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上市公司购买银行理财产品的账务处理
2020年4月
上市公司购买银行理财产品的账务处理本文关键词：理财产品，上市公司，购买，银行，账务处理
上市公司购买银行理财产品的账务处理本文简介：本文在总结上市公司购买银行理财产品的现状基础上，对照相关企业会计准则以及部分上市公司的实际情况，对上市公司购买银行理财产品的账务处理及报表列示进行分析。大家在有关公司理财论文写作时，可以参考这篇题目为上市公司购买银行理财产品的账务处理的公司理财论文。原标题：上市公
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本文在总结上市公司购买银行理财产品的现状基础上，对照相关企业会计准则以及部分上市公司的实际情况，对上市公司购买银行理财产品的账务处理及报表列示进行分析。大家在有关公司理财论文写作时，可以参考这篇题目为上市公司购买银行理财产品的账务处理的公司理财论文。原标题：上市公司购买银行理财产品的处理及列示摘要：近年来，银行理财产品风险低、期限短，逐渐成为上市公司闲置资金投资的对象。但购买银行理财产品的账务处理和报表列示，目前会计准则仍未有明确提及。本文在总结上
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拒绝被忽悠!在银行买理财产品您必须知道这些事儿
拒绝被忽悠！在银行买理财产品您必须知道这些事儿 全民投资当下，中国已进入“全民投资时代”，但随着投资方式增多，各类投资理财“圈套”也在花样翻新。原来把钱放进银行就是图个安慰，但现在却发现银行里也有“不尽职”的员工和“不靠谱”的产品。如何让这个投资时代不要成为骗子“最好时代”？就让视点君帮您梳理一下在银行购买理财的注意事项，投资时要多留点心，别让骗子最开心。在银行买的理财并非都是“银行造”很多投资者出于对银行的信赖，选择在银行购买理财产品。但首先您得知道，银行卖的产品并不都是银行自己的。除了销售自家的理财产品外，银行还承担“代理商”的角色，从证券、保险、基金公司“批发”一些金融产品，和自家设计的金融产品放在一处售卖。 一些银行的销售人员为了多拿销售提成，会有意隐瞒“生产商”，用银行信誉做保，故意“模糊”理财产品的“产地”，让投资者无法通过了解产品的真实信息来进行选择。 家住甘肃兰州的常女士发现自己五年前的一笔10万元存款原来是一份保单，银行工作人员当时推荐了一份比银行定期收益高的理财产品，却并未告知她是一份保险合同，期限竟然由自己要求的5年变成了10年。 就像在大中电器买了空调，出现质量问题，还得找空调厂商联系维修、退款一样。如果在银行购买的基金、保险产品出
现问题，投资人首先得找产品的“生产商”，而非销售方。 但这并不是说代销产品出现问题，银行就可以撇清责任。 银监会近日发布——《关于规范商业银行代理销售业务的通知》要求，商业银行应当由总行对合作机构实行名单制管理，建立并有效实施对合作机构的尽职调查、评估、审批和退出制度，商业银行应对拟代销产品开展尽职调查。 也就是说，银行要让其他金融机构的理财产品进入自己家门，首先要对合作机构和产品的家底了解清楚，守好自己的“门”，谨防“引狼入室”，否则不仅消费者受害，还会赔上自己的声誉。 专家提醒投资者不能盲目听信银行工作人员的推荐，自己要进行基本的判断。要想知道一种理财产品到底是银行自营的还是代销的，可以在中国理财网上输入产品编码查询。在银行销售产品的人不一定是银行员工 由于银行理财产品的专业性较强，很多投资者在购买产品时会听银行工作人员的推荐介绍。但要注意的是，在银行向您推销产品的人，并不一定是银行的员工。就像酒吧有“驻场” 歌手一样，不少金融产品销售者也会在银行“驻点”，在银行 兜售自己机构的金融产品，消费者很容易误以为是银行的人员。而这些销售人员，也普遍存在误导客户的行为，比如夸大产品收益率，把保险说成储蓄等。 中国银行杭州庆春支行的“储户存款失踪”事件中，一名前银
投资公司的账务处理
(一)会计科目的设置 1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。 3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。 (二)补充会计科目的使用说明 1103短期委托贷款 一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。 二、本科目应当设置以下明细科目： (一)应计贷款本金； (二)非应计贷款本金； (三)减值准备。 三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。 收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应计贷款本金)。 四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。 短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金)；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。 当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。转回时，借记本科目(应计贷款本金)，贷记本科目(非应计贷款本金)。在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。 五、期末，投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试，如果表明预计可收回金额低于其本金的，计提减值准备。计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。 六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值。1212待处置资产 一、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。 二、本科目应设置以下明细科目：
