审计作业

2、下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是（）。

A、

项目质量控制复核是对特定业务实施的

B、

对于应当实施项目质量控制复核的特定业务，如没有

完成项目质量控制复核，就不能出具报告

C、

项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任

D、

项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会

计师

正确答案：D

解析：项目质量控制复核人不在鉴证报告上签字。

4、下列有关业务质量控制的表述中，不正确的是（）。

A、

会计师事务所承担质量控制制度运行责任的人员必须

具备足够的经验、能力以及必要的权限以履行其责任B、

会计师事务所的领导层应树立质量至上的意识

C、

会计师事务所的领导层及其作出的示范对会计师事务

所的内部文化有重大影响

D、

会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计

师事务所及其人员执行任何类型的业务都满足独立性

要求

您未做该题

正确答案：D

解析：业务质量控制适用于注册会计师执行的所有业务，而独立性是对注册会计师执行鉴证业务所作出的规范。对于某些业务，并不要求注册会计师保持独立性，如代编财务信息业务。

5、下列关于项目质量控制复核的说法中，错误的是（）。

A、

对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核B、

会计师事务所挑选“不参与”该业务的人员，在出具

报告前，对项目组作出的重大判断和准备报告时形成

的结论做出客观评价的过程

C、

项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任

D、

只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重

大事项后，项目合伙人才可以出具报告

您未做该题

正确答案：C

解析：项目质量复核不可以减轻项目合伙人的责任。

6、下列关于业务工作底稿的说法中，不正确的是（）。

A、

对于鉴证业务的工作底稿，会计师事务所应当自业务

报告日起，对业务工作底稿至少保存10年

B、

业务工作底稿的所有权属于客户

C、

会计师事务所可自主决定是否允许客户获取业务工作

底稿部分内容

D、

如果披露业务工作底稿的信息损害会计师事务所执行

业务的有效性，就不应当满足客户的要求

您未做该题

正确答案：B

解析：业务工作底稿是会计师事务所的工作成果，其所有权属于会计师事务所。

7、注册会计师在评价新业务的特定要求和所有相关级别现有人员的基本情况时了解到下列信息，其中可能不具有接受新业务的条件的是（）。

A、

会计师事务所人员了解审计客户所在行业的监管要求

和报告要求

B、

具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员C、

事务所不认识审计客户涉及到的部分领域的专家

D、

会计师事务所能够在提交报告的最后期限内完成业务

您未做该题

正确答案：C

解析：C选项可能会导致在需要时无法得到专家的帮助，因此可能不具备接受新业务的条件。

8、下列关于接受新客户或现有客户的新业务的说法中，不正确的是（）。

A、

在接受新客户的业务前，需要考虑客户的诚信，确定

没有信息表明客户缺乏诚信

B、

如果识别出潜在的利益冲突，会计师事务所确定接受

业务是否适当

C、

在考虑接受现有客户的新业务时，由于以前承接过业

务，因此可以不评价是否能够遵守相关职业道德要求D、

当识别出问题而又决定接受或保持客户关系或具体业

务时，会计师事务所应当记录问题如何得到解决

您未做该题

正确答案：C

解析：事务所必须合理保证能够遵守相关职业道德要求才能够接受或保持客户关系和具体业务。

9、下列关于项目质量控制复核的说法中，错误的是（）。

A、

对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核B、

会计师事务所挑选“不参与”该业务的人员，在出具

报告前，对项目组作出的重大判断和准备报告时形成

的结论做出客观评价的过程

C、

项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任

D、

只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重

大事项后，项目合伙人才可以出具报告

您未做该题

正确答案：C

解析：项目质量复核不可以减轻项目合伙人的责任。

10、会计师事务所应当向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，时间上的要求是（）。

A、

每年至少一次

B、

每半年至少一次

C、

每年至少两次

D、

每两年至少一次

您未做该题

正确答案：A

解析：会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

12、会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是（）。

A、

主任会计师

B、

副所长

C、

项目合伙人

D、

项目经理

您未做该题

正确答案：A

解析：主任会计师对质量控制制度承担最终责任。

13、事务所质量控制制度中关于独立性的下述安排中，不正确的是（）。

A、

会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求

约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认

函

B、

对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规

定定期轮换项目负责人

C、

事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部

人员，不包括外聘专家

D、

当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师

事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函

您未做该题

正确答案：C

解析：事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的鉴证业务中所有应保持独立性的人员，包括外聘专家，故C不对。其余各项皆符合事务所质量控制准则的要求。

16、会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（）。

A、

1年

B、

2年

C、