企业内部审计质量控制问题与对策研究
浅析国有企业内部审计存在的问题及对策建议
浅析国有企业内部审计存在的问题及对策建议国有企业是国家所有制经济的重要组成部分，承担着国家的重要经济任务。
国有企业内部审计是国有企业内部控制和风险管理的重要组成部分，对于保障国有企业的经济效益、规范运营行为、防范风险、提高经营管理水平起着重要作用。
在实际操作中，国有企业内部审计存在着一系列问题，严重影响了审计的效果和作用。
本文将浅析国有企业内部审计存在的问题，并提出对策建议。
1.审计流程不规范国有企业内部审计流程中存在审计范围不清晰、审计程序不严谨、审计人员不专业等问题，审计工作不规范，导致审计结论的准确性和可靠性大大降低。
2.审计文件不完备国有企业内部审计文件不够完整、不易查找、不易理解，审计数据获取困难，审计结论不具备说服力。
3.审计调查不全面国有企业内部审计调查工作不够全面，审计范围狭窄、审计内容不够细致，导致审计结论不准确，未能全面反映企业内部风险和问题。
4.审计报告未得到重视国有企业内部审计报告未能得到充分重视，审计结论未能得到有效整改，导致审计工作无实际效果。
5.审计制度落后国有企业内部审计制度滞后，未能及时更新，未能适应经济发展和市场变化，导致审计工作不适用于实际情况。
二、对策建议1.加强内部审计流程管理国有企业应建立和完善内部审计流程管理制度，明确审计范围和审计程序，规范审计工作流程。
加强对审计人员的培训和管理，提高审计工作的专业性和准确性。
国有企业应建立完善的审计文件管理制度，确保审计文件完备、易于查找和理解。
建立电子审计文件库，便于审计数据的获取和整理，提高审计工作的效率和效果。
国有企业应完善内部审计制度，及时更新审计规章制度，保持内部审计工作的适用性和针对性。
建立内部审计制度的监督和评估机制，确保内部审计制度的有效运行。
通过对国有企业内部审计存在的问题进行分析，可以发现国有企业内部审计问题的根源主要集中在审计流程不规范、审计文件不完备、审计调查不全面、审计报告未得到重视和审计制度落后等方面。
内审存在的问题及对策
内审存在的问题及对策一、背景介绍和意义企业内部审计是指为了保护利益相关者的利益，检查和评估企业内部控制体系的有效性和稳定性的一种管理活动。
广泛应用于各个行业和领域，具有重要的意义。
然而，尽管企业内审在理论上被视为监督与强化内控体系的利器，但实践过程中却经常出现问题。
本文将从几个关键角度对当前企业内审存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
二、问题一：人员素质不高1.1 内审人员专业素养不足目前，在企业内部审计队伍中依然存在着一些专业人员素质不高的现象。
他们可能缺乏相关法律法规、会计准则等方面的知识储备，无法独立完成审计工作。
1.2 内审人员缺乏全面思考能力除了专业素养之外，内审工作需要综合思考能力较强，能够在多个角度全面评估企业运营情况。
然而目前还有许多内审人员只会机械地审核表格和文件，难以从战略角度进行审计。
对策一：加强人员培训和引进外部专业人才针对内审人员素质不高的问题，企业应当加强对内审人员的培训和教育。
可以通过开展内外部培训课程、邀请专家进行知识分享等方式提高内审人员的专业素养。
同时，可以考虑引进具备相关专业背景和经验丰富的外部专业人才，为企业注入新鲜血液。
对策二：建立多元化的审核机制为了改善内审人员思维方式的局限性，企业需要建立一个多元化的审核机制。
在此基础上，可以将不同背景和经验的内审人员组成小组，互相之间进行学习和相互督促，提高整个团队的审核水平。
三、问题二：盲目追求数量而忽视质量2.1 内审重视文件审核而忽视实地调研当前一些企业存在这样一个问题，即他们过于注重文档审查等形式主义行为，而忽略了真实情况的实地调研。
这种粗略式、懒政式的操作方式会导致真正存在风险问题的地方得不到足够的重视。
2.2 内审结果呈现简单化、机械化倾向另一个问题是，一些内审部门在处理问题时存在过于简单化和机械化的倾向。
他们将复杂的风险问题破解成一些简单的流程和标准，忽略了背后的深层次原因和影响因素。
对策一：加强实地调研和风险评估针对内审追求数量而忽视质量的问题，企业需要加强实地调研，并以风险评估为核心进行工作。
浅析国有企业内部审计存在的问题及对策建议
浅析国有企业内部审计存在的问题及对策建议国有企业作为国家重要的经济支柱，其内部审计工作对于企业的健康发展和国家的经济稳定具有至关重要的作用。
随着市场经济的不断深化和企业改革的不断推进，国有企业内部审计也面临着诸多问题和挑战。
本文将就国有企业内部审计存在的问题进行浅析，并提出相应的对策建议。
1.审计资源不足国有企业内部审计部门的人力资源和财务资源通常较为紧缺，导致审计能力不足，很难做到全面、深入的审计工作。
在面对庞大的企业体系和复杂的业务运作时，审计人员显然力不从心，很难对企业的各个方面进行有效的监督和审计。
2.审计独立性不足国有企业内部审计往往受到企业管理层的直接领导和控制，审计部门的独立性和客观性受到严重挑战。
审计人员很难在审计过程中真正做到公正、客观，往往更多地站在企业管理层的立场上，因而无法真正发挥审计的监督作用。
3.审计标准不统一国有企业内部审计的标准和方法往往缺乏统一，各个企业甚至不同部门之间的审计标准和流程存在较大差异。
这导致了审计结果的可比性不足，给企业的整体管理和风险控制带来了较大的隐患。
4.审计风险管控不足国有企业内部审计在处理风险管控方面存在较大的问题。
审计人员对企业的潜在风险和问题缺乏全面的了解和把握，往往只是对部分流程和环节进行简单的检查，而忽略了对企业的全面风险把控。
5.审计技术水平不高国有企业内部审计人员的专业水平和技术能力存在较大的差距，很难适应企业信息化和大数据时代的审计需求。
缺乏科技手段的支持，导致审计效率低下，审计质量无法得到保障。
二、对策建议1.加大审计资源投入国有企业应该在内部审计方面加大资源投入，增加审计部门的人力和财务资源，提高审计能力和效率。