5步买到最好银行理财产品21页
第一步 对所有银行理财产品都问这三个问题 这个产品是否保证本金和收益？(注意，保本和保收益是分开的)如果这个产品不能保证本金和收益，那么表现最差的情况是怎样的？在什么情况下会达到最差收益，拿到最好收益的条件是什么？ 银率网理财产品数据分析师狄麟麟提醒《钱经》的读者：购买理财产品，首先要了解理财产品的基本要素，如理财产品的投资期限(多长时间)，投资方向(投的是什么)，预期收益率(能赚多少钱)，收益率的计算方式，投资币种(投的是什么)等。在了解了这款理财产品的基本情况后，投资者需问三个问题： 此款产品是否保证本金和收益；如果此款产品不能保证本金和收益，那么表现最差的情况是怎样的？在何种情况下会达到最差收益；此款产品可以拿到最好收益的条件是什么？ 以一款最好收益为14%，挂钩四只股票的非保本浮动收益的理财产品为例，读者就能明白三个问题的重要性。 首先，这个产品不保本(不能保证本金)和不保收益，表现最差的情况可能损失掉部分本金，如果投资者能接受此风险，那么进一步询问理财顾问，什么情况下可以拿到14%的收益？理财顾问可能会告诉投资者，四只股票每个观测日都要达到某个标准，高出标准多少，可以拿到收益等。
投资者与理财顾问沟通的时候，可以自己进行判断，根据目前的市场情况，未来能拿到预期收益的概率有多大，也就是判断四只股票达到理财顾问所说的条件的概率有多少。 2011年发行的银行理财产品中，非保本浮动收益型仍然是主要风险收益类型，该类型产品发行共计11246款。保证收益型产品发行数量超5000款，较2010年增长1437款。其中，固定收益型产品4803款，市场份额达四分之一，但相比2010年小幅下滑0.34个百分点；而保证最低收益型产品市场占比由2010年的1.25%上升至2011年的1.62%，发行数量逾300款，这部分产品主要为保证收益型的结构性理财产品。保本浮动收益型产品发行数量为2817款，市场占比近15%。 第二步看懂产品说明书 所有银行理财产品的说明书都由这两部分组成：风险提示和产品概述。 在产品说明书中，一般在产品说明书首页上方，会揭示产品的风险，投资者需重点关注：理财产品到期后本金及收益是否能够保证，以及保证的比例或金额。 在产品概述部分，投资者需重点关注产品的风险等级描述和产品投资期限。前者用来检测是否和自己的风险承受能力相匹配；产品投资期限则用来匹配自己的资金流动性以及预计的投资时间。
投资公司会计核算制度
投资公司会计核算制度 总则 一、为加强和规范财务管理等会计工作,适应市场需求,提高企业效益,根据国家财政部颁 发的《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司实际，特制定本制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，公司员工必须遵守。 三、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。 四、公司适用权责发生制，采用借贷记账法，采用记账凭证或汇总记账凭证会计处理程序，记账文字为中文。 五、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 六、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 七、每笔业务必须经有关人员签字。 八、公司对各项经济业务事项办理会计手续，进行会计核算。 九、董事会直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 十、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。 认真学习 第一章会计机构、会计人员、会计科目的设置 根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。配备专职会计人员。会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。 第二章资产的核算
