最新第二章-货币资金-测试题及答案
2第二章货币资金（答案）
2第二章货币资金（答案）第二章货币资金1 2 3 4 5 6 7 8 9 10C A B AD C D B C B11 12 13 14 15 16 17 18 19 20B A D A D B D DC D21 22 23B C D1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABC ABCD BCD ABCD ABCD ABC BCD BC ABCD ABCD 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ACD AC BC ABC ABCD AB BC BD CD ABD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √√×√××√√×√11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ×××××√××××21 22 23 24 25 26 27 28×××××√××四、业务实训题实训一1.开设库存现金日记账，并登记期初余额为3 800元；2.根据经济业务编制会计分录：（1）1日，签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。
借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）2日，以现金拨付总务科周转金2 000元。
借：其他应收款 2 000贷：库存现金 2 000（3）3日，接受某个人投资者投入现金80 000元，填写“进账单”，将上述款项送存银行。
借：库存现金 80 000贷：实收资本——某人 80 000借：银行存款 80 000贷：库存现金 80 000（4）7日，签发现金支票，从银行提现，发放职工工资30 000元。
借：库存现金 30 000贷：银行存款 30 000借：应付职工薪酬 30 000贷：库存现金 30 000（5）8日，以现金支付职工个人劳务报酬款项2 700元。
第2章习题货币资金(答案完整版)
第2xx 货币资金、单项选择题1. 库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（C）。
书P19原文A. 3天B. 5天C. 3〜5天D. 15 天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3〜 5 天日常零星开支所需现金确定.2. 远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。
书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业 1 5天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A. 5 天B. 15 天C最少15天D.最多15天3. 企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（D）。
书P19倒数第二段原文A. 其他应收款B. 其他应付款C. 待处理财产损溢-- 待处理固定资产损溢D. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4•银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。
书P20原文A. 1 个月B. 1 个月内C. 2个月D. 2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5•商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。
书P21原文A. 6个月B. 不超过6个月C. 180 天D. 不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C）。
书P19倒数第一段原文A. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢B. 待处理财产损溢C. 其他应收款——应收现金短缺款D. 应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方, 而不是应收账款.7•现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（D）书P18第一段原文A. 现金管理制度B. 现金控制制度C. 企业管理制度D. 内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8•银行本票的适用范围是（D）。
货币资金 测试题及答案
第二章货币资金测试题一、单项选择题1.不属于其他货币资金的是()。
A.在途货币B.存出投资款C.外币存款D.银行汇票存款2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。
A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.有价证券3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入()。
A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.应付账款4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入()。
A.营业外支出B.其他业务成本C.其他应收款D.应收账款5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起()。
天天天天6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。
A.汇兑B.银行本票C.委托收款D.支票7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过()个月。
A.九B.三C.六D.十二8.不正确的说法是()。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算C.企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题1.符合现金管理有关规定的事项是()。
A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误2.货币资金管理和控制的原则有()。
A.职责分工B.交易分开C.内部稽核D.定期换岗3.按照《现金管理暂行条例》规定，()可以使用现金。
A.张某出差预借3600元B.购办公用品750元C.支付原材料价值45 000元D.刘某报销医药费1 380元4.按照国家《银行账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过()账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款5.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。
第2章货币资金自主测试题
第二章货币资金自主测试题一、单项选择题：1．如果发现库存现金长款，应贷记( )。
A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目√2．银行汇票是由( )签发的。
A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人√3．银行汇票付款期限为自出票日起（）。
A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月4．使用银行本票支付各种款项，适用于（）。
A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域C．同域异地均可 D．异地票据交换区域5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月√6．商业汇票的付款期限最长不得超过( )。
A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。
A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票√8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（）。
A．根据银行对账单金额入账B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C．在编制“银行存款余额调节表”时入账D．待有关凭证到达时入账√9．支票的提示付款期限为自出票日起( )。
A．3日 B．5日C．10日 D．20日10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。