可以通过重新规划预算，提高内部审计的地位，招聘高素质的审计人员等方式来解决审计资源不足的问题。
2.提高审计独立性国有企业应该加强内部审计部门的独立性建设，设立独立的审计委员会，确保审计人员在审计工作中能够独立行使职责，不受企业管理层的影响。
当前企业内部审计质量控制存在的问题与完善对策
审计 质量 控制的不 足并提 出切实可 行的改 进建 议。 内部 审 计 质 量 控 制 方 法 体 系 由 内 部 审 计 质 量 控 制 制
统计 管理制度 。（） 确各 个职 能 部 门的 统计 职 能及 责任 ， 觉 性和 主动性 。（） 计职 能部 门要 根据 企业 的报 表 情况 ， ２明 ２统 确 保 电 企 业 统 计 资 料 的 系 统 性 和 完 整 性 。 （ ） 求 各 部 门 经 常 深 入 到 基 层 单 位 进 行 指 导 工 作 ， 对 基 层 部 门 生 产 经 ３要 针 按 统 一 口径 ． 围及 时 间 提 供 相 应 的 统 计 资 料 及 分 析 报 告 。 营 中 出现 的 问 题 提 出 合 理 化 建 议 。 （ ） 新 工 作 思 路 引 导 范 ３创 （ ） 化 统 计 业 务 工 作 流 程 ， 自 下 而 上 的 单 向 运 行 模 式 转 基 层 统 计 工 作 者 加 强 学 习 ， ４优 将 内强 素 质 外 树 形 象 ， 提 高 基 层 以 变 为 纵 横 交 叉 的 多 向 运 行 模 式 ， 面 满 足 企 业 管 理 决 策 需 统 计 工 作 者 的 社 会 地 位 。 全
现 代 商 贸 工 业 Ｍ ｏ ｅｎＢ ｓ ｅｓ ｒｄ ｄ ｓ ｙ ｄｒ ｕｉ ｓ Ｔ ａｅＩ ｕｔ ｎ ｎ ｒ
国有企业集团内部审计存在的问题及对策
国有企业集团内部审计存在的问题及对策随着国有企业集团规模不断扩大和内部管理的加强，内部审计在企业中的作用也变得越来越重要。
然而，在实践中，国有企业集团内部审计仍然存在一系列问题，如审计质量参差不齐、审计效果不明显、审计风险掌控不到位等。
本文将对这些问题进行分析，并提出相应对策。
一、审计质量参差不齐的问题审计质量是影响内部审计效果的一个重要因素。
但是，由于各种原因，国有企业集团内部审计质量参差不齐的问题仍然存在。
这主要表现在以下几个方面：1.审计人员专业素质参差不齐。
由于内部审计人员本身专业素质的不同，导致审计工作的质量参差不齐。
一些审计人员常常只做表面工作，而缺乏深入的思考和分析，导致审计结果平庸。
2.审计标准不够严格。
有些企业组织的内部审计没有严格遵守国家、地方或公司制定的审计规定和标准，审计报告的质量不高。
3.审计文化不够浓厚。
有些企业对内部审计工作的重要性不够重视，以至于对内部审计工作的要求也不高。
这种审计文化的淡薄，导致内部审计质量不够理想。
针对以上问题，应加强审计人员的培训和管理，在内部审计工作中，特别是在工作前、中、后都应有明确的质量控制和管理要求，严格按照国家制定的审计规定和标准执行，并注重营造浓厚的审计文化氛围。
二、审计效果不明显的问题国有企业集团内部审计的目的是发现问题，监督管理，帮助企业完善内部控制制度，提高企业经营效益。
但是，在实际工作中，总有一些审计项目的效果不够显著，甚至是“花钱办事”的结果。
这主要表现在以下几个方面：1.审计工作不能贴近企业实际，忽略企业本身的特点和实际情况。
2.审计报告的问题描述不够清晰，难以引起企业的重视。
3.审计结果不能被有效地传达和应用到企业实际经营中去。
针对以上问题，管理者应预先与企业进行沟通，了解和掌握企业的内部管理情况，以增加审计工作的针对性和实际效果。
此外，还需要审计人员在审计报告中更好地描述问题，提供更加具体实用的建议，以使审计报告得到更好的推广应用。
企业内部审计存在问题及解决方法分析
企业内部审计存在问题及解决方法分析一、问题描述企业内部审计是指企业内部为了评估并改善企业内部控制机制和风险管理体系而进行的一种全面性检查、评价、监督和改进活动。
它可以有效地发现并解决企业内部存在的问题，提高企业的经营效率和绩效水平。
在进行企业内部审计的过程中，往往会出现一些问题，影响其效果和效率。
本文将从企业内部审计存在的问题以及解决方法进行分析。
1.审计清晰度不够企业内部审计在进行过程中，存在审计清晰度不够的情况。
员工对内部审计的认识和理解不够，往往导致内部审计的过程不规范和效果不佳。
审计目的和方法不清晰，导致工作效率低下。
审计人员对审计的重要性和控制目标不够清晰理解，无法达到预期的效果。
2.审计工作重复性大企业内部审计存在审计工作重复性大的情况。
由于部门间信息共享不畅，审计工作往往出现重复，从而浪费了宝贵的审计资源。
重复审计也增加了企业内部员工的工作量，导致企业内部审计工作效率低下。
3.审计成本高企业内部审计存在审计成本高的问题。
由于审计工作需要耗费大量的人力、物力和财力资源，因此审计成本较高。
而且，审计成本的高低也直接影响了企业内部审计的效率和效果。
4.审计周期长企业内部审计往往存在审计周期长的情况。
由于审计工作的复杂性和审计资源的稀缺性，导致审计周期延长，影响了企业内部问题的及时解决和改善。
二、解决方法分析面对以上存在的问题，企业需要采取一些措施，以解决企业内部审计存在的问题，提高审计工作的效率和效果。
1.加强内部审计机制建设企业需要加强对内部审计机制的建设，建立完善的内部审计制度和规范，明确内部审计的目标、范围、程序和方法，确保内部审计工作的规范和有效进行。
2.加强内部员工培训企业需要加强对内部员工的培训，提高员工对内部审计工作的认识和理解。
加强对内部审计人员的培训，提高其审计技能和水平，确保内部审计工作的专业性和质量。
3.加强内部信息共享企业需要加强内部信息共享，确保部门间信息流畅，避免审计工作的重复，提高内部审计工作的效率。
企业内部审计存在的问题及对策