第一节流动资产的核算 一、“库存现金”核算 现金的使用范围： 1. 员工工资.津贴及各种奖金. 2. 个人劳务报酬. 3. 招待费等应酬性支出. 4. 车辆路桥费.油费. 5. 差旅费. 6. 结算点以下的零星支出. 7. 确实需要支付现金的其他支出. 出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。 二、“银行存款”核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 三、“应收票据”核算 本科目核算本公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。公司应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。 四、“应收账款”核算 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本科目可按债务人进行明细核算。企业与债务人进行债务重组，应当分别按债务重组的不同方式进行处理。 五、“预付账款”核算 本科目核算本公司按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。公司5进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。本科目可按供货单位进行明细核算。 六、“应收股利”核算
深圳能源：关于使用闲置自有资金购买银行理财产品的公告
证券代码：000027 证券简称：深圳能源公告编号：2020-023 公司债券代码：112615 公司债券简称：17 深能 01 公司债券代码：112616 公司债券简称：17 深能 02 公司债券代码：112617 公司债券简称：17 深能 G1 公司债券代码：112713 公司债券简称：18 深能 01 公司债券代码：112806 公司债券简称：18 深能 Y1 公司债券代码：112960 公司债券简称：19 深能 Y1 深圳能源集团股份有限公司 关于使用闲置自有资金购买银行理财产品的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 一、业务概况 为提高公司资金的使用效率和收益水平，公司拟使用闲置自有资金购买银行理财产品，购买总额不超过人民币40亿元。在上述额度内，资金可以滚动使用，期限自公司董事会审议通过之日起不超过12个月。 本次使用闲置自有资金购买银行理财产品事项已经2020年6月10日召开完成的董事会七届一百一十次会议审议通过，根据公司《章程》，本次使用闲置自有资金购买银行理财产品事项不需提交公司股东大会审议。本次使用闲置自有资金购买银行理财产品事项不构成关联交易。 二、购买银行理财产品概述 （一）购买目的：提高闲置资金的使用效率和收益水平。在确保资金安全、操作合法合规、保证日常经营不受影响的前提下，使用闲置自有资金购买银行理财产品有利于进一步提高公司的资金使用效率，增加公司现金资产收益。 （二）投资额度:公司在授权期限内使用合计不超过人民币40亿元购买银行
理财产品，在上述额度内，资金可以滚动使用，在限额内具体实施由公司经营班子研究决定。 （三）投资品种:安全性高、流动性好、预期收益高于同期银行存款利率的短期银行理财产品。 （四）额度期限: 自公司董事会审议通过之日起不超过12个月，期限内任一时点的投资金额（含前述投资的收益进行再投资的相关金额）不超过投资额度。 （五）资金来源:公司闲置自有资金。 三、风险及内部控制措施 （一）投资风险 受金融市场波动、投资额度及投资期限等影响，公司本次购买银行理财产品的实际收益存在波动的可能性。 （二）内部控制措施 1.按照相关规定严格控制风险，对理财产品进行严格评估、筛选，选择安全性高、流动性好、低风险、稳健型的理财产品。 2.在选择交易对方时，重点选择资信级别高、财务状况好、无不良诚信记录及盈利能力强的银行，同时，将通过分散投资标的控制风险。 3.及时分析和跟踪银行理财产品投向、项目进展情况，一旦发现或判断存在不利因素，将及时采取相应的保全措施，控制投资风险。 四、公司具体运作部门及负责人 运作部门：公司财务管理部 负责人：财务总监马彦钊 五、董事会审议情况 同意公司使用闲置自有资金购买银行理财产品，购买总额不超过人民币40亿元。在上述额度内，资金可以滚动使用，期限自公司董事会审议通过之日起不超过12个月。
怎么在网上购买银行理财产品
怎么在网上购买银行理财产品 怎么在网上购买银行理财产品?网上购买银行理财产安全吗?相信很多理财投资用户在使用初期都会遇到这样的困扰，其实通过网上购买银行理财产品非常简单，现在我们就来看看怎么在网上购买银行理财产品。 一、网上购买银行理财产品的流程 对于已经有某个银行的借记卡并在网点购买过理财产品的人来说，可以通过网络购买到理财产品。一般流程如下： 登录个人网银-选择理财产品点击“购买”-选择投资帐户-阅读“理财产品客户协议书”-查看认购的理财产品详情-选择分红方式-填写联系信息-确认客户协议书-再次确认认购信息-认购成功。 二、网上购买银行理财产品的优势 1、不受空间、时间的限制，只要有一台电脑、网络，无论在家，还是在路途都可以与银行相连，每天二十四小时的不间断服务; 2、网上聊天软件使得通信方式变得非常灵活方便，便于用户与银行之间的沟通; 3、网络银行交易信息的传输采用128位加密算法，以现如今的破解加密技术，必须耗费数百万年的时间，而且银行还采用数字证书技术，所以它有着绝对的安全优势; 三、网上购买银行理财产品的风险
