《会计制度设计》练习题

3、企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的 设计模式有（ ABCDE）
A．财会主管领导下的集中核算模式 B．总会计师领导下的集中核算模式 C．总会计师领导下的分散核算模式 D．会计部经理领导下的集中核算模式 E．会计部经理领导下的分散核算模式 4、企业会计账簿的设计原则有（ ABCE ） A．合法性原则 B．完整性原则 C．控制性原则 D．真实性原则 E．效益性原则
8、存货的清查通常采用实地盘点方法。 （√）
9、企业的银行存款至少每月应与银行对账一次。 （√ ）
10、会计凭证设计就是对原始凭证进行的设计。 （ ×）
11、固定资产账户只核算固定资产的原始价值。（ √）
12、多栏式日记账核算形式属于逐笔记账型核算形式。 （ ×）
13、根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产 项目，属于规范固定资产管理的基础工作。 （ √）
C．按总分类科目涉及的部门设计
D．按总分类科目来源或支出的用途设计
8、加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条 件等管理应付账款，这种安排属于（ D ）
A．职责分工与授权批准设计
B．授权制度与审核批准制度设计
C．采购与验收控制设计
D．付款控制设计
9、企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务 的不相容岗位是指（ C ）
（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现 金明细账。
要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制 度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确 做法。
答案：
（1）出纳李某负责货币资金的收付款业务，不应同时 从事收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作，收付 款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作应由会计人员完 成。
A．销售货款的确认、回收与办理发货岗位 B．销售货款的确认、回收与合同审批岗位 C．销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位 D．销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位 10、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是（ B ） A．货币资金的流动性最强 B．货币资金的安全性最高 C．货币资金的风险最大 D．货币资金为任何单位所必需 11、下列各项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（ C ） A．根据需要采用套写方式填制凭证 B．销货发票按顺序统一编号 C．会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章 D．建立会计凭证的复查和核对制度
2、某企业为一特大型国有制造企业，会计人员数量较多，其总会计师对会计 处长提出如下要求：
（1）应设计哪种会计核算形式比较适合企业的特点；
（2）说明该种会计核算形式应设置的凭证；
（3）说明设计理由。
答案：
（1）应采用科目汇总表会计核算形式；
（2）凭证：专用凭证、科目汇总表；
（3）理由：①大企业业务量大，企业管理和决策对会计信息的依赖性多，而 且会计核算目标除了满足对外报告的需要外，更重要的是为企业管理服务， 需要对内部提供较为详细的财务分析报告。 因此，在选用会计核算形式时， 一方面，要考虑处理大量会计信息的需要 ，另一方面要便于对会计信息进行 分析 。为此，可以采用汇总记账凭证、科目汇总表会计核算形式 。
3、某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务 和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基
于的原则是（ D ）
A．系统性原则
B．控制性原则
C．责权对等原则 D．适应性原则
4、一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决 策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可
岗位包括（ ABCDE ） A．对外投资的决策与执行 B．对外投资计划的编制与审批 C．对外投资处置的审批与执行 D．参与投资交易活动与有价证券的盘点 E．证券保管与投资交易的账务处理
三、判断题
1、内部控制就是内部会计控制。
（× ）
2、单位会计机构的负责人只能由具备会计师以上职称人员担 任。（ × ）
14、货物的请购、验收和记账等工作可由同一人担任。 （×）
四、名词解释 1、内部控制制度 答：是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人
员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约 的管理制度。
2、会计核算形式 答：是指会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭
证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式， 或称会计核算组织程序。
D．监督检查制度设计
6、与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是( C )
A．预算控制制度 B．授权批准制度
C．会计核算控制制度
D．保密控制制度
7、为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计 依据是（ B ）
A．按总分类科目的核算对象设计
B．按总分类科目核算的内容类别设计
（2）企业未对印鉴进行有效管理。财务专用章应当由 专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，不得由 一个人保管支付款项所需的所有印章。
（3）借款未经严格的审批手续，且出纳擅自借出现金， 以白条抵库。销售主管若确需借款，需履行审批手续。
（4）出纳李某登记库存现金日记账，不应同时登记库 存现金明细账，库存现金明细账应由会计人员登记。
《会计制度设计》练习题
一、单项选择题
1、按会计制度本身的内容，《企业会计准则》 和《会计档案管理办法》等制度属于（ C ）
