应收账款坏账损失申请表

应收账款核销申请报告

竭诚为您提供优质文档/双击可除应收账款核销申请报告篇一：关于核销呆死帐其他应收款的请示关于核销呆死帐其他应收款的请示市轻纺国有资产经营中心：我公司截止二00九年十二月三十一日其他应收款——钟家会帐面余额93747.33元，实际是空挂的一笔。

原因是阳春台家具有限公司在九六年底成立时，为三方发起人：一、轻纺国有资产经营中心；二、城镇集体工业联社；三、家具厂工会。

工会股本是由全厂职工的集资款转入的，股资为221551.14元。

由于农民工离厂，老工人病逝，停薪留职人员用于抵交养老保险金等原因所减少的股资都摆在此帐户中，现在工会股本（职工集资）实际为127803.81元。

为了理顺财务关系，做到帐实相符，鉴于上述实情，特请求核销。

此报告，望批复。

钟祥市阳春台家具有限公司二〇一一年九月十八日篇二：关于核销因债务人破产造成坏账损失的请示关于核销因债务人破产造成坏账损失的请示××领导：××市××厂于200×年从我厂购买××产品共×套，货款共计××元，我公司于销售当月开具增值税专用发票，并列入应收账款管理，我厂近年内屡次派人与其对账并催缴货款，但该厂以无款偿还为由而拒付。

今年7月，我们接到××市法院通知，声明该厂因亏损严重已宣告破产，根据《企业破产法》规定的清偿程序，该厂财产只够支付职工工资欠款、欠交税金和归还部分银行贷款，对一般债务已无力偿付。

公司财务将根据《企业会计制度》规定，对该厂应收账款列为坏账损失进行账务处理。

妥否，请批示。

附：××厂破产财产分配方案复印件××市法院通知公司财务部年月日于核销因债务人破产造成坏账损失的请示××领导：××市××厂于2(:应收账款核销申请报告)00×年从我厂购买××产品共×套，货款共计××元，我公司于销售当月开具增值税专用发票，并列入应收账款管理，我厂近年内屡次派人与其对账并催缴货款，但该厂以无款偿还为由而拒付。

坏账损失申请报告

竭诚为您提供优质文档/双击可除坏账损失申请报告篇一：关于核销因债务人破产造成坏账损失的请示关于核销因债务人破产造成坏账损失的请示××领导：××市××厂于200×年从我厂购买××产品共×套，货款共计××元，我公司于销售当月开具增值税专用发票，并列入应收账款管理，我厂近年内屡次派人与其对账并催缴货款，但该厂以无款偿还为由而拒付。

今年7月，我们接到××市法院通知，声明该厂因亏损严重已宣告破产，根据《企业破产法》规定的清偿程序，该厂财产只够支付职工工资欠款、欠交税金和归还部分银行贷款，对一般债务已无力偿付。

公司财务将根据《企业会计制度》规定，对该厂应收账款列为坏账损失进行账务处理。

妥否，请批示。

附：××厂破产财产分配方案复印件××市法院通知公司财务部年月日于核销因债务人破产造成坏账损失的请示××领导：××市××厂于200×年从我厂购买××产品共×套，货款共计××元，我公司于销售当月开具增值税专用发票，并列入应收账款管理，我厂近年内屡次派人与其对账并催缴货款，但该厂以无款偿还为由而拒付。

今年7月，我们接到××市法院通知，声明该厂因亏损严重已宣告破产，根据《企业破产法》规定的清偿程序，该厂财产只够支付职工工资欠款、欠交税金和归还部分银行贷款，对一般债务已无力偿付。

公司财务将根据《企业会计制度》规定，对该厂应收账款列为坏账损失进行账务处理。

妥否，请批示。

附：××厂破产财产分配方案复印件××市法院通知公司财务部年月日篇二：应收账款坏账处理应收账款坏账处理篇三：财产损失申报的类别及需要的资料申报财产损失需要哪些证明资料（1）申报现金损失应依据以下证据材料确认：（一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；（二）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；（三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；（四）涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；（五）金融机构出具的假币收缴证明。