投资人在线上购买理财产品时，不要只追求高收益，最好购买自己能看懂的产品，尤其是要细心看清其条款，不要盲目投资。投资人从网上购买，缺乏专业顾问引导，很容易买错产品或承担更高的风险。 此外，网购银行理财产品的存款凭证不是由银行出具，而是由支付宝出具的电子存款凭证，投资人需提防可能由于网络安全问题造成的资金损失。投资人在资金操作时需要谨防被“钓鱼”，要注重资金安全性。 四、网上购买银行理财产品注意事项 1、网络安全问题 投资人需使用正确的交易方法，仔细甄别网址，个人的账号、用户名和密码一定要保管好，如果还不放心，可以在网上购买产品后，到银行柜面打印协议书。 2、要看风险测评 客户在进入网银点击“投资理财”后，一般要首先完成一个客户风险承受能力的测评，而后银行会根据类别给出资产配置建议;当再次点击“购买”一栏时，客户需要做一个关于产品投资方向、收益和流动性等方面的“产品适合度测试”，如果未能达到要求，系统会提示您;另外，银行发售的理财产品风险级别相对较低，主要适合稳健型客户。
基金管理投资公司账务处理及税务相关事宜
基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度，建议学习一下金融 企业的会计制度: 公司投资、管理基金时会计分录如下： 购入 借：可供出售金融资产——xx基金（成本） 贷：银行存款 收回 借：银行存款 投资收益（投资亏损时） 贷：可供出售金融资产——xx基金（成本） 投资收益（投资挣钱时） 金融管理投资公司，会计工作流程： 取得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－然后按制 作的会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－如 果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。详细来说： 1.审核原始凭证 （1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。 (2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、
领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2.填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。 根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 3.复核就是看看有没有错误。 4.记帐根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐 5.编制会计报表 1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 2、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。 6、纳税申报 1、增值税： 销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人
企业购买金融理财产品的会计处理方法探讨
企业购买金融理财产品的会计处理方法探讨 目前国家经济形势正处于低谷，企业外部的融资环境和投资环境之间的信息不对等，企业在找不到恰当的投资项目时或在无法确定项目资金来源时，更愿意“抱着现金过冬”。因此，金融机构提供的多种理财产品成为了一个极好的选择。而对于理财产品该如何进行会计处理，财务人员有不同的看法。本文将列举目前市场上常见的几种银行或券商发布的理财产品，并依据《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的要求，浅析企业在购买理财产品后，应如何进行账务处理。 标签：理财产品账务处理金融产品 1 企业购买理财产品的目的 1.1 优化资金结构。对于企业的资产来说，根据有关财务管理的理论可知，其流动性越强，风险就越小，对应的收益率也就较低。有投资项目，但是企业没有进行投资，在这种情况下，企业持有的现金成本，将会损失的投资项目的机会成本，反之损失购买力，也就是通货膨胀率。 1.2 资金保值增值。在未来较长的时间内，如果企业预计还有大量的自有闲置资金，并且没有适当的投资机会，或者投资项目的预期收益率低于理财产品的收益率时，在这种情况下，企业便会购买高收益的产品。 2 理财产品的分类 目前市场上的理财产品主要有以下四类： 2.1 银行发行的保证预期收益类理财产品。对于这类理财产品，根据约定条件，商业银行向客户承诺支付固定收益，由此产生的投资风险，通常情况下由银行来承担，或者银行根据约定条件向客户承诺支付最低收益，并且承担相应的风险，对于其他投资收益，按照合同约定，由银行和客户共同分配，其投资风险由银行和客户共同承担。 2.2 证券公司发行的限定性集合资产管理计划。对于这一理财服务创新产品，通常情况下是针对高端客户，由证券公司开发，这是一种投资于产品约定的权益类或固定收益类投资产品的资产。 2.3 证券公司定向资产管理计划。证券公司与单一客户签订定向资产管理合同，通过该账户为客户提供资产管理服务。在资产管理合同中，约定具体的投资方向，并且资金的运作必须在单一客户的专用证券账户中进行。 2.4 委托借款。委托商业银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务。（此项业务新准则下在
各银行理财产品对比