企业内部审计存在的问题及对策1. 引言1.1 企业内部审计存在的问题及对策企业内部审计存在的问题主要包括审计效果不明显、审计资源浪费、审计人员素质不高、审计结果不及时、审计风险不可控等方面。
针对这些问题，企业可以采取一些对策来加强内部审计管理。
首先是建立健全的内部审计制度，明确审计职责和权限，规范审计程序和流程，确保审计工作的有效进行。
其次是加强内部审计人员的培训和提高其专业素质，培养具备专业知识和技能的审计人员，提升审计质量和效率。
企业还应规范内部审计工作流程，完善内部审计报告制度，加强审计结果的跟踪和监督，促进企业的可持续发展。
通过以上对策的实施，企业可以有效解决内部审计存在的问题，并提升内部审计的质量和效益，为企业的发展和稳健经营提供有力支持。
2. 正文2.1 企业内部审计的概念和重要性企业内部审计是指企业为了加强内部控制，提高经营管理效益，防范和减少经济损失，规范经营行为而实施的一种内部管理活动。
它是对企业内部各项经营活动、管理制度和内部控制体系进行全面审查和评价的过程，旨在帮助企业管理层了解企业的经营风险和内部控制情况，发现问题并提出改进建议。
企业内部审计的重要性不言而喻。
通过内部审计可以有效发现和解决企业内部管理存在的问题和弊端，提高企业运营效率和经营风险管理水平。
内部审计有助于提升企业管理透明度，加强内部监督和稽核，防止内部腐败和失职现象的发生，保护企业及其股东、员工、客户等利益相关方的利益。
企业内部审计还可以帮助企业建立健全的内部控制体系，规范经营行为，提升企业形象和信誉，为企业的可持续发展奠定基础。
企业内部审计在当今竞争激烈的市场环境下扮演着不可或缺的角色。
只有充分认识和重视企业内部审计的概念和重要性，才能更好地引领企业发展，提升企业的竞争力和可持续经营能力。
2.2 企业内部审计存在的问题一、审计人员素质不高。
部分内部审计人员缺乏专业知识和经验，无法进行有效的审计工作，导致审计结果的准确性和可靠性受到影响。
国有企业内部审计存在的问题及对策
国有企业内部审计存在的问题及对策国有企业是我国经济体制中重要的组成部分，其在国民经济中具有重要的地位和作用。
国有企业在内部控制和内部审计方面存在一些问题，这些问题直接影响到企业的发展和效益。
下面将对国有企业内部审计存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
国有企业内部审计存在的问题之一是审计团队缺乏专业能力和独立性。
一些国有企业的审计团队成员经验不足，对企业经营管理不够了解，导致审计结果的可信度和准确性不高。
由于审计团队与企业管理层的关系较为密切，独立性难以保证，审计工作的客观性和公正性受到一定程度的损害。
为解决这一问题，国有企业应加强人员培训和选拔，提高审计团队成员的专业素质和业务水平。
建立和完善审计团队的内部管理制度，明确审计工作的独立性要求，确保审计团队能够独立行使职权，客观、公正地开展审计工作。
国有企业内部审计存在的问题是审计工作的范围和深度不足。
目前，一些国有企业的审计工作主要集中在财务方面，忽视了对企业经营管理过程的全面审计。
这导致审计工作不能全面了解和研究企业的经营风险和内控情况，无法及时发现和解决问题。
为解决这一问题，国有企业应加强对审计工作的规划和组织，明确审计工作的目标和范围。
要注重对企业的内部控制和风险管理进行审计，确保审计工作的全面性和深度。
国有企业还应加强与外部审计机构的合作，引入专业的审计人员和技术手段，提高审计工作的效能。
国有企业内部审计存在的问题还包括审计结果的不及时和不有效。
由于一些国有企业对内部审计工作的重视程度不够，审计报告的整改意见未能及时落实，导致问题得不到有效解决。
由于审计工作的监管和反馈机制不完善，企业高层对审计工作的重要性和价值认识不足，审计结果难以得以有效应用。
国有企业内部审计存在的问题主要包括审计团队缺乏专业能力和独立性、审计工作范围和深度不足、审计结果不及时和不有效等方面。
针对这些问题，国有企业可以通过加强人员培训和选拔、完善内部管理制度、加强审计工作的规划和组织、加强与外部审计机构的合作、建立完善的落实机制和加强内部沟通等措施来提高内部审计的质量和效果。
集团内部审计存在的问题及对策分析
集团内部审计存在的问题及对策分析一、集团内部审计存在的问题1. 人员素质不高。
在集团内部审计中，由于审计工作需要专业的财务、经济、法律等方面的知识，但是很多审计人员并没有经过系统的专业培训，或者培训质量较差，导致了审计人员的素质整体偏低，难以胜任复杂的审计工作。
2. 审计流程不规范。
由于集团内部审计工作的复杂性，审计流程一旦出现问题，很容易导致审计工作的混乱和失误。
在审计过程中，有些审计人员可能会出现疏忽大意，导致审计工作的遗漏和错误。
3. 缺乏独立性和客观性。
在集团内部审计中，由于审计人员很可能是企业内部的员工，审计人员对审计对象存在依赖关系，可能出现一定的利益冲突，导致审计结果的客观性和独立性受到影响。
4. 审计技术滞后。
审计技术的不断发展和更新，但是在一些企业，集团内部审计的技术始终没有得到有效的更新和应用，导致审计工作的效率和质量无法得到有效提升。
5. 缺乏系统的风险管理机制。
在集团内部审计中，很多企业缺乏完善的风险管理机制，审计工作往往只是被动地发现问题，而缺乏主动的风险防范和控制措施。
1. 提高审计人员的素质。
针对审计人员素质不高的问题，企业可以加强对审计人员的培训和教育，提高其专业素养和业务水平。
企业还可以引进外部的审计专家和顾问，为内部审计工作提供专业的指导和支持。
2. 规范审计流程。
企业可以建立和完善集团内部审计的制度和流程，明确各个审计环节的职责和权限，防范审计工作的失误和疏漏。
企业还可以采用信息化的手段，提高审计工作的规范化和自动化水平。
3. 强化独立性和客观性。
企业可以建立独立的审计部门，提高审计工作的独立性和客观性。
企业还可以建立有效的激励和约束机制，促使审计人员客观公正地开展审计工作。