应收账款坏账准备的核算

应收账款坏账准备的核算坏账准备的计提方法有余额百分比法”、账龄分析法”和销货百分比法”，这三种方法的计算如下：（1）余额百分比法：根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。

例：甲公司采用余额百分比法计提坏账准备，2002年末甲公司应收账款的余额为20000元，提取坏账准备的比例为5%，2003年发生了坏账损失500 元，当年末应收账款的余额为30000元，计算甲公司在2002年和2003年应计提的坏账准备以及2002年和2003年末坏账准备科目余额（假设甲公司2002 年初坏账准备账户余额为0）。

解：2002年末甲公司应计提的坏账准备为20000X5% = 1000元；借：管理费用1000贷：坏账准备10002002年末坏账准备科目余额为1000元；2003年甲公司发生了坏账损失500元；借：坏账准备500贷：应收账款5002003年末甲公司的坏账准备余额应为：30000 >5%= 1500元；应计提的坏账准备为：1500- （1000-500）= 1000元。

借：管理费用1000贷：坏账准备1000甲公司2003年末坏账准备科目余额为：1000-500+1000= 1500元，即会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率。

(2)账龄分析法：根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。

例：2003年末乙公司的应收账款账龄及估计坏账损失如下表：单位：元应收账款账龄应收账款金额估计损失(%) 估计损失金额未到期200001%200过期6个月以下100003%300过期6个月以上60005%300合计36000_ 800假设甲公司2003年初坏账准备账户余额为贷方100，计算出2003年乙公司应计提的坏账准备以及2003年末坏账准备科目余额。

解：2003年末坏账准备账户余额应为800元，2003年年初有坏账准备贷方余额100元，因此在本年中应计提坏账准备800-100= 700元。

应收账款确认坏账需要满足什么条件

应收账款确认坏账需要满足什么条件【问题】应收账款确认坏账需要满足什么条件？【答案】一、根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2021年第25号) 第二十二条规定，企业应收及预付款项坏账应依据以下相关证据材料确认：（一）相关事项合同、协议或说明；（二）属于债务人破产清算的，应有法院的破产、清算公告；（三）属于诉讼案件的，须出具人民法院的判决书人民法院或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定后终（中）止执行的法律文书；（四）属于债务人全部停止营业的，应有省工商局注销、吊销营业执照确证；（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的罹难、失踪证明；（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条规定，企业逾期三年以上的应收款在会计上已作为损失处理的，可以作为资产减值损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条规定，企业逾期一年以上，单笔五万元不超过数额或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，经济损失精算上已经作为损失处理的，可以作为减值损失，但应说明情况，并出具专项报告。

二、根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存有关备查事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）号规定：“一、企业向税务机关备案申报扣除债权损失，仅需填报企业所得税中小企业年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失财产损失相关资料。

财务应收帐款管理规定(3篇)

第1篇第一章总则第一条为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，确保公司财务状况的稳健，特制定本规定。

第二条本规定适用于公司所有应收账款的管理工作，包括销售、租赁、技术服务等业务产生的应收账款。

第三条应收账款的管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度；（二）安全性原则：确保应收账款的安全，降低坏账风险；（三）及时性原则：及时回笼资金，提高资金使用效率；（四）透明性原则：加强应收账款的核算和监督，确保信息真实、准确、完整。

第二章应收账款的管理职责第四条公司财务部门负责应收账款的管理工作，其主要职责包括：（一）制定应收账款管理制度，并组织实施；（二）建立应收账款台账，定期进行核对；（三）审核应收账款的确认、计提、收回等环节；（四）组织催收工作，降低坏账风险；（五）定期编制应收账款分析报告，为公司决策提供依据。

第五条销售部门负责应收账款的具体管理工作，其主要职责包括：（一）签订销售合同，明确应收账款的相关条款；（二）及时将销售合同和客户信息报送财务部门；（三）跟进应收账款的回收情况，及时解决回收过程中遇到的问题；（四）协助财务部门进行催收工作。

