在公平视角下对社会保障费改税的理性思考
社会保障费改税的探析
社会保障费改税的探析
社会保障费改税是指将目前存在的企业和个人缴纳的社会保障费改为由国家征收的税费，以提高社会保障的可持续性和公平性。
此项政策在我国的出台，将会对企业、个人和国家三个主体产生影响。
首先，社会保障费改税将对企业造成影响。
现行企业社保费的计算方式是以企业职工的工资总额为基数，根据一定的缴费比例进行计算。
而若将社保费改为税费，企业的成本将不再是按照工资总额进行计算，而是按照企业税收来计算。
这样将会使得存在较大的工资支出的企业税负增大，而对那些工资支出相对较小的企业则会降低其负担。
因此，对于那些有劳动密集型或管理层工资支出较大的企业，社保费改税将会增加它们的负担。
其次，社会保障费改税将对个人产生影响。
社保费改税后，个人的社会保障支出将会从原来的企业缴纳变成了由每位工薪阶层个人缴纳。
因此，个人的社保支出将会增加，但相应的个人所得税则会有所减少。
因此，对于那些高收入工薪阶层来说，这将会造成较大的负担。
而对那些低收入阶层，由于他们的税负较低，因此对他们而言，负担将会相对较小。
最后，对国家而言，社会保障费改税的推行，一方面将增加国家财政收入，另一方面，由于社保费改税后社保支出需要每位工薪阶层个人缴纳，因此国家将不再需要为那些未缴纳社保费的人群来提供社会保障。
这将会为国家减轻一定的财政负担，使其保证社会保障费的可持续性和公平性。
综上所述，社会保障费改税在我国推行的背景下，将对企业、个人和国家三个主体产生不同程度的影响。
因此，对于政府而言，在推行这项政策的同时，需要考虑各方面的利益关系，确保政策的公平、合理和可持续性，来实现对于我国社会保障的长期发展和改革。
关于社会保障费改税的若干思考
关于社会保障费改税的若干思考【摘要】社会保障费改税是当前社会热议的话题。
本文首先介绍了社会保障费改税的背景和重要性，随后探讨了这一改变对个人、企业和政府的影响，指出了改税的意义和应该实施的方法。
在文章展望了社会保障费改税的前景，并再次强调了其重要性。
通过分析和总结，文章得出了关于社会保障费改税的若干思考，指出这一改革是当前社会进步的必然趋势，有利于社会公平和促进经济发展。
社会保障费改税的实施需要政府、企业和个人共同努力，才能实现共赢局面。
【关键词】社会保障费改税、背景、重要性、个人影响、企业影响、政府影响、意义、实施方式、前景展望、再强调、总结思考。
1. 引言1.1 社会保障费改税的背景随着我国经济社会的不断发展，人口老龄化加剧、社会保障体系不健全等问题日益凸显，社会保障费改税的问题也成为了一个亟待解决的难题。
过去，我国社会保障费主要依靠单位和个人缴纳社会保险费来支撑社会保障体系，但是由于缴费主体有限、缴费标准不够科学、社保基金来源单一等问题，导致社会保障体系的可持续性受到严重挑战。
社会保障费改税的背景主要源于以下几个方面：现行的社会保障费征收模式存在缺陷，需要通过改税来完善和优化现有体制；随着我国经济结构不断升级和社会保障需求不断增加，传统的社会保障费征收模式已不再适应当前形势的要求；推行社会保障费改税可以促进社会公平与正义，提高社会保障体系的公平性和普惠性。
社会保障费改税已经成为了当前社会保障领域的一个重要议题，其背景是我国经济社会发展和社会保障体系建设的需要。
在这样一个背景下，探讨社会保障费改税的意义和实施方式变得尤为重要。
1.2 社会保障费改税的重要性社会保障费改税的重要性体现在多个方面。
社会保障费改税可以提高社会保障制度的公平性和可持续性。
当前社会保障费用主要由企业和个人缴纳，往往存在征缴不公平、缴费比例不合理等问题。
通过改税，可以实现更加公平的社会分配，提高社会保障制度的普惠性和可持续性，让更多人受益于社会保障制度。
社会保障费改税的浅议
社会保障费改税的浅议【摘要】作为现代社会制度建设的重要组成部份,社会保障制度的成立与完善对于经济的发展与社会的稳定无疑将起到踊跃的作用。
实行社会保障费改税,完善社会保障筹资方式,将是我国社会保障制度改革与发展的必然选择。
