内部控制的资料主要内容
内部控制完整体系资料
2
要顺利实施内部控制，还需要及时、 准确、完整地收集与企业经营管理相关的 各种信息，并使这些信息以适当方式在企 业有关层级之间及时进行传递、有效沟通 和正确应用。
结束
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企业内部控制 完整体系
管研1504班
方平
内部控制的目标
保证企业经营管理合法合规； 资产安全； 财务报告及相关信息真实完整； 提高企业的经营效益和效果； 促进企业实现发展战略。
建立内部控制体系的原则
全面性
重要性
制衡性
适应性
成本 效益
内部控制的完整体系
内部管理 控制制度
内部控 制自我
评价
内部财务 控制制度
市场开发规范、有序的进行，逐步拓宽 产品销售渠道；通过有效的激励措施，降 低应收账款的回款风险。
3.2内部财务控制制度
为了保证企业会计资料正确可靠，防 止会计差错及营私舞弊现象发生，便于企 业审计工作的开展，加强企业各管理岗位 责任心，维护财经纪律，有必要建立完备 的财务内部控制制度。
详情一览
会计系统控制
A
制定适合公司的会计制
度和财务管理制度；
制订会计凭证、会计账
簿和会计报告的处理程
序。
严格的内部稽核制度
建立内部稽核制度，
及时检查会计工作， 及时发现错弊行为。
C
B 建立科学的预算制度
预算管理的编制资料 要确保真实、有用、完整 ，一旦编制完成要严格执 行，不允许改变，保证预 算管理的严肃性；
为了避免宏观因素对 预算指标的影响，设定合 理的指标范围，范围之内 预算可以保持不变，超出 范围要对预算作出相应的 调整。
3.3 内部控制自我评价体系
在内部控制的实施过程中，
内部控制参考资料指引大全
内部控制参考资料指引大全内部控制是指为了实现组织目标，保障资产安全和财务信息可靠性，合规性以及推动绩效提升而建立的一系列管理措施和机制。
在当前复杂多变的经济环境中，有效的内部控制对于企业的可持续发展至关重要。
为了帮助企业建立和完善内部控制，本文将提供一份内部控制参考资料指引大全，以供参考和借鉴。
一、内部控制框架内部控制框架是企业建立内部控制的基础，能够帮助企业明确内部控制目标和要求。
以下是常见的内部控制框架：1. COSO内部控制整体框架：由委员会赋予全球共同原则和标准，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五大要素。
2. COBIT框架：以信息技术为核心，帮助企业管理和控制IT相关的风险和问题。
3. ISO内部控制标准：提供了一套通用的、全面的内部控制管理原则和实施指南。
企业可以根据自身特点和需求选择适合的内部控制框架，并在此基础上进行内部控制建设。
二、内部控制政策与程序1. 内部控制政策：企业应编制内部控制政策，明确内部控制的目标、范围、责任和要求。
政策内容应包括内部控制的组织架构、岗位职责、审批流程、信息披露等方面。
2. 内部控制程序：企业应建立相关的内部控制程序，明确各个流程环节中的控制要点、操作规范和审批权限。
程序应具体明确、可操作，并通过培训和沟通确保员工的理解和落实。
三、内部控制评估与监控1. 风险识别与评估：企业应通过风险评估工具，如风险矩阵、风险指标等，对可能存在的风险进行识别、评估和分类。
并针对不同的风险制定相应的控制措施。
2. 控制活动监控：企业应建立有效的控制监控机制，包括内部审计、独立审计、风险管理委员会等形式，通过定期检查、抽样测试、数据比对等方式对控制活动的执行情况进行监控。
四、内部控制培训与沟通1. 培训计划：企业应定期制定内部控制培训计划，对员工进行内部控制意识和知识的培训，提高员工对内部控制的认知和理解。
2. 内部控制报告：企业应定期编制内部控制报告，汇总内部控制的执行情况和问题，向管理层和董事会进行沟通和反馈。
内部控制考试资料
内部控制考试资料内部控制考试是对组织内部控制体系的评估和验证。
对于公司和组织来说，内部控制是确保业务运作有效性和合规性的重要措施之一。
通过对内部控制的测试和评估，能够帮助公司发现潜在的风险和问题，并采取相应的控制措施进行防范。
一、内部控制的定义和目的内部控制是指在组织的业务活动中，通过一系列措施和程序来确保资产的安全、业务的准确性和合规性的一种管理手段。
其目的是保护资产，确保财务报告的准确性，促进业务的有效运作，并对违规行为进行预防和识别。
二、内部控制的基本原则1. 分工与协作原则：明确各岗位的责任和权限，促进协作和互补，形成有效的内部控制体系。
2. 授权与限制原则：合理授权，同时设定限制，避免职权滥用和操作风险。
3. 制度与程序原则：建立明确的制度和程序，规范业务流程，确保操作的一致性和规范性。
4. 审计与监督原则：设立独立的审计机构或职能，对内部控制进行监督和评价，及时发现问题并采取纠正措施。
三、内部控制的关键要素1. 控制环境：包括组织结构、人员素质、管理才能等，为内部控制的有效开展提供基础。
2. 风险评估：通过风险识别和评估，确定业务风险的重要程度和优先次序，为内部控制的设计提供参考。
3. 控制活动：制定并实施符合业务需要的控制措施，包括操作控制、审计控制和管理控制等。
