会计经验：收购承兑汇票的风险及注意事项

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企业收购银行承兑汇票及会计处理

企业收购银行承兑汇票及会计处理问：我向其他公司低价买入银行承兑汇票，然后按票面金额背书转让给客户，是否违法？能否开具发票又如何开具发票？怎样进行会计处理？一、企业买卖银行承兑汇票是否违法？关键词★收购银行承兑汇票★非法经营罪★非法从事资金支付结算业务★支付结算收购银行承兑汇票，已不是新鲜事，收购人基本上是个人，且都是私下交易。

个别私企也在收购银行承兑汇票，没有一家入账，他自己就认为这是违法的事，但由于收购价格高于银行，总是有人挺而走险。

2017年11月4日新修订的刑法第二百二十五条【非法经营罪】违反国家规定，有下列非法经营行为之一，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产：(一)未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品的；(二)买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的；(三)未经国家有关主管部门批准非法经营证券、期货、保险业务的，或者非法从事资金支付结算业务的；(四)其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。

2019年1月31日最高人民法院、最高人民检察院出台了《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》（法[2019]1号），对“非法从事资金支付结算业务”以及“非法买卖外汇”两项非法经营罪标准做出的最新规定，最高检、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》中有关非法经营罪的立案标准与解释不一致的将不再适用：行为标准（一）违反国家规定，具有下列情形之一的，属于刑法第二百二十五条第三项规定的“非法从事资金支付结算业务”：。

【推荐】承兑汇票中遇到问题的处理方法和技巧

承兑汇票中遇到问题的处理方法和技巧会计在日常工作中常常要和承兑汇票打交道，难免会遇到一些纠纷或小问题！小编对可能出现的问题及处理技巧做了归纳总结，希望对你有所帮助！一、定义银行承兑汇票是由在承兑银行开立存账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

二、银行承兑汇票特点1、无金额起点限制；银行承兑汇票是一个常用的结算工具。

2、银行是主债务人；3、客户必须在承兑银行开立存款账户；4、付款期限最长达6个月；5、收款人在汇票到期日前可以持票向银行申请支用票款；6、在汇票有效期内可以转让；7、对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。

8、持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人；9、只用于单位与单位之间；10、同城、异地均可使用。

三、银行承兑汇票的各种票据行为（一）出票行为。

出票是按法定形式制作成票据交付给收款人的行为，出票行为包括两个内容：作成票据并在票据上签字；将票据交付给收款人。

只有制作并交付了票据，才算完成了出票行为。

票据是要式证券，出票人只有将法定内容记载于票据上，才能产生票据的效力；缺少法定内容的票据，如发票人姓名、收款人姓名、票据金额付款时间、地点、出票时间、地点及出票人签名等绝对应记事项之一的，即使已经完成了交付行为，也不能认为票据有效。

（二）承兑行为承兑行为，是汇票付款人承诺负担票据债务的行为。

在票据注明“承兑”并签章，承兑票据行为即告完成。

商业交易中的收、付款双方协议在一定时期内支付货款时，付款方凭协议书，可向其开户行申请银行承兑汇票。

开户银行同意后，按照有关规定办理承兑手续，并按承兑金额的0.5‰收取承兑手续费。

（三）背书行为票据的流通就是依背书方式转移票据权利。

银行承兑汇票的风险及应对措施

银⾏承兑汇票的风险及应对措施近⼏年，我国商业银⾏承兑汇票业务发展迅速，扩⼤了银⾏服务范围，完善了服务⼿段，⽀持了国民经济的发展。

但与此同时，利⽤银⾏承兑汇票舞弊的案件也屡有发⽣，致使银⾏承兑汇票案件占了票据案件的绝⼤部分，银⾏承兑汇票风险也⽇益成为⾦融会计风险的重要组成部分。

因此，加强对银⾏承兑汇票的审计监督，对有效防范票据风险，维护⾦融秩序具有重要意义。

银⾏承兑汇票风险产⽣主要有以下⼏个⽅⾯：1、⽆真实交易背景，主要是关联交易和交易失实，尤其是交易合同或增值税发票不真实;2、滚动签发银⾏承兑汇票，部分商业银⾏为了掩盖不良资产，对⽀付能⼒差、⽆⼒⽀付到期票据款项的企业，继续为其签发银⾏承兑汇票，由企业⽤贴现资⾦归还到期的银⾏承兑汇票款;3、超信⽤额度签发银⾏承兑汇票，为了逃避上级⾏对其授权限额的规定，部分商业银⾏未执⾏《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂⾏办法》第⼗五条的规定，承兑量未授权，未实⾏总量控制。