第六条其他相关部门应积极配合财务部门和销售部门做好应收账款管理工作。

第三章应收账款的确认与计提第七条应收账款应在以下条件同时满足时予以确认：（一）销售商品或提供劳务的收入已实现；（二）收入已取得相应的收款权利；（三）收入金额能够可靠计量。

第八条应收账款确认后，应按照下列规定计提坏账准备：（一）按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备；（二）根据实际情况，对个别应收账款进行特别计提；（三）坏账准备计提比例和计提方法应经公司财务部门审核批准。

第四章应收账款的收回第九条应收账款收回方式包括：（一）现金收款；（二）银行转账；（三）其他合法方式。

第十条销售部门应及时跟进应收账款的回收情况，采取以下措施：（一）加强与客户的沟通，了解客户资金状况，争取提前回收；（二）对逾期应收账款，及时采取催收措施；（三）对无法收回的应收账款，及时向财务部门报告。

应收帐款核销申请书模板(3篇)

第1篇尊敬的[公司/部门名称]财务部：一、申请事由为确保公司财务状况的真实性、准确性和及时性，根据《[公司名称]应收账款管理办法》的相关规定，现就以下应收账款进行核销申请，特此提出如下申请：二、申请内容1. 核销原因：[在此处详细说明应收账款核销的原因，如客户破产、客户死亡、客户地址不详、客户拒绝付款、产品质量问题导致客户退货等。

]2. 核销金额：[在此处填写应收账款的核销金额。

]3. 核销客户信息：（1）客户名称：[客户全称]（2）客户编号：[客户编号]（3）客户联系方式：[客户联系电话、电子邮箱等]4. 核销合同信息：（1）合同编号：[合同编号]（2）合同签订日期：[合同签订日期]（3）合同主要内容：[简要说明合同主要内容]5. 核销凭证：[在此处列出核销凭证，如银行回单、客户确认函、法院判决书等。

]6. 核销时间：[在此处填写应收账款核销的时间。

]三、申请程序1. 本申请经[部门/子公司名称]负责人审核同意后，报送财务部。

2. 财务部对申请材料进行审核，必要时可要求提供相关证明材料。

3. 财务部将审核意见报送公司主管领导审批。

4. 经公司主管领导审批同意后，由财务部进行核销操作。

四、相关责任1. 本申请的真实性、准确性由[部门/子公司名称]负责人负责。

2. 财务部在审核过程中，如发现虚假信息或不符合核销条件的情况，有权拒绝核销申请。

3. 对因核销不当给公司造成的损失，由责任部门或个人承担相应责任。

五、附件[在此处列出附件，如合同、银行回单、客户确认函、法院判决书等。

]六、申请单位[部门/子公司名称]申请日期：____年__月__日以下为应收账款核销申请书的具体模板内容：应收账款核销申请书尊敬的[公司/部门名称]财务部：一、申请事由为确保公司财务状况的真实性、准确性和及时性，根据《[公司名称]应收账款管理办法》的相关规定，现就以下应收账款进行核销申请，特此提出如下申请：二、申请内容1. 核销原因：[在此处详细说明应收账款核销的原因，如客户破产、客户死亡、客户地址不详、客户拒绝付款、产品质量问题导致客户退货等。

应收账款坏账处理申请书模板-概述说明以及解释

应收账款坏账处理申请书模板-范文模板及概述示例1:尊敬的财务部门：我写此信是为了申请处理我们公司的应收账款坏账。

根据我们的财务记录，以下是需要申请处理的相关账款信息：1. 客户名称：应收账款金额：应收账款逾期天数：坏账原因：2. 客户名称：应收账款金额：应收账款逾期天数：坏账原因：3. 客户名称：应收账款金额：应收账款逾期天数：坏账原因：根据公司内部的收款政策和程序，我们已经采取了适当的措施来催收这些账款，但是由于客户的各种原因，这些账款仍未能收回。