4. 更新审计技术。
企业可以加大对审计技术的投入，引进最新的审计工具和方法，提高审计工作的效率和质量。
企业还可以开展内部的技术应用培训，提高内部审计人员对审计技术的理解和应用能力。
5. 建立完善的风险管理机制。
企业内部审计存在问题及解决方法分析
企业内部审计存在问题及解决方法分析一、问题分析企业内部审计是指企业对内部控制制度、财务报告、风险管理和合规性进行全面审查和评估的过程。
内部审计在企业管理中扮演着重要的角色，可以帮助企业管理层全面了解企业经营情况，及时发现问题并加以解决，从而提高企业的经营管理水平和效率。
然而在实际操作中，企业内部审计存在着诸多问题。
1.审计流程不完善很多企业的内部审计流程不够完善，导致审计工作效率低下。
审计流程过于繁琐，审计人员需要耗费大量时间和人力进行审计，审计周期较长，不能及时有效地发现问题。
2.缺乏专业技术人才内部审计需要一支具备广泛知识和丰富实践经验的团队来进行支持，然而很多企业的内部审计团队缺乏专业技术人才，导致审计工作质量不高。
3.风险管理不到位在进行内部审计的时候，很多企业忽视了对风险的评估，导致审计结果不能真实反映企业的风险状况，影响了内部审计的效果和价值。
4.信息系统不健全现代企业管理离不开信息系统的支持，然而很多企业的信息系统并不健全，不能满足内部审计的需要，影响了审计工作的进行和结果的准确性。
5.审计报告缺乏实用性很多企业的内部审计报告编制不够规范，缺乏实用性和指导性，不能为企业的管理层提供实质性的帮助。
二、解决方法分析针对上述问题，企业可以采取以下措施来改善和优化内部审计工作。
1.建立科学合理的审计流程企业应当建立科学合理的审计流程，明确审计的目标、范围、方法和程序，规范审计工作的进行，提高审计的效率和质量。
审计流程不宜过于繁琐，应当充分利用现代信息技术手段，提高审计工作的自动化水平。
2.加强内部审计团队建设企业应当加强对内部审计团队的建设，提高审计人员的专业技术水平和实践能力，确保审计工作的质量和效果。
4.健全信息系统企业应当加强对信息系统的建设和管理，健全信息系统，提高信息系统的安全性和可用性，确保信息系统能够满足内部审计的需要。
企业内部审计存在着一系列问题，需要企业认真对待，并采取有效措施进行改善和优化。
企业内部审计存在的问题及对策
企业内部审计存在的问题及对策随着企业管理形势的日新月异，企业内部审计作为企业管理活动的重要组成部分，越来越受到企业和社会的重视。
目前企业内部审计仍然存在一些问题，亟待解决。
本文将探讨企业内部审计存在的问题，并提出相关的对策。
一、问题描述1.审计人员素质不高目前企业内部审计人员的整体素质不高，很多审计人员缺乏专业的审计知识和技能，导致审计工作质量参差不齐，无法对企业的内部风险进行准确的评估和预警。
2.审计工作流程不规范在很多企业内部，审计工作流程不够规范，审计人员在执行审计程序的过程中容易出现流于形式、程序化、机械化，导致审计结果失去实际价值，审计效果不佳。
3.审计成本过高由于审计工作的专业性和复杂性，很多企业需要投入大量的人力物力财力进行内部审计工作，增加了企业的运营成本，影响了企业的经济效益。
4.审计结果难以得到有效应用一些企业内部审计的结果虽然经过了严格的审计程序，但由于企业缺乏有效的内部控制机制，审计结果往往不能得到有效的应用，导致审计的实际效果大打折扣。
二、对策建议1.提高审计人员的专业素质企业应该加强对审计人员的培训和选拔，引进具有专业知识和经验的审计人员，提高审计人员的专业素质，确保审计工作的专业性和规范性。
2.优化审计工作流程企业应建立完善的审计工作制度和流程，明确审计工作的各项程序和要求，确保审计工作的规范进行，提高审计工作的实际效果。
3.合理配置审计资源企业应根据实际情况，合理配置审计资源，充分利用现代化审计工具和技术，提高审计效率，降低审计成本，增强企业的竞争力。
4.建立健全的内部控制机制企业应建立健全的内部控制机制，确保审计结果得到有效的应用，提高审计的实际效果，促进企业内部管理的规范化和科学化。
企业内部审计存在的问题主要集中在审计人员素质不高、审计工作流程不规范、审计成本过高、审计结果难以得到有效应用等方面。
针对这些问题，企业应采取相应的对策，提高审计人员的专业素质，优化审计工作流程，合理配置审计资源，建立健全的内部控制机制，确保企业内部审计的工作质量和实际效果。
内部审计存在的问题及对策研究
内部审计存在的问题及对策研究内部审计是企业内部管理体系的重要组成部分，它是通过对企业内部各项管理活动的审查和评估，发现问题和隐患，提出改进意见，以提高企业效率、控制风险、保障财务信息的真实和可靠等作用。
然而，内部审计在实践中存在一些问题，需要采取相应的对策来解决。
问题一：审计人员质量差内部审计的质量取决于审计人员的实力水平。
有些企业的内部审计人员缺乏资历、经验和技能，可能导致审计结论不准确或发现的问题不够全面。
因此，这个问题需要采取以下对策：1. 建立专业审计人员队伍，加强对审计人员的培训和考核，保证审计人员具有较高水平的学识和实际经验。
2. 招募外部专业人员，尤其是有经验的审计师，提高内部审计的水平和质量。
问题二：审计标准不统一内部审计的标准和方法不统一，可能导致不同团队得到的审计结果不同。
这可能会给管理层带来困扰，并降低审计的价值。
因此，这个问题需要采取以下对策：1. 制定内部审计的标准和规范，确保审计在相同的标准下执行。
2. 确定统一的审计指标和控制标准，确保审计报告具有可比性。
问题三：审计活动缺乏独立性内部审计人员缺乏独立性，可能因为他们对特定的业务或管理人员产生了过度的依赖，或者管理层对内部审计人员可能施加的压力会影响审计的独立和客观性。
因此，这个问题需要采取以下对策：1. 采取适当的保障措施，确保审计人员的工作不受干扰。
2. 建立内部审计委员会，负责审核和批准审计计划、审计报告，确保审计活动的客观性和公正性。
