机械工业出版社《个人理财》教材书后习题3家庭财务管理-答案解析

《个人理财》课后习题3
一、单项选择题
1、A
解析：财务安全有两层含义，对于个人或者家庭而言，财务安全是指个人或家庭对自己的财务现状有充分的信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。

换个角度来说，就是无论在任何不幸的情况下，家庭都不会因缺钱而无法维持正常的物质生活水平，陷入财务危机中。

当总收入大于支出时，表现为财务安全，如图所示AB段。

所以A正确。

其中：T：总收入曲线；I：投资收入；ABC所在曲线为支出曲线；L：工资收入。

2、B
解析：除了关注净资产规模外，理财规划师还应进行必要的结构比率分析，净资产数量大并不意味着客户的资产结构完全合理。

B：总资产和总负债决定净资产量，并非只片面决定财富量，所以B错。

A：一般家庭财务的最终目标是要求家庭总负债小于总资产（详见教材P73），所以净资产一般应为正值，正确；C：理财规划师在对客户净资产的规模进行分析时还要考虑其结构，正确；D：取得投资收益是扩大净资产规模的途径之一（P74）。

3、B
解析：在家庭理财中,即付比率反映的是这个家庭利用可随时变现资产偿还
债务的能力,简单的说,即付比率等于流动资产除以负债总额。

即付比率又称现金比率，是指现金类资产与流动性负责之间的关系，即付比率=(现金+现金等价物)/(流动负债-预收款-预提费用-6个月以上的短期借款)。

A：通过资产负债比率可以了解客户家庭资产负债情况，所以A错误；C：即付比率反映的是短期偿债能力，而不是综合偿债能力的高低。

所以C错误。

D：净资产是由总资产和总负债决定的，即付比率所设计的因素仅仅是净资产的一部分，所以不能通过投资给付比率来提高净资产规模的能力。

所以D错误。

4、C
解析：个人理财的总目标是实现财务安全和追求财务自由。

保障财务安全是个人理财规划要解决的首要问题，只有实现财务安全，才能达到人生各个阶段收入支出的基本平衡。

所以A、B、D错误。

5、A
解析：财务安全有两层含义，对于个人或者家庭而言，财务安全是指个人或家庭对自己的财务现状有充分的信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。

换个角度来说，就是无论在任何不幸的情况下，家庭都不会因缺钱而无法维持正常的物质生活水平，陷入财务危机中。

6、D
解析：根据专业理财规划的基本要求，为客户建立一个能够帮助客户家庭在出现失业、大病、灾难等意外事件的情况下也能安然度过危机的现金保障系统十分关键，也是理财规划师进行任何理财规划前首先考虑和重点安排的。

理财规划原则：（1）整体规划；（2）提早规划；（3）现金保障优先；（4）风险管理优于追求收益；（5）消费、投资与收入匹配；（6）家庭类型与理财策略想匹配。

所以D正确，A、B、C错误。

7、B
解析：意外现金储备是为了应对客户家庭因为重大疾病、意外灾难、突发事件等发生的计划外开支而做的准备，用以预防可能发生的重大事故对家庭经济短期的冲击，比如车祸或重大疾病需临时垫资等。

理财规划原则：现金保障优先，其中包括(1)日常生活覆盖储备；(2)意外现金储备。

A：日常生活覆盖储备主要是为了：应付家庭主要劳动力因为失业或者其他原因失去劳动能力，或者因为其他原因失去收入来源的情况下，保障家庭的
正常生活。

所以A错误。

B：意外现金储备是应对客户家族的亲友出现生产、生活、教育、疾病等重大事件需要紧急支援的准备。

所以B正确。

C、D显然是错误的。

8、B
解析：保障财务安全是个人理财规划要解决的首要问题，只有实现财务安全，才能达到人生各阶段收入支出的基本平衡。

所谓财务安全，是指个人或家庭对自己的财务现状有充分的信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。

一般来说，衡量一个人或家庭的财务安全，主要有以下内容：（1）是否有稳定、充足的收入；（2）个人是否有发展的潜力；（3）是否有充足的现金准备；（4）是否有适当的住房；（5）是否购买了适当的财产和人身保险；（6）是否有适当、收益稳定的投资；（7）是否享受社会保障；（8）是否有额外的养老保障计划。

9、D
解析：财务自由是指人无需为生活开销而努力为钱工作的状态，是指家庭的
收入主要来源于主动投资，而不是被动工作，是一种让你无需为生活开销而努力为钱工作的状态。

