会计凭证配置
例1功能范围应用.
例2业务范围(Business Area)
一ERP工程师死后,上帝数落对他不满:那么多企业ERP全被你们这些人弄一塌糊涂,弄现在大家都管ERP叫Enhancement&Repair Project了,天天修修补补这个那个洞洞,太可恶了,你下地狱吧.
ERP工程师甚是不服,找到阎王老兄历陈实施ERP好处,说以前过错完全应归咎于企业领导对ERP错误认识,他有办法让地府管理更上一层楼.总之,据称后来地狱实施了ERP系统管理还真大有改观.这下阎王高兴了到处吹嘘自己管理水平如何高明.
某天李天王参观地狱,阎王醉后又在李天王面前吹,老李听了,煞是羡慕,心想天宫要是也弄个ERP多好,于是他想让阎王把那ERP工程师给调到天庭上去. 阎老大当然不愿意放走人才.
老李火了:说,老阎,你不答应,等俺上天后再找你算帐,俺到玉帝面前告你去.
阎王咧嘴笑了:老李,你啥时开始学会瞎咋呼了,少来这套,我又不是吓大.这年头,春风吹,战鼓擂,大家兄弟谁怕谁?我告诉你,所有会计师都呆在俺家十八层地狱,你找谁跟俺算帐?所有律师们也在俺这,你找谁告俺?
年度变式(Fiscal Year)
Tcode:OB29|OB37
SAP提供了非常灵活会计年度变式定制,比如国内企业,我们可以直接使用K4,这时候可和日历(公历)相关变式,这个变式简单使用公历月份做期间,12期间加4个额外调整期间,一般说法是,对于上市公式年报未公步后可以在未来四期间进行审计或税务等方面调整.
1.调整如下操作,你输入上年第12期间任何一天,通常可采用最后一天,然后手工输入13-16期间,注意一下,月份并不等于期间虽然在你企业可能是同一概念,比如你使用了K4,对多数外资公司似乎喜欢采用所谓”445”之类会计年度变式,如接下来Z1和WL就是实例.
2.有用户希望有这样效果,就是1-3period我希望调整项能做在13period,即4季度调整
对应13-16 period,起码我知道SAP默认似乎是不允许,记住,调整posting date只能是上
年最后一period某日.
和PA块等,我们需要按周做销售预测(关于销售预测详细请参考本书相关实例) 为此我们在物料MRP3 viewForecase requirements中,我们选择period indictor是W,Fiscal year variant是ZL.
图2中WL是跨年度,从2006/07/02就是2007年第1周了(这和接下来图3,会计计帐用年度变式相对应)
如图3[1][2]变式Z1确2006年period设置,Z1是个年度相关变式,这就是说你需要为每年设置期间日期范围,公历2006/1/28是2006年第7期间最后一天,注意month+day表示该period 最后一天,,比如2006/2/25是2006第8期间最后一天,那从2006/01/29到2006/2/25之间日期都属于2006年第8个期间以此类推.
Z1同时又是垮年变式,如图3-[3],2006/01/01是2006年最后一个期间(第12 period)最后一天,也就是说,从表面上看2006/07/02开始就是会计年度2007年第1期间第一天,就想上面所说,2006/07/29是第1期间最后一天,我们注意到Year shift是+1 .
1.SE37你可使用函数DETERMINE_PERIOD决定某日属于某个变式某个期间,如图4,
测试函数(SE37初始画面第三个图标)DATE输入2007/02/2006,VERSION即变式(你也可输入图3Z1,多选几个DA TE测试一下),我们看到period/year是001/2007.
2.ZL变式用在KEPM时非常奇怪,我做sales forecase比如是从017/2006->020/2006,可是保
存在PA计划表CE2****(****是Operating concern名称)表中却成了030/2006->033/2006了,因为Z1是不是公历2005年7月就是2006会计年度第1 period, 公历2006/07/02就是会计年度2007年第1 period,所以它加上了13 week,什么玩意,系统玩这样逻辑?
3.一般地,我们在一般总帐中多使用12+4期间,如果需要你可定义比如一个会计年度使用
24个期间,这时可能需要使用所谓扩展总帐,SAP是你可以在扩展总帐中使用不当365个
期间,相信没有企业这样玩法,使用24期间你可以自定义SPL完成GL->SPL期间映射(请参考本书SPL部分).
我突然想到一个问题,就是SAP系统日历弄到了哪年,9999年之后,年份5位..哎,讨论这些没有意义,干咱P事,9999年咱都不知轮回了千百回,法国有位路易老大说经典我死之后哪管TMD洪水滔天,Yeah,做人当如斯”洒脱”.
上面实例我们知道SAP可以非常灵活地定作各种BT会计年度变式,接下来我们只要使用OB37将Z1分配给公司代码就可以,通常一个集团所有公司代码最好使用同一个年度变式.
会计凭证(Document)
过帐期间设置(Posting Period)
Tcode:SE16:V_T010O|OB52|SE16:V_001_R
在此步,我们使用SE16:V_T010O定义过帐期间变式(V ariant这鬼东西在SAP我们到处都可碰到),从权限和控制角度,推荐做法是,集团有多少个公司代码,通常我们就定义最好和公司代码同名多少个变式,然后我们使用SE16:V_001_R将公司代码和变式一一对应.
然后我们就可使用OB52对过帐期间进行控制(打开或关闭)
如图1-[4],是过帐期间变式名称(和公司代码同名)并分配给了公司代码,控制过帐期间变式过帐期间也就控制了公司代码记帐.
如果你静下来仔细考虑,为什么SAP不直接就指定公司代码过帐期间而要使用一个中间过帐变式. 我认为这样做目是可以更灵活控制过帐期间,比如某集团亚太多个公司可以使用同一变式统一管理,如此而已.
图1-[1]表示Account type,+表示所有account type,选中这行似乎表示公司代码5100(因为variant5100已经分配给唯一公司代码5100了)允许所有科目类型都允许在2005/12和2006/01期间过帐,一般做法是为了安全只允许在当前期间做帐,在月结未完成时头几天才允
许需要在上期间做调整,出了月报后立即关闭上期间.
图1-[3]AuGr表示授权组5100,你PFCG将OB52打开关会计期间权限加给授权用户,同时,将change,delete等activity从一些用户组拿掉,这些用户我们只让他们有display会计期间开关情况权限,我们只将可以真正打开和关闭期间用户包括在授权组5100里面,使用授权对象F_BKPF_BUP可以轻易做到.
并非你打开了+就真允许了所有(SAP所有科目除了包括我们一般意义上总帐科目外,物料,客户,固定资产和供应商等都被看成是相关明细科目,比如原材料会计科目是总帐会计科目,所有实际原材料被当成了物料明显科目)科目过帐目,你做好还需要加入ADMKS Account
以上讨论是一般意义上会计期间控制,SAP有这么些期间概念,物料期间(MMPV/MMPR/MMRV/OMSY),CO期间(以年为单位,OKP1|OKEQN),SPL期间等.
如果物料移动显示期间错误,你需要同时检查物料和会计期间.
集团公司可以设定各公司会计期间开关只能有该公司相关授权财务用户.
会计凭证编号(Number range)
FBN1定义会计凭证编号范围,注意编号有所谓年度相关(每个会计年度都要设置编号,这样每年编号范围可以从头开始,比如凭证类型SA凭证编号每年度都从100000001开始)和年度无关(就是YEAR你设置一个YEAR 9999,SA凭证2005年最后一个号是100199999,2006继续下一号码是100200000)概念,后者免去你需要每年去设置凭证编号,你可以选择使用哪种编号方式.
图1-[2]表示当前凭证号,图1-[3]表示外部给号,这种编号范围在SAP也随处可见.