问题四：审计报告的质量不高内部审计人员往往会编写审计报告来总结所发现的问题和建议。
审计报告的质量影响着审计结果的价值，低质量的审计报告可能会遗漏或掩盖问题。
因此，这个问题需要采取以下对策：2. 优化审计报告的结构和语言，使其更容易理解和应用。
3. 确保审计报告的真实性和可信度，通过加强报告的审核和反馈机制来衡量审计效果。
总之，解决内部审计存在的问题需要综合考虑各方面的因素，并采取适当的对策。
制造业企业内部审计存在的问题及对策研究
制造业企业内部审计存在的问题及对策研究1. 引言1.1 制造业企业内部审计的重要性制造业企业内部审计是保障企业经营稳健和健康发展的重要手段之一。
随着制造业市场的不断扩大和竞争的日益激烈，企业面临着诸多经营风险和挑战。
而内部审计作为对企业经营管理的内部监督和检查，起到了预防和化解风险的重要作用。
制造业企业内部审计可以帮助企业建立健全的内部控制机制，确保企业各项活动符合法律法规和规章制度，提升企业治理水平。
内部审计可以帮助企业发现和纠正经营管理中存在的问题和弊端，提高运营效率和管理水平，为企业持续发展提供可靠的保障。
通过内部审计可以提高企业的透明度和信誉度，增强企业对内外部利益相关方的信任，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
制造业企业内部审计的重要性不言而喻，只有不断加强内部审计工作，完善内部审计机制，才能确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
1.2 研究意义制造业企业内部审计是保障企业财务稳健和管理经营的重要手段。
研究制造业企业内部审计存在的问题及对策，有着重要的意义和价值。
研究制造业企业内部审计存在的问题，可以帮助企业更好地了解自身存在的管理漏洞和风险隐患，及时发现并解决问题，提升企业管理水平和效益。
研究对策可以为企业提供有效的解决方案和改进措施，帮助企业建立健全的内部审计制度和管理机制，提高内部审计的针对性和有效性。
通过深入研究制造业企业内部审计，可以促进内部审计理论和方法的不断完善和发展，为企业内部审计工作提供理论指导和实践经验。
1.3 研究目的研究目的是为了深入分析制造业企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策来解决这些问题，从而提高内部审计的效果和效率。
通过对制造业企业内部审计的问题及对策进行研究，可以帮助企业更好地规范内部管理，提升经营效率，减少风险，增加竞争力，进而实现可持续发展。
研究目的还在于为制造业企业提供指导和参考，使它们能够更好地理解内部审计的重要性，加强内部审计工作，提高企业整体运营水平。
企业内部审计存在问题及解决方法分析
企业内部审计存在问题及解决方法分析随着经济的不断发展，企业内部控制和审计逐渐成为企业经营管理的重要组成部分。
企业内部审计是指企业内部对其经营管理活动进行独立、客观、全面的审查和评价，以保障企业资产的安全和有效使用，提高企业经营管理效率，为企业决策提供可靠的依据。
在实际运作中，企业内部审计也存在诸多问题，如审计程序不完善、审计人员能力不足、审计报告不及时等。
本文将从审计存在的问题出发，分析其原因并提出相应的解决方法，以期提升企业内部审计的效果和价值。
一、企业内部审计存在的问题1.审计程序不完善许多企业内部审计程序存在不完善的情况，审计对象范围不清晰，审计方法不规范，审计标准不一致等问题。
这些问题使得审计工作难以开展，也影响了审计结果的准确性和可信度。
2.审计人员能力不足审计人员是企业内部审计的核心力量，其业务水平和专业技能直接关系到审计工作的质量。
许多企业内部审计人员由于缺乏专业培训和实战经验，导致审计工作效率低下，审计结果不尽如人意。
3.审计报告不及时审计报告的及时性对于企业管理决策至关重要，许多企业内部审计报告需要花费大量时间来完成，导致审计结果一拖再拖，不符合管理的及时性要求。
以上这些问题都直接影响了企业内部审计的效果和价值，需要从多个层面来解决这些问题，以期提升企业内部审计的效果和价值。
二、解决方法分析1. 完善审计程序企业可以建立完善的内部审计手册，明确审计范围、方法和标准等，确保内部审计程序的严谨性和规范性。
建立内部审计标准化管理制度，引入先进的内部审计管理工具和技术，提高审计工作的质量和效率。
2. 加强审计人员培训企业可以加大对审计人员的培训投入，提高他们的业务水平和专业技能。
可以选择邀请外部专家对审计人员进行系统培训，也可以建立内部培训机制，定期对审计人员进行业务知识和技能的培训，以提高他们的工作能力和业务水平。
3. 提高审计报告的及时性企业可以加强内部审计的项目管理，合理安排审计人员的工作任务和时间，确保审计工作的及时完成。
集团内部审计存在的问题及对策分析
集团内部审计存在的问题及对策分析集团内部审计是指集团公司对其子公司及关联公司进行的一种监督与审查活动，旨在确保公司的内部控制体系有效运行，预防和发现内部风险和漏洞，并提出改进意见和建议。
在实际操作中，集团内部审计面临着一些问题，需要制定相应的对策来解决。
一、审计人员素质不高集团内部审计是一项专业性很强的工作，需要审计人员具备一定的财务、法律、风险管理等方面的知识和经验。
由于一些公司对内部审计的重视程度不够，导致内部审计团队人员素质不高，缺乏专业技能，审计水平低下。
这种情况下，审计结果可能存在严重的偏差或遗漏，无法发挥预防和纠正的作用。
对策：建立完善的内部审计培训机制，加强对审计人员的培训和能力提升。
可以通过培训班、讲座、海外交流等方式，提高审计人员的专业素质和综合能力。
公司还可以聘请专业的第三方审计机构，提供外部支持和指导，提升审计工作的质量和水平。
二、审计范围和周期不明确一些公司在进行内部审计时，没有明确审计的范围和周期，导致审计工作无法进行重点和全面的监督和审查。
有些重要领域或风险点没有纳入审计范围，导致可能存在的问题未能发现和解决。