A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（）审查批准。
A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门12．信用卡的透支期限最长为( )。
A．10天B．20天C．30天D．60天13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( )。
A．3天 B．5天 C．10天 D．15天√14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户15．企业因特定用途需要开立的账户为( )。
第2章习题货币资金(答案完整版)
第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。
书P19原文A.3天B.5天C.3～5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（ D）。
书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（ B）。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C ）。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（ D）书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是（ D ）。
第2章货币资金练习题及答案
第2章货币资金练习题及答案第一篇：第2章货币资金练习题及答案单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A 5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B 6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C 7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C 10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A 11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D 13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
第二章货币资金习题及答案
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股分2021年度正常生产经营进程中发生的以下事项中，不阻碍其2021年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据说明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过预备。
D.无法查明缘故的现金欠缺2.以下情形中，不违抗?内部会计操纵标准——货币资金?规定的“确保办理货币资金业务的不相容职位彼此别离、制约和监视〞原那么的是( )。
D.由出纳人员保管签发支票所需全数印章3.以下经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.全然存款户C.专用存款户D.一样存款户5.企业将预备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短时间投资6.企业发觉现金欠缺属于无法查明的其他缘故，依照治理权限经批准处置时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.治理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采纳托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时刻是( )。
C.发出商品时并办好托运手续时D.购买单位承付全数货款8.企业进展外币存款核算时，利用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.以下各项中，不通过“其他货币资金〞科目核算的是( )。
A.信誉证存款B.银行本票存款C.信誉卡存款D.备用金10.以下款项中，能够采纳托收承付方式结算的有〔〕。
C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是〔〕。
A.材料采购B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资12.企业发放工资支取现金，可通过以下〔〕账户办理。
A.专项存款户B.一样存款户C.临时存款户D.全然存款户二、多项选择题1.以下既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。
A.一般支票B.注有“现金〞字样的银行本票C.转账支票D.填有“现金〞字样的银行汇票E.划线支票2.以下各项中，违抗有关货币资金内部操纵要求的有( )。
中财第二章货币资金习题及答案
第二章钱币资本(一 )单项选择题1．不包含在现金使用范围内的业务是()。
A．支付员工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收买农副产品D．支付银行借钱利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500 元B． 500 元C. 1000 元D．2000 元3．不包含在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．员工借钱欠条4．推行定额备用金制度，报销时的会计分录是 ( )。
A．借记“管理花费”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理花费”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确立公司库存现金限额时，考虑的天数最多不可以超出()。
A．5 天B．10 天C．15 天D．8 天6．在公司开立的诸多账户中，能够办理提现业务，以发下班资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．暂时存款账户D．基本存款账户7．在公司的银行账户中，不可以办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．暂时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款限期为自出票日起 ()。
A．1 个月B．3 个月C．4 个月D． 6个月9．银行本票的提示付款限期自出票日起最长不超出()。
A．2 个月B．6 个月C．1 个月D． 3个月10．支票的提示付款限期为自出票日起()。
A．10 天B． 5天C．3 天D．6 天11．在以下项目中，不属于其余钱币资本的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．拜托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购置股票的款项D．汇到外处并开立采买专户的款项12．以下各项目中，在核算的经济业务内容上拥有显然特点的是()。
A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款(二 )多项选择题1．现金的特点有 ( )。
A．拥有钱币性B．拥有通用性C．拥有流动性D．拥有利润性E．拥有流通性2．以下各项中，包含在广义现金范围的项目有()。
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借：现金500 贷：主营业务收入500B、借：现金500贷：其他业务收入500C、借：现金500 贷：其他应收款500D、借：现金500贷：其他应付款5002.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200 贷：现金200B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200 贷：现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。
2第二章 货币资金习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1．D；2．C；3．D；4.D；5.C；6.C；7.A；8.C；9.C；10.B；11.D；12.D；13.A；14.B；15.D；二、多项选择题1．BCDE；2.ABCD；3.ACD；4.ABDE；5.BD；6.ABCE；7.ABCDE；三、判断题1.对；2.错；3. 错；4. 错；5. 错；6.对7. 错；8. 错；9.对；10. 错；11. 错；四、思考题1.什么是货币资金，它包括哪些内容？货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。