针对银⾏承兑汇票容易产⽣问题的上述⼏个⽅⾯，审计应围绕银⾏承兑汇票业务内部控制制度建设和执⾏情况、票据承兑和贴现业务合法合规性、票据承兑和贴现业务的风险状况进⾏，如重点关注同⼀申请⼈短期内集中承兑和贴现的、承兑与贴现⽇期⾮常接近的、贴现申请⼈和承兑申请⼈是关联企业的以及滚动签发的情况。

1、审查合同的真实性。

审计时重点关注⼏个⽅⾯：⼀是交易双⽅主体之间的关系，如是否是⼦母公司或关联企业等;⼆是交易合同的商品标的是否属于双⽅的经营范围;三是交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合，有⽆先签发承兑汇票后签订交易合同的问题;四是关注合同交易双⽅的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系，有⽆交货地点与运输⽅式相⽭盾的问题;五是审查承兑汇票的签发⾦额与企业的经营规模是否相称，注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资⾦、盈利情况与承兑⾦额、合同中商品交易数量是否相适应，有⽆明显的夸⼤⾦额、数量失真的情况。

收取承兑汇票四大注意事项

遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>收取承兑汇票四大注意事项企业在日常经济活动中，时常会接触到银行承兑汇票。

为了维护企业正当合法的权益，避免在使用银行承兑汇票时遭受损失和不必要的纠纷，企业在收取银行承兑汇票时应注意以下事项。

（一）、承兑汇票的真伪企业财务人员能否把住审查关，对防范银行承兑汇票票据风险至关重要。

总结出五种方法：一查，二听，三摸，四比，五照，实用有效。

一查：即通过审查票面的四性”——清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪。

1．清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到两无”，即：—无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。

—无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。

2．完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。

无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。

3．准确性：主要指票面各记载要素填写正确，签章符合《票据法》的规定，达到两无”，即：无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等。

无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求(月份要求1,2 月前加零,日期要求1-9 前加零,10,20,30 前加零)4．合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到两无”即：无免责，指注有不得转让”、质押”、委托收款”字样的票据不得办理贴现。

无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。

二听：即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的真伪。

用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性，而假票的纸张手感则软、绵、不清脆，而且票面颜色发暗、发污，个别印刷处字迹模糊。

三摸：即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真伪。

汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。

银行承兑汇票业务的风险防范

银行承兑汇票业务的风险防范银行承兑汇票业务是银行在国内外商业交易中的重要业务之一，它不仅有助于促进经济发展，还能提供融资、结算等多项功能。

但与此银行承兑汇票业务也存在一定的风险，如果不加以防范和控制，就可能给银行带来不良后果。

银行在开展承兑汇票业务时，务必要加强风险意识，建立完善的风险防范机制，确保业务的安全、稳健和可持续发展。

本文将从信用风险、市场风险、操作风险等方面，分析银行承兑汇票业务存在的风险，并提出相应的防范措施。

一、信用风险银行承兑汇票业务是基于信用的业务，其中存在的最主要的风险就是信用风险。

信用风险是指因客户违约而导致的损失。

在承兑汇票业务中，客户如果不能按时足额偿还汇票本息，就会导致银行损失。

特别是对于没有足够信用保障的客户，风险更大。

为了防范信用风险，银行在开展承兑汇票业务时，可以采取以下措施：1. 严格审查客户资信：在接受客户的汇票委托前，银行应对客户的信用状况进行全面、详细的审查，以确保客户有足够的偿付能力，并且有清晰的还款计划。