为了节省工作量,通常期初时我比较喜欢使用OBH1 从company code 0001 copy某年编号范围,然后使用OBH2在公司间不同年份copy.
你在上线时可能会专门使用一些自定义凭证类型处理期初数据,可以设置和凭证编号相同一些特殊编号范围比如ZA(Doc type ZA,Number ZA是用来转科目余额,这些number range 只在当年设置就好了,以后就不再为其设置年度编号了,这样,在以后年度你错误选择ZA因为无该年编号都过不了帐).
会计凭证页头(Document Header)
图1-[1]:Define document type(tcode:OBA7)
何时我们还需要自定义doc. Type呢?我们知道doc type一个作用就是区别凭证用途,我注意到某些国内ERP系统只是简单地将FI doc type分个记帐转帐付帐凭证而已, 而SAP是为我们提供了足够多doc type,通常我们可以为导入期初财务数据产生凭证自定义类型如图2-[1],ZA-ZF是用来导入期初数据.
图2-[3]:授权组,假设doc type SA使用了授权组SA,然后我们可以根据该授权组限制某些用户只能使用某些凭证,请看接下来实例使用授权组限制凭证类型使用,为达到目我们将所有凭证类型都在此设置一个比如和凭证类型相同授权组(Authorization Group).
图2-[4]:表示凭证用于哪些Account type,我们来假设这样一个场景,客户同时是你供应商, 你在F-53付款时同时对清一些vendor和customer未清项,此时假设凭证类型KZ(F-53
默认类型)如不允许Customer(Account type D),是清不了Customer未清项(关于vendor和customer未清项对清请参考本书相关实例).
图2-[5]典型比如doc type AF,资产折旧选上了它就只能后台使用了.
图2-[6]为空表示该凭证类型默认汇率转换类型是M,你可以测试一下,OB07|OB08定义一个exch. Rate type比如Y,在此设置Y,这样外币转换就使用exch. Rate type Y了.
图2-[7]表示该凭证类型(SA)允许公司间直接过帐,我们知道FB50默认凭证是SA,你在FB50测试一下,Dr:company code 5100记笔费用, Cr行项目公司代码手工输入4100,付笔现金,这就叫公司间过帐,为此你必须首先使用OBYA设置公司间清帐科目才能过帐,关于公司间清帐请参考本书相关部分.
图2-[8]除了使用凭证validation外,我们还可以直接设置某种凭证类型过帐时必须输入Reference 字段和document header文本,不大建议如此做法,因为它是doc. Type级,可能集团公司某些公司代码我并不需要此功能,你不能强行就给整上去.
图1-[2]:Validation and Substitution(Tcode:OB28|OBBH)
假设你公司代码是四位数字表示,各公司代码成本中心前两位是参考公司代码建立,
比如company code 5100成本中心是51*****,company code 4100cost center是
41****,为了防止用户在5100做成本中心消耗时输入成本中心41****或其它,我们就可以使用一个确定(validation)来防止这些错误.
关于确定和退代请参考本书相关实例部分,使用GGB0|GGB1你可以看到SAP相关模块
使用所有确定和退代.
你使用GCT0传输你自定确定和退代代码.
图1-[3]:Define Text IDs for Documents(Tcode:OBT8)
在此你定义凭证header文本ID,这个ID和line item ID(SE16:V_T053)有所不同,我们知
道在记帐比如FB50,我们line item输入ID,然后会自动带出ID表示文本来,这个header ID 似乎不是这么回事,SAP说这些ID在Correspondence和Payment advice info可以调用. 图1-[4]:Document Change Rules, Document Header
SAP默认财务凭证header字段BKPF-BKTXT和蔼BKPF-XBLNR两个字段内容是可以更改(比如使用FB02),接下来我们也可设置凭证行项目某些字段内容是否允许修改.
我们记住,并不是某些字段你在次设置了它们可以修改你就真能修改它们,在本篇中附送了一个可以修改绝大部分字段内容程序.
图1-[5]:Maximum Exchange Rate Difference
某企业需求,不允许财务用户在记帐时手工修改汇率,用户是这样做,假设是FB50,跳到Details tab页,手工输入exch. Rate,或者F-02,外币记帐,直接输入汇率,然后开始记帐,就使用了手工输入汇率了,现在需要禁止财务人员这样搞法(你说这什么世道,这样故意搞错汇率帐也记出来,不过话又说回来,这个世界不做点假帐会计也不算会计了),你就可以将根据公
司代码和外币类型设置最大汇率差是0,不能有汇率差异,然后OBA5将消息F5 212设置成
Error ,Ok,用户手工输入汇率不管用了,如果输入汇率和OB08定义汇率不同就有F5 212错
误.
现在问题是,公司(本位币RMB)刚收到一笔100000USD投资款,按双方协商汇率是
8RMB=1USD,即等于增加投资800000RMB,而现在汇率变成7.9RMB = 1USD,Ok,你限
定了不能有汇率差异,手工输入汇率出现错误,哎,你又要将F5 212给折腾成警告什么.
我个人很反对不改善操作流程而滥用系统做法.
用户需求:
财务部们做AP用户只能使用某些凭证类型,做AR只能使用应收相关另一些凭证类型等,为此我们可以在所有相关会计凭证类型中设置授权组(Tcode:OBA7,如图2-[3],我为凭证类型SA定义了一授权组也叫SA(你最好不要给WE,WA,WL,因为通常你不给财务部们用户物体料相关Tcode MB1A,MB1B,MB1C,MIGO,VL02N等就可以了.).
即限制不同财务用户只能使用特定doc type.
如图3,假设我想让用户STONEF只能使用FB50和doc type SA记记帐,我们这样做
(1)OBA7给一些手工记帐用Document type比如AB加入授权组AB,KR加入KR,总之,自动过
帐doc type WA,WL,WE我们不加授权组.
(2)PFCG建立一role,用户STONEF被加入该role
(3)加入记帐用T code FB50|F-02等,然后我们选择图3-[2]Authorization for Document Types后在Authorizatoin group中输入SA到SA,现在用户STONEF就只能使用Doc type SA了.
注意:
SAP权限检查逻辑无非是使用下面代码:
authority-check object 'F_BKPF_BLA' “凭证类型授权对象
id 'ACTVT' field _actvt “Activity用来限制用户行为比如是否可新建修改删除
id 'BRGRU' field i_brgru. ”这个就是传说中授权组
回到第1步,OBA7给所有手工可能使用doc type加上授权组,这步是关键.假设只有Doc type SA 加了授权组SA,然后在图3-[3]加入doc. Type授权组是From SA to SA,很好,F-02你可以使用所有凭证类型,因为其它凭证都没有设置授权组,上面authority-check代码返回是成功,你测试一下,给doc type AB加入一授权组AB,Ok,现在STONEF F-02时不能使用Doc type AB了.
你为需要doc type都加入授权组(推荐和doc type同名),然后在PFCG中分别加入document type 授权组,该用户就只能使用被授权使用凭证类型了.
SAP中设置权限其实非常简单,也就那些东西,并且,尽管authority-check这东西SAP不允许我们debug,我们依旧知道实际上授权对象不过是写在表USRBF2中而已,如有debug权限,SAP权限设置不过是摆设而已.
凭证行项目(Line Item)
图1-[1]:Define posting Keys(Tcode:OB41)
一般地,我们不需要自定义过帐码,如果可能,最好你记住几个常用PK码以显示你对FICO
是多么Professional.
关于记帐码,有两点值一提:
(1)第一点是PK码00,表示Account assignment model,我们使用FKMT定义所谓Account assignment model,然后我们在记帐时比如F-02时可以使用它, account assignment 是一
个你预定义line item集合可以方便地实际记帐时插入凭证,为此你只要选择记帐码00就行.