基于上述情况，我们请求贵部门将这些账款视为坏账，并在财务报表中予以反映。

请贵部门在收到此申请书后，进行相关的审核程序，并确认并记录这些坏账款。

如有必要，我们愿意提供更多的相关资料和文件，以便贵部门更好地处理这些坏账。

我们深感遗憾，即便我们尽力争取收回这些款项，但由于无法进行有效催收或客户已经破产等原因，我们不得不申请将其列为坏账。

我们将采取预防措施，以降低今后出现坏账的可能性，并确保更加规范和有效的应收账款管理。

我希望贵部门能尽快处理此申请，并将坏账款情况及时通知我们。

如果有任何需要进一步沟通和讨论的事项，请随时与我们联系。

我们期待贵部门的支持和协助。

谢谢您对此申请的关注和配合。

此致敬礼[您的姓名][职位][公司名称]示例2:尊敬的财务部经理：我是公司账务部门的一名员工，现在向您申请处理我们公司的应收账款坏账问题。

经过仔细核实和调查，我们发现以下客户的应收账款无法收回，并且无法继续追讨：1. 客户名称：XXXX应收账款金额：XXXX元原始账期：XXXX年XX月XX日无法收回原因：该客户已经宣布破产，并且公司所持的相关证据表明无法通过法律手段追讨该笔欠款。

2. 客户名称：XXXX应收账款金额：XXXX元原始账期：XXXX年XX月XX日无法收回原因：经过与该客户多次协商和催要，未能取得客户任何还款意愿或能力。

我们对以上两笔应收账款进行了详细的核实和调查，并与相关部门进行了充分的沟通和协商。

做账实操-应收账款及坏账准备的账务处理核算

做账实操-应收账款及坏账准备的账务处理核算
一、核算内容
酒店的所有消费挂账需履行恰当的审批手续，形成的应收账款应及时催收并考核责任部门及具体责任人。

酒店每年年末，对集团外客户应收账款根据应收账款的账龄情况计提坏账准备。

超过信用期1个月至6个月的，按20%计提，超过信用期6个月以上的，按50%计提。

一、会计分录
1. 提取坏账准备
借：资产减值损失\坏账损失
贷：坏账准备
2. 发生坏账，按规定审批后，财务做账务转销
借：坏账准备
贷：应收账款（辅助核算：客商）
3. 转销后仍应保留账外表格跟踪，若坏账收回，分录如下：
借：应收账款（辅助核算：客商）
贷：坏账准备
借：坏账准备
贷：资产减值损失\坏账损失
借：银行存款
贷：应收账款（辅助核算：客商）。

坏账损失专项报告

坏账损失专项报告一、引言坏账损失是指企业在债权人无力或不愿偿还债务的情况下，无法收回应收账款所导致的损失。

坏账损失是企业常见的风险之一，对企业的经营和财务状况有着重要影响。

本专项报告旨在分析我公司近年来的坏账损失情况，找出原因并提出改善措施，以减少坏账损失对公司的影响。

二、坏账损失情况分析1.坏账损失金额的变化趋势根据我公司近三年的财务报表，坏账损失呈现出逐年上升的趋势。

2024年坏账损失为200万元，2024年上升到500万元，2024年更是达到了800万元。

2.坏账损失的主要原因（1）经济环境不好导致债务人无力偿还债务。

近年来，全球经济环境不稳定，国内企业经营困难，债务人无力偿还债务的情况明显增多，这是导致坏账损失增加的主要原因之一（2）公司对债务人的信用审查不严格。

在面对大量借款申请时，公司可能因为业务需求过大、时间紧迫等原因，没有完全严格对债务人的信用状况进行审查和评估，导致了一些财务实力较弱的债务人的逾期和拖欠现象，从而使得坏账损失增加。

（3）管理信息系统不完善。

公司管理信息系统的不完善是导致坏账损失的另一个重要原因。

信息系统对于实时掌握债务人的还款情况、提醒逾期以及进行催收等方面发挥着重要作用，如果管理信息系统不完善、运行不稳定，将导致公司不能及时掌握债务人的还款状况，进而延误催款和追索的时机，从而增加坏账损失。