对于经营状况不佳、信誉较差的客户，应谨慎接受其委托。

2. 建立保证金制度：对于信用状况一般的客户，银行可以建立保证金制度，要求客户在提供汇票委托时，缴纳一定比例的保证金作为担保，以减轻信用风险。

3. 分散风险：为了降低单个客户带来的信用风险，银行可以采取分散风险的策略，即通过扩大客户群体、提高业务覆盖面等方式，减少对单一客户的依赖，从而降低信用风险。

二、市场风险市场风险是指由于市场变化而导致的风险，对于承兑汇票业务来说，最主要的市场风险即是利率风险和汇率风险。

利率风险是指由于利率波动而导致的资金成本或收入变化，汇率风险是指由于汇率波动而导致的资金损失。

这些风险会直接影响银行的利润和偿付能力。

1. 控制利率风险：银行在承兑汇票业务中，可以通过利率互换、远期汇率等金融工具来对冲利率风险，或者设置灵活的计息方式，以适应市场变化。

2. 管理汇率风险：对于涉外承兑汇票业务，银行应根据国际市场情况，灵活应对汇率波动，避免因汇率风险而导致的资金亏损。

银行承兑汇票的风险与防范

票面风险主要是指银行承兑汇票的票面不符合《票据法》以及人民银行相关操作规范的要求，从而导致票据无法使用、或者收到已经挂失的票据甚至假票的风险。防范此类
风险的主要措施包括：１．对于企业经常接触银行承兑汇票的销售或财务人员，
、
交接风险
所谓交接风险包括从客户接受银行承兑汇票或者交付供应商银行承兑汇票过程中可能发生的风险。目前市场上的银行承兑汇票绝大部分都是以纸面形式存在的，这必然导致票据在交接过程中存在遗失或者被盗窃的风险。在实务中，经常发生票据丢失甚至公司职员利用交接过程中存在的制度漏洞挪用银行承兑汇票的事情。为避免此类风险，无论是
ＭｅｔａｌｌｕｒｇｉｃａｌＦｉｎａｎｃｉａｌＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇ
车昆行晕兑【＝＝橐的风险与防范
张凤鸣
近些年来，随着我国经济的快速发展，银行承兑汇票作为
一
完整背书。一旦发生票据遗失或盗窃，可以立即根据复印件联系承兑银行办理相关挂失。
种企业间的结算工具得到了广泛运用。但与此同时，有关银
行承兑汇票的纠纷案件也逐渐增多，部分企业因此损失惨重，
甚至威胁到了企业的资金安全和正常运作。如何增强防范意
识，减少损失成为企业不得不考虑的风险控制点，本文将主要讨论企业使用银行承兑汇票存在的风险及如何防范。
一
二、票面风险
企业应该邀请银行方面的票据专家介绍票据知识，以及如何
识别假票方面的知识；如果接受客户背书转让的票据，应该对
客户的交易对手有一定的了解，保证票据的来源真实可靠。
２．对于票面的信息应该仔细核对，如有涂写不清、字迹模糊、盖章不清的情况，必须在发现的第一时间要求交易对手提供情况说明，情况说明的格式应该得到本单位开户银行或承兑银行的认可，并加盖与票面一致的印鉴及公章。建议有条件的企业可以对收到的银行承兑汇票通过本单位开户银

银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施

银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施马祎荣银行承兑汇票业务是商业银行一项传统表外信贷业务，在客户营销，获取优质客户的综合性收益，维护和稳定客户关系方面起着非常重要的作用，但同时这项业务也存在着较大的信用风险、操作风险及欺诈风险。

近年来，随着我国市场经济的日益发展，银行承兑汇票在生产流通领域发挥着越来越大的作用，与此同时，纸质银行承兑汇票引发的票据案件也时有发生，票据市场健康发展存在一定挑战。

虽然近两年在人民银行的大力推动下，电子银行承兑汇票有了一定的发展，在防范票据欺诈风险方面起到较好的作用，但在整个银行承兑汇票中的占比仍然偏低，银行承兑汇票业务的整体风险不容忽视。

为有效防范纸质银行承兑汇票业务风险，促进业务健康持续发展，需进一步深入分析其业务特点，有效控制业务风险。

一、银行承兑汇票业务概念及特点银行承兑汇票是商业汇票的一种，具体是指承兑人接受出票人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。

银行承兑汇票区分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票，其中，纸质银行承兑汇票的承兑人为银行，电子银行承兑汇票的承兑人为银行或财务公司。