简单地说：你的资产产生的被动收入至少等于或超过你的日常开支，你的投资收入可以覆盖家庭的各项开支。

如图所示：当投资收入超过支出时，实现财务自由，即：BC段
T：总收入曲线；I：投资收入；ABC所在曲线为支出曲线；L：工资收入
10、B
解析：一般来说，家庭建立现金储备要包括日常生活覆盖储备和意外现金储备。

日常生活覆盖储备主要是为了应付家庭主要劳动力因为失业或者其他原因失去劳动能力，或者因为其他原因失去收入来源的情况下，保障家庭的正常生活。

11、C
解析：不同的家庭形态，财务收支状况、风险承受能力各不同，理财需求和具体理财规划内容也不尽相同。

一般来说，中年家庭的风险承受能力一般，理财规划的核心策略为攻守兼备型。

因为中年家庭包括家庭与失业成长期阶段和退休前期阶段。

处于家庭与事业成长期阶段的家庭而言，应设法提高家庭资产中投资资产的比重，逐年累积净资产。

处于退休前期阶段的家庭，最重要的应该是准备退休金，并在资产组合中适当降低风险高的金融资产的比重，博取更加稳健的收益。

所以中年家庭的理财规划核心策略为攻守兼各型。

12、D
解析：会计主体是指会计所服务的特定单位,它明确了会计工作的空间范围。

财务主体也称为理财主体,是有完整的资金流转过程,独立进行财务活动、处理财务关系的单位或个人。

13、C
解析：权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数=(净利润/销售收入)*(销售收入/总资产)*(总资产/净资产) =净利润/净资产
14、D
解析：负债收入比率是指家庭到期需支付的债务本息与同期收入的比值，它是衡量家庭一定时期财务状况是否良好的重要指标。

A答案错误的原因为：投资与净资产比率是投资资产与净资产的比值，它反映客户通过投资提高净资产规模的能力。

B.答案错误的原因为：债务清偿率是指债务国还本付息总额占出口收入的比重。

一般认为，一国对外债务当年还本付息总额不能超过该国当年出口收入总额的25%，超过这一界限就可能造成部分债务难以清偿，因此国际上把这一比率称为“警戒线”。

C答案错误的原因为：负债收入比率=年负债/年税后收入，该指标反映支出能力的强弱故本题选D，因为负债收入比例是到期需支付的债务本息与同期收入的比值。

它反映客户在一定时期（如一年）财务状况良好程度的指标。

15、B
解析：为真实反映客户资产情况，我们必须为各类资产进行合理定价。

与企业资产的定价模式不同，客户资产的价值应以当前市场公允价值为定价依据。

只有按照当前市场公允价值对客户资产进行测算，理财规划才能真实客观地对客户资产进行把握。

16、C
解析：A答案错误的原因为：在这三种模式中收入划分为投资收入、工薪类收入，将家庭发生的各项支出同意叫做“支出”。

B答案错误的原因为：收大于支的消费模式中，收入曲线一直在消费曲线的上方，收入曲线和消费曲线的中间部分是家庭储蓄，此时家庭不但到达了财务安全的目标，而且有一定的节余资金可以用来投资。

D答案错误的原因为：“月光族”属于支大于收的消费模式。

故本题答案为C，因为收支相抵的消费模式，消费曲线围绕总收入曲线上下波动，从长期来看，消费大体等于收入，如果在初始时期就有一定投资，只要投资是盈利的，投资曲线就会不断上扬，但要达到财务自由还需要很长时间。

17、B
解析：不同的家庭形态，财务收支状况、风险承受能力各不同，理财需求和具体理财规划内容也不尽相同。

一般来说，青年家庭的风险承受较强，理财规划的核心策略为进攻型。

18、B
解析：尽管理财规划经常以短期规划方案的形式表现，但就生命周期而言，理财规划是一项长期规划，它贯穿人的一生，而不是针对某一阶段的规划。

A.答案正确的原因为：理财规划要求提供全方位的服务，关注的是客户的整体需求，是实现金融顾问式营销的重要手段。

C.答案正确的原因为：专业理财人员通过明确客户理财目标，分析客户的生活、财务现状，从而帮助客户制定出可行的理财方案。

因此客户不同，理财服务重点也不同。

D.答案正确的原因为：理财规划是一个评估个人或家庭各方面财务需求的综合过程，它是由专业理财人员进行的一种综合性金融服务。

故本题表述不正确得为B，因为理财应关注客户的生活、财务现状，从而帮助客户制定出可行的理财方案。

二、多项选择题
1、ABCDE
解析：个人财务安全是指个人对自己的财务现状有充分的信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不许出现大的财务危机。