审计周期过长或过短，也会影响审计工作的有效性和及时性。
对策：制定明确的审计范围和周期，根据公司的实际情况和特点，确定需要关注和监控的领域和问题，并在一定的时间内进行审计。
可以根据风险评估的结果，制定不同级别的审计计划，确保重点领域和高风险环节得到足够的关注和审查。
三、审计独立性和客观性问题内部审计的独立性和客观性是保证审计工作有效性的关键因素。
由于审计人员与被审计对象存在利益关系和人际关系，或一些公司对审计结果有所偏好，导致内部审计的独立性和客观性受到质疑。
对策：建立独立的内部审计机构，并加强对内部审计工作的监督和评估。
审计人员应该独立行使职能，不受其他岗位的影响。
内部审计报告和意见应是客观、真实的，不受上级干涉和指示。
公司应建立投诉机制和举报渠道，鼓励员工对内部违规行为进行举报，保护举报人的权益。
制造业企业内部审计存在的问题及对策研究
制造业企业内部审计存在的问题及对策研究随着中国制造业的快速发展，企业内部审计越来越重要。
内部审计是指企业内部对财务、运营和风险管理等方面的内部控制和管理制度进行独立、客观的评价和检查，以发现问题、提出建议，保障企业运作的有效性、效率和透明度。
目前制造业企业内部审计存在一些问题，需要加以解决和改进。
本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的对策研究。
1.审计人员能力不足在很多制造业企业，内部审计人员能力不足是一个普遍存在的问题。
这些审计人员可能缺乏相关的专业知识和技能，无法很好地进行审计工作。
这会导致审计结果不够准确和全面，影响审计的有效性和可靠性。
2.审计流程不规范在一些制造业企业，审计流程不够规范，存在着程序不清晰、流程混乱、管理混乱等问题。
审计人员可能会因为缺乏明确的操作流程，导致审计工作效率低下、耗时长、成本高。
3.审计工作重心不够清晰一些制造业企业内部审计工作的重心不够清晰，审计人员可能会过于注重财务方面的审计，而忽略了对运营、风险管理等方面的审计。
这会导致审计结果的片面性，无法全面反映企业的内部控制情况。
4.缺乏有效的内部控制制度在一些制造业企业，缺乏有效的内部控制制度是一个很大的问题。
企业内部控制制度不完善，导致审计工作难以开展，审计结果缺乏可靠性和有效性。
5.审计结果不够及时在一些制造业企业，审计结果不够及时是一个很常见的问题。
审计工作周期长、效率低，导致审计结果推迟，错失了及时发现问题和提出改进建议的时机。
二、对策研究针对上述问题，制造业企业可以采取以下对策来加以解决和改进。
制造业企业可以通过培训、教育等方式，提高审计人员的专业知识和技能。
企业可以邀请外部专业人士开展培训课程，提高内部审计人员的专业素养，使他们能够更好地开展审计工作。
制造业企业可以对审计流程进行规范化和标准化，建立完善的内部审计制度和流程。
企业可以制定相关的操作手册和流程图，明确审计工作的每一个环节和细节，提高审计工作的效率和质量。
内部审计存在的问题及对策研究
内部审计存在的问题及对策研究一、引言内部审计是企业管理中的重要环节，旨在评估和改进企业内部控制和风险管理体系。
然而，在实践中，我们常常会面对一些内部审计存在的问题。
本文将深入分析这些问题，并提出针对性的对策，以期帮助企业克服内部审计困境。
二、问题分析1. 缺乏独立性与客观性由于某种原因，内部审计师缺乏独立思考和客观判断能力，往往难以准确评估企业内部控制的有效性。
例如，一些内部审计师可能受到高层管理人员的影响，避免提及存在的风险或问题，从而导致偏差、失真的审计结果。
解决方案：(a) 提升内部审计师专业素质：通过培训和教育，加强内部审计师独立思考和客观判断能力。
(b) 加强内外沟通：建立有效沟通渠道，确保对高层管理人员施加适度影响，并避免不必要的干预。
2. 知识结构不完善一些内部审计人员可能缺乏足够的专业知识和技能，不能全面评估企业风险和内部控制体系。
他们可能对新出现的风险缺乏敏感性，并不能及时发现、识别并应对相关问题。
解决方案：(a) 加强内部审计师培训：提供持续的培训机会，使审计人员不断更新知识储备，并与时俱进。
(b) 建立专业团队：组建多学科背景的团队，互相补充，共同强化内部审计的专业水平。
3. 风险评估不准确一些企业在进行内部风险评估时往往过于保守或过于乐观。
这导致了审核过程中信息的失真，无法真实反映企业面临的风险和问题。
解决方案：(a) 标准化评估流程：制定明确指南和流程，确保风险评估综合而准确。
(b) 数据支持决策：利用大数据技术来辅助进行风险评估分析，提高数据可信度与结果预测能力。
三、改进对策1. 加强监督管理设立独立的监察机构，监督和评估内部审计的独立性与客观性，确保其在审核过程中不受干扰。
这一机构应有权力调查投诉，并向高层管理人员报告结果。
2. 建立信息共享平台建立内部审计知识库和信息共享平台，包括最新的法律法规、行业准则、风险案例等内容，对内部审计人员进行培训和指导，提高专业素质。
国有企业内部审计存在的问题及对策
国有企业内部审计存在的问题及对策国有企业是国家掌握的重要资源，是国家经济命脉和支柱产业的重要组成部分。
国有企业内部审计是对企业运营活动的一种控制和监督手段，其重要性不言而喻。
国有企业内部审计存在着一些问题，这些问题不仅影响着企业的长远发展，也影响着国家经济和社会的稳定。
为了解决这些问题，需要采取一系列的对策措施，完善国有企业内部审计制度，保障国有企业的健康发展。
1.审计制度不完善国有企业内部审计制度不够完善是一个普遍存在的问题。
国有企业内部审计制度有可能缺乏细化的操作规程和标准，导致审计活动难以有序进行。
员工对审计制度的知晓度和执行力度不足，也会影响审计工作的质量和效率。
2.审计人员素质参差不齐国有企业内部审计人员的素质参差不齐是一个普遍的现象。
部分审计人员缺乏严谨的工作态度和专业的审计知识，导致审计结果的真实性和可靠性受到质疑。
而且，部分审计人员也存在贪污受贿等问题，严重破坏了审计工作的公正性和公信力。