本篇接下来会详细介绍FKMT(Acct. assignment),FBD1(Recurring Entry Document)和F-01 (Sample document)在FI模块应用.
(2)第2点是记帐码字段状态组,SAP在记帐时会要求◆记帐码?会计科目?物料移动类型(物
料移动相关比如MIGO 101收货产生会计凭证,当然对于FI直接记帐和movement type就
无关了)三者字段状态组相同,否则过帐时就有错误提示.
图1-[2][3]:Define Field Status Variants and Assingn to company code
Tcode: OBC4|SE16:V_001_P
OBC4简单地从SAP里copy field status variant到Z001然后简单地分配给所有集团公司代码就可以,SAP配置不就是简单地拷来拷去吗?
我们知道FS00建立科目主数据时时我们会选择字段状态组,根据实际业务需要,你可能需要更改默认字段状态组,比如你实施了Business area,相关科目在记帐时要将Business area 这个Account assignment 字段显示出来你就需要OBC4更改字段状态.
图1-[4]:Maintain Subscreens for Coding Blocks(Tcode:OXK1|OXK2|OKX3)
详细请参考本篇实例Field status和Coding block subscreen.
图1-[5]:Define Tolerance Groups(SE16:V_T043T|SE16:V_T043)
你必须为SE16:V_T043T每个公司定义一个记帐T ol. Gr,否则记帐时会提示F5013警告和F5103错误,图3中为company code 5100设置了一Tol gr,这个用户每次最大记帐金额是1000 RMB,并被分配给user STONEF(如图3-[2]),这样在company code 5100中,STONEF 最大记帐金额是1000 RMB .
如有需要,你可定义不同TOl. Gr定义不同最大记帐金额并分配给不同层次财务人员.
问题:
同一个用户比如STONEF,如何设置其在不同公司不同最大记帐金额,比如在company code5100允许最大记帐金额是1000HKD,在5300是5000HKD等等.
Field status和Coding block subscreen
业务背景:
用户希望在记帐时成本费用类科目(Field status group: G004)能使用自定义Coding block字段ZZCB1(Tcode:OXK3),因为尽管使用了cost center和statistical internal order用户认为还不能详细反应费用用途.
其实很简单,你只要保证OBC4,OMJJ(主要针对material account with Field status group G006),OB41(PK)码字段状态必须一致.一个实例就是MIGO收货将产生类似Dr:(PK 89)INV Cr(PK:96) GR/IR凭证,你就必须保证PK码96,字段状态组G006还有Mvtype 101字段状态相同,对普通G/L当然就不需要考虑OMJJ字段状态了.
*关于OXK3使用请参考本书SPL配置相关章节.
(1) 字段状态组配置
一.会计科目字段状态组设置
Tcode:OBC4(OB14),OBC5
你不要问俺怎么知道tcode,你们不知道俺知道,谁让俺是天下独一无二SAP屠夫呢?我不会告诉你们如何找tcode,最近SAP AG那帮鸟人越来越给咱们一个SPRO敷衍了事了,反正我跟你们又不很熟悉,我也不会告诉你们,我还最善于在SPRO下自挂几个IMG tree玩.
OBC4选取G004后,将ZZCB1,functional area,profit center等字段设置为必输(Re1.Entry)或可选(Opt. Entry),需要注意是最好OBC4,OB41,OMJJ保持完全一致,一个实例某account assignment字段是OBC4是可选,OB41是必选,即使你输入了内容依旧有错误提示.
OBC5你将这field status group分配给你公司代码.由于只是费用类科目只要再考虑PK码字
段状态就可以.
*OBD4定义会计科目组field status,OB26定义transactionfield status都只是针对会计科目操作(FS00,FSP0),和本主题没有关系.
二.定义PK码字段状态
Tcode:OB41
在此步你需要是将PK40,50 additional account assignmentZZCB1,Functional area,profit center 设成可选.
三手工记帐(Tcode:F-02|FB50)
随便选一Tcode记帐,如使用FB50,你必须双击相应行项目才能看到account assignment屏幕(关于此屏幕意思请参考本书SPL配置篇章节)
至此,ZZCB1字段就已经出现了, 你可能看到画面如图例2-3,可惜ZZCB1字段没有default 显示出来,你可能需要Click图例2-3-[1]More|Mehr按钮才能弹出该字段,这时你就需要
(2) 定义Coding block subscreen
Tcode:OXK1
OXK1定义coding block subscreen,定义这屏幕是跨client.
如图例2-4,将ZZCB1设置成第一个字段,将自定义subscreen 9000Priority设成最高1,激活标志选上后按Generate按钮产生程序(即如何取subscreen策略程序,这时候那个爱跳舞每天尽
知道瞎开心小朋友过来问,请问屠老大,那个程序在哪里,靠,难道连这个我也要告诉你们吗?).
当使用G004科目记帐时,如图例2-5,你发现ZZCB1字段默认显示了并且确实是第一个字段.
1虽然本例重点是以字定义字段ZZCB1为例,实际上任何Account assignment字段都是这样操作.
2 细心读者一定会发现,当然象SHERKY之类是发现不了,为什么图例2-4我明明设置了7个字段给9000屏幕结果图例2-4-[5][6]设置material和network字段没了,好,首先我需要告诉你是,这次真不是SHERKY和YZZY偷去换糖吃,是什么原因,读者自己想想?\
MD,还是我说了,要不估计有些又要来问,是因为PK码或G004字段将他俩隐藏了.正好给读者自己动手一个机会搞定它.
(3) 如何快速排错
通常出现字段状态组不符情况还是经常发生,尤其是系统刚上线,另一个刚上线问题是CO object assignment(OKB9).不说了,
现在以前我有几个程序是用来快速检查这些不同,如果有field status不同俺头昏眼花要对好半天, 今天我才发现我箱子中只有RM07CUFA :检查move ment type和GL accountfield status ,还有几个不见了.YZZY,SHERKY,你俩有没有偷拿俺东西,你这样做不对呀,上回我老弟SAP搅肉机拿我宰SAP屠刀玩很不小心砍到自己脚,疼了数周….哎..,哪位弟兄捡到了请物归原主.谢谢.