对于个人和家庭来说，衡量财务安全的标准共有八个：①是否有稳定的充足的收入？②个人是否有发展的潜力？③是否有充足的现金准备？④是否有适当的住房？⑤是否购买了适当的财产保险和人身保险？⑥是否有适当的，收益稳定的投资？⑦是否享受社会保障？⑧是否有额外的养老保障计划等。

2、ACE
解析：制作个人及家庭财务报表的主要目标是家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开。

由于个人及家庭的财务报表不需要定期对外报告，所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束。

在企业的会计和财务管理中，为了审慎地计量企业的资产，会计的谨慎原则要求对各种资产项目计提减值准备，另外对于在建工程和委托贷款也都要计提减值准备。

企业会计要求必须对固定资产进行计提折旧，国家有关部门根据企业所属的不同类型规定其计提折旧的不同政策。

在企业的损益表中，每一项都是与资产负债相对应，例如企业的一项资产增加，其增加的的价值将最终进入利润及利润分配表中，同时资产负债表中的所有者权益和资产也会增加。

但是如果个人及家庭的自用住宅价值增加，一般就只需要在其资产负债表中直接记入已经增加的价值额，而不会把它列为收入而记入净资产。

在个人及家庭的财务管理中，倾向于处理现金而不是将来会有的收入。

个人及家庭的财务会计中几乎不进行收入或费用的资本化。

A正确的原因为：个人与企业会计报表区别主要为，个人家庭财务报表主要目标为家庭财务管理，这些信息通常不需要对外公开；B错误的原因为：个人家庭财务报表不需要定期对外报告因此一般不用收到严格的会计准则约束；个人财务报表中没有计提减值准备的严格要求；C正确的原因为：个人家庭财务报表中资产负债与损益表的对应关系显得不那么重要；D错误的原因为：个人家庭财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧；E正确的原因为：个人家庭财务管理中倾向于处理现金而不是将来会有的收入。

所以答案是ACE。

B个人不必计提D 个人并不严格要求固定资产折旧。

3、ABCDE
解析：净资产之所以增加，主要源于几种原因：①收入增加，支出减少。

②取得投资收益接受一笔礼物或遗产。

③由于某种原因，过去债务无需再还。

4、ABC
解析：收支表不包括家庭的资产负债数据。

D错误的原因为：债务负担应根据客户的具体需求； E错误的原因为：E为资产负债表分析内容。

ABC正确的原
因为：理财规划师在对客户进行收支表分析时，首先应具体分析各收入支出项目的数额及其在总额中所占的比例；对客户财务状况影响较大的经常性项目应重点关注；任何客户都应该努力保持正的净现金流量。

所以正确答案是ABC。

5、ABCDE
解析：对于个人和家庭来说，衡量财务安全的标准共有八个：①是否有稳定的充足的收入。

②个人是否有发展的潜力。

③是否有充足的现金准备。

④是否有适当的住房。

⑤是否购买了适当的财产保险和人身保险。

⑥是否有适当的，收益稳定的投资。

⑦是否享受社会保障。

⑧是否有额外的养老保障计划等。

6、ABD
解析：在个人及家庭的财务管理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入。

解析：C错误的原因为：回答过于笼统应为“固定资产多以原值填写”
E错误的原因为：个人家庭财务管理中倾向于处理现金而不是将来会有的收入。

ABD正确的原因为：个人与企业会计报表区别主要为，个人家庭财务报表主要目标为家庭财务管理，这些信息通常不需要对外公开；个人家庭财务报表不需要定期对外报告因此一般不用收到严格的会计准则约束；个人财务报表中没有计提减值准备的严格要求；个人家庭财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧；个人家庭财务报表中资产负债与损益表的对应关系显得不那么重要。

所以答案是ABD。

7、ABE
解析：人们的短期需求导致人们有保持资金流动性的动机，这种动机主要包括交易动机、谨慎动机、预防动机。

故答案选ABE。

三、判断题
1、错误
解析：就个人及家庭理财而言，会计要素就不需要太复杂。

根据个人理财的特点，可以将其会计要素分为资产、负债、净资产、收入和支出五大类，并以此来编制个人财务报表。

2、错误
解析：当净资产比例较大时，适当增加负债减低净资产用于投资更有可能获得更高的理财收入。

3、正确
解析：
4、错误
解析：为真实地反映客户资产情况，必须为各类资产进行合理定价。

与企业资产的定价模式不同，客户资产的价值应以当前市场公允价值为定价依据。

5、正确
解析：详见教材原文。