银行承兑汇票之所以市场需求较大，发展速度较快，主要在于其自身具有的几个特点。

一是无金额起点限制，兼具结算和短期融资功能。

办理银行承兑汇票，无最低金额限制，能够满足各类经济活动的结算需求。

对于经济活动买方即出票人来讲，可以通过申请银行承兑汇票满足短期资金融通需求，且相比流动资金贷款而言，财务成本相对较低。

二是具有增信功能，促成经济交易。

由于银行承兑汇票到期，银行将无条件付款，使用银行承兑汇票，企业之间的商业信用就转化为银行信用，更利于促成经济活动中的各类交易。

三是具有较高的流通性，可进行背书转让或申请贴现。

银行承兑汇票在到期日前，可背书转让或直接申请贴现，相对于商业承兑汇票，具有很强的流通性。

二、关键风险点解析银行承兑汇票因其具有上述结算融资功能、易流通等特点，且通过银行贴现后可直接获得现金。

承兑汇票风险简介

承兑汇票业务中常见的风险银行承兑汇票, 通常都是6个月可以向银行兑现钞票, 也可以向银行办贴现提前兑现钞票。

按规定，银行承兑汇票只能在发生真实贸易的背景下，方可在企业或个人之间自由转让，也可以向银行申请贴现，此外，还可以用于质押作为融资的担保物。

银行承兑汇票具有无金额起点限制、风险低、期限短、周转快等特点，成为企业融资手段。

一、银行承兑汇票买卖法律风险涉及的当事方有：卖票人、买票人、承兑银行、出票银行、中间人。

（1）、卖票人的民事法律风险及防范方法提示：如果直接将票据卖给中间人，最好一手交票一手收钱，票钱当场两清为好，否则，存在票据权利就无法兑现的风险。

（2）、买票人的民事法律风险及防范方法提示：购票方有必要审查一下你的直接前手，其签章的真实性。

因为《票据法》规定：以背书转让的汇票，后手应当对其直接前手背书的真实性负责。

所以，如果一旦被追索而直接前手签章不真实的话，那么作为购票方是要承担民事上的不利后果的。

买票人的直接前手最好是你熟悉的。

（3）、贴现银行的民事法律风险及防范提示：作为贴现银行，一定要实时关注人民法院等相关报纸或者相关网站的票据挂失或者除权判决信息。

以便于及时采取申报票据权利或者保全票据利益的措施。

当然即使错过了这个时机也还有其他司法救济措施，只是需要承担的救济成本大和最终胜诉的标的款未必能够全部得到执行。

（4）、出票行的民事法律风险及防范提示：一般来说，贴现银行受理票据后，都会向出票行发出查询通知，以明确受理票据的真实性及没有法律上的障碍：即票据未被挂失或者除权判决。

如果没有上述情形，出票行会回复后贴现行才放心办理贴现。

如果贴现行查询以后，日后再有人民法院发来的挂失支付通知书时，出票行一定要及时通知贴现银行票据现在被申请挂失，让贴现行及时申报权利。

同时告知人民法院票据并没有丢失的事实。

以让挂失申请人选择其他司法救济途径维权。

如果出票行既受理了贴现银行的查询并发出无误通知后，又受理人民法院的挂失支付通知，那么出票行在行为上是有过错的。

收购承兑汇票

收购承兑汇票收购承兑汇票是一项金融业务活动，指的是金融机构或者公司通过承担汇票的收款义务，为持卡人提供一种便利的资金筹集方式。

在国际贸易和商业交易中，承兑汇票是一种常见的支付工具，它可以提供安全、可靠的现金流。

随着市场的发展，越来越多的企业开始关注收购承兑汇票的机会，以满足他们的资金需求。

首先，让我们了解一下什么是承兑汇票。

承兑汇票是一种由付款人（出票人）向承兑人（通常是商业银行或金融机构）开具的一种书面支付工具。

承兑人在约定的期限内无条件地支付指定金额给持有人。

承兑汇票的目的是为了确保出票人能够及时获得支付款项，并给予持有人充分的信用保障。

对于企业来说，收购承兑汇票有以下几个优点。

首先，收购承兑汇票可以帮助企业解决短期资金周转问题。

在商业活动中，有时企业需要大量的资金来扩大业务规模或满足其他资金需求。

然而，很多企业并没有足够的现金流来支持这些需求。

此时，持有承兑汇票的企业可以通过将其出售给金融机构或其他合作伙伴来获得资金，从而提高企业的资金灵活性。

其次，收购承兑汇票可以减少企业的风险。

承兑汇票通常由信誉较好的企业或金融机构出具，具有较高的信用保障。

因此，持有承兑汇票的企业可以通过将其出售给金融机构来转移支付的风险，从而降低企业自身的风险暴露。

这对于新兴企业或信用状况欠佳的企业来说尤为重要。

此外，收购承兑汇票还可以提供给企业更灵活的资金使用方式。

持有承兑汇票的企业可以根据自身的资金需求和经营计划来选择是否出售承兑汇票。

如果企业需要资金来投资或扩大业务，可以选择将承兑汇票出售给金融机构。

而如果企业资金充裕或者需要履行与其他企业的交易义务，可以选择将承兑汇票留在手中，并等待到期收款。

当然，收购承兑汇票也存在一些风险和挑战。

首先，收购承兑汇票需要企业进行一定的尽职调查工作，以确保出票人的信用状况良好，具备履行支付义务的能力。

这需要企业在收购承兑汇票之前进行详细的信用评估和风险分析。

其次，收购承兑汇票可能会面临利率风险。

银行承兑汇票收取注意事项

商业承兑汇票是出票人签发旳，委托付款人在指定日期无条件支付确定旳金额给收款人或持票人旳票据，由银行以外旳付款人承兑旳即为商业承兑汇票。

商业承兑汇票是由银行以外旳付款人承兑旳票据。

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

商业承兑汇票旳出票人，为在银行开立存款账户旳法人以及其他组织，与付款人具有真实旳委托付款关系，具有支付汇票金额旳可靠资金来源。

商业承兑汇票不附带利息。

3、两者区别：商业承兑汇票和银行承兑汇票旳承兑人不一样，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。

