得1.00分中的1.00分
标记题目
题干
题干
税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“对”。
题目19
正确
获得1.00分中的1.00分
标记题目
题干
免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
选择一项：
对
错
反馈
正确的答案是“错”。
题目20
正确
获得1.00分中的1.00分
标记题目
题干
税款征收中的查验征收方式主要对生产规模较小、会计核算不健全的单位适用。
B.无偿性、自愿性、波动性
纳税基础与实务形考任务一
客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题(已答). 下列（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。
A.向购买方收取的包装费B.向购买方收取的优质费C.向购买方收取的滞纳金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【参考答案】D【答案解析】第二章第2题(已答). 国家征税的目的是满足（）。
A.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第3题(已答). 纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）。
A.销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额B.直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额C.不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额D.折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第4题(已答). 小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为（）。
A.低于100万元(含)B.低于200万元(含)C.低于500万元(含)D.低于800万元(含)【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第5题(已答). 税收最基本的职能是（）职能。
A.组织收入B.调节经济C.社会管理D.调节收入分配【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第6题(已答). 下列属于小规模纳税人的税率的是（）。
A.13%B.9%C.6%D.3%【答案解析】纳税基础与实务第7题(已答). 属于免征增值税范围的是（）。
A.农民销售自产玉米B.农民销售收购的玉米C.企业转让不动产D.企业将自产水泥无偿赠送他人【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第8题(已答). 一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
A.纳税人B.征税对象C.负税人D.税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第9题(已答). 下列关于折扣的说法正确的是（）。
A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的B.销售折扣允许从计税销售额中扣除C.折扣销售不允许从计税销售额中扣除D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除【答案解析】纳税基础与实务第10题(已答). 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的（）作为计税依据而征收的种流转税。
国家开放大学《纳税实务》形考任务-参考答案(一)
国家开放大学《纳税实务》形考任务-参考答
案(一)
国家开放大学的《纳税实务》形考任务是每位学生都需要进行的一项
重要考核。
这个任务主要考察学生对税务实务的熟悉程度，让学生能
够真正了解税收制度的运作规律和具体应用。
以下是本次形考任务的
参考答案。
一、主要内容
本次形考任务共包含四道大题，包括个体工商户和小规模纳税人申报、企业所得税月度申报、增值税普通发票的开具和抵扣、税务审计等方
面的内容。
二、重点难点
本次形考任务的重点在于对税收制度的了解和运作规律的把握。
其中，个体工商户的申报流程和所需注意的事项，企业所得税的筹划和优惠
政策的运用，增值税开票和抵扣的操作技巧以及税务审计的流程和注
意事项都需要得到充分的掌握。
三、答题技巧
1. 注意分析题目背景和所涉及的实际情况，并结合个人所在地区的税
收政策进行深入思考。
2. 在考试过程中尽量采用文字描述，避免使用简单的数字计算，以免
出现计算错误。
3. 在考试时间有限的情况下，应以清晰明了为原则，尽量不出现错别
字和语病等问题。
四、培养方案
1. 灵活应用在线学习资源，掌握各种税种的操作规则和实际应用技巧。
2. 加强个人思想的自我培养，增强自主学习和创新能力。
3. 多与工作实践结合，在实际工作中积累经验，提高对税收制度的实
际认识和理解。
总之，国家开放大学《纳税实务》形考任务的参考答案是一个良好的
学习资源，希望广大学生能够认真学习和掌握，不断提升自己的能力
和水平，为国家的税收事业做出更大的贡献。
纳税基础与实务形考任务一
客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题(已答). 下列（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。
A.向购买方收取的包装费B.向购买方收取的优质费C.向购买方收取的滞纳金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税[参考答案]D[答案解析]第二章第2题(已答). 国家征税的目的是满足（）。
A.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要[参考答案]B[答案解析]纳税基础与实务第3题(已答). 纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）。
A.销售额和折扣在同一发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额B.直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额C.不在同一发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额D.折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税[参考答案]A[答案解析]纳税基础与实务第4题(已答). 小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为（）。
A.低于100万元(含)B.低于200万元(含)C.低于500万元(含)D.低于800万元(含)[参考答案]C[答案解析]纳税基础与实务第5题(已答). 税收最基本的职能是（）职能。