4. 信息与沟通：建立信息系统和沟通机制，确保信息的准确传递和及时反馈，提供有效的决策依据。
5. 监控与评价：对内部控制的有效性进行监控和评价，及时发现问题并采取纠正措施。
四、内部控制的测试方法1. 文件调阅法：通过查阅相关文件和记录，了解和评价内控制度的完整性和执行情况。
2. 访谈法：与公司员工、管理层和相关人员进行交流和访谈，了解内部控制的管理和操作情况。
3. 实地观察法：直接进入公司现场，观察和体验内部控制的实际执行情况，发现问题和不符合要求的地方。
4. 样本抽查法：随机抽取一定数量的样本进行检验，并与内部控制制度进行比对，评估其一致性和有效性。
行政事业单位内部控制资料
行政事业单位内部控制资料1. 概述行政事业单位是指依法设立并行使国家行政管理职能的单位，其内部控制是确保单位运作正常、遵循规章制度、保护财产安全的重要手段。
本文档将介绍行政事业单位内部控制的重要性、内部控制的目标、基本原则和常见的内部控制措施。
2. 内部控制的重要性内部控制对行政事业单位的经营管理具有重要的意义。
首先，内部控制可以提高行政事业单位的运营效率和质量，确保工作按照规章制度和流程进行，减少因员工疏忽或渎职导致的错误和失误，提高工作效能。
其次，内部控制可以预防和发现内部失职、渎职、贪污等违法违纪行为，维护行政事业单位的形象和声誉，防止财产损失。
此外，有良好的内部控制还可以提高行政事业单位的透明度和可信度，增强合作伙伴和社会公众的信任。
3. 内部控制的目标行政事业单位的内部控制目标主要包括以下几点：•高效运作：确保行政事业单位的各项工作按照规章制度和流程有序进行，提高工作效率和质量。
•资产保护：采取措施确保行政事业单位的财产安全，防止贪污、浪费和其他非法行为。
•风险管理：对行政事业单位可能面临的各种风险进行评估和管理，减少损失和不确定性。
•合规性：确保行政事业单位各项工作符合相关法律法规、政策和制度要求，防止违法违规行为发生。
4. 内部控制的基本原则行政事业单位的内部控制应遵循以下几个基本原则：•适用性原则：内部控制应根据行政事业单位的性质、规模和风险程度等因素，进行个性化设计和实施。
•平衡性原则：内部控制应在保障行政事业单位正常运作的基础上，平衡运作成本和效益。
•分工与协作原则：内部控制应建立起明确的职责划分和部门间的协作机制，确保工作高效和事务间的连贯性。
•独立性原则：内部控制应确保内部审计和风险管理部门的独立性，避免利益冲突。
•审慎性原则：内部控制应根据实际情况，审慎合理地制定和完善各项措施和制度。
5. 常见的内部控制措施为了实现上述目标和原则，行政事业单位通常会采取以下常见的内部控制措施：•内部审计：行政事业单位应建立健全内部审计机构，对各项工作和财务状况进行审计和监督，及时发现问题并提出改进措施。
内部控制学存货内部控制资料
（五）企业可以根据业务特点及成 本效益原则选用计算机系统和网络 技术实现对存货的管理和控制，但 应注意计算机系统的有效性、可靠 性和安全性，并制定防范意外事项 的有效措施。
三、请购与采购控制
（一）企业应当建立存货采购申请管理制度， 明确请购相关部门或人员的职责权限及相应的 请购程序。
（二）企业自行生产的产成品应当按照成本费 用有关规定，合理计算产品成本。
（七）对于已售商品退货的入库， 仓储部门应根据销售部门填写的产 品退货凭证办理入库手续，经批准 后，对拟入库的商品进行验收。因 产品质量问题发生的退货，应分清 责任，妥善处理对于劣质产品，可 以选择修复、报废等措施。
（八）企业应当根据自身的 生产经营特点制定仓储的总 体计划，并考虑工厂布局、 工艺流程、设备摆放等因素， 相应制定人员分工、实物流 动、信息传递等具体管理制 度。
Байду номын сангаас例分析
A公司是一家民营企业，年销售额在5000 万元左右，近年来该企业的业绩逐渐下滑、亏 损严重，其内部管理的混乱是根本原因，尤以 存货管理的问题最为突出。在检查中发现，该 企业产品的成本核算不准确，存货的采购、验 收入库、领用、保管不规范，缺乏良好的内部 控制，主要表现为：
1、该企业材料的采购是由总经理个人掌握。
根据上述描述，回答以下问题： （1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可
能导致的错弊。 （2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。
（二）拟入库的自制存货，生产部 门应组织专人对其进行检验，只有 检验合格的产成品才可以作为存货 办理入库手续。
（三）由生产车间发出至客户、实 物不入库的产成品，以及采购后实 物不入库而直接发至使用现场的外 购存货，应当采取适当方法办理出、 入库手续。
《内部控制》课程教学大纲
《内部控制》课程教学大纲《内部控制》课程教学大纲一、课程概述《内部控制》课程旨在为学生提供内部控制的理论基础和实践应用。
课程涵盖了内部控制的历史演进、相关理论、设计原则和实施方法，以及内部控制在企业中的重要性和应用。
通过本课程的学习，学生将理解并掌握内部控制的基本概念、原则和方法，并能够设计和实施有效的内部控制体系。