银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现旳难度较银行承兑汇票高。

二、假冒、变造、“克隆”承兑汇票旳识别：一查：即通过审查票面旳“四性”——清晰性、完整性、精确性、合法性来辨别票据旳真伪。

1.清晰性：重要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，到达“两无”,即：—无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。

—无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。

2.完整性：重要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，到达“两无”,即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。

无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、多种签章齐全。

3.精确性：重要指票面各记载要素填写对旳，签章符合《票据法》旳规定，到达“两无”,即：无错项，指票据旳行名、行号、汇票专用章等应精确无误，背书必须持续等。

无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期旳填写符合规定。

（月份规定1,2 月前加零，日期规定1-9 前加零，10,20,30 前加零）4.合法性：重要指票据能正常流转和受理，到达“两无”即：无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样旳票据不得办理贴现。

无禁令，指票据应不属于被盗、受骗、遗失范围及公检法严禁流通和公告催告范围。

银行承兑汇票业务中的风险及防范措施

银行承兑汇票业务中的风险及防范措施
银行承兑汇票业务中的风险主要包括以下几个方面：
1. 信用风险：指汇票承兑人无力支付汇票所导致的风险。

为了防范信用风险，银行需要对汇票承兑人的信用状况进行评估，并要求提供担保或保证人。

2. 操作风险：指在汇票操作过程中出现的错误或失误所导致的风险。

为了防范操作风险，银行需要建立完善的操作流程，加强内部管理和培训，确保操作人员的专业素质和业务技能水平。

3. 法律风险：指因违法或违规操作所产生的法律责任风险。

为了防范法律风险，银行需要严格遵守相关法律法规和制度规定，对操作过程中的风险点进行分析和控制。

防范措施包括以下几个方面：
1. 评估汇票承兑人的信用状况，要求提供担保或保证人。

2. 建立完善的操作流程，加强内部管理和培训，确保操作人员的专业素质和业务技能水平。

3. 严格遵守相关法律法规和制度规定，对操作过程中的风险点进行分析和控制。

4. 加强对汇票的审查和验证，确保汇票的真实性和签发人的授权合法性。

5. 制定应急预案，提前做好应对风险事件的准备和应对措施。

收购承兑汇票的风险及注意事项

收购承兑汇票的风险及注意事项收购承兑汇票存在的风险:银行承兑汇票具有易流通的特点,背书转让较为方便,且通过贴现可快捷地拿到现金,往往成为犯罪分子铤而走险的目标.他们通过各种手段牟取非法利益,使银行承兑汇票面临各种风险.制造型企业一方面采购原材料用于生产,另一方面需要不断开拓市场,想方设法扩大销售.采购原材料需要新开银行承兑汇票或背书转让票,而销售产品则需要接受客户的银行承兑汇票.如果票是客户直接开出的,在票据为真、出票合法、期限合理、数额准确的情况下,是非常容易接受的.但如果是客户背书转让的票据,则收票需要谨慎对待,因为背书转让的票据,中间过程几经票据权利转移,可能会存在瑕疵.有瑕疵的票据在后续托收、背书转让、贴现等流通环节,是影响票据权利正常行使的,直接关系到企业的资金安全.如何收取无瑕疵、合格的票据已成为制造型企业销售人员、财务人员需重视的问题.法律方面:根据《票据法》第十条显示,票据的签发、取得和转让,应当遵循诚实信用的原则,具有真实的交易关系和债权债务关系.票据的取得,必须给付对价,即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价.《支付管理办法》第七十四条中规定.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票.收购承兑汇票需注意的事项:一查:即通过审查票面的”四性”--清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪.1.清晰性:主要指票据平整洁净,字迹印章清晰可辨,达到”两无”,即:-无污损,指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物.-无涂改,指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹.2.完整性:主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全,达到”两无”,即:无残缺,指票据无缺角、撕痕或其他损坏.无漏项,指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全.3.准确性:主要指票面各记载要素填写正确,签章符合《票据法》的规定,达到”两无”,即:无错项,指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误,背书必须连续等.无笔误,指票据大、小写金额应一致,书写规范,签发及支付日期的填写符合要求(月份要求1,2月前加零,日期要求1-9前加零,10,20,30前加零)4.合法性:主要指票据能正常流转和受理,达到”两无”即:无免责,指注有”不得转让”、”质押”、”委托收款”字样的票据不得办理贴现.无禁令,指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围.二听:即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的真伪.用手抖动汇票,汇票纸张会发出清脆的响声,能明显感到纸张韧性,而假票的纸张手感则软、绵、不清脆,而且票面颜色发暗、发污,个别印刷处字迹模糊.三摸:即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真伪.汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨,用手指触摸时有明显的凹凸,假票的号码则很少使用渗透性油墨,而且用手指触摸时凹凸感不明显.四比:即借助票面”四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪.1.纸张防伪:不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维;汇票纸张中加入一种化学元素,如用酸、碱性物质进行涂改,汇票则会变色.2.油墨防伪:汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成,如票据被涂改、变造,此处则会发生变化,线条会消失.3.缩微文字:汇票正面”银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音”HUIPIAO”的字样组成;汇票中间是由汉语拼音”HUIPIAO”字样的缩微文字组成的右斜线,横贯整个票面的宽带区域.4.印刷防伪:汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音H的字样.注意H字母应为空心.五照:即借助鉴别仪的”四个灯”来辨别票据的真伪.1.放大灯:在放大灯下可观测到汇票正面的印刷纹路清晰连续,且纸张无涂改变色痕迹.同时,还可通过子母放大镜的子镜观测到汇票正面清晰连续的缩微文字.2.短波灯:在短波灯下可观测到汇票背面的二维标识码在灯下呈淡绿色荧光反应.3.长波灯:在条波灯下可以观测到在汇票表面无规则地分布着荧光纤维;汇票正面大写金额线有红色荧光反应;汇票的左上角印有红色的承兑行行徽,呈现桔红色;汇票字样右侧有暗记,为各行行徽(工行为”ICBC”字样),长波灯下呈淡绿色荧光反应.4.水印灯:在水印灯下可以观测到汇票内部排列着黑白水印相间的小梅花,以及”HP”字样,一正一倒,一阴一阳的进行排列,位置不固定,定向不定位.。