三、改善措施1.强化信用审查。

公司应建立完善的信用审查制度，加强对借款人的调查和评估，确保债务人的财务实力和信用状况符合公司的风险承受能力，减少不良账款的发生。

2.完善信息系统。

公司应加大对信息系统的投入，提高系统的稳定性和可靠性，确保及时准确地掌握债务人的还款情况，并设立提醒机制，及时对逾期进行催款和追索。

4.多元化风险分散。

对于大额借款或高风险项目，公司应考虑多元化风险分散的方式，通过与其他机构合作或引入第三方担保，降低单一借款人或项目对公司带来的风险。

5.定期检查和评估。

应收账款销账申请

应收账款销账申请随着经济的发展和企业的扩张，应收账款管理成为了企业财务管理中一个重要的环节。

应收账款的及时回收对企业的经营活动和现金流的稳定至关重要。

然而，在实际操作中，难免会遇到一些无法收回的应收账款，这就需要进行应收账款销账申请。

应收账款销账申请是指企业向财务部门提出对无法收回的应收账款进行销账的申请。

销账的目的是将这些无法收回的应收账款从企业的财务报表中剔除，以准确反映企业的资产和负债状况。

然而，销账并不意味着放弃追讨欠款的权益，而是将其转移到坏账准备中，并继续努力追讨欠款。

首先，进行应收账款销账申请前，企业需要对应收账款进行彻底的审查和评估。

只有确认该笔应收账款确实无法收回，才能提出销账申请。

评估的依据可以是客户的资信状况、历史付款记录、债务人的资产状况等。

同时，企业还需要确保已经尽力追讨欠款，例如通过电话、函件、法律途径等方式。

其次，企业在进行应收账款销账申请时，应该按照财务规定和相关制度进行操作。

申请销账的流程通常包括填写销账申请表、提供相关的证明文件和资料、经过审核和批准等环节。

销账申请表应包含债务人的基本信息、欠款金额、追讨记录、销账原因等。

证明文件可以是债务人的破产证明、法院判决书等。

销账申请表填写完毕后，企业需要将其提交给财务部门进行审核。

财务部门会对销账申请进行审查，核实相关信息的真实性和合理性。

如果申请符合相关规定，且无法收回的应收账款确实存在，财务部门会将销账申请提交给上级领导进行批准。

只有经过上级领导的批准，销账申请才能正式生效。

销账后，企业还需要将这笔无法收回的应收账款计入坏账准备中。

坏账准备是用来弥补无法收回的应收账款造成的损失的一项准备金。

企业应根据历史经验和风险评估，合理计提坏账准备，以应对潜在的坏账风险。

这样，在未来遇到类似的无法收回的应收账款时，企业就能从坏账准备中转移资金，减少损失。

值得注意的是，应收账款销账申请必须符合相关法律法规和会计准则的规定。

销账申请必须经过合法程序和严格审核，不能滥用销账的权限。

资产负债表中的应收账款与坏账准备

资产负债表中的应收账款与坏账准备资产负债表是一份会计报表，反映了一个企业在特定日期的资金、财产和债务状况。

其中一个重要的项目是应收账款和坏账准备。

本文将探讨资产负债表中的应收账款和坏账准备的意义、计算方法以及对企业财务状况的影响。

一、应收账款的意义应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务时，客户尚未支付的金额。

在资产负债表中，应收账款列为资产的一部分，因为企业有权要求客户支付这笔款项。

应收账款的增加意味着企业的销售收入增加，但同时也增加了企业的风险，因为如果客户无法或不愿支付，这部分账款就成为坏账。

二、坏账准备的意义坏账准备是为了应对应收账款中可能出现的坏账而设立的一项准备金。

当企业在销售商品或提供服务的过程中，预见到有一部分客户可能无法或不愿支付应收账款时，会将一部分资金预留为坏账准备。

坏账准备反映了企业对风险的预判和对可能发生的损失的预警。

坏账准备将在资产负债表中反映为减少应收账款的资产和减少所有者权益的负债。

三、计算方法为了计算应收账款中的坏账准备，企业通常采用两种方法：百分比坏账计提法和明细法。

