税法期末考试 A卷答案

广东外语外贸大学南国商学院试卷

2013-2014第一学期税法A卷答案

一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题目后的括号内。本大题共10小题，每小题1分，共10分）1-5 ACAAC 6-10 CDCBB

二、双项选择题(在每小题四个备选答案中选出二个正确答案，并将正确答案的序号填入题目后的括号内。本大题共10小题，每小题2分,共20分) 1-5 BD BD AB AC BC 6-10 BC AD AC AD CD

三、判断题(下列每小题说法中正确的在题目后的括号内打“√”，错误的在题目后的括号内打“×”。本大题共10小题，每小题1分,共10分。本题只需指出正确与错误,不需要修改)

1.×

2.×

3. √

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√10. ×

四、计算题（本大题共5小题，每小题12分，本大题满分共60分。）

1. （1）该印刷厂当月计税销售额。900 000+300 000=1 200 000（元）

（2）该印刷厂当月销项税额。900 000×13%+300 000×17%=168 000（元）（3）该印刷厂当月准予抵扣进项税额。40 000+68 000+40 000×7%-10 000×17%+2 000=111 100（元）

（4）该印刷厂当月应纳增值税。168 000-111 100=56 900（元）

2. 答案（1）委托加工烟丝的组成计税价格=（100 000+40 000）÷（1-30％）= 200 000（元）（3分）

（2）委托加工烟丝的消费税税额=200 000*30%=60 000

（3分）

（3）外购烟丝已纳消费税税额=234 000/1.17*0.3=60 000（3分）

（4）销售卷烟应纳消费税税额=680 000*0.56+150*2000-60 000-60 000=260 800（1分）

3. 答案：收入总额为1500万元，本年的成本费用750万元中，支付街道办事处绿化费5万元属赞助支出不得扣除（2分）；广告费，一般企业应在当年销售（营业）收入15%的比例内扣除，营业外收入200万元不得做为计算广告费的基数，广告费扣除限额=1300×15%=195

该企业广告费扣除标准为195万元。因未超过扣除限额，所以可以全额扣除（4分）。

应纳税所得额=1500-（750-5）=755（万元）（2分）

应纳税所得额=755×25%=188.75（万元）（2分）

4. 答案：

（1）小说稿酬纳税的计算。

①出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税：

（40 000+20 000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）。（2分）

②小说连载应纳个人所得税：

（3 000-800）×20%×（1-30%）=308（元）（2分）

（2）审稿收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：

15000×（1-20%）×20%=2400（元）（2分）

（3）境外收入分国分项计算税款抵扣限额，再计算在我国应纳税额。

A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额），注意畸高收入加征计算：

抵扣限额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）

因其实际境外纳税5000元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补税=5200-5000=200（元）（2分）

（4）家庭自用五年以上唯一生活用房免税。

孙某2007年应纳个人所得税=6 720+308+2 400+200=9 628（元）。

（2分）

5.答案：

(1)甲建筑公司应缴纳营业税=(28 000-8 000)×3%=600(万元)

（2）甲建筑公司代扣代交营业税=8 000×3%=240(万元)

(3) 房地产开发公司售房交营业税=20 000×5%=1 000(万元)

(4) 甲建筑公司售房交营业税=（12 000-10 000）×5%=100(万元)