银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施

为有效防范纸质银行承兑汇票业务风险，促进业务健康持续发展，需进一步深入分析其业务特点，有效控制业务风险。

银行承兑汇票之所以市场需求较大，发展速度较快，主要在于其自身具有的几个特点。

一是无金额起点限制，兼具结算和短期融资功能。

办理银行承兑汇票，无最低金额限制，能够满足各类经济活动的结算需求。

对于经济活动买方即出票人来讲，可以通过申请银行承兑汇票满足短期资金融通需求，且相比流动资金贷款而言，财务成本相对较低。

二是具有增信功能，促成经济交易。

由于银行承兑汇票到期，银行将无条件付款，使用银行承兑汇票，企业之间的商业信用就转化为银行信用，更利于促成经济活动中的各类交易。

三是具有较高的流通性，可进行背书转让或申请贴现。

银行承兑汇票在到期日前，可背书转让或直接申请贴现，相对于商业承兑汇票，具有很强的流通性。

二、关键风险点解析银行承兑汇票因其具有上述结算融资功能、易流通等特点，且通过银行贴现后可直接获得现金。

银行承兑汇票业务的风险防范

银行承兑汇票业务的风险防范银行承兑汇票业务是银行业务中的一项重要业务，也是商业活动中的重要支付方式。

随着商业活动的复杂和多样化，银行承兑汇票业务也存在一定的风险。

为了更好地防范风险，保障银行和客户的利益，银行需要加强对银行承兑汇票业务的风险防范措施。

下面将从几个方面分析银行承兑汇票业务的风险，并提出相关的预防措施。

一、信用风险信用风险是银行承兑汇票业务中最主要的风险之一。

客户可能因为资金周转不畅，或者信用问题而无法按时清偿承兑汇票，从而导致银行面临损失。

为了防范信用风险，银行可以通过以下方式进行预防：1. 严格审查客户信用情况。

在客户申请承兑汇票时，银行应该对客户的信用情况进行仔细审查，包括客户的资产状况、经营状况、以往还款记录等，以充分了解客户的信用状况，降低信用风险。

2. 设立科学的额度管理制度。

银行在承兑汇票业务中应该建立客户的信用额度管理制度，科学确定每个客户的授信额度，避免因为过度授信而导致信用风险。

3. 加强业务风险意识。

银行业务人员应该加强风险意识，对客户的信用情况和经营状况进行全面了解，及时发现并纠正可能存在的信用风险。

二、市场风险市场风险是银行承兑汇票业务中的另一个重要风险。

市场变化可能导致承兑汇票的价值发生变化，进而影响银行的盈利状况。

为了防范市场风险，银行可以采取以下措施：1. 加强市场监测。

银行应该加强对市场的监测，及时发现市场变化的动向，准确把握市场风险，及时进行风险控制。

2. 设立风险溢价。

在承兑汇票定价时，银行可以根据市场风险情况，设立相应的风险溢价，以弥补市场风险带来的损失。

3. 多元化投资。

银行可以通过多元化投资，分散市场风险，减少对某一特定市场的依赖，降低市场风险。

1. 建立完善的内部控制体系。

银行应该建立完善的内部控制体系，对承兑汇票业务的各个环节进行严格监控和管理，减少操作风险。

2. 做好人员培训和管理。

银行应该加强对承兑汇票业务人员的培训，提高其业务水平和专业素养，减少操作风险。

银行承兑汇票业务的风险防范

银行承兑汇票业务的风险防范银行承兑汇票业务是银行在信用证交易中的一项重要服务，但同时也伴随着一定的风险。

为了有效防范这些风险，银行在开展承兑汇票业务时需要采取一系列的措施和规范，下面就是对银行承兑汇票业务风险的防范进行详细的介绍。