(完整版)会计凭证附件常见错误及规范指导.doc
会计凭证附件常见错误及规范思路大全 在会计基础工作中，即使是最细微的问题，如果因为我们不足够重视，最终也有可能成为财务核算的大问题。 费用类不规范点规范附件明细1：购买办公用品只有发票，没有其他 1、办公用品费单据；经审批的请购单、发票、入库单、支出2：批量购买办公用品，没有采购入库凭单、银行回单等相关资料。 和各部门领用单。 2、差旅费只有差旅费报销单没有行程单等记出差工作计划书（出差行程单）、发票、录。差旅报销单、银行回单等相关资料。 3、车辆修理费 / 只有修理费 /汽油费发票，企业没有车经审批的汽车修理清单、发票、支出凭汽油费辆。单、银行回单等相关资料。 只有银行回单，未有申报表或税收缴纳税申报表主表或网上打印、支出凭 4、税款缴纳单、税收缴款书或银行代扣款回单等相 款书。 关资料。 1：批量购买劳保用品，没有采购入库 5、劳保用品和各部门领用单；经审批的请购单、发票、入库单、支出2：各部门领用劳保用品未有部门领用凭单、银行回单等相关资料。 单或者单据部门不全。 6、广告费只有发票和合同，未有照片或者其他经审批的合同、发票、相关的照片、支 广告样本等辅助证明资料。出凭单等相关资料。 只有会议费发票未有，会议议程、签 经审批会议预算、合同、会议结算清单、 7、会务费发票、会议议程、签到表、会议照片、 到表、会议照片等证明资料。 支出凭单等相关资料。 1：快递费月结没有与快递/物流公司签 8、运费 /快递费署合同；委托运输协议、运费结算单、发票、支2：月结单没有核对记录及内部审批记出凭单等相关资料。 录。 供应链类常见不规范点规范附件原料采购
1、预付款 2、预付款核销 3、货到付款 4、采购入库 产品生产 1、生产领用 2、产品入库结转 产品销售 1、销售收入确认/销售成本结转 产品研发 1、研发领料单 2、研发费用分摊 资产类 固定资产及低值易耗 1、资产购买 2、资产修理 3、资产清理或盈亏处理 4、固定资产折旧的计提预付款只付银行回单，未后附合同。采购合同、采购付款单等相关资料。 未后附相关单据。 采购合同、原材料采购入库单、收货报 告单、发票、采购付款单等相关资料。1：未后附采购合同、原材料采购入库 单、收货报告单；采购合同、原材料采购入库单、收货报2：以供应商的送货单为入库单，未有告单、发票、采购付款单等相关资料。 企业自己的入库单。 1：以供应商的送货单为入库单，未有 采购入库单、采购收货报告单等相关资企业自己的入库单； 料。 2：退料单单据未齐全。 原材料领用单，单据上的信息要素不 《生产耗用表》、原材料领用单。 齐全，不便于会计和税务核算所用。 产品入库单，单据上的信息要素不齐 《生产成本表》、产品入库单。 全，不便于会计和税务核算所用。 销售收入确认和结转成本附件只有发发票、销售出库单表、销售单、销售成票，没有其他单据作为附件。本结转等相关资料。 研发领料单，相关单据要素不齐全。研发领料单、研发采购合同，采购入库比如未有具体研发部门及研发项目。单，领用单。 附件所附研发费用分摊明细表，研发研发费用分摊表、研发费用分摊依据等费用分摊依据不明确，标准不统一。资料。 常见不规范点规范附件 1：只有固定资产发票，没有其他单据；经审批的请购单、合同、发票、入库单2：没有固定资产部门领用单，无法确/验收单、资产照片、支出凭单等相关 定具体使用部门和日期。资料 只有修理发票，没有修理固定资产其经审批的单据、修理报告单、发票、支 他单据。出凭单等相关资料。 固定资产清理和盘亏单据上相关信息 经审批的签呈、溢缺明细表等相关资 处理不完全，不能为会计核算提供相 料。 关齐全要素。 采用系统的，未将系统每月固定资产 固定资产折旧计提表等相关资料。 折旧打印出来作为附件。
记账凭证封面填写规范 记账凭证封面填写样本
记账凭证封面填写规范记账凭证封面填写样本 记账凭证输入设计至关重要 ,输入设计目标是保证输入的准确可靠性 ,控制输入的工作量和保证输入的方便性。那么记账凭证的封面要怎么填写呢？下面就为大家解开记账凭证封面填写内容，希望能帮到你。 1、记账凭证单号----封面内页第一张记账凭证号码 (如：内页第一张记账凭证号码21号---50号); 则填写：记账凭证单号----自第 21 号至第 50 号; 2、原始凭证，汇总凭证张数---(封面内页第一张记账凭证号码20号---“记账凭证右边---附原始凭证张数5”如：5张)---从20号的“5张”---至50号每一张的原始凭证张数合计填列如共计原始凭证张数300张; 操作：原始凭证，汇总凭证张数---共 300 张; 3、会计凭证总页数---全部页数320张---记账凭证20张，原始凭证，汇总凭证张数300张;
操作：会计凭证总页数---共 320 页。 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附 原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收 付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具
会计档案案卷格式
会计档案案卷格式 DA/T 39—2008 《会计档案案卷格式》 1 范围 本标准规定了会计档案卷盒及其有关表格的项目设置、规格、质量要求。 本标准适用于各级各类机关、团体、企业事业单位和其他组织。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 GB/T 9705-88 文书档案案卷格式 财会字[1998]32号《会计档案管理办法》 3会计凭证封面格式 3.1会计凭证封面外形尺寸 封面尺寸规格采用245mm×130mm（长×宽）或245mm×150mm（长×宽）。 封底尺寸同封面尺寸。 3.2 会计凭证封面项目 封面项目包括单位名称、会计凭证名称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、记帐凭证数、附件数、会计凭证总数、会计主管、装订人、装订时间、备注。各项目具体位置、尺寸[见附录A 图A1（a）、图A1（b）]。 3.3 封面项目的填写方法 3.3.1 单位名称：填写形成会计档案的单位名称，必须用全称或通用简称。如“中国共产党中央委员会”简称为“中共中央”；“中华人民共和国卫生部”简称为“卫生部”；“云南省人民政府财政厅”简称为“云南省财政厅”。不得简称“本部”、“本委”、“本省财政厅”等。 3.3.2 会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转帐会计凭证”或“基建会计凭证”、“工会会计凭证”、“预算外会计凭证”等。3.3.3 时间：填写本册会计凭证的起止年月日。 3.3.4 册数：填写会计凭证的册数。 3.3.5 册次：填写本册会计凭证的序号。 3.3.6 记帐凭证起止号：填写本册记帐凭证起号和止号。
关于会计凭证的有关注意事项.doc
关于会计凭证的有关注意事项 （内部学习资料，注意保存） 一、怎样填制原始凭证？ 原始凭证是具有法律效力的证明文件，是进行会计核算的重要原始依据。原始凭证的填制必须符合下列基本要求：（1）记录真实。必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、?业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。 （2）内容完整。原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，?同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。 （3）填制及时。应当根据经济业务的执行和完成情况及时填制原始凭证。 （4）书写清楚。原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字迹清楚，?易于辨认，不得任意涂改、刮擦或挖补。一般凭证如果发现错误，应当按规定方法更正。而有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更正，应加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。 二、怎样填制记账凭证？ 会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚之外，还必须符合下列要求： （1）“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼、概括，?以满足登记账簿的要求。
