改善财务管理思路

改善财务管理思路

一、外贸企业财务管理中存有的主要问题

(一)财务管理意识淡薄,观点滞后

即使外贸企业已经被推入了市场经济的大潮之中,不过计划经济条件

下形成的观点和习惯却不能很快改变,虽然也树立起了一些市场经济的

风险意识和危机感,但在财务管理上的风险防范意识和有效防范措施却

十分滞后。

以前,企业把财务管理仅仅理解成是借钱、付款、执行财务纪律,是财

务部的事情,财务管理游离于经营活动、经营管理举措之外,财务管理

根本称不上管理,已丧失其本来意义。

现在,国有外贸企业实行改革,不管是整体改制,还是分离改制,都是向

业务骨干倾斜,绝大多数的业务员成了公司的股东和主要领导,又形成

了所有权与经营权的高度统一,投资者同时就是经营者,和以前不同的是,企业领导不但独权,而且家族化管理现象严重,领导层都是业务出身,对业务比较熟悉,因而,在日常决策和工作中,不自觉地偏向业务方面,

存有重业务、轻财务、重融资、轻管理的情况,形成了效益是业务做出

来的,而不是的财务管理出来的观点,财务管理没有纳入企业管理的有

效机制中,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

(二)资产管理方面存有的主要问题

外贸企业资产管理中的突出问题是不良资产多,不良资产产生的原因

有多方面,有客观的,也有主观的,而企业管理不善是其产生的主要根源。面对架子很大而实际质量不佳的空壳化资产,很多外贸公司已经意识到

这个问题的严重性,开始注重资产质量,但不良资产的趋势并没有得到

有效遏止,集中体现在：

1、应收款项欠亏的趋势没有得到有效遏止。应收款项管理体制没有

质的改变,应收款项清欠的呼声很大,得力措施却很少,边清边欠、前清

后欠的现象普遍存有。近几年来,外贸公司为解决应收账款问题制定了

很多措施,如明晰资金管理权限、限制结算方式风险大的业务等,这些

政策一定水准上堵塞了逾期收款产生,但也导致公司业务贸易机会的流失,形成应收款项管理与业务开拓难以调和的矛盾。这种一味“堵”的

做法,使外贸企业不能形成一套完整、可行的管理措施,在控制风险的

水平上十分薄弱,如在赊销时缺乏严格、科学的调查程序;销售后对对

方的监控不力;货款拖欠后保全债权的行动迟缓等等。

2、投资水平弱,成功的少,失败的多。外贸竞争压力越大,外贸企业就

越急于寻找多种经营的路子,但因为在投资领域缺乏经验,方向难以把握,投资盲目,失误较多。二是因为自身规模较小,投资所占的比例较大,成百上千万的资金投入项目,造成资金大量积压和沉淀,企业面临的风

险也更大。三是在投资领域缺乏专业管理人才,即使投入巨资占领控股权,但经济效益却每况愈下,如果再加上投资合作伙伴选择不当、银根

紧缩筹资不利、投资监督不力钱权交易等情况,损失就更加惨重,企业

很容易限于困境。

(三)筹集资金方面存有的主要问题

以前,外贸企业因各种主、客观原因造成企业自有资本很少,外贸经营

使用资金主要依靠银行贷款实行周转。当前,外贸企业面临的是困难,

资金严重不足,形成了越不能贷款,业务越无法实行,越不展开业务,越

无法贷款的恶性循环。

1、融资方式单一,争取银行借款困难。异常激烈的竞争环境,使得外

贸行业当前在商品和价格竞争的余地越来越小,付款方式作为竞争的重

要手段在国际、国内贸易结算中所占的份额越来越大,利用商业信用周

转的时空越来越狭小,因自身原因,又不能通过发行债权或股票实行融资,只能从银行融资,融资方式单一。而争取银行借款又十分困难,主要

原因：一是规模小,风险大,企业信用等级低,资信相对较差;二是外贸

属于流通企业,竞争激烈,很难找到借款担保,就连贸易项下融资,如开

立信用证、银行承兑汇票、押汇等往往也是通过抵押或担保都相当困难,更别说一般流动资金贷款了。2、资金使用不当,缺乏融资成本观点。

企业盲目上项目,挤占流动资金,在资金运营上往往流动比例下降,影响

正常周转。另外,企业对融资成本的观点比较淡薄,资金报酬率低,业务

利润仅仅够支付银行利息。(四)财务监控方面存有的主要问题

1、对管理层的内部控制薄弱。企业改制后,越来越重视内部控制。但

对决策层的控制仍是个难点和盲点。管理层把控制看成是对下属员工

的管理手段,不自觉地把自己凌驾于内部控制之上,使得公司股东形同

虚设,监事会制度更是流于形式,董事长和总经理缺乏有效的分工和相

互制约,争权夺利,没有科学的决策机制,个人说了算,缺乏有效的监督

控制。

2、会计核算只有反映,没有监督。对财务人员的挑选,以是否“听领

导的话”为标准,财务人员对经理言听计从,不敢监督。整个业务流程

只有业务员知道,别人插不进去,收购商品和结汇都是滚动的,一笔出口

的采购应该与哪笔销售收入、出口费用相对应,只有业务员才清楚,财

务人员仅仅根据业务员的“配单”来做账,对实际发生的业务活动无法

实行有效的跟踪,业务过程,只有到收汇时才能看出,这时再谈控制风险

已经晚了,根本谈不上对业务的监督。

3、财务核算失真。有些外贸公司有业务,为了逃税等目的,常常做一

些“真自营假代理”、“假自营真代理”的花账,有些外贸公司自身业

务没有一笔,仅仅靠提供代理服务生存,为了提供“优质服务”,协助实

际业务人拿到出口退税和业务利润,违反会计真实性原则,将代理做成

自营,财务账面所反映的不是经济业务的实质,表面上亿元的自营收入,

都是过账,其实质是代理收入,所以,很多财务分析指标失去其真正意义。外贸企业仅仅一个票据流转中心,一台收汇机器、付款机器、退税机器,协助业务人逃避税收的机器。

(五)财务人员管理水平不高

因为外贸企业多年动荡、改革,一些有经验、有水平的财务人员跳槽

选择了更稳定、待遇更好的单位,造成财务人员队伍不稳定。另外,财

务人员仅仅注重会计核算方面的知识和经验,没有将工作重心由对凭证