A.组织收入B.调节经济C.社会管理D.调节收入分配[参考答案]A[答案解析]纳税基础与实务第6题(已答). 下列属于小规模纳税人的税率的是（）。
A.13%B.9%C.6%D.3%[参考答案]D[答案解析]纳税基础与实务第7题(已答). 属于免征增值税围的是（）。
A.农民销售自产玉米B.农民销售收购的玉米C.企业转让不动产D.企业将自产水泥无偿赠送他人[参考答案]A[答案解析]纳税基础与实务第8题(已答). 一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
A.纳税人B.征税对象C.负税人D.税率[参考答案]B[答案解析]纳税基础与实务第9题(已答). 下列关于折扣的说确的是（）。
A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的B.销售折扣允许从计税销售额中扣除C.折扣销售不允许从计税销售额中扣除D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除[参考答案]D[答案解析]纳税基础与实务第10题(已答). 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的（）作为计税依据而征收的种流转税。
2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务1答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务1答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务一税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）正确答案是：纳税人税收采取的是（）方式。
正确答案是：强制征收纳税人变更工商执照的相关内容，需办理的税务登记是（）。
正确答案是：变更登记对发票实行统一管理的部门是（）正确答案是：各级税务机关不能作为纳税担保人的是（）。
正确答案是：国家机关税收强制执行措施所扣缴或抵缴税款不包括（）。
正确答案是：罚款（）是税收征管活动的开始。
正确答案是：税务登记滞纳金是按滞纳日数和滞纳税款的一定比例加收的，该比例为（）正确答案是：0.05%从事生产经营的纳税人，应向税务机关办理税务登记的期限是领取营业执照后( )正确答案是：30日内税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当自收到之日起（）内审核完毕，符合规定的，予以登记并发给税务登记证件。
正确答案是：30日内税收的形式特征可以概括为（）。
正确答案是：（去除：规范性）强制性, 无偿性, 固定性纳税人必须持有税务登记证件，办理的事项有（）正确答案是：（去除：纳税申报）领购发票, 申请减、免、退税, 外出经营活动税收管理证明, 开户银行账户下列属于未按规定开具发票的行为是（）正确答案是：（去除：私售、倒买倒卖发票）因开具而未开具发票, 大小写金额不一致, 涂改发票纳税申报的方式有（）正确答案是：（去除：汇总申报）直接申报, 邮寄申报, 代理申报, 电子申报税收的形式特征可以概括为（）正确答案是：（去除：定额申报缴纳）自核自缴, 申报核实缴纳, 申报查定缴纳（）办理纳税申报是纳税人履行纳税义务的第一步。
正确答案是：“错”。
（）机关也可作为纳税担保人。
正确答案是：“错”。
（）已使用过的发票存根一般保管期为10年。
正确答案是：“错”。
（）发生税务争议后，纳税人可先经过复议，也可以直接向人民法院起诉。
正确答案是：“错”。
（）注册会计师只有在加入税务代理机构后，才能从事税务代理业务。
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纳税基础与实务形考任务1
一、单项选择题1
1. 下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( C )。
A. 增值税
B. 消费税
C. 车船税
D. 中央企业所得税
2. 税收“三性”是指税收的（ B ）
A. 自愿性、固定性、无偿性
B. 强制性、无偿性、固定性
C. 无偿性、自愿性、波动性
D. 强制性、无偿性、波动性
3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。
A. 课税对象
B. 税率
C. 纳税人
D. 税目
4.
税收采取的是（）方式。
A.
强制征收
B.
有偿筹集
C.
自愿缴纳
D.
自愿认购
5.
税收要素中最基本的要素是。
( )
A.
课税对象
B.
纳税人
C.
税率
D.
纳税环节
二、多项选择题（共 5 道试题，共25 分。
）
1.
下列属于税收法律的有（）。
A.
个人所得税法
B.
关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
C.
企业所得税法
D.
税务代理试行办法
2.
下列属于我国地方税的有（）。
A.
房产税
B.
资源税
C.
印花税
D.
城镇土地税
3.
下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。
A.
起征点只能照顾一部分纳税人
B.
起征点、免征额是一回事
C.
免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人
D.
达到起征点就对课税对象的全额征税
4.
按税收分类的不同标准，增值税属于（）。
A.
中央、地方共享税
B.
流转税
C.
地方税
D.
间接税
5.
我国现行税制中的各种税率形式有（）。
A.
比率税率
B.
定额税率
C.
累进税率
D.
差额比例税率
三、判断题（共10 道试题，共50 分。
）
1.
税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
A. 错误
B. 正确
2.
享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。
A. 错误
B. 正确
3.
国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
A. 错误
B. 正确
4.
国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
A. 错误
B. 正确
5.
扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。
A. 错误
B. 正确
6.
纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理纳税申报。
A. 错误
B. 正确
7.
在我国，地方税是指税收收入、税收立法权均归地方的税种。
A. 错误
B. 正确
8.
税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。
A. 错误
B. 正确
9.
免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
A. 错误
B. 正确
10.
税款征收中的查验征收方式主要对生产规模较小、会计核算不健全的单位适用。
A. 错误
B. 正确。