关于加强会计凭证附件规范管理的举措

关于加强会计凭证附件规范管理的

实施意见

1、前提

会计凭证附件是会计资料的重要组成部分，是记录会计核算过程和结果的重要载体，在一定程度上具有相当大的作用。从一定意义上讲，附件关系到会计秩序和社会经济秩序。有效地保证附件的质量，是执行公司财务管理制度及相关制度的有效体现，可以从源头上治理因流程不完善导致钻空子的现象。

2、作用

A、对相关的经济业务事项进行辅助性说明。如，车辆修理费清单，购置大宗不同类的办公用品所附的清单，购买商品、资产的验收单，发放加班加点工资、全勤奖等所附的考勤表，保险公司提供的保险单等等。

B、委托、授权证明。如，采购计划的批复，销售部门对业绩目标责任制兑现方案的批复等等。

C、执行依据。如，职工工资晋级人事部门核准的文件及表格，福利发放及各类补贴通知等等。

3、实施措施

第一从业务经办者和财务人员两方面入手，树立正确认识会计凭证附件的重要性的思想，作为经办者，在业务发生时除了要索取发票之外还要有必要详细的附件，对业务进行辅助说明。这样一方面可以有效杜绝虚假列支，也有利于以后的检查和说明，维护经办人员自身的权益。另一方面是从财务人员入手，培养他们审核原始凭证附件的良好习惯，健全单位财务审核制度，对会计凭证附件缺失的业务拒绝办理，要求经办人员出具和补充完整的会计凭证附件。

同时还要健全制度保障，为了有效地保证会计资料的质量，公司因遵循《会计法》第二章“会计核算”的相关条款，补充《会计基础工作规范》第五十二条“会计凭证”中对附件有关规范性的内容结合自身实际规范会计资料生成程序。

无锡友方电工股份有限公司财务部