1. 百分比坏账计提法根据历史经验和企业的风险判断，企业可以按照销售额的一定比例进行坏账准备，并将此比例应用于应收账款。

这种方法简单易行，适用于那些销售额较稳定、坏账风险较低的企业。

该比例通常由企业内部根据历史经验和风险评估确定。

2. 明细法明细法是指根据企业的具体情况，对应收账款进行详细核对和分析，按照客户的信用状况、历史付款记录等因素来确定坏账准备的金额。

这种方法较为精确，适用于销售额较大、客户信用状况复杂多样的企业。

无论采用哪种方法，企业需要定期评估和调整坏账准备的数额，以确保风险和损失的准确预测。

四、对财务状况的影响应收账款和坏账准备在资产负债表中扮演着重要的角色，对企业的财务状况产生直接影响。

1. 资产负债表中的应收账款部分反映了企业的销售额和未来的现金流入可能。

高额的应收账款可以显示企业销售业绩强劲，但也意味着企业面临较高的风险。

excel 应收账款账龄分析与坏账提取

输入公式，计算超过信用期的客户总计和金额总计
输入公式，计算信用期内客户应收账款金额所占比例
复制公式，计算超过信用期各账龄阶段的应收账款金额的所占比例
输入公式并将公式向右复制到E12单元格中，计算出应收账款总额和比例
6.1.3 创建图表分析应收账款
在选择要插入图表的单元格数据时，一定要一一对应选择项目：选择应收账款账龄单元格后选择金额单元格，而不能全部选择完应收账款账龄单元格后再选择对应的金额单元格，否则不能得到预期的图表效果
ห้องสมุดไป่ตู้
将图例区的填充颜色设置为自动
6.3 坏账提取与分析
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。如债务人死亡或者破产，以其剩余财产、遗产抵偿后仍然不能够收回的应收账款，或欠账时间超过三年的应收账款等都可以确认为坏账。在实际工作中，企业通常实行坏账准备金制度，采用备抵法，对每期的应收账款中可能发生的坏账损失（由于发生坏账而产生的损失）预先进行估计，计入管理费用，设置专用的“坏账准备”账户。
将D7单元格中的公式复制到 D8~D10单元格中，然后修改有关天数的数据，输入公式后按【Ctrl+Shift+Enter】组合键，计算出超过信用期其他阶段账龄的客户的应收账款金额
在单元格C11和单元格D11 输入的公式，按【Ctrl+Shift+Enter】组合键得到超过信用期360天的客户数量和应收账款金额
“应收账款明细”工作表标签，在表格的右侧添加“坏账提取比例”和“坏账金额”列，并设置其数字格式分别为 “百分比”和“货币”，然后输入公式计算第一位客户在应收账款账龄的坏账提取比例
复制公式计算出其他客户在应收账款账龄的坏账提取比例

坏账核销申请报告

坏账核销申请报告河北安装工程公司关于坏账损失企业所得税税前扣除的申请石家庄市地方税务局：我单位成立于1961年，注册地址为石家庄市槐北路27号，注册资金6065万元，法定代表人张国友，经营范围主要是承担一般工业、公用工程及公共建筑机电安装工程的施工。

经济性质为全民所有制。

2007年预计主营业务收入92377万元，利润总额783万元。

根据国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》和《河北省地方税务局关于转发国家税务总局〈企业财产损失所得税前扣除管理办法〉的通知》的文件精神，我公司对截止到2007年12月31日的资产、负债和权益进行了清查核实，经河北长河税务师事务所有限公司的审核认定，我公司共清理出坏账损失16笔，共计2057440.12元，其中：1、河北亚太水处理工程有限责任公司：3500元省安一分公司:1999年我分公司承包河北亚太水处理工程公司工程，1999年11月预收该单位工程款28000元，2000年3月预收38500元，共预收66500元，2002年5月我单位按工程报量确认该公司工程款70000元，余款3500元经我方多次催要未能收回形成坏账损失，属逾期3年以上的应收帐款，双方3年以上无业务往来。