3.审计工作不独立国有企业内部审计工作过于依赖被审计对象，导致审计工作缺乏独立性和客观性。
一些审计人员不敢对企业领导和相关部门提出质疑，进而导致审计结果的失真性。
审计部门与其他部门的利益关系纠缠在一起，也会影响审计工作的客观性。
4.审计结果难以推动整改国有企业内部审计结果难以推动整改是一个普遍存在的问题。
审计工作的结果不能得到及时地整改和落实，导致审计工作的实效性受到影响。
一些审计结果被忽视和搁置，导致一些问题没有得到及时的解决，影响企业的长远发展。
国有企业应该加强对内部审计制度的建设和完善，明确审计工作的程序和标准，建立健全的审计工作流程和档案管理制度。
加强对审计制度的宣传和培训，提高员工对审计制度的知晓度和执行力度。
国有企业应该加强对内部审计人员的培训和引进高素质的审计人才，提高审计人员的专业水平和职业道德。
建立健全的内部审计人员激励和考核机制，激励内部审计人员提高工作水平。
国有企业应该加强对审计结果的跟踪和监督，建立严格的审计结果整改落实机制，推动审计结果的及时整改和落实。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部审计质量控制问题与对策研究摘要:本文基于笔者多年从事企业财务管理的相关工作经验,以企业内部审计质量控制为研究对象,分析了内部审计质量的涵义,探讨了当前我国企业内部审计质量控制中存在的问题,给出了企业内部审计质量控制的对策,全文是笔者长期工作实践基础上的理论升华,相信对从事相关工作的同行有着重要的参考价值和借鉴意义。
关键词:企业内部审计质量控制问题对策1 内部审计质量的涵义“质量”一词的用法很广,在全面质量管理理论中,质量是指产品、过程或服务满足规定或潜在要求的特征和特性的总和。
可见,质量不仅指产品质量,而且也包括过程质量和服务质量,对于过程质量和服务质量可以统称为工作质量。
关于内部审计质量,从质量的定义出发,考虑内部审计业务的特殊性,内部审计质量的概念可表述为:内部审计机构在实施内部审计过程中,各项工作的优劣程度及其最终结果的可靠性。
具体也可将其划分为如下两部分。
第一,内部审计工作质量。
是指内部审计机构实施某项审计业务过程中各项工作的优劣程度。
内部审计一般包括准备、实施、终结等阶段,每一阶段中各项工作均有各自的质量。
第二,内部审计结果质量。
是指内部审计出具审计报告的可靠性及其提出建议的质量。
高质量的审计结果能帮助企业管理者正确了解企业的经营情况和财务状况,并据此做出相应决策。
可见,内部审计质量是提高企业管理水平,防范风险的重要保证。
2 我国企业内部审计质量控制存在的问题内部审计质量控制是保证内部审计准则得到遵循和落实的重要手段,是内部审计机构内部控制体系的核心内容。
内部审计质量的优劣,关系到内部审计工作效果的好坏,也关系到企业管理的效益。
在我国,内部审计的起步比较晚,虽然近些年内部审计质量管理及内部审计质量控制工作,已经取得了明显的成效,但内部审计人员的整体素质还不高,在质量控制方面还存在着一系列的问题,给内部审计工作造成了一定的影响。
2.1 企业内部审计质量控制环境存在的问题企业内部审计质量控制效果的优劣取决于其面临的内部与外部环境状况的好坏。
目前我国内部审计质量控制环境还存在诸多薄弱环节,其中,内部审计质量控制的外部监管力量不足与内部组织保障机制不健全是影响内部审计质量及质量控制的主要约束因素。
(1)内部审计质量控制的外部监管力量不足。
我国内部审计质量控制的外部监管力量主要来自于政府出台的相应法律法规和中国内部审计协会作为行业自律组织进行的管理。
而随着政府体制改革的不断深化,我国的内部审计工作由行政型的法规强制管理逐步向行业自律管理过渡。
但目前中国内部审计协会监管方面还存在许多缺陷,没有设立专门的机构负责全国各单位内部审计质量控制工作,对内部审计人员素质没有明确要求,导致从业人员素质参差不齐,没有形成强有力的质量保证体系,外部监管力量薄弱。
(2)内部审计的内部组织保障机制不健全。
内部审计独立性是内部审计质量的重要保证。
内部审计在企业中的地位对审计独立性有重要影响。
目前我国公司制企业中内部审计的设置模式多样,有的企业内部审计机构隶属于财务负责人;有的隶属于总经理;甚至有的企业末设立内部审计机构及人员,内审工作由稽核人员兼任;还有很多企业内部审计机构形同虚设,工作安排仍由部门领导说了算,内部审计独立性得不到保证,由此导致内部审计结果缺乏客观性,无法真正起到规避风险,促进企业管理的作用。
2.2 企业内部审计质量人员控制机制存在的问题人是内部审计质量控制系统中的又一重要因素。
一方面,内审人员即是审计质量控制的主体,再健全的控制制度,离开了内审人员的执行,质量也无从谈起。
另一方面,内部审计项目的执行人员又是审计质量控制的客体,内审人员的职业道德水平、专业胜任能力、沟通能力、学习能力等各方面素质的高低将直接影响到内部审计工作及结果的质量。
我国目前内部审计人员的专业技能、职业操守等各方面尚不令人满意,从事内部审计质量控制人员权责落实不到位,仍未能发挥应有的作用。
(1)内部审计质量控制主体的权责落实不到位。
内部审计质量控制主体是指内部审计机构中进行内部审计质量控制的人员。
目前有些企业对内部审计质量控制重视不足,并未设立独立的内部审计质量控制机构以及相应的人员,一些大规模企业由于日常内部审计工作量大,从事内部审计工作人员较少,内部审计人员无暇顾及内部审计质量控制工作。
而在一些小规模企业只设置一两名职员从事内部审计工作,而审计质量控制几乎处于空白。
有一部分企业虽设置了从事内部审计质量控制人员,但质量控制主体责任不明,忽视了内部审计操作和管理中的责、权、利相统一的原则,没有对审计工作辅以有效的激励机制和责任制度,大多监督检查工作敷衍了事,没有真正发挥作用。
(2)内部审计执业人员的素质不高。
目前我国内部审计人员素质参差不齐。
大多数企业中内部审计人员素质达不到规定的要求。
