预算编制指引

全面预算编制指导书

编制范围编制年度2018

原则和要求1.基于2017年度预算执行情况，资源运作的可实现程度持续提升营

收、切实降成、提高盈利，改善现金流、有序商品采购，确保商品库存处于合理水平线。

2.用销售现金回款取代发货金额编制销售预算的方式、用商品品类取

代客户名编制销售预算的方式；增加应收账款预算；增加采购预算和应付账款预算；增加存货预算，物流预算；增加资本预算，最后以预算三表为结果倒逼2018年度目标的实现。

政策措施1.解决疑惑（查看历史数据的列支方式，会计政策与估计）；

2.整理思路和数据（科学分析、实现策略和方式以及行动步骤）；

3.提出预期想法（责任、权限、薪资、人员、制度、流程等）；

4.适当剥离现有或后期决策层确定运营项目的财务成果（亏损）。

编制步骤1.以销售毛利率为基础，净利润为结果，切实与客户建立长期的战略

合作关系，争取账款信用，编制销售预算和现金回款预算、应收账款预期算、销售费用预算；

2.以销售预算为龙头，以加速库存商品周转为基础，保持科学合理的

商品库存水平，切实与供应商建立长期的战略合作关系，争取账款信用，树立零库存的管理意识，合理安排再订货点，编制商品采购预算、应付账款预算、采购费用预算；

3.以销售预算为龙头，采购预算为基础，切实控制商品库存水平，提

高对市场的反应速度、提升服务质量的同时，切实降低物流费用为目标编制存货预算、物流配送预算、物流费用预算；

4.基于销售预算、采购预算、存货预算、物流配送预算，以监管、服

务为宗旨，人力资源部编制薪资、福利和相关费用预算；

5.基于销售预算、采购预算、存货预算、物流配送预算、人力资源预

算为基准，对固定费用和变动费用进行合理划分，科学确定费用与业务量的依存关系进行相关部门的费用审核，并结合年度项目投融资进行成本效益分析为基准，合理安排资本和现金，保持现金收支平衡；编制预算三表。

提交时限

2017年11月30