2、石家庄市电化厂：39472.08元省安一分公司：1995年10月，我分公司承包石家庄市电化厂设备安装工程，截止2001年底预收账款余额1386015.60元，2002年7月电化厂以61292.29元的洗衣粉抵工程款，于2004年9月按工程报量确认收入1486779.97元后，应收账款余额39472.08元，余款经多次催要，至今无法追回，形成坏账损失，属逾期3年以上的应收帐款，双方3年以上无业务往来。

3、河北省建筑设计院：41000元省安六分公司：2001年4月我分公司承包河北省建筑设计研究院办公大楼第九层楼空调加建工程，截止至2001年6月按工程报量确认收入41000元，应收账款为41000元，后经我方多次催要未能收回形成坏账损失，已逾期三年以上。

财务管理：坏账损失申请税前扣除须符合什么条件？

坏账损失申请税前扣除须符合什么条件？根据国家税务总局令第13号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》：第二十条企业应收、预付账款发生的坏账损失申请税前扣除必须符合下列条件之一：（一）债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；（二）债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；（三）符合条件的债务重组形成的坏账；（四）因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。

第二十一条本办法第二十条所述情形中债务人已经清算的，应当扣除债务人清算财产实际清偿的部分后，对不能收回的款项，认定为损失。

对尚未清算的，由中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，对确实不能收回的部分认定为损失。

债务人已失踪、死亡的应收账款，在取得公安机关已失踪、死亡的证明后，确定其遗产不足清偿部分或无法找到承债人追偿债务的，由中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，对确实不能收回的部分，认定为损失。

因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，对确实无法收回的应收款项，由企业作出专项说明，经中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，或者取得中国驻外使（领）馆出具的有关证明后，对确实不能收回的部分，认定为损失。

逾期不能收回的应收款项，有败诉的法院判决书、裁决书，或者胜诉但无法执行或债务人无偿债能力被法院裁定终（中）止执行的，依据法院判决、裁定或终（中）止执行的法律文书，认定为损失。

在逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由企业作出专项说明，经中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，对确实不能收回的部分，认定为损失。

逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，认定为损失。

学校坏账处理审批制度

一、制度目的为加强学校财务管理，规范坏账处理流程，确保国有资产的安全和完整，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于学校内部各部门因业务往来产生的应收账款坏账损失的处理审批。

三、坏账损失的定义坏账损失是指因债务人无力偿还、破产、死亡等原因，学校无法收回的应收账款。

四、坏账损失确认条件1. 债务人死亡或宣告失踪，以其遗产清偿后，仍然无法收回的应收账款；2. 债务人破产，以其破产财产清偿后，仍然无法收回的应收账款；3. 债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款；4. 催收的最低成本大于应收款额的应收账款。

五、坏账损失审批流程1. 申请部门：各部门在确认坏账损失后，应及时向财务部门提出坏账损失申请。

2. 财务部门：对申请部门提交的坏账损失申请进行初步审核，确认是否符合坏账损失确认条件。

3. 审批部门：根据坏账损失金额和实际情况，由财务部门提出审批意见，提交给学校领导审批。

4. 领导审批：学校领导根据财务部门的审批意见，对坏账损失进行审批。

5. 核销处理：审批通过后，财务部门对坏账损失进行核销处理，并将核销结果通知申请部门。

六、职责与权限1. 申请部门：负责提供坏账损失相关证据，确保坏账损失申请的真实性和准确性。

2. 财务部门：负责坏账损失申请的初步审核、审批意见的提出以及核销处理。

3. 学校领导：负责对坏账损失进行审批。

七、附则1. 本制度由学校财务部门负责解释。

2. 本制度自发布之日起施行。

八、坏账损失处理注意事项1. 各部门应加强应收账款管理，定期核对账目，确保应收账款的真实性和准确性。

2. 各部门在发生坏账损失时，应及时向财务部门报告，并按照本制度规定进行审批处理。

3. 财务部门在处理坏账损失时，应严格按照制度规定，确保国有资产的安全和完整。

4. 对违反本制度规定，造成国有资产损失的，将依法追究相关责任。