【关键词】社会保障费改税改革政策一、社会保障费改税的必要性和可行性(一)国民经济的持续增加为社会保障税的开征提供了丰硕靠得住的税源基础。
改革开放以来,我国的经济实力及城乡居民收人水平都有了较大幅度的提高。
2001年城镇在岗职工工资总额1031亿元,比2000年增加11%,全国城镇在岗职工平均工资为10870元,比上年增加16%。
社会保障税主要以纳税人的工资薪金收人或自营职业者的经营利润为税基,因此经济的增加使得社会保障税有了充沛的税源,企业单位和职工也有了必然的经受能力。
(二)广大群众参保意识的增强为社会保障税的开征提供了普遍的社会基础。
一方面,社会成员风险意识普遍增强,愈来愈多的人在参加商业保险的同时迫切希望国家为其提供大体的社会保障。
社会保障税征收具有强制性,管理具有规范性、税收具有转向返还性,能使所有纳税人从中受益,易为广大群众所接受。
另一方面,社会保障基金实行收支两条线管理,改变了原来社保部门集征、管、用一身的局面,使社会保障费改税不会因为部门的既得利益而消极抵抗。
(三)税务机关健全的征管手腕和严明的税收法规为社会保障税的开征提供了较高的行政效率。
税务机构遍及全国各地,在征收进程中逐渐推动了金税工程,形成了以纳税申报和优质服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽察的现代征管办法,具有周密的组织基础和征管效率及征管经验。
这些为社会保障税的开征提供了组织和征管基础。
二、社会保障费改税存在的难点以上分析可见,开征社会保障税已经成为我国社会保障基金筹集方式改革的必然趋势,可是由社会保障费过渡到社会保障税,又是一项极为复杂的社会系统工程,近期全面开征社会保障税仍受到一些因素的制约,有许多问题需要解决。
试论社会保障费改税
试论社会保障费改税摘要：社会保障费改税是一种可能被考虑的政策选项，这种改变可能会对社会保障制度产生重要影响。
本文将探讨社会保障费改税的潜在影响和相关问题，包括个人和企业的财务影响、社会保障制度的可持续性以及税收改革的公平性。
1. 引言社会保障是现代社会的重要组成部分，旨在为个人和家庭提供一定程度的社会保障。
而社会保障费则是用于支持社会保障制度的资金来源。
然而，随着时代的变迁和社会经济的发展，社会保障费改税的声音也越来越高。
本文将尝试探讨这种政策选项的潜在影响和相关问题。
2. 社会保障费改税的财务影响2.1 个人财务影响将社会保障费改为税收的形式可能会对个人的财务状况产生一定影响。
一方面，个人可能面临增加的税负，这可能会减少个人可支配收入。
另一方面，税收的形式可能会带来更多的灵活性，个人可以根据个人情况进行税务规划，以减少税负。
因此，个人的财务影响是一个复杂的问题，需要综合考虑不同因素。
2.2 企业财务影响对于企业来说，社会保障费改税可能会对其财务状况产生重要影响。
一方面，企业可能面临更高的税收负担，这可能会增加企业的成本。
另一方面，改税可能会使企业避免其他与社会保障费相关的支出，从而减少企业的负担。
因此，企业的财务影响也是一个复杂的问题，需要充分考虑各个因素。
3. 社会保障制度的可持续性问题3.1 稳定的资金来源社会保障制度需要稳定的资金来源来确保长期的可持续性。
在社会保障费改税后，如何保证资金的稳定供应成为一个重要问题。
政府需要制定相应的税收政策，以确保社会保障制度的资金来源不受影响。
此外，还需要建立有效的监督和管理机制，以避免严重的财务问题。
3.2 公众的信任和支持社会保障制度需要得到公众的广泛支持和信任，以确保其正常运行。
在改税后，公众对于社会保障制度的信任和支持可能会受到影响。
因此，政府需要采取积极的措施，加强沟通和宣传，以提升公众对于改税后社会保障制度的信心。
4. 税收改革的公平性问题税收改革需要考虑公平性的问题。
我国社会保障中的“费改税”问题(1)
我国社会保障中的“费改税”问题引言随着我国社会经济的快速发展，人们对社会保障的需求越来越高。
然而，在社会保障体系中，近年来频发的“费改税”问题引起了广泛关注。
本文将从“费改税”的概念、背景和影响等方面展开讨论，以期更好地理解我国社会保障中存在的问题。
概念解析“费改税”，即将原本属于特定目的的收费项目转为一般税收的行为。