各银行理财产品对比 各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢银行理财产品的分类 银行理财产品的分类 近阶段证券市场止跌后有所企稳，楼市也逐渐趋于冷淡，大量避险资金涌入贵金属市场和低风险、收益稳健的银行理财产品，出现了一些理财产品刚一发行就被“秒杀”的现象。根据投资币种不同，一般银行理财产品分为人民币理财产品、外币理财产品和双币理财产品。如外币理财产品只能用美元、港币等外币购买，人民币理财产品只能用人民币购买，而双币理财产品则同时涉及人民币和外币。 按照客户获取收益方式的不同，银行理财产品还可以分为保证收益理财产品和非保证收益理财产品。保证收益理财产品的收益是固定的，到期后就可以获得协议上规定的收益，反之为非保证
型。非保证型又分为保本浮动收益理财产品和非保本浮动收益理财产品。保本浮动收益理财产品是指银行按照约定向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户承担，并依据实际投资收益情况确定客户实际收益的理财产品，反之就是非保本型。一般银行的非保本浮动收益型的风险仅次于储蓄风险，是追求稳定收益的稳健型客户的最佳选择。目前，兴业银行推出的6月第三期“天天万利宝”人民币理财产品正在发售中。 银行理财产品近些年来在我国发展势头迅猛，从xx年的132只迅速蹿升到2016年的7353只，在类型上也可以说是丰富多彩，有人民币理财、外币理财、保本保收益理财、保本浮动收益理财等，在期限上也是从7天到3个月、6个月、1年期、2年期不等，从各个方面满足了客户的投资需求。具体说来，我国的银行理财产品有两种分类方式：第一种，按标价货币分类，银行理财产品分为外币理财、人民币理财和双币种理财
投资公司会计核算办法
转发财政部关于印发《投资公司会计核算办法》的通知 财政部文件 财会[2004]14号 财政部关于印发《投资公司会计核算办法》的通知: 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，国资委，国家发展改革委，有关中央管理企业： 为了规范投资公司的会计核算，提高投资公司会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规，结合投资公司的实际情况，我部制定了《投资公司会计核算办法》，现予印发。于2005年1月1日起在已执行《企业会计制度》的各投资公司执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。 附件：投资公司会计核算办法 中华人民共和国财政部 二○○四年十月二十五日 附件： 投资公司会计核算办法 一、总说明 (一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。 (二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 二、补充会计科目使用说明 (一)会计科目的设置
1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。 3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。 (二)补充会计科目的使用说明 1103 短期委托贷款 一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。 二、本科目应当设置以下明细科目： (一)应计贷款本金； (二)非应计贷款本金； (三)减值准备。 三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。 期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。 收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应计贷款本金)。 四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。 短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金)；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
如何购买理财产品
如何购买理财产品 一、购买理财产品的两个要点 1、看懂产品说明书 所有银行理财产品说明书都由两部分组成：风险提示和产品概述。 在产品概述部分，投资者需重点关注产品的风险等级描述和产品投资期限。前者来判断是否和自己的风险承受能力相匹配。产品投资期限则用来匹配自己的资金流动性以及预计的投资时间。在产品说明书中，还会出现一些投资者易混淆的金融名词。 产品类型：理财产品的类型划分有很多种，一般说明书会议产品的收益类型来划分，比如划分为保本固定收益型、保本浮动收益型。非保本浮动收益型3类。其中保本固定收益型产品风险较低，产品到期后，投资者可以获得本金和预期收益。保本浮动收益型产品是指产品到期后，投资者能够拿到本金，但收益部分则是不确定的。浮动收益如何，只有3种情况：一是零收益，二是到达预期收益率，三是零至预期收益率之间的某个收益。非保本浮动收益型产品风险较高，产品到期后能否收回本金，以及是否会有投资收益，银行都无法做出保证，投资者可能要承受本金亏损或者收益极低的风险。 认购募集期：认购募集期也就是理财产品发行的时间。在这段时间中，投资者的本金收益一般是按活期利息计算的。 投资方向：投资方向是阅读产品说明书的重点，该说明也可以作为衡量理财产品风险的一个指标。如果投资方向中出现高风险资产，如股票、基金、大宗商品、外汇等，说明此款产品的收益不确定性比较大，并且存在本金损失的风险。 2、看不懂先别买 有些产品说明书中。标有“此产品保证本金或者保证收益”这种表达。从这句话中，投资者很难明白此款产品是保证本金但是不保证收益，还是不保证本金但保证收益。如果投资者看到产品说明书中有意思含混的文字表述，需要在风险说明中了解产品的风险性。 以前文不规范的说明为例，如果风险说明中标明“银行只能保证说明书承诺的收益”，那么此产品就是保证本金和收益的。如果风险说明中标明“如