（2）应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户。?账户使用必须正确，不得任意改变、简化会计账户的名称，有关的二级或明细账户要填写齐全。 （3）记账凭证中，应借、应贷的账户必须保持清晰的对应关系。 （4）一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，?以检查对应账户的平衡关系。 （5）记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。 （6）每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。 三、怎样审核记账凭证？ 所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误后的记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容： （1）记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。 （2）应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰、金额是否正确。 （3）记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。 四、记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有哪些？ 记账凭证中容易出现的错误与舞弊主要有： （1）会计科目运用错误。
会计凭证相关作业
第四章会计凭证作业本章小结：
●课后习题精编 一、单项选择题 1.企业将现金存入银行一般只编制（） A 银行存款付款凭证 B 现金付款凭证C转账凭证D现金收款凭证 2.限额领料单属于（） A一次凭证B记账凭证C汇总原始凭证D累计凭证 3.下列经济业务中，应填制转账凭证的是（）。 A.用银行存款偿还应付账款 B.收回应收账款 C.用现金支付工资 D.企业管理部门领用原材料 4. 下列各项中，不属于原始凭证基本内容的是（）。 A.填制的日期 B.经济业务的内容 C.接受单位的名称 D.经济业务的记账方向 5.编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号，其目的之一是（）。 A.便于会计人员分工记账 B.明确会计人员记账责任 C.说明会计事项发生时间 D.分清会计事项处理顺序 6.购货发票属于（） A一次凭证B累计凭证C汇总凭证D自制凭证 7.收款凭证中与借方科目对应的贷方科目可能是（） A库存商品B本年利润C生产成本D财务费用 8.原始凭证和记账凭证的相同之处在于（）
A反应的经济业务内容相同B编制时间相同C所起的作用相同D具体要素相同 9. 对于金额有错误的原始凭证，正确的处理方法是（）。 A.出具单位重开 B.出具单位在凭证上更正并由经办人员签章 C.出具单位在凭证上更正并由出具单位负责人签章 D.出具单位在凭证上更正并加盖出具单位印章 10. 用大写表示人民币30010.56元的正确写法是（）。 A、人民币叁万零壹拾元零伍角陆分 B、人民币三万零十元五角六分 C、人民币三万零十元五角六分整 D、人民币叁万零拾元伍角陆分整 11. “制造费用分配表”属于( ) A.一次凭证 B.累计凭证 C.记账编制凭证 D.汇总原始凭证 二、多项选择题 1.下列凭证中不能作为原始凭证的是（） A购货合同B科目汇总表C银行存款余额调节表D实存账存对比表 2.下列各项中属于一次凭证的有（） A限额领料单B制造费用分配表C领料单D购货发货票 3. 下列凭证中属于自制原始凭证的有（） A收料单B报销单C限额领料单D制造费用分配表 4.下列属于外来原始凭证的有（） A、购货发票 B、职工出差的住宿发票 C、产品入库单 D、折旧计算表 5、企业的领料单属于（） A、原始凭证 B、一次凭证 C、汇总凭证 D、累计凭证
记账凭证附件的处理规范
记账凭证附件的处理规范 在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，财务人员在制作会计凭证的时候应对附件进行必要的整理和加工。以符合会计档案管理的相关要求： ⒈过宽过长的附件。 应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整。 ⒉各种不能直接装订的原始凭证。 如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的装订线之内，不得超出。粘贴时应纵向进行，从上至下，逐张下移，后一张上边压位前一张的下边，每张附件只粘左边的0.6一1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。 ⒊附件装订顺序。 工程款附件装订顺序：⑴、集团签字付款单⑵、盖财务章付款单原件⑶、电子回单⑷、手续费⑸、发票⑹、施工单位完税凭证复印件⑺、合同会签单、合同（或进度附件、工程结算会签单）⑻、工程任务书⑼、开工报告⑽、工程进度审批表⑾、工程进度报量表⑿、工程预（结）算书⒀、竣工验收书 设备材料款附件装订顺序：⑴集团签字付款单⑵、盖财务章付款单原件 ⑶、合同会签单、合同（或进度附件、验收附件）⑷、收据⑸、电子回单⑹、手续费⑺、发票 设备材料暂估入库附件装订顺序：⑴、稽核联 设备材料冲暂估入库附件装订顺序：⑴、记账联 设备材料到票入库附件装订顺序：⑴、发票⑵、采购结算联 设备材料入库附件装订顺序：⑴、入库单记账联 设备材料出库附件装订顺序：⑴、出库单记账联 固定资产附件装订顺序：⑴、比价单⑵、新增固定资产会签单⑶、发票⑷、合同
会计凭证相关习题
2012会计从业资格考试《会计基础》第四章习题 第四章会计凭证 一、单项选择题 1. 下列表示方法正确的是()。 A.￥508.00 B.￥86.00 C.人民币伍拾陆元捌角伍分整 D.人民币柒拾陆元整 2. 下列属于累计凭证的是()。 A.领料单 B.限额领料单 C.耗用材料汇总表 D.工资汇总表 3. ()是用来记录货币资金付款业务的凭证，它是由出纳人员根据审 核无误的原始凭证填制的。 A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.累计凭证 4. 企业购进原材料60000元，款项未付。该笔经济业务应编制的记账凭证是()。
A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.以上均可 5. 原始凭证有错误的，正确的处理方法是()。 A.向单位负责人报告 B.退回，不予接受 C.由出具单位重开或更正 D.本单位代为更正 6. 关于会计凭证的保管，下列说法不正确的是()。 A.会计凭证应定期装订成册，防止散失 B.会计主管人员和保管人员应在封面上签章 C.原始凭证不得外借，其他单位如有特殊原因确实需要使用时，经本单位负责人批准，可以复制 D.经单位领导批准，会计凭证在保管期满前可以销毁 7. 付款凭证左上角的“贷方科目”可能登记的科目有()。 A.预付账款 B.银行存款 C.预收账款 D.其他应付款 8. 下列业务中应该编制收款凭证的是()。 A.购买原材料用银行存款支付
B.收到销售商品的款项 C.购买固定资产，款项尚未支付 D.销售商品，收到商业汇票一张 9. 根据连续反映某一时期内不断重复发生而分次进行的特定业务编制的原始凭证有()。 A.一次凭证 B.累计凭证 C.记账凭证 D.汇总原始凭证 10. 将库存现金送存银行，应填制的记账凭证是()。 A.库存现金收款凭证 B.库存现金付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证 11. 在审核原始凭证时，对于内容不完整、填写有错误或手续不完备的原始凭证，应该()。 A.拒绝办理，并向本单位负责人报告 B.予以抵制，对经办人员进行批评 C.由会计人员重新编制或予以更正 D.予以退回，要求更正、补充，以至重新编制 12. 下列关于原始凭证的说法不正确的是()。 A.按照来源的不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证 B.按照格式的不同，分为通用原始凭证和专用原始凭证 C.按照填制手续及内容不同，分为一次原始凭证、累计原始凭证和汇总原始凭证
会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠
会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠原始凭证必须具备的基本要素,原始凭证的分类;记账凭证必须 具备的内容,记账凭证的分类,记账凭证的更正方法;原始凭证和记账 凭证的关系。下面就为大家解开记账凭证附件的折叠，希望能帮到你。 关于原始凭证的怎样折叠未见颁布标准折叠方法，我只给你讲 讲我的折法：平行记账凭证下边两毫米处，先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面，要查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。 实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后 的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。 过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外 形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅;附件本身不 必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整;过窄 过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。 原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一 个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘
贴纸的方框之内，不得超出。粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6—1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。 能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证，应按自然张数计算; 不能全面反映每笔经济业务活动情况，需要附件进行补充和说明的，应在原始凭证上注说附件张数，并将其粘贴在一起，附件不计入原始凭证张数; 某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的，如差旅费报销单、支出汇总审批单等，其封面已对所反映的经济业务活动综合说明，对所附凭证张数也已注明，所以，它们应作为一张原始凭证计算。 记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：
银行会计凭证整理规范模版
xx银行会计凭证整理规范 xx总会〔xx〕15号，xx年8月16日印发 一、凭证的打印 根据系统提示选择凭证进行打印。 （一）系统提示打印一联式（二联式）空白凭证的，使用一联式（二联式）通用空白凭证进行打印。系统提示打印存折、存单、存取款凭条等的，使用相应的凭证进行打印。 （二）系统提示打印记账凭证的，一般使用客户账凭证进行打印。需打印的客户账凭证基本的确认规则是：借贷方一方为客户账的，打印在客户账凭证上；借贷方都为客户账的，打印在借方凭证上；借贷方都为内部账的，打印在借方凭证上。 客户账凭证一般是指转账支票、进账单、结算业务申请书等。 （三）汇总凭证打印。电话费、批量开户（重空）、批量开户（表内）、批量代扣、委托收款发出登记、委托收款发出核销、委托收款接收登记、委托收款接收核销、同城批量收妥、同城借方抵用录入、小额报文发送（除实时借记业务）、凭证下发（清算中心使用），使用“6700柜员汇总凭证”交易进行打印。 （四）中间业务冲账凭证打印。中间业务的冲账凭证，使用“6800中间业务补充冲账打印”交易进行打印。 二、凭证的整理 （一）确定主凭证 一笔交易确定好主凭证后，该笔交易的其他副凭证及附件都作主凭证的附件，并加盖统一刻制的附件章。特别是“有系统操作无需勾对表内外业务流水的特殊业务凭证类”和“其它无系统操作的业务凭证类”的主凭证应判断准确。 （二）凭证摆放 1、顺序依次为：柜员正式轧账单、有表内表外业务流水的凭证、有表内外流水的“6700柜员汇总凭证”、无表内外业务流水的有系统操作的特殊业务、其它无系统操作的业务凭证、现金重空轧账单、柜员调拨统计单。 2、支行业务轧账、支付系统来账自动入客户账凭证、同城票据交换资金清算差额凭证、票交提
会计凭证样本格式
会计凭证样本格式1、现金支票 银行 现金支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称：收款人：出票人账号 2、转账支票 银行 转账支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称： 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 本 支 票 付 款 期 限 十 天 本 支 票 付 款 期 限 十 天
3、银行进账单 银行 进账单 （回 单） 1 年 月 日 4、银行汇票申请书 银行 汇票申请书(存根) 1 第 号 申请人盖章 对方科目（贷）__________________________ 财务主管 复核 经办
5、银行汇票 6、银行本票申请书 银行省分行签发银行本票 申请书(存根) 1 申请日期年月日第号
7、银行本票 8、商业承兑汇票 商业承兑汇票（卡片） 1 出票日期： 年 月 日 汇票号码 此联承 兑 人
9、银行承兑汇票 银行承兑汇票（卡片）1 出票日期：年月日汇票号码 此 联 承 兑 行 留 存 备 查 ， 到 期 支 付 票 款 时 作 借 方 凭 证 附 件10、银行承兑协议
银行承兑协议（存根） 1 编号： 银行承兑汇票的内容： 收款人全称付款人全称 开户银行开户银行 账号账号 汇票号码汇票金额(大写) 签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日到期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 以上汇票经承兑银行承兑，承兑申请人（下称申请人）愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款： 一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。 二、承兑手续费按票面金额万分之（五）计划，在银行承兑时一次付清。 三、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第 一条办理。 四、承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足 额交付票款时，承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款，并按照有关规定计收罚息。 五、承兑汇票款付清后，本协议自动失效。 本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执，协议副本由承兑银行会计部门存查。 承兑申请人签章：承兑银行签章： 订立承兑协议日期：年月日 11、信汇凭证 银行信汇凭证（回单） 1 委托日期年月日 12、电汇凭证 银行电汇凭证（回单） 1
会计凭证摘要及 要求
记账凭证摘要及附件基本要求 一、摘要填写的要求 会计信息真实性的一个重要方面包括：记账凭证中有关经济业务内容的摘要必须真实。在填写记账凭证的“摘要”时，应以说明问题为主，既要简明扼要，又要全面清楚，这样才能正确、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉。 （一）日常业务摘要编写应规范统一 各核算人员，在日常凭证录入时应力求统一格式、统一措辞，既保证摘要的整体一致性，也便于能充分发挥软件系统的查询功能。所以，凭证摘要处理应采用“主语＋谓语＋宾语”的句式，即应具备经济行为的主体、对象和内容三个最基本的要素。 例如：王刚购买办公用品150元。摘要为：王刚经手购买办公用品。（若数量多单价低，可以写成购买办公用品一批；若只采购了一种办公用品，则应明示品名及数量；若种类虽多，但其中一种所占金额较大，则可写成购买XX等办公用品） （二）摘要的编写要“简明” 记账凭证摘要不光要简单而且要明了。太过于简单的摘要，不能把经济业务内容表达清楚。要抓住重点，将经济业务内容尽可能全面地表述出来。 例如：拨付A项目的分包方（甲单位）工程款。摘要为：支付甲单位A项目工程款。不能简化为“支付甲单位工程款”，甚至“支付工程款”；也不能一味“明了”而在摘要里使用项目和单位全称，应尽量在明了的基础上结合语言习惯注意项目和单位称谓的简化。 （三）摘要的编写要准确 现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证。但对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内容应准确对应一个摘要，而不能匪夷所思地笼统使用同一个摘要。否则，将给以后的复核、查账等一系列会计工作带来不便。
DA／T39-2008会计档案案卷格式
会计档案案卷格式(DA/T39-2008) 1 范围 本标准规定了会计档案卷盒及其有关表格的项目设置、规格、质量要求。 本标准适用于各级各类机关、团体、企业事业单位和其他组织。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 GB/T 9705-88 文书档案案卷格式 财会字[1998]32号《会计档案管理办法》 3会计凭证封面格式 3.1会计凭证封面外形尺寸 封面尺寸规格采用245mm×130mm（长×宽）或245mm×150mm（长×宽）。 封底尺寸同封面尺寸。 3.2 会计凭证封面项目 封面项目包括单位名称、会计凭证名称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、记帐凭证数、附件数、会计凭证总数、会计主管、装订人、装订时间、备注。各项目具体位置、尺寸见附录A 图A1（a）、图A1（b）。 3.3 封面项目的填写方法 3.3.1 单位名称：填写形成会计档案的单位名称，必须用全称或通用简称。如“中国共产党中央委员会”简称为“中共中央”；“中华人民共和国卫生部”简称为“卫生部”；“云南省人民政府财政厅”简称为“云南省财政厅”。不得简称“本部”、“本委”、“本省财政厅”等。 3.3.2 会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转账会计凭证”或“基建会计凭证”、“工会会计凭证”、“预算外会计凭证”等。 3.3.3 起止时间：填写本册会计凭证的起止年月日。 3.3.4 册数：填写3.3.3时间界定内会计凭证的册数。 3.3.5 册次：填写本册会计凭证的序号。 3.3.6 记账凭证起止号：填写本册记账凭证起号和止号。 3.3.7 记账凭证数：填写记账凭证的张数。 3.3.8 附件数：填写本册会计凭证的附件张数。 3.3.9 会计凭证总数：填写本册所有凭证的合计张数。 3.3.10 会计主管：填写单位内部具体负责会计工作的中层领导人员。 3.3.11 装订人：填写负责该本会计凭证装订的人员。 3.3.12 装订时间：填写该本会计凭证装订结束的时间。 3.3.13 备注：填写该本凭证需要说明的事项。 3.4 制成材料质量 记账凭证封面和封底宜采用126克以上牛皮纸制作。 4会计凭证盒格式 4.1会计凭证盒外形尺寸 会计凭证盒的外形尺寸采用275mm×155mm（长×宽），盒脊厚度可根据需要设置30mm、40mm、60mm 等。 4.2 会计凭证盒项目及填写方法 4.2.1 会计凭证盒正面项目 会计凭证盒正面项目包括单位名称、凭证名称、时间、册数、册次、记账凭证起止号、附件数、会