在我国社会保障中，通常是指将原本属于社会保险费、住房公积金等特定收费项目转为税收征收的行为。
背景分析国家政策调整我国政府近年来推行了一系列改革开放政策，其中包括了对社会保障体系的调整和完善。
旨在实现社会保障的普惠性和可持续发展。
而“费改税”正是在这一背景下出现的。
需要改革的现有问题原有的社会保障体系存在着一些问题，比如养老保险体系的缺陷、住房公积金运作不顺利等。
而通过“费改税”可以对这些问题进行解决和改进。
影响分析财政收支平衡问题通过费改税，原本属于特定收费项目的资金将转入到一般公共财政中，这可能对财政收支平衡产生一定的影响。
需要政府进一步调整财政支出和收入结构，确保社会保障资金的平衡运作。
政府管理问题费改税后，原本由相关部门进行管理和监管的社会保障资金将由财政部门进行管理，这对政府的管理能力和监管效能提出了新的要求。
政府需要加强内部管理和监督，确保社会保障资金的安全和合理使用。
公众参与和知情权问题费改税后，原本属于个人缴纳的社会保障费用变为纳税人缴纳的税收，这可能会引起公众对社会保障资金的关注。
公众对社保资金使用情况的知情权也受到关注。
政府需要加强信息公开和公众参与，提高透明度和公信力。
对策建议完善法律法规针对“费改税”问题，政府需要制定相应的法律法规和政策文件，明确社会保障资金的使用范围和管理方式，保障社会保障制度的有效运行。
加强政府监管和内部管理政府部门要加强对社会保障资金的监管和内部管理，确保资金的安全和合理使用，防止滥用和浪费。
加强信息公开与公众参与政府要加强对社会保障资金使用情况的信息公开，提高公众对社保资金使用情况的知情权，增强公众的参与感和信任度。
对我国社会保障费改税的思考
对我国社会保障费改税的思考作者：王靖淳来源：《财税月刊》2018年第05期摘要社会保障费改税问题一直都是我国税收界的一大热点争议，面对中国国民经济的日益增长，对人民的生活保障也逐渐成为当今社会必不可缺的一项政策，所以本文针对这一现象主要对社会保障费改税问题进行分析和建议。
关键词社会保障；费改税一、社会保障费改税的定义所谓社会保障费就是为保障劳动者未来的基本生活需而按照国家规定所缴纳的各种费用，社会保障税则是以企业所开出的工资数额为征税对象，由雇主和雇员分别缴税用于社会福利支出的一种税收收入。
两者的区别在于社会保障费具有一定的有偿性，而社会保障税作为税种之一具有无偿性的特点。
二、社会保障费的不足首先，社会保障覆盖不全面。
我国社会保障费征收的范围主要是企业和员工缴纳，这其实只是在一定程度上对企业员工的社会保障，还有很多工作性质不同的群众还是没有完全的覆盖到，并且各个单位的社会保障也不会完全一致，所以这一机制的不公平还可能会导致社会受保障人群出现不满。
此外我国社会保证费征收占总工资收入达将近40%，无疑加重了企业员工的负担，相比于国外20%多的社会保障税率来说，中国应该通过转变来降低人们的负担并且使社会保障覆盖到更广泛的方面。
其次，财政监督不到位。
众所周知，在我国税收具有强制性，是拥有法律效力所保护的，而费用的收取则并没有那么严谨。
就中国目前的国情来看，腐败是不可能在短时间内改变的，所以由于财政监督的不到位，很多官员会利用社会保障费的征收以谋求自己的私人利益，会滋生出所谓的寻租、负外部性效应。
从另一方面看，政府作为社会保障的负责人并没有对自己的职责进行良好的划分，地方政府之间很容易产生少收、漏收、多收的现象，从而为下面的一系列工作带来一定的麻烦，促使了政府工作效率低的诞生。
再次，收费机制不到位。
我国社会保障费采用收费的方式，这在一定程度上导致了许多群众钻空子，从而为社会保障费的征收带来了一定的难度。
根据相关调查显示中国各个方面社会保障费的收取都仅仅达到70%，还是有30%的群众并没有合理缴纳，从而会为社会保障带来了一定的缺口，社会保障费收不齐，政府支持扶助的工作又不能因此暂停，为此政府只能自己从财政中贴钱进去，从而对地方财政造成了很大的压力。
关于我国开征社会保障税问题的思考
关于我国开征社会保障税问题的思考随着我国人口老龄化加剧和社会变革的不断推进，社会保障体系面临着巨大的挑战。