母公司处置对子公司投资的会计处理
母公司处置对子公司投资的会计处理 根据《会计准则讲解》２0１0版和2011版ＣPA教材相关内容解析。 一、母公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,应当区分个别财务报表合 并财务报表进行相关会计处理： 【例34—８】丙公司2×１0 年 6 月3０日取得了丁公司60％的股权,支付的现金为9000万元； 日,丁公司可辨认净资产账面价值为９500万元，公允价值为１000０万元. 2×12年6月30日，公司处置了对丁公司的一部分股权(占丁公司股份的４0%），取得处置价款为8000 万元，处置后丁公司的持股比例降为2０％(剩余２0％股权的公允价值为4０00万元）,丧失了对丁公司的控制权；处置日，丁公司可辨认净资产账面价值为1０20０万元，公允价值为10７００万元。丁公司在2×1０年７日至２×12年６月３0日之间实现的净利润为600 万元,其他综合收益为1０0 万元。 (一)个别财务报表会计处理： 丙公司在丧失对丁公司控制权当期的个别财务报表中，会计处理如下: 1．确认股权投资处置损益。 将处置价款（800０万元)与其账面价值(9000×40%/60％＝6000万元)之间的差额（200０万元）计 入期投资收益。 借:银行存款8０00万元； 贷：长期股权投资——丁公司６000万元; 投资收益20００万元。 2．对于处置后剩余股权(即持有的丁公司20％股权投资）的处理，可能存在以下三种情形: 一是对丁公司不具有控制、共同控制和重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量，应当按其账面价值确认长期股权投资，并以成本法核算。 二是对丁公司不具有控制、共同控制和重大影响,并且在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的，应当按其账面价值确认为可供出售金融资产或交易性金融资产,并按照《企业会计准则第２２号—－－ —金融工具确认和计量》的规定进行后续计量。 三是能够对丁公司实施共同控制或重大影响，属于因处置投资导致对被投资单位的影响能由控制转为具有重大影响或者共同控制的情形,应当先按成本法转为权益法的相关规定调整长期股权投资账面价值， 再采用权益法核算。 如果属于第一种情形，丙公司应当按照账面价值３0０0万元（900０－6０00）作为长期股权投资， 并采用成本法核算； 如果属于第二种情形，丙公司应当按照账面价值300０万元转为可供出售金融资产或交易性金融资产，并按照《企业会计准则第22号-—-－金融工具确认和计量》的规定进行后续计量。 如果属于第三种情形，丙公司应当按照以下三个步骤进行会计处理: 第一步,将剩余股权投资账面价值300０万元与原投资时应享有丁公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额(3０００—10０00×20％=100０万元）作为商誉，该部分商誉的价值不需要对长期股权投资的 成本进行调整；
浅谈上市公司购买银行理财产品的处理及列示
浅谈上市公司购买银行理财产品的处理 及列示 本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！ 一、上市公司购买银行理财产品的现状 近年来，企业对投资、理财、抗通胀的银行理财产品需求越来越旺盛。目前多数银行理财产品预期年化收益率都在4%一5%之间，高于一年期银行存款利率，这意味着购买银行理财产品比将资金存放在银行活期账户获利更多，银行理财产品也逐渐成为上市公司炙手可热的投资品种。 研究发现上市公司热衷于购买银行理财产品，在很大程度上与2012年底证监会发布了《上市公司监管指引第2号—上市公司募集资金管理和使用的监管要求》有一定关系，该指引适度放宽了上市公司闲置资金的使用范围。而在该指引发布前，上市公司购买银行理财产品只限于公司自有的闲置资金，不能使用募集资金。所以，该指引的发布，应该是导致上市公司近两年理财热情高涨的重要原因。据统计，从2014年年初至8月，上市公司共计披露了约1 300亿元(上限)银行理财产品的计划。
二、现行上市公司购买银行理财产品的账务处理及报表列不方法 由于理财产品大多不保本，也没有确定的收益率，更没有公开活跃的市场提供报价，因此有观点认为上市公司购买银行理财产品的口常会计处理时应确认为可供出售金融资产。然而，实务中上市公司的处理却各不相同，除了确认为可供出售金融资产之外，有不少上市公司将理财产品计入其他流动资产或其他非流动资产中，还有一些公司计入了交易性金融资产。年末，公司购买的银行理财产品在资产负债表中如何列不等问题也出现了较大差异。以下是上市公司儿种有代表性的银行理财产品账务处理和报表列不方法: 1.确认为“交易性金融资产”，并在资产负债表中作为“交易性金融资产”进行列T。如洋河股份(002304) 2013年的资产负债表披露，其交易性金融资产期末余额为亿元，相比期初的亿元增长了400 0，主要系集团公司及子公司本期利用闲置资金购买的银行中短期理财产品增加。 2.确认为“可供出售金融资产”，在资产负债表中反映为“其他流动资产—一年内到期的非流动资产”。如中国建筑((601668)2012年报附注披露:可供出售金融资产中包括资产负债表中列不为其他流动资产的银