记帐凭证与会计凭证有什么区别
记帐凭证与会计凭证有什么区别 仔细阅视《税收征管法（修订草案征求意见稿）》，会发现第二十九条、第五十七条、第八十八条、第九十四条和第九十五条中，有关财务会计凭证的表述用词有了细微的变化，由现行《税收征管法》的记帐凭证改为会计凭证，看似细微的改变，实则是法律意义上本质的变化 在我国现行的《税收征管法》和《会计法》等法律法规中，涉及到对财务凭证的表述时，出现了记账凭证和会计凭证两个名词，而这两个名词的内涵和所指的对象是不可替代和互用的，虽说会计凭证和记账凭证都是财务会计工作常用的专业名词，主要用途都是用作记账的依据，但两者有着很大的区别。 会计凭证是用来记录经济业务、明确经济责任，具有法律效力，作为记账根据、据以登记会计账簿的一种书面证明。记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人员以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计单据。记账凭证原则上要求必须附有相关的原始凭证方发生效力。原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。 会计凭证包括但不仅限于原始凭证，我国《会计法》第十四条规定会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。可见，会计凭证是指包括了原始凭证和记
账凭证的财务凭证的总称。记账凭证只是会计凭证的一种，是会计人员做账时填写会计分录的那张纸，主要是为便捷登记账簿提供会计分录；而真正发挥作用、能证明会计事项的是附在记账凭证后面的原始凭证，或者说只有当记账凭证和原始凭证共同组成的会计凭证才具有完整的法律效力。 原始凭证是填制记账凭证的依据，记账凭证是登记账簿的依据。记账凭证和原始凭证是并列从属于会计凭证的，单纯的记账凭证不包含原始凭证。从取得的来源和方式看，原始凭证是在经济业务发生的过程中直接产生的，是经济业务发生的最初证明，在法律上具有证明效力，所以也可叫做证明凭证。记账凭证是编制会计分录后填制的单据，又通俗的称会计分录凭证，是介于原始凭证与账簿之间的桥梁。 在会计实务中，如果账簿和原始凭证保存齐全，即使没有了记账凭证或者单纯销毁、伪造、变造了记账凭证，也基本不会影响对会计事项的实质判别，不管是为了偷税、逃税，还是为了贪污、侵占，或者是其他非法目的，违法犯罪人员要伪造、变造、隐匿或者销毁的应当是集记账凭证和原始凭证结合一体的会计凭证，而不会单单只是记账凭证。 为此，我国《会计法》规定的是任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证而不单是记账凭证。《刑法》第162条也是规定隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，情节严重的而不是对隐匿或者故意销毁依法应当保存的记账凭证的行为进行处罚。
会计凭证与会计账簿
会计凭证与会计账簿 会计凭证和会计账簿是会计人员编制财务报表的主要数据来源。 一、会计凭证 会计凭证，简称凭证，是记录经济活动明确经济责任的书面证据。会计凭证是登记账簿、进行会计监督的重要依据。正确填制和认真审核会计凭证是财务管理不可缺少的基础工作。 任何企业、事业和行政单位在从事任何一项经济活动时，都必须办理会计凭证，也就是由有关人员根据有关规定和程序填制，取得会计凭证，对整个经济活动过程作出书面记录。有关部门和人员要在会计凭证上盖章签字，表示对会计凭证的真实性、正确性与合法性负责。会计人员必须对已取得的会计凭证进行严格的审核，只有准确无误的会计凭证才能作为登记各种账簿的凭据。 会计凭证可分为原始凭证和记账凭证两种。 (一)原始凭证 原始凭证又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始证据，是进行会计核算的原始资料。原始凭证记载着大量的经济信息，又是证明经济业务发生的初始文件，与记账凭证相比较，具有较强的法律效力，所以它是一种很重要的凭证。
1.原始凭证的内容 不同的原始凭证有不同的内容和格式，但一般都包含有以下几个要素： (1)原始凭证的名称。 (2)原始凭证的编号。 (3)填制原始凭’证的日期。 (4)填制和接受原始凭证的单位名称。 (5)有关的经济业务内容。 (6)经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和金额总量。 (7)有关部门与人员的签名或盖章。 (8)凭证附件。 2.原始凭证的填制要求 原始凭证是具有法律效力的证明文件，是进行会计核算的重要原始依据。原始凭证的填制必须符合下列基本要求。 (1)记录真实。必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。 (2)填制内容完整。原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，填制内容要完整，不可遗漏，同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。 (3)明确经济责任。原始凭证上要有经办人员或部门的签章。外来的原始凭证，从外单位取得的，必须盖有填制单位的财务公
会计凭证的概念与意义
会计凭证的概念与意义 一、会计凭证的概念 会计凭证是记录交易和事项发生与完成情况、明确经济责任的书面证明。 会计凭证是登记账簿的依据和具有法律效能的文件。 填制和审核会计凭证是会计核算的一种专门方法，也是会计工作的起点和基础，是交易或事项的初始反映，在整个会计核算过程中起着至关重要的作用，它是真实可靠信息的源头（不真实不可靠信息的产生，在核算上也会从这儿开始）。 任何单位，交易与事项一经发生和完成，就必须取得和填制会计凭证，会计凭证记录应能如实、合法、合理地反映经济活动情况。一切会计凭证都应由专人进行严格审核，合理、合法、真实的凭证才能作为记账依据，只有这样，才能保证账簿记录和财务报表反映的数据和信息的真实可靠与内容完整。 二、会计凭证的意义 发生交易或事项时，取得、填制和审核会计凭证是做好会计工作的基本前提，也是贯彻执行会计反映与控制职能的重要手段。 会计凭证的意义主要在于: 1．取得和填制会计凭证，可以及时正确地反映交易或事项的发生与完成情况。 任何交易或事项的发生，都必须取得和填制会计凭证。如，材料的收发存业务，采购人员外购材料时，必须取得供应单位开具的合理、
合法的采购材料发票；材料运达企业，经仓库保管部门验收入库后，需开具材料入库单；车间领用材料时需填领料单等。财务人员对取得或填制的会计凭证还必须进行严格审核，然后才能据以登记入账。 2．经过确认的会计凭证，可以明确经济责任，加强经济责任制。 交易或事项发生后，当事人必须取得由经办单位和有关人员履行凭证手续并签名盖章，明确经济责任的凭证。如，差旅费报销，出差人员旅途中发生的交通费、住宿费必须取得合理合法的交通费发票和住宿费发票；出差回来报账时，主管领导必须审核签字；财务人员再根据审核后的单据办理报账手续等。通过填制和审核会计凭证，不仅可明确各经办人员的有关责任，而且可防止发生意外。 3．审核会计凭证，可以充分发挥会计的监督职能，使经济业务合理、合法，保证会计信息真实可靠。 会计主管和内部财会人员都应对取得或填制（或过手）的会计凭证进行严格的审核，加强对交易或事项的监督。对不合法、不真实的凭证拒绝受理；对错误的凭证应予更正，防止错误和舞弊的发生，以贯彻国家政策法令，严肃财经纪律，保证财产安全和会计信息的真实可靠。 4．会计凭证是核对账务和事后检查的重要依据。 合理、合法的会计凭证，均载明交易或事项发生的时间、地点、业务内容、数量和金额、经办单位、当事人签章以及其他有关事项，完整地反映了每笔经济业务的内容。在核对账务和事后检查中如发现问题，可直接追溯到会计凭证，进行复核处理。
会计凭证知识点