二、课程目标1、理解内部控制的基本概念和理论，掌握内部控制的重要性和目的。
2、理解并掌握内部控制的设计原则和实施方法。
3、能够分析和评估现有内部控制系统的有效性。
4、能够设计和实施有效的内部控制体系。
三、课程内容1、内部控制的历史演进和理论基础2、内部控制的基本概念和目的3、内部控制的重要性和必要性4、内部控制的设计原则5、内部控制的实施方法6、内部控制系统的评估和改进7、内部控制的应用和实践四、教学方法1、课堂讲解：讲解内部控制的基本概念、理论、设计原则和实施方法。
2、案例分析：通过分析实际案例，让学生理解内部控制在实际企业环境中的应用和挑战。
3、小组讨论：引导学生进行小组讨论，探讨内部控制的设计和实施中的问题。
4、实践活动：安排实践活动，让学生有机会亲自设计和实施内部控制体系。
五、评估方式1、作业：布置相关主题的论文或报告，以评估学生对课程内容的理解。
2、考试：通过期末考试评估学生对课程理论和实践知识的掌握程度。
六、教学大纲表格七、教学重点和难点1、教学重点：掌握内部控制的基本概念、设计原则、实施方法和评估改进。
2、教学难点：理解和应用内部控制的设计原则和实施方法，能够设计和实施有效的内部控制体系。
八、参考资料1、《企业内部控制基本规范》及配套指引。
2、《内部会计控制规范》。
3、《风险管理：整合风险管理理论与实践》。
4、《审计理论与方法》。
5、网络资源，如学术论文、报告和相关法规等。
九、教学时数本课程总共包含36个教学时数，其中课堂讲解24个时数，案例分析6个时数，小组讨论4个时数，实践活动2个时数。
企业内部控制资料清单
企业内部控制资料清单一、资料清单概述企业内部控制是指企业为了保障财务报告的可靠性和合规性，采取的一系列措施和制度。
为了便于企业内部控制的实施和管理，需要对相关资料进行清单管理，确保重要资料的妥善保存和使用。
本文将介绍企业内部控制资料清单的具体内容和管理要点。
二、企业内部控制资料清单内容1. 内部控制制度文件- 内部控制策略和目标文件- 内部控制流程和步骤文件- 内部控制责任分工文件- 内部控制违规处理文件2. 内部控制规程文件- 企业人员行为准则文件- 财务管理规定文件- 审计程序和标准文件- 内部审计报告文件3. 财务报告相关文件- 会计凭证文件- 会计账簿和报表文件- 财务分析和决策文件- 收支票据和合同文件4. 风险管理相关文件- 风险评估和控制文件- 风险应对和应急预案文件- 保险合同和索赔文件- 事故报告和调查文件5. 信息系统和网络安全文件- 信息系统操作规范文件- 数据备份和恢复文件- 网络安全防控文件- 用户权限和访问控制文件三、企业内部控制资料清单管理要点1. 分类归档：根据不同类型的资料进行分类归档，确保文件的整齐有序。
2. 定期检查：定期对资料进行检查，验证其完整性和准确性，并及时修订和更新。
3. 存储安全：建立安全的存储措施，防止资料遭到灭失、泄露或被非法使用。
4. 权限管理：设立访问权限和文件操作权限，确保只有授权人员能够查阅和修改资料。
5. 文件备份：定期进行文件备份，以防止文件丢失或损坏时无法恢复。
6. 出入记录：对进出资料室的人员进行登记记录，确保资料的安全和追溯性。
7. 监督审计：定期进行内部控制审计，评估资料的有效性和合规性，并提出改进建议。
四、结束语企业内部控制资料清单的管理对于企业的正常运转和合规经营至关重要。
通过建立合理的资料清单和管理制度，能够有效保障企业内部控制的可靠性和合规性。
以上所述为企业内部控制资料清单的内容和管理要点，希望对读者能够有所帮助。
企业内部控制资料
2企业内部控制相关概念及理论基础在经济全球化背景下,各国资本市场均在加速发展，与此同时，一系列因内部控制失效而导致的欺诈和舞弊案件接连爆发，各国政府对企业内部控制的重视程度被提高到了前所未有的高度，很多国家均已颁布实施了与企业内部控制相关的法案，如美国的《萨班斯法案》、日本的《金融商品交易法》，以及我国的《内控基本规范》。
本章主要介绍企业内部控制领域的相关概念、内部控制五阶段的演变过程、美国《萨班斯法案》出台的背景及其影响、我国《内控基本规范》出台的背景及其特点，以及内部控制的固有局限性。
2。
12.1。
1企业内部控制相关概念企业内部控制定义我国《内控基本规范》将内部控制定义为由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
我国《内控基本规范》与COSO《企业内部控制一整合框架》基本保持了一致。
2.1。
2企业内部控制的目标我国《内控基本规范》中内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
我国《内控基本规范》增加了资产安全和促进企业实现发展战略等两项内部控制目标。
2.1。