投资公司会计核算办法
投资公司会计核算办法 一、总说明 （一）为了统一规范公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》（以下简称“办法”）。 （二）中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 二、补充会计科目使用说明 （一）会计科目的设置 1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2．投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其
他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。 3．投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。 （二）补充会计科目的使用说明 1103 短期委托贷款 一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年（含1年）以下的款项。 二、本科目应当设置以下明细科目： （一）应计贷款本金； （二）非应计贷款本金； （三）减值准备。 三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目（应计贷款本金），贷记“银行存款”科目。
在银行买理财产品有风险吗
在银行买理财产品有风险吗 在很多人看来，购买银行理财产品是最安全的。在宣传理财产品时，银行的工作人员也是不断介绍产品的收益，貌似很少讲到理财产品会有风险。大圣理财则认为，这种避重就轻的做法只是为了吸引投资者购买，有人投资最终赚的金盆满满，有的人却最终连本金都没有回来。 尽管银行有很多保本型理财产品，也有很强大的风控能力，但是要说到银行理财产品有风险吗这个问题，大家不要忘记购买银行理财产品本质上也只是一种投资行为，只要是投资就会有风险存在。所以银行理财产品是有风险的。银行理财产品的风险来源主要有：信用风险、市场风险、汇率风险、利率风险以及其他因素的风险等，越是年化收益率高的理财产品，其对等的风险也就越大，所以大家在购买银行理财产品之前，要详细了解产品的风险系数，并为自己做过风险承受能力的评估，从而选择合适的理财产品。 那么投资者如何评估银行理财产品的风险，如何评估自己的风险承受能力呢？对此，专业理财顾问表示：任何一家银行都有一套完善的风险能力评测系统，他们会根据多年经验制成一套类似问卷调查的问题，在填完所有问题之后，银行专业人员就能评估出大致的风险级别，然后给投资者推荐适合的理财产品。 此外，每种类型的银行理财产品都有一个产品介绍说明书，说明书中会详细介绍产品的风险等级、产品的预期收益、产品投资期限，以及提前赎回资金需要的费用等等，从这些方面，我们都可以大致评
估出其风险等级。 1、多了解 选对产品投资者要到银行提出自身的理财需求。如今，各大银行的理财服务区都配有专业的理财经理为客户分析讲解。随后，投资者应关注被推荐的理财产品属于哪个类型?其投资标的是什么?例如部 分风险和收益较高的信托类理财产品是投资房地产或其他重大项目的。不同产品之间存在着较大的差异性，投资者应根据个人需求选择购买。 2、重视风险评估 风险评估是投资者在购买银行理财产品过程中最重要的一环。当你有了购买某款银行理财产品意愿的时候，理财人员会指导您填写《个人客户投资风险评估报告》，对您的风险偏好、风险认知能力和承受能力进行了解并确认，随后再为你选择适合自己的银行理财产品。此后，银行方面负责人还会再次审核评估报告，查看是否存在销售人员误导投资者的行为，全面避免错误销售和不当销售。 银行理财产品有风险吗？如果撇开银行两个字，只说代销保险、基金、信托等产品，相信大家就能清楚的辨识出其中的风险了。这些产品的所有者和发行者并不是银行本身，自然银行业不会承担这些产品的投资风险，因此说银行理财产品有风险，大家在购买时还需谨慎。
银行理财产品投资的会计处理【会计实务经验之谈】
银行理财产品投资的会计处理【会计实务经验之谈】 【摘要】由于对企业投资银行理财产品没有明确的会计规定，实务中把其计入不同的账户，会对企业产生不同的财务影响。本文根据银行理财产品的特征，明确各类理财产品的会计账户类别和会计处理，并对理财产品公允价值计量和手续费会计处理等问题进行了探讨。 近年来，很多企业把临时性闲钱用来购买银行理财产品，但相关账务处理及报表列示没有会计准则明确提及。部分企业对照相关规定根据自己的理解记账，部分企业参照一些上市公司的操作来记账。同一项银行理财产品，企业计入的账户各不相同，对企业带来的财务影响不同。所以有必要对企业银行理财产品的会计处理进行分析，寻求适合银行理财产品的会计处理方法。 一、企业投资银行理财产品的会计处理现状 企业购买的银行理财产品分别被不同企业记入“银行存款”、“其他货币资金”、“其他应收款”、“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”等账户。 1. 