成本分析汇报基础知识.doc

成本分析报告基础知识

一、概述

成本分析可以大大提高企业的管理水平,从而为降低生产成本、提高企业经济效益打下坚实的基础。成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。

成本分析报告的格式

成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。

（1)标题

标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。

(2)数据表格

成本分析报告数据表格的一般内容有：原料成本表、工费成本表、分品种的单位成本表等。

（3）文字分析说明

文字分析说明重在以表格数据为基础,查明导致成本升高的主要因素。影响产品成本的因素包括:①建厂时带来的固有因素。②宏观经济因素。③企业经营管理因素。④生产技术因素。这几类因素是不能截然分开的，一般来说,内部因素应该是分析的重点。

４）提出建议

成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因,并针对原因提出控制成本(降低成本)的措施，以供领导决策参考。

导语

导语也称前言、总述、开头。分析报告一般都要写一段导语，以此来说明这次情况分析的目的、对象、范围、经过情况、收获、基本经验等,这些方面应有侧重点,不必面面俱到。或侧重于情况分析的目的、时间、方法、对象、经过的说明,或侧重于主观情况,或侧重于收获、基本经验，或对领导所关注和情况分析所要迫切解决的问题作重点说明。如果是几个部门共同调查分析的，还可在导语中写上参加调查分析的单位、人员等。总之,导语应文字精练,概括性强。应按情况分析主旨来写，扣住中心内容,使读者对调查分析内容获得总体认识,或提出领导所关注和调查分析所要迫切解决的问题,引人注目,唤起读者重视。

主体

主体是分析报告的主要部分，一般是写调查分析的主要情况、做法、经验或问题。如果内容多、篇幅长,把它分成若干部分,各加上一个小标题；难以用文字概括其内容的,可用序码来标明顺序。主体部分有以下四种基本构筑形式。

1) 分述式:这种结构多用来描述对事物作多角度、多侧面分析的结果,是多向思维在谋篇布局中的反映。其特点是反映业务范围宽、概括面广。

2) 层进式:这种结构主要用来表现对事物的逐层深化的认识，是收敛性思维在文章谋篇布局中的反映。其特点是概括业务面虽然不广,开掘却很深。

3)三段式：主体部分由三个段落组成:现状；原因；对策。如此三段,是三个层次，故称三段结构。

４)综合式：主体部分将上述各种结构形式融为一体，加以综合运用，即为综合式。例如，用“分述结构”来写“三段结构”中的“现状”；用“三段结构”来写“层进结构”中的一个层次;用“总分结构”来写“分述结构”中的某一方面内容;也可以使用“总分总结构”来写，分述之后总结主要情况、做法、经验或问题。

公式

完全成本＝生产成本+期间费用。

生产成本＝直接材料+直接人工+制造费用。

期间费用=管理费用+销售费用+财务费用。

直接材料＝原材料+辅助材料+燃料+动力。

即：完全成本=（(原材料+辅助材料+燃料+动力)+直接人工＋制造费用）+（管理费用+销售费用+财务费用）。

二、成本分析的组成

标题

标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如: 《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。

数据表格

成本分析报告数据表格的一般内容有:销售成本表、原材料成本表、工时成本表、设备折旧表、公司管理成本表、产品额外费用表、运输成本表、辅助材料成本表、易耗品成本表、库存表、材料使用率表等。

提出建议

成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手,找出影响总成本升或者降的主要原因,并针对原因提出控制成本(降低成本)的措施,以供领导决策参考。

三、实例

分析时，一方面要对各个成本项目分析与当月预算的增减变化，还要分析与上一年同期的增减变化情况,对于有数量的成本项目，还要具体分析数量变化影响、价格变化的影响和单耗变化的影响。举例如下:

影响利润的主要增减因素分析如下:

与月度预算比

减利９1万元。

1、主营业务收入比月度预算比，增加９３万元。

(1）由于销量影响增利86万元，其中:电销量增加２97.67万度,增加收入150万元；蒸汽销量减少０.40万吨，减少收入66万元，,水销售量增加0.3万吨，增加收入2万元。

(2)由于价格影响增利７万元,其中：电减收６万元，蒸汽增收13万元。

２、主营业务成本比月度预算增加269万元

由于销量影响增本68万元，其中:由于电销量增加297．６７万度,增本１2１万元，蒸汽实际销量减少0.4万吨,减本5４万元,除盐水增本1万元。

由于单位成本影响增本20１万元,其中:电单位成本增加增本１5９万元，蒸汽单位成本增加增本45万元,除盐水单位成本降低减本3万元。

按成本项目分析

⑴煤炭成本增加，减利３22万元,其中:

①原煤价格升高,减利649万元。(612．96－584)×224０7７吨=649万元。。

②标煤单耗降低,减少成本，增利289万元。其中：供电标煤耗降低减少成本162万元。

（０.３69３-0．3７７2）×24．53×83４．２9=162万元。供热标煤耗降低减少成本127万元。

(0.12４2－０．１270)×５４.２２3×834.29=12７万元。

⑵其他燃料比预算增加,减利２05万元，其中。价格因素影响减利7万元。消耗量影响减利19８万元。

⑶动力成本比预算减少，增利13万元。

⑷辅助材料比预算增加，减利230万元，主要是由于物装中心上月结算不及时影响（如脱硫剂等材料)。

⑸制造费用比预算减少，增利251万元。

（６)生产工人职工薪酬比预算减少,增利215万元。

(７)原材料比预算减少，增利9万元,主要是基本电费减少影响

3、其他业务利润影响，增利３7万元。

主要是上网电收入比预算减少15１万元，上网电成本比预算减少188万元,两项合计增利37万元。

４、期间费用减少,增利48万元，其中:管理费用减少39万元，财务费用减少9万元。

成本分析报告要怎样写

因而，成本分析的核心就是围绕着提高经济效益,不断挖掘降低成本的潜力,充分认识未被利用的劳动和物资资源，寻找利