3企业内部控制的原则我国《内控基本规范》增加了内部控制原则的内容，要求企业建立与实施内部控制时应遵循如下原则:（l)全面性原则，内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项.(2）重要性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（3)制衡性原则，内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(4)适应性原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(5）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
2.3内部控制的固有局限性无论企业内部控制设计和运行得多么好，有效的内控管理也只能向管理层和董事会提供有关企业目标实现的合理保证。
行政事业单位内部控制专题-文档资料
（三）行政事业单位内控规范的组织架构
内部控制规范（试行）
内部控制基本原理
内部控制实际应用
总则
风险评估和控制 方法
单位层面内 部控制（5）
业务层面 内部控制（6）
评价与监督
组织、机制、关键岗位、 预算 收支 政采 资
人员、信息技术
业务 业务 业务
产
建设 合 项目
同
内部 监督
外部 监督
4
二、制定内部控制制度的步骤 （一）梳理单位各类经济活动的业务流程 （二）明确业务环节 （三）系统分析经济活动风险 （四）确定风险点 （五）选择风险应对策略 （六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位
1
2
一、行政事业单位内部控制架构
（一）定义：内部控制规范—是指单位为 实现经济活动控制目标，通过制定制度、 实施措施和执行程序，对经济活动的风险 进行防范和管控，对经济活动的表达准确 真实的一整套制度和程序。
（二）内部控制与各项管理制度的关系： 各项管理制度是对内控规范的具体落实， 各单位可通过完善管理制度来实施内控。
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第二、行政事业单位内控规范的工作 机制
决策、执行和监督相分离 议事决策机制 关键岗位责任制 对关键岗位工作人员的要求 财务信息编报的要求 信息化手段
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第二、行政事业单位内控规范的工作机制
（一）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互 分离
➢ 过程分离：即决策过程、执行过程和监督过程 应当相互分离、相互独立、相互影响和相互制约 的；
6
（二）内部授权审批控制。 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、 审批程序和相关责任，建立重大事项集体 决策和会签制度。相关工作人员应当在授 权范围内行使职权、办理业务。
内部控制风险评估资料
内部控制风险评估资料
一、企业背景和风险背景
-公司的基本信息，如公司名称、注册地点、注册资本、成立时间等。
-公司的组织结构和业务范围。
-公司的经营状况，如销售额、利润等财务数据。
-公司所在行业的特点和风险因素。
二、内部控制目标与指标
-内部控制的定义和目的。
-内部控制的各个要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与
通讯、监督与评价等。
-内部控制的标准与指标，如COSO框架、企业内部控制标准等。
三、内部控制风险评估方法与流程
-内部控制风险评估的方法和工具，如问卷调查、风险图谱、SWOT分
析等。
-内部控制风险评估的流程，包括确定评估范围、收集信息、分析风险、评估控制效果等。
四、内部控制风险评估结果
-风险识别结果，包括各个环节的风险点和风险程度。
-风险评估结果，包括风险的可能性和影响程度。
-风险的优先级和重要性评估，确定应对的优先级。
五、内部控制风险应对策略
-针对风险的应对措施，包括控制措施、防范措施、监督措施等。
-预防控制和纠正控制的具体措施和时间表。
-风险治理的具体方案和实施计划。
六、内部控制风险管理监督机制
-内部控制风险管理的责任部门和相关人员。
-内部控制风险的监督和评价机制，如内部审计、风险评估委员会等。
-内部控制风险管理的培训和沟通机制。
以上是一份内部控制风险评估资料的基本内容，具体根据企业的情况
和需求进行补充和修改。
评估资料的编写需要考虑客观性、全面性和可操
作性，能够为企业提供有用的参考和指导，提高内部控制的效果和水平。
内部控制复习资料
内部控制复习资料第⼀章内部控制导论◆内部控制：狭义定义为由企业董事会、监事会、经理层、和全体员⼯实施的，旨在实现财务报告有关的内部控制⽬标的过程；⼴义定义为由企业董事会、管理层和其他员⼯实施的，为营运效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵守等⽬标的实现提供合理保证的过程。
◆企业内部控制的特点P3是⼀个过程、需要企业全员参与、只能是合理保证◆企业内部控制的分类根据企业组织构架分为：治理控制、管理控制和作业控制根据控制对象分为：⼈事控制、财务控制、会计控制、⽣产控制等根据控制依据分为：制度控制和预算控制根据控制进程和时序分为：事前控制、事中控制和事后控制根据控制范围分为：战略控制盒和经营控制◆内部牵制：⼀个⼈不能完全⽀配账户，另⼀个⼈也不能独⽴的加以控制的制度，也就是⼀名员⼯与另⼀名员⼯必须是相互控制、相互稽核的。