A．业务性会计制度 B．技术性会计制度 C．综合性会计制度 D．操作性会计制度 2、企业会计制度总体设计具体内容中的会计
科目设计属于（ A ） A．会计核算形式设计 B．财产核算及其管理制度设计 C．成本费用核算及其管理制度设计 D．提高企业经营管理水平设计
A．费用报销必须要有原始凭证
B．费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准
C．费用报销后，就不须再进行事后审核
D．定期进行账账核对
18、下列选项中，不属于会计报表主表的是（ B ）
Leabharlann Baidu
A．利润表
B．利润分配表
C．资产负债表
D．现金流量表
19、间接筹资的基本方式是（ C ）
E．所有者权益变动表的设计
7、货币资金业务不相容岗位主要有（ BCD ） A．货币资金的收付与保管 B．货币资金支付的审批与执行 C．货币资金的保管与盘点清查 D．货币资金的会计记录与审计监督 E．货币资金支付的审批与审核 8、直接筹资作为一种主要筹资活动，其主要方式有
A．发行股票
B． 发行债券
C．银行借款
D． 商业信用
20、领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保 留在（ A ）
A．仓库部门
B． 领料部门
C．会计部门
D． 供应部门
二、多项选择题
1、会计制度设计的内容一般包含（ ACD ） A．会计组织系统 B．会计运行系统 C．会计信息系统 D．会计控制系统 E．会计法规系统 2．企业会计制度总体设计方案可分为（ A B ） A．全面设计 B．局部设计 C．人工设计 D．电脑设计 E．ERP设计
3、会计科目是开设账户、建立账薄的依据。（ √ ）
4、无论是存货的购进还是销售业务，其内部控制制度均包括 职务分离制度。（ √ ）
5、各种会计核算形式的区别在于登记总账的依据和方法不同。 （ √）
6、对外报表设计的核心内容是对报表基本内容的设计。 （ ×）
7、出纳人员可以同时负责货币资金的收付和总账的登记工作。 （×）
体现的会计原则是（ A ）
A．重要性原则
B．谨慎性原则
C．职责分离原则
D．实质重于形式原则
14、我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是（ B ）
A．商业银行
B．证券公司
C．信托投资公司
D．证券交易所
15、成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括（ B ）
A．定额管理和原始记录制度
3、会计制度总体设计 答：是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面
安排及规划，即事先有一个提纲性的规划和指南。
五、简答题 1、在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则? 答：（1）要真实反映经济业务的基本情况 （2）要与经济管理制度相结合 （3）体现内部控制制度的要求 （4）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要 2、采购与付款业务不相容岗位包括哪些内容？ 答：（1）请购人员与审批人员分离 （2）询价人员与确定供应商人员分离 （3）采购合同的订立人员与审核人员分离 （4）采购、验收人员与相关会计记录人员分离 （5）付款的申请、审批人员与执行付款人员分离
5、采购的业务凭证包括（ ADE ）
A．请购单
B．生产通知单
C．销货日报表 D．采购合同
E．收货单
6、大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计的内 部报表种类有（ ABCD ）
A．日常管理用报表的设计
B．财务状况分析表的设计
C．经营成果分析表的设计
D．成本费用报表的设计
（ BCDE ） A．银行借款 B．投入资本 C．发行债券 D．发行股票 E．商业信用
9、商品储存指标有不同的口径，主要有（ ACE ） A．业务部门的“可调库存”B．计划部门的“计划库存” C．仓库部门的“保管库存”D．采购部门的“安全库存” E．财会部门的“会计库存” 10、 投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容

②而特大型企业，编制汇总记账凭证工作量大，一般采用科目汇总表核
算形式 。
B．奖惩制度
C．材料物资的收发、领退、清查制度 D．企业内部计划价格制度
16、下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述不正确的是（ A ）
A．对外会计报表须强调灵活性
B．对内会计报表须强调统一性
C．报表项目须与账户名称保持一致性
D．报表指标内容、名称须保持相对稳定性
17、零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是 （C ）
采用（ A ）
A．日记总账核算形式
B．科目汇总表核算形式
C．汇总记账凭证核算形式 D．多栏式日记账核算形式
5、库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员 负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于（ B ）
A．授权审批控制制度设计 B．职责分工控制制度设计
C．核算控制制度设计
12、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于 （A ）
A．职责分工与授权批准设计
B．授权制度与审核批准制度设计
C．采购与验收控制设计
D．付款控制设计
13、对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审 批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。其
六、综合题 1、审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况： （1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款
原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；
（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李 某一人保管；
（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某 借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；