一、信用风险1.风险描述信用风险是银行承兑汇票业务中最主要的风险之一，它是指因客户或交易对手违约或无力履行合同中约定的付款义务而导致的损失。

在汇票业务中，这种风险表现为出票人或受票人无法如期履行承诺的风险。

2.风险防范为防范信用风险，银行可以通过以下方式进行控制：（1）加强风险评估：在开展承兑汇票业务前，银行需要对客户进行风险评估，了解其信用情况和偿付能力，从而决定是否接受承兑汇票。

（2）控制额度：根据客户的信用情况和偿付能力，银行可以设置合适的承兑汇票额度，确保客户可以履行付款义务。

（3）严格审核汇票票面信息：银行在承兑汇票时需要仔细审核票面信息，确保票面信息真实有效，避免因虚假汇票而导致的信用风险。

（4）确保反担保措施：在开展承兑汇票业务时，银行可以要求客户提供相应的担保措施，如保函、抵押物等，以降低信用风险。

二、市场风险1.风险描述市场风险是指由于市场价格波动或者市场环境恶化而导致的损失风险。

在承兑汇票业务中，市场风险主要表现为汇率风险和利率风险。

2.风险防范为防范市场风险，银行可以采取以下措施：（1）制定汇率风险管理政策：银行可以根据自身的风险承受能力和市场情况，制定汇率风险管理政策，建立汇率风险敞口监控机制，及时对汇率波动进行风险敞口管理。

（2）利率风险管理：银行可以根据市场利率走势和自身资金情况，制定合理的利率风险管理政策，通过利率互换、利率远期合约等工具进行对冲，降低利率波动风险带来的损失。

（3）控制持有期限：银行可以根据市场情况和流动性情况，在承兑汇票业务中控制持有期限，及时调整资产负债结构，避免市场风险。

三、流动性风险1.风险描述流动性风险是指银行部分资产不能及时变现，而导致的现金流不足，无法满足付款需要。

我国银行承兑汇票的风险和防范对策

银行承兑汇票作为一种票据业务对加速资金周转和商品流通，促进社会经济健康发展起到了积极的推动作用，受到银企双方共同的青睐。票据融资业务已成为企业融资的主要渠道,成为企业解决资金紧张以及各金融机构实现利润新的增长点的主要业务,但不容忽视的是银行承兑汇票业务快速发展的同时也潜藏着较大的风险。在此拟对我国银行承兑汇票存在的主要风险、原因进行深入地分析研究，并在此基础上有针对性地提出相关防范对策措施。
二、银行承兑汇票业务风险的成因分析
1.票据法规不够完善。
现行的《票据法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》等有关票据的法律法规对银行承兑汇票承兑和贴现、再贴现的有关规定不够详尽，实务操作中难以准确地把握。从票据解付环节的纠纷来看，各商业银行执行尺度宽严不一，存在随意性。
2.市场监管不到位。
由于监管部门对业务发展规范、讲求信誉的银行缺乏明确的政策鼓励措施,对违规操作、不讲信誉、经营风险较高的银行缺乏动态的掌握和控制，致使部分银行在日常交易监督松弛的状态下，凭侥幸心理进行违法违规操作，放宽票据承兑和贴现条件，违规降低保证金交存比例和贴现利率，形成同业间的恶性不正当竞争，扰乱正常的票据市场秩序。
2.道德风险。即是指社会上或银行内部的一些不法人
员利用伪造、变造票据、“克隆”票据、票据
“调包”或者伪造、虚开增值税发票,伪造、变
造贸易合同及虚假的银行查询查复书,有意识地诈骗银行资金而使银行面临资金损失
的风险。
3.票据的保管风险。即是指票据因保管不善造成的票据毁损、
遗失或被盗窃而形成的风险。票据的保管风险伴随在票据业务的整个过程中,如空白票据的保管风险、银行承兑汇票卡片保管风险、贴现票据的保管风险、转让票的保管风险、票据交接风险，等等。