◆内部牵制内容：实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制◆内部会计控制：由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。
◆内部管理控制：包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理业务的决策过程有关记录的程序及其记录。
◆内部控制结构：为合理保证企业特定⽬标的实现⽽建⽴的各种政策和程序。
◆内部控制内容：控制环境、会计系统、控制程序；创新点：⼀是正式将内部控制环境纳⼊内部控制范畴；⼆是不在区分会计控制和管理控制。
◆内部控制整体架构内容：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督◆信息与沟通，是指企业内部各部门的⼈员必须能够取得他们在执⾏、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。
◆企业风险管理框架的主要内容：厘清了风险管理流程；将风险管理扩展到战略层⾯，并将战略与风险偏好保持⼀致；明确了企业相关部门的责任。
◆内部控制的演进⼀、控制萌芽期：内部牵制P8⼆、内部控制发展期：内部会计控制与内部管理控制三、内部控制成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构 P11◆古罗马“双⼈记账”属于：内部牵制、控制活动、内部会计控制◆COSO《内部控制-整体架构》报告提出内部控制⽬标：营运效果及效率性、财务报告可靠性、相关法律法规的遵循性◆COSO《企业风险管理-总体框架》增加三个要素：⽬标制定、事项识别、风险反应第⼆章内部控制基本理论◆历史上最著名的欺诈事件之⼀：庞⽒骗局（属于企业⾮雇员欺诈）◆企业欺诈的具体⾏为迹象 6点1：公司在多家银⾏开⽴了账户，并且已超出所需2：不负责现⾦交易的⼈不会按照惯例核对那些银⾏账户3：银⾏账户的收⽀差额⾮常⼤，或者与银⾏的业务往来⾮常糟糕4：紧急借款成为常有的事情5：先进的流⼊与⽀出不断让公司管理⼈员⼤感意外6：短期投资的收益低于市场⽔平◆企业欺诈理论1、欺诈三⾓理论压⼒、机会、合理化借⼝（三者此消彼长）2、⽩领犯罪理论3、薯条欺诈理论欺诈得逞之后会上瘾，不断接着欺诈直⾄东窗事发4、烂苹果欺诈理论领导不能履⾏管理职能进⾏欺诈，下属就会模仿5、冰⼭⼀⾓理论初次发现欺诈涉及⾦额较⼩，深⼊调查会发现只是冰⼭⼀⾓◆企业内部控制防范企业欺诈核⼼内容1、企业内部控制防范与企业欺诈源头2、企业⾼层树⽴良好的内部控制环境3、构建⼀个完善的内部控制系统◆公司治理：是⽤正式的和⾮正式的、内部的和外部的制度和机制来协调公司所有利益者之间的利益关系，以保证公司决策的科学化，保证公司持久平稳的发展，从⽽达到各⽅⾯的利益最⼤化。
内部控制体系建设内容
内部控制体系建设内容
内部控制体系建设是企业管理的重要组成部分，其目的是确保企业的运营效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵守以及企业战略目标的实现。
以下是内部控制体系建设的主要内容：
1.内部环境：包括企业的治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面。
良好的内部环境是内部控制有效运行的基础。
2.风险评估：识别、评估企业面临的各种风险，包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险等。
风险评估是内部控制的重要环节，它为制定相应的控制措施提供依据。
3.控制活动：针对评估出的风险，制定相应的控制措施，包括职责分工、授权审批、财产保护、会计系统控制、预算控制等。
控制活动是内部控制的核心内容，它直接影响企业的运营效率和风险防范能力。
4.信息与沟通：建立有效的信息收集、传递和沟通机制，确保企业内部各部门之间以及企业与外部利益相关者之间的信息流通顺畅。
信息与沟通是内部控制的重要支撑，它有助于提高企业的决策质量和执行效率。
5.内部监督：对内部控制体系的建立和运行进行监督和评估，及时发现内部控制的缺陷并加以改进。
内部监督是内部控制的保障机制，它确保内部控制体系的有效性和适应性。
总之，内部控制体系建设需要企业管理层高度重视，全体员工积极参与，通过不断完善和优化内部控制制度，提高企业的风险防范能力和经营管理水平。
内部控制复习资料
内部控制是由主体的董事会、管理层和其他员工实施的，皆在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、准许你使用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
（内部控制是一个为达到下列目标提供合理保准的过程：经营的效率和效果；财务报告的可靠性；相关法令的遵循。