它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产，它是一种重要的支付手段。
货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。
2.企业库存现金的限额如何核定？库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高额。
这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。
需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。
3．什么是支付结算，银行支付结算方式有那几种？银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。
由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。
4.什么是支票，支票结算的要求有哪些？支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
企业财务会计第二章货币资金 章节练习(附答案)
企业财务会计第二章章节练习一、单选题1、银行汇票是由( B )签发的A、付款人B、出票银行C、收款人D、收款人开户银行2、在普通支票左上角画两条平行线的( B )A、为现金支票B、为划线支票C、可以支取现金，也可以用于转账D、只能支取现金3、按照现金管理制度的规定，下列项目不应适用现金支付的是( B )A、向农民收购农产品55000元B、支付材料款65600元C、必须随身携带的差旅费1400元D、购买零星办公用品500元4、出纳员不得负责的工作是( D )A、现金的收付B、现金日记账的登记C、银行存款日记账的登记D、应收账款明细帐的登记5、新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点为( B )A、 1000B、 10000C、 100000D、没有金额的限制6、银行汇票的付款期限为( A )A、一个月B、三个月C、六个月D、九个月7、商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过( B )A、三个月B、六个月C、九个月D、一年8、银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )A、一个月B、两个月C、三个月D、六个月9、企业库存现金限额由( C )确定。
A、企业自行B、银行随意C、开户银行根据企业实际情况D、企业日常零星开支10、企业从库存现金收入中直接支付库存现金的行为称作( B )A、透支现金B、坐支现金C、套取现金D、提取现金二、分录题【资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。
（2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元。
（3）销售B产品200件，每件售价100元，对方单位出具商业汇票。
约定3个月到期后付款。
（4）上月签发的银行汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。
银行同意退款，转入结算户存款。
（5）因到广州采购需要，委托银行汇出存款45000元，在广州工商行开立临时存款户。
第2章 货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
中级财务会计第二章含答案
第二章货币资金第二章货币资金一、单项选择题1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。
A．银行存款B．外埠存款C．银行本票存款D．银行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A．职工工资和津贴B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款D．向农业企业收购农副产品的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应记入（）。
A．其他应付款B．管理费用C．营业外支出D．待处理财产损溢4．企业将现金存入银行时，应当填制的记账凭证是（）。
A．现金收款凭证B．现金付款凭证C．银行存款收款凭证D．银行存款付款凭证5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（）。
A．其他货币资金B．预付账款C．预收账款D．其他应收款6．企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。
当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（）。
A．其他应收款B．其他应付款C．制造费用D．生产成本7．如果企业采用非定额备用金制度，办公室工作人员小A因出差预借差旅费2000元，回来后报销差旅费1560元，退回现金440元，则报销时应贷记（）。
A.“现金”1 560元B.“管理费用”1 560元C.“备用金”2 000元D.“其他应收款”1 560元8．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。
A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款9．如果发现现金短款，应借记（）。
A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目10. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。
A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目11. 不属于货币资金的是（）。
A．现金B．银行存款C．其他货币资金D．应收账款12. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）。
财务会计 第二章 货币资金习题答案
第二章货币资金一、单项选择题1.B2.D3.A4.A5.B6.B7.A8.D9.D 10.C 11.A 12. B 13.B 14. 错题，题干中的“正确”更正为“不正确”后选D15.D 16.A 17.C 18.C 19.A 20.B 21.D22.B 23.D 24.C 25.B 26.B 27.B28.D二、多项选择题1.AD2.错题，题干中的“大于”更正为“小于”后选ABCD3.BC4.ABD5.ABCD6.AC7.BD8.ABCD9.CD三、判断题1.×2. ×3. ×4. ×5. ×6. ×7.√8. ×9. √10. ×11. √12. ×13. √14. √15. √16. √17. ×18. ×19. ×四、计算分析题1.（1）借：库存现金4000贷：银行存款4000（2）借：管理费用620贷：库存现金620（3）借：其他应收款——李某1000贷：库存现金1000（4）借：库存现金680贷：其他业务收入680（5）借：银行存款680贷：库存现金680（6）借：管理费用1100贷：其他应收款——李某1000库存现金100（7）借：其他应收款——备用金（材料部）2000贷：库存现金2000 （8）借：库存现金2000贷：银行存款2000（9）借：管理费用1150贷：库存现金1150（10）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300 贷：库存现金300 （11）借：其他应收款——出纳300贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3002.（1）借：银行存款6000贷：应收账款6000（2）借：管理费用1000贷：银行存款1000（3）借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100（4）借：银行存款10000贷：预收账款10000（5）借：应付账款11700贷：银行存款117003.银行存款余额调节表2017年1月31日单位：元4.（1）借：银行存款4800000贷：营业外收入4800000借：管理费用3600000贷：银行存款3600000（2）银行存款余额调节表2017年12月31日单位：元4.（1）借：其他货币资金——外埠存款20000贷：银行存款20000 （2）借：原材料16000应交税费——应交增值税（进项税额）2720贷：其他货币资金——外埠存款18720 （3）借：银行存款1280贷：其他货币资金——外埠存款12805.（1）借：其他货币资金——银行汇票存款30000贷：银行存款30000 （2）借：原材料25000应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：其他货币资金——银行汇票存款29250 （3）借：银行存款750贷：其他货币资金——银行汇票存款750。