在“银行存款”科目下开设二级明细科目核算，或者通过“其他货币资金”账户核算，所得收益冲减“财务费用”或者计入“投资收益”。 （1）会计处理。企业把银行理财产品和定期存款作为一类，采用了相同的会计处理。这类企业投资的主要是银行短期理财产品。购买产品时：借：银行存款——定存（银行理财）/其他货币资金；贷：银行存款——公司账户。 收回时，再做相反分录，所得收益记入“财务费用——利息收入”或“投资收益”账户。 （2）财务影响。银行理财产品直接列作货币资金类，使用者难以从报表中看出企业购买了银行理财产品，并了解其相关风险。尤其是一些不能提前赎回的银行理财产品，在使用时是受到限制的。 2. 记入“交易性金融资产”账户，所得收益记入“投资收益”账户。 会计处理：企业认为闲置不用的资金用于银行理财产品的目的是获取利息收入，短期买进卖出，符合“交易性金融资产”的部分特征。所有银行理财产品都通过“交易性金融资产”科目核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。由于期限短和大部分银行理财产品没有公开的公允价值，所以持有期间不考
全面解释银行理财产品
全面解释银行理财产品 一、什么是银行理财产品? 银行理财产品是商业银行针对特定目标客户开发设计并销售的资产管理计划。银行理财产品目前主要包括保证收益型、保本浮动收益型、非保本浮动收益型三种类型。 二、理财产品与存款有哪些区别? 理财产品不同于存款，其区别主要体现在以下五个方面： 一是安全性方面。存款是存款人将其所有的人民币或外币存入银行，银行为存款人出具存折、借记卡、存单等作为存款凭证，存款本金和利息受法律保护。理财产品是银行销售给合格投资人的金融产品，本金和收益安全由理财产品的类型决定：①保证收益型理财产品，由银行保证理财产品到期后获得银行与投资者约定的本金和收益，但该类产品均嵌入了银行的一个期权，即投资人不能提前赎回，而银行可以提前终止合同;②保本浮动收益型理财产品，由银行保证理财产品到期后本金不受损失，但不保证收益不受损失;③非保本浮动收益型理财产品，银行既不保证理财产品到期后本金不受损失，也不保证收益不受损失。 二是流动性方面。根据法律法规，存款可以提前支取。而在到期日或者开放日前，银行理财产品不能提前赎回。 三是收益性方面。储蓄存款的利率是事先确定的。而银行理财产品的收益率是不能事先明确的，具有不确定性，理财产品在销售时标示的收益率只是“预期收益率”，可能与最终实现的收益率存在差异。
四是期限方面。储蓄存款除活期存款外，均具有严格的期限。而银行理财产品的期限非常丰富和灵活，银行甚至可以为大客户量身定制理财产品。 五是办理手续方面。存款人到银行存款，无需评估是否合格。而投资人到银行购买理财产品，要按照规定测评是否符合购买该款理财产品的要求，即是否为合格投资人，并且须签署相关投资协议。 三、初次购买银行理财产品时，为什么要进行风险承受能力测评? 投资者在初次购买银行理财产品之前，需填写“个人客户风险评估表”，进行风险承受能力测评。这是商业银行依照银监会的相关规定，对投资者风险承受能力进行的评估，以满足“将合适的产品卖给合适的客户”的风险匹配原则。测评结果有效期为一年。 投资者可以购买与其风险承受能力相匹配，或者产品风险低于其风险承受能力的银行理财产品，但不能购买产品风险高于其风险承受能力的理财产品。 四、如何选择适合自己的银行理财产品? 一是了解自己的风险承受能力。根据风险承受能力选择安全性合适的银行理财产品。比如，担心本金和收益遭受损失的投资者，可以购买保证收益型理财产品;担心本金遭受损失，但不担心收益遭受损失的投资者，可以购买保本浮动收益型理财产品;既不担心收益损失，也不担心本金损失的投资者，可以购买非保本浮动收益型理财产品。 二是了解资金的闲置时间。银行理财产品的期限非常灵活，根据资金闲置时间选择合适期限的银行理财产品，兼顾流动性和收益性。在资金量较大时，投资者还可以让银行根据资金闲置期限量身定制理财产品。
资金管理投资公司账务处理及税务相关事宜
金管理投资公司账务处理及税务相关事宜 基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度，建议你学习一下金融企业的会计制度: 公司投资、管理基金时会计分录如下： 购入 借：可供出售金融资产——xx基金（成本） 贷：银行存款 收回 借：银行存款 投资收益（投资亏损时） 贷：可供出售金融资产——xx基金（成本） 投资收益（投资挣钱时） 金融管理投资公司，会计工作流程： 取得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。详细来说： 1.审核原始凭证 （1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2.填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。 根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 3.复核就是看看有没有错误。 4.记帐根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐 5.编制会计报表 1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 2、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登