上述过程受企业的董事会、管理当局及其他人员的影响。
）内部控制包括五个相互独立而又相互联系的构成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。
全面风险管理是一个过程，它由一个主题的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿与企业之中，旨在识别可能影响主体的潜在事项、管理风险。
以使其在该主体的风险容量之内，并为主题目标的实现提供合理保证。
COSO提出了四类目标：战略目标、运营目标、报告目标和合规目标风险管理八个相互关联的构成要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。
ERM框架的创新在于：第一、从目标上看，ERM框架不进涵盖了内部控制框架中的运营、财务报告和合规三个目标，而且还新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴。
第二、从内容上看，ERM框架除了包括内部控制整合框架中的五个要素外，还增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素。
第三、从概念上看，ERM框架提出了两个新概念---风险偏好和风险容忍度。
第四、从观念上看，ERM框架提出了一个全新的观念---风险组合观。
需要说明的是《企业风险管理---整合框架》随然较晚于《内部控制---整合框架》产生，但它并不是要完全替代后者。
内部控制的意义：第一实施内部控制有助于提升企业管理水平。
第二、实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。
第三、实施内部控制有助于维护社会公众的利益。
我国企业内部控制规范框架体系，其中，基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
内控培训资料
内控培训资料一、概述内控是指为了达到组织目标，通过制定相应的制度、流程和控制措施，减少业务风险、保护资产、提高效率和合规性的管理体系。
内控培训旨在提升员工对内控的认识和理解，以及培养他们运用内控工具和方法的能力。
二、培训内容1. 内控概念和原则- 内控的定义和范围- 内控的原则和要素2. 内控制度和流程- 制定内部控制政策和程序- 设计内部控制流程和制度3. 风险评估和控制- 风险识别和评估方法- 风险控制和处理策略4. 内部审计和监督- 内部审计的目的和职责- 内部控制监督的方法和工具5. 内控指标与评价- 内控指标的选择和设计- 内控评价的方法和工具三、培训方法1. 理论讲授- 通过讲师讲解内控的相关理论知识，引导学员理解内控的基本概念和原则。
2. 案例分析- 案例分析是培训中的重要环节，通过分析真实的案例，学员可以了解内控在实际业务中的应用。
3. 互动讨论- 培训过程中可以组织互动讨论，学员可以分享自己的理解和经验，并与其他学员进行交流和讨论。
4. 角色扮演- 角色扮演是培训中的一种有效的方法，通过模拟实际工作场景，让学员实践内控的运用和处理问题的能力。
四、培训资料1. PowerPoint演示- 提供内控培训的演示文稿，包括理论知识的讲解、案例分析和示范操作等内容。
2. 案例资料- 提供真实的业务案例，让学员在培训过程中进行分析和讨论。
3. 学习手册- 编写内控培训的学习手册，包含理论知识的总结、案例分析的参考答案和练习题等内容。
4. 培训视频- 录制内控培训的视频，方便学员在培训后进行回顾和巩固。
五、培训效果评估内控培训结束后，需要对培训效果进行评估，以提供后续改进的参考。
1. 考试评估- 设计内控知识考试，以考察学员对培训内容的掌握程度。
2. 反馈调查- 通过学员的反馈调查，了解培训过程中的不足和改进意见。
3. 实操评估- 进行实际操作的评估，通过观察学员在案例分析和角色扮演中的表现，评估其应用内控的能力。
企业内部控制资料要点
企业内部控制资料要点1.风险评估与应对：企业内部控制的首要任务是对风险进行评估，并制定相应的风险应对措施。
风险评估包括对业务环境、内外部因素和相关方面风险的识别和评估，以便及时采取措施减少或避免风险带来的影响。
2.组织结构与职责分工：企业内部控制需要明确各岗位的职责和职权，通过建立健全的组织结构和职责分工，确保各级管理人员和员工对内控的重要性有清晰的认识，并能够按照控制措施履行相应的职责。
3.制度与流程：企业内部控制需要建立一套完善的制度和流程，以规范各项业务活动。
制度和流程应包括财务管理、采购管理、库存管理、资产管理等方面，并需要经过不断的修订和完善以适应企业发展的需要。
4.风险监测与控制活动：企业内部控制需要实施一系列的监测与控制活动，旨在规范业务流程，并确保相关操作的准确性和合法性。
监测与控制活动可以包括内部审计、内部核算、支付审核、预算控制、关键业务活动的审查等。
5.信息与通信：企业内部控制需要确保内外部的信息畅通和及时共享。
信息系统的建立和运行是实现信息和通信的重要手段，包括电子数据处理系统、内部报告和管理会计报告等。