会计实务：接收商业承兑汇票有哪些风险？怎么规避？

接收商业承兑汇票有哪些风险？怎么规避？在具有良好的业务合作关系的企业之间，特别是在关联企业之间，目前比较流行的一种做法就是互相开具商业承兑汇票，让债权企业用商业承兑汇票先向银行贴现，然后再将从银行取得的贴现款转划给原票据债务企业，从而达到原票据债务企业从银行融资的目的。

这种融资是通过原票据债权企业而间接进行的。

值得一提的是，因为此时开具商业承兑汇票的目的主要是向银行融资，故这种票据金额可能是真实的交易，也可能不是真实的交易。

对于票据到期后，可能是由原票据债务企业向银行偿还款项，也可能是由原票据债权企业向银行偿还，然后再向原票据债务企业收取款项。

但不管最终是由谁向银行偿还款项，原票据债务企业均已经达到了通过原票据债权企业向银行融资的目的。

而且，如果有必要的话，原票据债权企业可以让原票据债务企业就原票据金额重新再开具一张商业承兑汇票，从而循环上面的融资过程（当然，也可以以其他金额或新发生的交易金额来开具新的商业承兑汇票）。

但随着203号文的下发，银行票据业务受到严格监控，许多银行收缩或暂停银票业务，观望未来票据业务发展趋势。

但是企业的支付需求依然存在，在银行承兑汇票业务受限的情况下，商业承兑汇票逐渐受到了企业的青睐。

在此背景下，商业银行商业承兑汇票增信或将迎来快速发展的良好机会。

【外汇存款能转成汇票么？】汇票是国际汇款票汇方式的一个载体，你需要先将它行人民币存款办理转账至中行账户在做购汇，购汇后可在中行办理国际汇款业务，选择票汇方式，这样就会给你开一张汇票了。

在中行办理汇票时请注意：1：首先境内个人每人每年购汇额度不能超过50000美元或等值50000美元的其他外币2：办理汇票时需缴纳汇款金额千分之一的手续费，最低50最高260元人民币每笔3：此业务需在工作日办理，周末及法定节假日不可办理【承兑汇票大回头是什么？】汇票最后的持票人（被背书人）是出票人的汇票，俗称为回头票。

因为这种汇票出票人签发汇票后，经过数人背书，最后又回到了出票人手中。

商业承兑汇票的法律风险及风险防范

商业承兑汇票的法律风险及风险防范2021年，我国加强了对房地产的金融调控，坚持“房住不炒”，全面实行“三道红线、四档管理”政策，不少房企陷入流动性危机，出现债务违约，其中商票逾期不能兑付对施工单位的影响甚大。

一、商业承兑汇票的流向商票的出票人、承兑人一般是建设单位，现房地产企业暴雷后，建设单位开出的商票出现逾期，就会影响各方权益的实现。

由于商票允许背书转让，所以要分析对各方权益的影响，就得分析施工单位接受的商票的流向。

经过梳理，施工单位接受的商票除部分自行持有和部分商票逾期后选择了以房抵付外，其余商票部分背书转让给下游的材料商、分包商和其他合作商，材料商、分包商和其他合作商又将接受的部分商票继续背书转让给了其下游的合作商；由于商票未到期，无法变现，部分商票又以背书转让的方式流向了部分手上有一定闲散资金从事民间贴现业务的企业或个人。

二、商票逾期持票人的权利救济持票人在商票到期后经提示付款遭到拒绝，可以依据《中华人民共和国票据法》的有关规定选择向前手追索，也可以选择票据的出票人和承兑人追索。

因建设单位开具的商票逾期不能兑付，加上部分建设单位（如：恒大）的案件实行司法集中管辖，目前施工单位被部分持票人诉讼，持票人基本选择的是向施工单位追索，而没有将出票人列为被告，受到向前手追索的期限为六个月规定的影响，施工单位在部分商票到期后面临着大量票据追索权纠纷诉讼。

当然根据票据法的规定，施工单位在承担清偿责任后也可依法选择对前手行使再追索权，由于施工单位的前手基本是建设单位，建设单位已面临债务危机，故此时再去行使再追索权，已无太大意义。

三、施工单位应对持票人诉讼案件方法1、材料商、分包商基于票据追索权提起诉讼，施工单位也可依法以基础合同关系项下材料商、分包商未履行合同义务等进行抗辩。

根据《中华人民共和国票据法》和《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》的有关规定，材料商、分包商与施工单位基于买卖合同、分包合同存在直接的债权债务关系而取得商票，现材料商、分包商基于基础合同关系取得的商票逾期无法兑付选择票据起诉施工单位的，施工单位依法也可以基于基础合同关系抗辩，此时持票的材料商、分包商应当提供相应的证据证明已经履行了约定义务。