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第二章货币资金测试题
一、单项选择题
1.不属于其他货币资金的是()。
A.在途货币
B.存出投资款
C.外币存款
D.银行汇票存款
2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。
A.库存现金
B.银行存款
C.其他货币资金
D.有价证券
3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入()。
A.营业外收入
B.其他业务收入
C.其他应付款
D.应付账款
4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入()。
A.营业外支出
B.其他业务成本
C.其他应收款
D.应收账款
5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起()。
A.7天
B.10天
C.15天
D.20天
6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。
A.汇兑
B.银行本票
C.委托收款
D.支票
7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过()个月。
A.九
B.三
C.六
D.十二
8.不正确的说法是()。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行
B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算
C.企业可用现金收入支付现金支出
D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途
二、多项选择题
1.符合现金管理有关规定的事项是()。
A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间
B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批
C.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章
D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误
2.货币资金管理和控制的原则有()。
A.职责分工
B.交易分开
C.内部稽核
D.定期换岗
3.按照《现金管理暂行条例》规定，()可以使用现金。
A.张某出差预借3600元
B.购办公用品750元
C.支付原材料价值45 000元
D.刘某报销医药费1 380元
4.按照国家《银行账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过()账户办理。
A.基本存款
B.一般存款
C.临时存款
D.专用存款
5.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。
A.银行本票
B.托收款
C.商业汇票
D.支票
三、判断题
1.企业平时发生现金长短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后，转作营业外收入或营业外支出处理。
()
2.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。
()
3.未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同，登记入账的时间差异造成。
()
4.在进行现金核对时，库存现金实有数包括借条、收据等在内，必须与现金日记账的账面余额相符合。
()
四、实训题
（一）练习一
『目的』练习库存现金的核算。
『资料』新华公司发生以下经济业务：
（1）从银行提取现金1500元备用。
（2）行政科购买办公用品，金额为700元。
（3）采购员王丹因公外出，预借差旅费2000元。
（4）从银行提取现金50000元，备发工资。
（5）以现金支付本月职工工资50000元。
（6）王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。
要求：根据上述业务编制有关会计分录。
（二）练习二
『目的』练习银行存款的核算。
『资料』某公司发生以下经济业务：
（1）向银行申请办理银行汇票60000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。
（2）以银行存款归还前欠A公司货款60000元。
（3）收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。
（4）销售乙产品一批，价款14000元，增值税2380元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。
（5）开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。
要求：根据上述业务编制有关会计分录。
（三）练习三
『目的』练习其他货币资金的核算。
『资料』某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。
采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。
材料入库之后余款退回原开户银行。
要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。
（四）练习四
『目的』练习银行存款余额调节表的编制。
『资料』某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额120200元。
经核对有以下未达账项：
（1）存入转账支票4000元，银行尚未入账。
（2）开出转账支票2800元，银行尚未记账。
（3）委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。
（4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。
（5）银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。
要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。
（五）练习五
『目的』练习库存现金清查的核算。
『资料』甲公司本月进行库存现金清查，发现短款300元。
经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。
要求：根据上述资料编制批准前后的会计分录。
第二章货币资金测试题答案
一、单项选择题
1.C
2.A
3.C
4.C
5.B
6.C
7.C
8.C
二、多项选择题
1.ABD
2.ABCD
3. ABD
4.BD
5.BC
三、判断题
1.×
2.×
3.√
4.√
四、实训题
（一）练习一
（1）借：库存现金1500
贷：银行存款1500
（2）借：管理费用700
贷：库存现金700
（3）借：其他应收款——王丹2000
贷：库存现金2000
（4）借：库存现金50000
贷：银行存款50000
（5）借：应付工资50000
贷：库存现金50000
（6）借：管理费用1900
库存现金100
贷：其他应收款——王丹2000
（二）练习二
（1）借：其他货币资金——银行汇票存款60000
贷：银行存款60000 （2）借：应付账款——A公司60000
贷：银行存款60000
（3）借：银行存款80000
贷：应收账款——利华公司80000
（4）借：银行存款16380 贷：主营业务收入——乙产品14000 应交税费——应交增值税（销项税额）2380 （5）借：库存现金4000
贷：银行存款4000
（三）练习三
取得银行汇票时：
借：其他货币资金——银行汇票存款50000
贷：银行存款50000
购入材料，收到供货单位发票时：
借：原材料40000
应交税费——应交增值税（进项税额）6800
贷：其他货币资金——银行汇票存款46800
退回余款时：
借：银行存款3200
贷：其他货币资金——银行汇票存款3200
（四）练习四
银行存款余额调节表
20××年7月31日单位：元
（五）练习五
（1）批准前处理：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300 贷：库存现金300 （2）批准后处理：
借：其他应收款——出纳员50 管理费用250
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300。