信息的准确性、完整性和可靠性是确保内部控制有效运行的重要保障。
6.监督与反馈：企业内部控制需要建立一套有效的监督和反馈机制，以确保内控制度的有效性和有效运行。
监督与反馈可以通过内部审计、审计委员会、管理层的监督以及外部审计等手段进行，以及时发现并解决内部控制存在的问题和缺陷。
7.人员素质与培训：企业内部控制需要建立一支高素质的员工队伍，并定期开展相关培训活动，以提高员工的业务素质和内控意识。
高素质的员工队伍和内控意识是保证内控有效实施的重要基础。
总之，企业内部控制是企业保障财务报告准确性、资产保护和业务有效性的重要手段。
企业应根据自身情况，建立一套适合自身特点的内控措施，并不断完善和修订，以适应外部环境和业务发展的需要。
企业内部控制资料清单
资料清单一、企业历史沿革1、企业及控股子公司基本情况介绍；2、企业简要发展过程及改制、分立、重大资产重组情况；3、股东持股情况说明，股权关系图，并说明股东之间的关联关系及涉及股东单位的实际控制人。
二、战略规划4、企业未来3－5年的战略规划（行业发展设想、业务组合变动、重大战略举措等）；5、企业未来3－5年的业务发展目标（营业收入、利润总额等）；6、企业重大资产投资计划（项目进度、规模、建设周期、投资方式、资金需求量及来源）；7、企业顺利实现以上发展目标所依据的重要条件；8、企业过去近三年的年度经营计划和下一年度的年度经营计划；9、企业其他辅营业务的基本情况及发展规划。
三、企业管控模式与组织结构1、企业现有组织结构图、部门职责、岗位设置及其权责、职位等级图等；2、企业领导分工及责权划分的相关文件；3、企业关于组织结构变动及部门职责、岗位设置调整的相关文件。
四、人力资源管理1、企业目前的人力资源状况如何（企业管理、业务人员和技术人员情况、年龄、学历年龄层次、文化层次、技术水平、实践经验等）；2、近三年企业人力成本的基本情况；3、企业的绩效考核制度、薪金制度和激励机制；4、企业人力资源战略规划。
五、企业内部管理制度1、企业现有管理制度汇编文件（行政、财务、人力资源管理、销售、运营、采购、技术研发等）；2、企业现有流程汇编（运营、研发、销售等）（包括输入的信息--完成该流程需要的各种资源或条件，内部转换--该流程所需要的主要操作，输出的结果--流程的直接结果）；3、企业的员工手册；4、企业领导近三年的年度工作总结报告、职工代表大会上的发言等；5、企业内部刊物（报纸、杂志、通讯）。
以上内容包含但不限于以下文件。
公司章程；公司董事会（监事会等）议事规则；董事会、监事会下设的各委员会工作细则；高管层信息报告制度；董事、监事选任制度；董事会股东会决议；监事会决议；高级管理人员考评及薪酬激励办法；投资者关系管理办法；信息披露管理制度；关联交易管理相关制度；公司员工（中层以上管理人员）职业道德建设制度及规范；企业文化建设纲要；劳动合同管理办法；公司员工（管理人员）违纪违规处理规定；公司组织结构图及各部门职责说明；员工岗位职责描述及编制说明；权限指引及其编制说明；决策评估评价管理办法；员工招聘管理办法；员工培训管理办法；公司业绩考核及激励办法；公司目标管理办法；公司风险管理制度（风险管理政策、风险管理办法、风险监控报告等）；突发性风险应急预案；年报、半年报编制办法；公司财务管理办法；公司会计核算制度；公司预算管理制度；公司财务分析制度；实物资产管理实施细则；资金管理暂行规定；各业务的管理办法；公司内部审计制度及规范；公司管理层自我评估报告；内部控制例外事项与缺陷评估确认标准；内控测试方法与标准；内部控制缺陷报告管理制度；内控体系维护与管理制度；公司重要信息报告制度；信息系统总体控制实施办法；内控相关信息流汇总表及其编制说明；各关键业务流程汇总表及其编制说明；风险及对策指引表；业务层面风险数据库。
内部控制体系建设主要内容及程序
内部控制体系建设主要内容及程序下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!内部控制体系是公司管理的重要组成部分，对于提高公司运营效率、降低风险、保护资产具有重要意义。
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风 险
潜在事 件识别
机 遇
外在风险 宏观经济情况 自然资源 政治因素 社会因素 科技因素……
潜在事件识别可通过以下方式： 潜在事件列表 专题谈论会 面谈 发放调查问卷 流程与作业分析 历史资料审查 风险数据库导向
18
风险评估（Risk Assessment）
内涵
指管理层分析对经营、财务报告、符合性目标有 影响的内部或外部风险。
董事会对股东（大）会负责，行使经营决策权， 可设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员 会。
监事会对股东（大）会负责，监督董事、经理和 其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持生产经营管理。
按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，合 理设置内部职能机构。
授权