会计凭证知识点 本章的主要内容包括： 一是会计凭证的概念和种类。会计凭证按照其填制的程序和用途不同可分为原始凭证和记账凭证。 二是会计凭证的作用。 三是原始凭证的种类。 四是原始凭证的基本内容和填制要求。 五是原始凭证审核的要求。 六是记账凭证的种类。 七是记账凭证的基本内容和填制要求。 八是记账凭证审核的要求。 九是会计凭证的传递与保管。 第一节会计凭证的概述 一、会计凭证的概念和种类 会计凭证，是记录经济业务发生或完成的书面证明，也是登记账簿的依据。 任何会计凭证都必须经过有关人员的严格审核，只有经过审核无误的会计凭证才能据以收付款项、收发财物和登记账簿。 会计凭证按照编制程序和用途一般可以分为原始凭证和记账凭证两类。 【例题·单选题】会计凭证按其（）不同，分为原始凭证和记账凭证。 A.填制人员和程序 B.填制程序和方法 C.填制格式和手续 D.填制程序和用途 [答疑编号5643040101] 『正确答案』D 『答案解析』会计凭证按其填制程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。 二、会计凭证的作用 填制和审核会计凭证是会计核算方法之一，是会计核算的初始阶段和基本环节，是一项重要的基础性会计工作。会计凭证工作的意义主要体现在以下三个方面： 1.记录经济业务，提供记账依据。（记录、计量） 2.明确经济责任，强化内部控制。（签章、传递） 3.监督经济活动，控制经济运行。（强调事中控制） 第二节原始凭证 一、原始凭证的概念 原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。 二、原始凭证的种类
（一）按照来源不同分类——自制、外来 1.自制原始凭证。自制原始凭证是指在经济业务执行或完成时，由本单位经办部门或人员自行填制的、仅供内部使用的原始凭证， 自制原始凭证在企业占很大比重。例如：收料单、领料单、限额领料单、产品入库单等。（多选） 自制原始凭证按照填制手续不同分类 （1）一次凭证。指一次填制完成、只记录一笔经济业务的原始凭证。领料单、收料单都是一次性凭证。 （2）累计凭证。指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证。 工业企业用的限额领料单就是一种典型的累计凭证。 累计凭证是多次有效的原始凭证。 （3）汇总凭证。指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。 如：工资汇总表、耗用材料汇总表等就是汇总凭证。（多选） 2.外来原始凭证。外来原始凭证指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。 例如：（购货）发票、飞机和火车的票据、银行收付款通知单、增值税专用发票等。 （二）按照格式不同分类——通用、专用 1.通用凭证。指由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。如全国通用的火车票、专用发票等。 2.专用凭证。指由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。 【例题·判断题】“发出材料汇总表”属于累计原始凭证。（）
规范公司会计记账凭证附件的几点意见
规范公司会计记账凭证附件的几点意见 规范公司会计记账凭证附件的几点意见 近年来，随着党和政府的各类巡视工作、巡察工作的广泛开展，各级各类审计工作的全面展开，相关部门对会计记账凭证所应附的附件要求各不相同，有的要求将反映采购过程的全套资料都作为记账凭证的附件，有的要求将工程计价所涉及的过程资料都作为记账凭证的附件，而主管全国会计工作的财政部又没有出台相应的管理办法，为了规范本公司的会计记账凭证所应附的原始凭证和划清相应部门的责任，对本公司会计记账凭证所应附的原始凭证作一个统一的规定。 根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，会计审核原始凭证时应注意如下事项： （1）原始凭证审核的内容。 ①真实性审核。审核凭证所反映的内容是否符合所发生实际经济业务的情况，数据、文字有无伪造、涂改、重复使用情况，各联之间数额有无不符情况等。主要包括：①经济业务的双方当事单位和当事人必须是真实、合法的；②经济业务发生的时间地点和填制日期必须是真实的；③经济业务的内容和“量”必须是真实的。“量”指实物量和价值量。 ②完整性审核。完整性审核的目的是确定原始凭证的编制是否符合要求，各个项目内容是否填写齐全，数字是否正确。要查看其凭证的各项指标是否完整，名称、商品规格、计量单位、数量、单位、大写、小写金额和填制日期的填写是否正确、清晰。 ③合法性审核。合法性审核的内容包括：一是原始凭证生成程序的合法性，如企业或个人(具有营业执照的个体户)出具的营业凭证，如发票、运费发票、劳务发票等，必须是经税务机关批准印制的。购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收人库。二是审查原始凭证所反映的经济业务有无违反财经制度的规定，有无不按计划、预算办事的行为，资金使用是否符合规定，是否扩大了成本费用、开支范围，财产物资的收发、领退是否按照规定办理手续。 （2）原始凭证审核后的处理。对原始凭证经过审核后，应根据不同的审核结果，进行不同的审核后处理。 ①对于内容合法、合理、完整、正确的原始凭证，按规定办理会计手续，据以填制记账凭证，并将原始凭证作为附件粘于记账凭证后面，以备查核。 ②对于内容合法、合理而记载不准确、不完整的原始凭证，按规定暂缓办理会计手续，将原始凭证退回业务经办单位或人员，责成改正凭证记录的错误。经责任单位和有关人员更正错误后，对更正后的凭证进行复审，确定无误后准予办理会计手续。 ③对于内容完整、正确而不合法、不合理的原始凭证，按规定拒绝办理会计手续，并向单位负责人报告。对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为应依据法律规定，坚决拒绝执行，并向有关方面反映情况。 从上述规定可以看出，会计记账凭证所付原始单据只要能够确保经济业务发生是按照国家相关财经制度的规定，并在单位预算规定的范围内，并且说明经济业务发生的真实性、完整性、合法性的，就可以了，而并没有要求必须附一些过程性证明资料，因此，对我公司的会计记账凭证所应附的原始凭证作如下要求： 一、合同。经济业务在一家单位发生的一次性采购在人民币壹万元以上的，
“记帐凭证”与“会计凭证”在税法上有什么区别
“记帐凭证”与“会计凭证”在税法上有什么区别 在我国现行的《税收征管法》和《会计法》等法律法规中，涉及到对财务凭证的表述时，出现了“记账凭证”和“会计凭证”两个名词，而这两个名词的内涵和所指的对象是不可替代和互用的，虽说会计凭证和记账凭证都是财务会计工作常用的专业名词，主要用途都是用作记账的依据，但两者仍有着较大的区别。 会计凭证是用来记录经济业务、明确经济责任，具有法律效力，作为记账根据、据以登记会计账簿的一种书面证明。记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人员以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计单据。记账凭证原则上要求必须附有相关的原始凭证方发生效力。原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。 会计凭证包括但不仅限于原始凭证，我国《会计法》第十四条规定“会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。”可见，会计凭证是指包括了原始凭证和记账凭证的财务凭证的总称。记账凭证只是会计凭证的一种，是会计人员做账时填写会计分录的那张纸，主要是为便捷登记账簿提供会计分录;而真正发挥作用、能证明会计事项的是附在记账凭证后面的原始凭证，或者说只有当记账凭证和原始凭证共同组成的会计凭证才具有完整的法律效力。 原始凭证是填制记账凭证的依据，记账凭证是登记账簿的依据。记账凭证和原始凭证是并列从属于会计凭证的，单纯的记账凭证不包含原始凭证。从取得的来源和方式看，原始
凭证是在经济业务发生的过程中直接产生的，是经济业务发生的最初证明，在法律上具有证明效力，所以也可叫做“证明凭证”。记账凭证是编制会计分录后填制的单据，又通俗的称“会计分录凭证”，是介于原始凭证与账簿之间的桥梁。 在会计实务中，如果账簿和原始凭证保存齐全，即使没有了记账凭证或者单纯销毁、伪造、变造了记账凭证，也基本不会影响对会计事项的实质判别，不管是为了偷税、逃税，还是为了贪污、侵占，或者是其他非法目的，违法犯罪人员要伪造、变造、隐匿或者销毁的应当是集记账凭证和原始凭证结合一体的会计凭证，而不会单单只是记账凭证。 为此，我国《会计法》规定的是任何单位和个人不得伪造、变造“会计凭证”而不单是“记账凭证”。《刑法》第162条也是规定“隐匿或者故意销毁依法应当保存的‘会计凭证’、会计帐簿、财务会计报告，情节严重的……”而不是对隐匿或者故意销毁依法应当保存的“记账凭证”的行为进行处罚。 由此可见，会计凭证与记账凭证是两个不同的慨念，两者的内涵及所指对象也是不同的。但是，在现行《税收征管法》的第二十四条、五十四条、六十条、六十一条及六十三条却都是用的“记账凭证”这个名词，而从各条前后文所表达的意思以及该条款所要保护的对象来分析，皆应为“会计凭证”。 现以第六十三条对偷税的定义“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税”为例，如果说某纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁的是不包含原始凭证，仅仅只是记账凭证这张由会计人员填写会计分录时自制的纸，而会计账簿和原始凭证均保存完整，难道就能说该纳税人是偷税吗？综合前文对会计凭证、记账凭证和原始凭证所进行的说明，从行为实质以及造成的后果分析，记账凭证无非就是写有会计事项摘要、会计分录和金额的一张自制凭证，即使这张凭证不