在企业内部审计人员招聘时,考虑内部审计人员知识结构、专业胜任能力较少,内部审计人员安排随意性较大。
在进行人员分工时,人员经验、知识结构与审计项目目标不相匹配,审计方案实施得不到应有的效果。
2.3 企业内部审计质量业务过程控制机制存在的问题内部审计业务过程是内部审计质量控制的另一客体。
目前企业内部审计在开展业务、承担审计项目的过程中存在许多不规范行为,同时,运用的审计技术方法滞后也严重影响到内部审计工作的质量。
内部审计业务过程不规范主要表现在如下几方面。
第一,审计准备阶段存在的问题。
有些企业在进行审计计划时并没有对项目进行科学的风险评估,单凭主观判断安排审计项目计划,使一些高风险项目被排除在审计计划之外。
同时,部分审计项目人员配置不合理,缺乏科学性。
特别是个别审计人员甚至审计项目负责人的综合素质、经验、知识结构往往与项目的审计目标不相匹配,导致审计项目质量不高,审计成果不明显,甚至造成企业管理层对内部审计期望值的下降。
一些企业集团在对下属子二级机构下达审计计划项目时事先缺乏必要的调研,在没有考虑基层审计部门人员的素质和能力的情况下,许多审计计划往往最终不能得到有效执行。
另外,企业年初预留审计缺口少,当公司领导临时安排审计项目较多时,内审部门不得不被动地改变、调整审计计划。
最后,企业在审计准备过程中未考虑到成本效益原则,审计效率低。
第二,审计实施阶段存在的问题。
在审计计划确定之后,内审部门在具体实施过程中,对审计实旅方案缺乏足够的重视:一是没有进行认真的审前调查,审计实施方案缺乏针对性,不能对人员和时问进行科学安排;二是审计方法和步骤缺乏先进性和严密性,对审计重点和审计f1标有重大影响的审计事项估计不足,造成遗漏。
除此之外,内审部门的审计工作底稿不规范也影响到实施阶段的审计工作质量。
审计工作底稿中审计工作记录文字表述不清,审计工作底稿事项记录不充分,审计查出问题的摘要以及依据等事项不全,都将给审计定性和审计处理造成困难。
3 企业内部审计质量控制对策研究3.1 优化企业内部审计质量的控制环境(1)充分发挥行业协会的监管作用。
随着政府职能的逐步转变和企业自主权的进一步提高,我国企业的内审工作应当由行政型的法规强制管理、分散管理,向社团型的行业自律管理、集中管理转变。
为此,应进一步加强内部审计协会的组织建设与制度建设,建立健全内部审计行业管理体制,通过行业自律管理强化内审质量控制。
制定和贯彻执行内部审计准则,是内部审计协会的基本职责。
内部审计协会应进一步完善内部审计规范体系建设,进一步提高内部审计规范的可操作性程度,加强具体实务操作指南的建设,在借鉴国际惯例的同时,最大限度地与国情相结合,在规范制定过程中履行公允程序,提高其代表性程度,切实提高内部审计规范的被遵循程度。
(2)提高内部审计的独立性与权威性。
内部审计的独立性与权威性是内部审计顺利开展工作的客观保证。
早在1978年由IIA发布的《内部审计职业行为守则》中就明确规定,内部审计必须独立于所审计的活动。
内部审计要实现独立性,就必须保证内部审计部门的组织地位足以支持其完成的审计任务,同时应保证内审人员有足够的权限使其在执行审计时能保持独立性。
内部审计的独立性越强,地位越高,权威性越大,就越能发挥作用。
科学合理的内部审计机构设置模式能最大限度的保证内部审计的独立性与权威性。
企业内部审计工作的性质特征决定其领导层次愈高,权威性、独立性和有效性就愈有保障。
3.2 健全内部审计质量的人员控制机制(1)落实内部审计质量控制主体权责。
要落实内部审计质量控制主体的权责,主要从以下两个方面进行。
第一,建立健全内部审计质量控制机构。
进行内部审计质量控制,必须设置一个健全有效的组织机构及配备相应的专职人员,如企业规模较大,该机构是内部审计机构中的独立职能部门,如企业规模较少,审计业务量较小,可以设置专门的内部审计质量控制人员或直接由内部审计机构负责人担任内部审计质量控制工作。
第二、建立健全内部审计质量控制岗位责任制。
只有将内部审计质量控制的职责落实到每一个岗位和人员,才不至于形成内部审计质量控制的真空地带,使内部审计质量控制取得良好的效果,才能使内部审计质量得到保证。
(2)建立内部审计职业化管理体系。
严格内部审计人员的选拔机制,实行内部审计执业资格制度。
现有的我国《内部审计人员岗位资格证书实施办法》规定,满足条件的人员可直接取得岗位资格证书,不能满足条件的人员需参加中国内部审计协会统一组织的资格考试。
考试内容包括内部审计原理与技术、有关法律法规与内部审计准则、计算机基础知识与应用。
这些主要集中于对应试者的审计基础知识的考查,而对应试者专业背景和相关知识的掌握则没有要求。
这种规定难以满足内部审计的职能要求,应试者无需具有系统的财会、审计等相关知识储备而仅凭临时复习就可能通过考试,这导致审计人员进入内部审计工作岗位后很难胜任。
因而必须结合我国的具体情况,在专业背景及相关知识方面对内部审计人员的任职资格做出明确规定,在考试科目及考试内容方面在深度和广度上下工夫,参照国际注册内部审计师及我国注册会计师的相关执业规定逐渐形成我国内部审计执业资格制度。
3.3 加强内部审计质量的业务过程控制内部审计质量控制环境子系统与人员控制机制子系统是业务过程控制子系统发挥作用的基础。
企业应该在遵照内部审计准则的基础上制定业务程序管理手册,对具体审计项目的选取、审计业务的执行、工作底稿的编制及最终审计报告的出具做出明确规定。
审计业务过程基本上分为三个阶段,即审计准备阶段、实施阶段、终结阶段。
在开展全过程的内部审计质量控制时,要注意把握每个阶段的关键控制点,所谓关键控制点是指对内部审计工作质量有重大影响内部审计业务活动,而对这些业务活动必须采取手段和措施进行重点管理、控制。
参考文献[1] 杜兴强,郭剑花,雷宇.大股东资金占用、外部审计与公司治理[J].科技资讯,2010,1.[2] 秦荣生.公司治理与内部审计监督[J]. 科技创新导报,2010,11.。