含义：是领导者通过为员工和下属提供更多的自主权， 以达到组织目标的过程。是领导者智慧和能力的扩展和延 伸，是管理的科学化和艺术化。
定义 内容
内部环境：定义
定义：指公司管理层树立的风险观、建立的风险 偏好及承受能力。企业的内部环境是其他所有风 险管理要素的基础。
重要概念：
z 风险偏好：是指企业在实现其目标的过程中愿意
接受的风险的数量，企业在制定战略时，应考虑将 该战略的既定收益与企业的风险偏好结合起来，目 的是帮助企业的管理者在不同战略间选择与企业的 风险偏好相一致的战略。
独立性 成员经验及地位 参与程度 行为方式 与外部审计的沟通
公司治理结构
通过设置公司治理结构的职责划 分，达到以下几个方面的目的：
1. 平衡股东各方的利益 2. 增加管理的透明度 3. 发挥董事会的作用
股股东东大大会会 董董事事会会 经经理理
监监事事会会
管理当局的哲学理念和行事作 风
风险评估（Risk Assessment）
风险反映（Risk Response） 控制活动（Control Activities） 信息与沟通（Information and Communication）
监控 （Monitoring）
内部环境 （Internal Environment）
内部信息
会计制度，即由管理当局建立的记录和报告经济业务和事 项、维护资产、负债和业主权益的方法和记录。
信息与沟通（（IInnffoorrmmaattiioonn aanndd CCoommmmuunniiccaattiioonn））
1. 明确组织成员之间的关系； 2. 提高决策效率； 3. 增强组织竞争能力。 原则 1、相近原则 2、授要原则 3、明责原则 4、动态原则
集权有道、分权有序、授权有章、用权有度
人力资源管理
从单纯的人事手续操作处理 发展至：管理和服务双重职能
选才——招聘政策 用才——升迁政策 育才——培训计划 留才——薪酬政策
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风险反映（Risk Response）
内涵：
指在公司战略和目标的指引下，管理层根据风险 偏好和承受能力来选择方法考虑如何应对风险。
风险反映 （主要内容）
规避风险 减少风险 共担风险
接受风险
控制活动（Control Activities）
含义：
指对所确认的风险采取必要的措施，以保证企业 目标得以实现的政策和程序。
注重：人力资源开发对公司战略规划的推 进
目标设定（Objective Setting）
内涵
指管理层根据企业的任务或预期，制定企业的战略 目标，并在企业内层层分解和落实。
管理者必须首先确定企业的目标，才能够确定对目 标的实现有潜在影响的事项，并进行相关识别。
企业风险管理就是提供给企业管理者一个适当的过 程，既能够帮助制定企业的目标，又能够将目标与 企业的任务或预期联系在一起，并且保证制定 的目 标与企业的风险偏好相一致。
类别
交易授权 职责分离 实物控制 信息处理 业绩评价
信息与沟通（（IInnffoorrmmaattiioonn aanndd CCoommmmuunniiccaattiioonn））
定义
指为了使职员能执行其职责，企业必须识别、捕捉、交流外 部和内部信息。
外部信息
市场份额 法规要求 客户投诉等信息。
英雄造时势or时势造英雄？ 集权与分权？ 风险偏好
组织结构
组织结构：为公司活动提供计划、执行、控制和监督职能的整体框 架以实现组织目标。组织结构设计必须覆盖组织活动的全部形式。
回答两个问题： 1、做什么？ 2、如何做？
遵循两个原则：
1、缺一个不可，多 一个冗余
2、部门功能互补
组织架构的设计：
风险评估可以使管理者了解潜在事项如何影响企 业目标的实现。
管理者应从两个方面对风险进行评估——风险发 生的可能性和影响。
风险评估
根据当前企业战略，什么是关键的业务风险？
目标
战略
流程
风险
内控
——什么是我们面对的不利事件？
我们是否知道我们真正面临着怎样的风险？ 我们能承受多大的风险？ ——为了优化和管理风险，我们应采取怎样的措施？ 我们有多大的能力来化解新增的风险？
第三章 内部控制的主要内容
1 内部控制的构成要素 2 内部控制的原则与方法 3 内部控制的主要程序与设计思路
一、内部控制的构成要素
根据COSO报告，内部控制的整体框架包括八个 因素
内部环境（Internal Environment） 目标设定（Objective Setting） 事项识别（Event Identifica道德价值观
培育积极健康的企业文化 以身作则 提供道德指南并有效执行 任何人不得凌驾于内部控制制度之上
员工素质
提倡对正义、公理、公德的忠诚，而非狭隘的“公 司忠诚”；公司不能置公理和正义之上。
价值观与基本素质 知识结构与技能 经验及培训
董事会及审计委员会
事项识别（Event Identification）
含义
事项识别即识别对组织产生影响的潜在风险。
内容
包括内部和外部的反映潜在因素怎样影响战略执 行和目标业绩的要素
也包括区别哪些是风险、哪些是机会以及风险和 机会并存的事项。
事项/风险识别
内在风险 内部管理体制
人力资源
流程设置
信息、技 术……