当前我国社会保障体系运行的主要模式为“缴费制”，也就是用个人和企业缴纳社会保障费来筹集资金，并通过政府进行管理和使用。
“缴费制”模式虽然有效保障了部分人的基本生活需求，但是在缺乏全民化的保障体系下，其平衡性越来越受到质疑。
同时，随着我国人口老龄化趋势加速，社会保障的支出压力也越来越大。
基于此，我国是否应该开征社会保障税，这是一个备受关注的问题。
从国际经验看来，大多数国家都有类似的税种，用于弥补社会保障的支出缺口。
在我国，由于国家对社会保障的支出主要依托财政预算，缺乏一个长期稳定的融资方式，因此开征社会保障税显得尤为必要。
首先，开征社会保障税有助于解决当前社会保障体系融资不足的问题。
社会保障系统是个系统性的工程，它所牵涉到的范围非常广泛，需要长期稳定的财政支持。
但是缴费制度一直受到“断桥”现象的困扰，即就是有些参保人员一旦失业或退休，就会停止缴费，导致保障系统融资受到极大影响。
如果开征社会保障税，就可以通过直接纳税的方式，为保障体系提供更为稳定的财政基础。
其次，开征社会保障税还有助于提高社保体系的平衡性。
社会保障在理论上是公平的，但实际上，由于不同人群的收入和社会保障需求不同，使得社保体系的平衡性受到挑战。
特别是在医疗保险这一块，由于部分地区的医疗资源相对紧缺，造成社保体系的不公平现象。
如果开征社会保障税，政府就可以通过集中管理的方式，实现各项保障福利间的协调。
当然，税种的开征也不是一件简单的事情，需要考虑到诸多因素。
首先，要考虑到税收负担的承受能力，不能让中低收入人群“为了保障而缴税”，这将削弱社保体系的公信力。
其次，要考虑到税种的征收方式，如果采用自然人纳税的方式，可能会增加个人负担、增加社会不公。
应当采取综合和旁逐式的纳税方式，让企业和高收入人群承担更多的责任。
总之，开征社会保障税有利于弥补缴费制度的不足，提高社保体系的平衡性，但税种的征收方式和税额的定位等问题也需要充分考虑。
对我国社会保障费改税的一些思考
摘要长期以来，对于社会保障的筹资方式，在我国一直存在着激烈的税费之争。
国内的大量文献，要么是对费改税问题的肯定与补充，要么就是对该提议的批判与修正。
对社会保障缴款应该是沿用“费”的形式，还是变革为“税”的形式，目前观点不一。
本文首先借助具有代表性的两方观点引入费改税问题，在经过多方面的对比与总结之后，本人认为，在现时中国的社会保障制度下并不宜过早进行费改税这一措施。
我们并不能一味的去讨论社会保障缴款应该采取收费还是收税的方式，最重要的是社会保障费改税的时机选择与具备改革的前提基础，以此完善我国的社会保障体系。
关键词：社会保障费社会保障税费改税AbstractOver the years,there are many controversies for the way of finance. A large number of domestic literature,somebody support the view,but others have the contrary opinion.We should continue to adopt the Insurance Fee,or accept the way of levying the Security Fee,is a serious problem. This article first question the problem with the different side,then contrast many ways about the question.In my opinion,we can not accept the way of Fee-to-tax under this system in China. We cannot simply discuss the question,we should seize the opportunity.Key words：Insurance Fee Security Fee Fee-to-tax目录一、社会保障费、社会保障税的概念以及二者的联系与区别 (4)（一）社会保障费和社会保障税的基本定义 (4)（二）社会保险费与社会保障税的区别与联系 (5)1、相同点 (5)2、区别 (5)二、关于社会保障缴款的定位 (6)（一）费改税是大势所趋 (6)（二）实行社会保障费改税不合理 (7)三、我国不宜实行社会保障费改税 (8)（一）国际潮流并不是费改税，这一说法有失偏颇 (8)（二）费改税不适合当前经济发展水平 (8)（三）费改税会提高成本 (9)1、制度缺失成本 (9)2、制度摩擦成本 (9)四、社会保障费改税的时机选择与前提基础 (10)1、《社会保障法》的制订与实施 (10)2、社会保障费（税）率的统一 (10)3、劳动与就业相关信息的规范化管理 (11)五、结论 (11)对我国社会保障费改税的一些思考沉寂了数年之后，社会保障税作为官方首次正式提出的一个新税种，再次引起了热议。
浅谈我国社会保障税改费问题
浅谈我国社会保障税改费问题摘要社会保障税改费是指对个人和企业征收的用于支付社会保障费用的税款。
近年来，我国社会保障税改费问题备受关注。
本文将就我国社会保障税改费问题展开讨论，分析其存在的问题和可能的解决方案。
1. 背景随着我国社会经济的快速发展和人口结构的变化，社会保障体系面临着严峻的挑战。
为了保障人民群众的基本生活需求和社会稳定，社会保障税改费成为政府的重要收入来源之一。
然而，在实施过程中，我国社会保障税改费问题也逐渐显现出来。
2. 存在问题2.1 税负过重我国社会保障税改费负担主要由个人和企业共同承担，但税负过重是一个普遍存在的问题。
个人所得税率过高，企业也面临着高额社会保障费用的压力，对经济发展和就业创造造成了一定的负面影响。
2.2 不公平问题税负过重导致收入分配不公平的问题也逐渐凸显。
高收入人群对于社会保障税改费的负担较为轻微，而低收入人群和中小企业则承担了过重的税款，不利于社会公平和平等的实现。
2.3 稽查和征收难题社会保障税改费的稽查和征收也面临着一些难题。
一方面，由于信息不对称和监管缺失，存在一定的灰色地带，导致税款的漏税和逃税现象；另一方面，税务部门的征收能力和效率也有待提高，增加了征收难度。
3. 解决方案3.1 降低个人所得税率合理降低个人所得税率是解决税负过重问题的一种重要途径。
通过适当调整个人所得税税率结构，减轻中低收入群体的税负压力，提高消费能力，促进经济增长和社会稳定。
3.2 实施差异化征收政策针对不同收入群体和企业规模，可以考虑实施差异化征收政策。
对高收入人群和大型企业适度加大税负，而对低收入人群和中小企业给予适当减免，实现税负公平和合理分担。
3.3 加强社会保障税改费征管加强社会保障税改费的稽查和征收管理是解决税款漏税和逃税问题的关键。
税务部门应加大征收力度，强化信息共享和监管，加大对税款逃漏的打击力度，提高征收效率。
3.4 完善社会保障制度社会保障税改费问题的解决还需要完善我国的社会保障制度。
对社会保障费改税的思考
作为现 代社会制度建设 的重要组 成部分 ，社 会保障 制度 的建立与
完善对于 经济发展与社会稳定 无疑将起 到积极 的作用 ，而充 足的社会 社会 保障制度进行系统改革 和重建 的总 体改革方 案 ，这 一缺陷使整 个 保 障资金 是社会保障制度存在 、 发展和不断 完善的基础 。 由于我 国现行 社会 保障制度的总体改革 目标处于模糊 中 ，造成 各社会保 障子 系统 及
一
税基 的 ， 因而经济的增长使 得社会保 障税有了 充屡 的税源 ， 企业单位和 方面 ，工资收 入管理 的不规范 。使社 会保障资金 的收缴严 重失 真 ； 一方面 ． 会保 障登记与税 务登记 的不统 一 。 社会保 障的纳 税 另 社 使 职工 也有了一定 的承受能 力。
（ ）－ － ｅ 大群众保 障意识 的增 强为社会保 障税 的开征提供 了广泛的 ＇ 人 界定不清 。我 国社 会保障资金 的征收主体 将沿 着 “ 社会保障部 门收
社 会保障 资金的筹集方式存在 缺陷 。使得我 国社 会保障资金 的来源缺 项 目之间的协调性弱化 ， 进而影 响到正在进行改 革的保障项 目的效 率。
乏应有 的保障 。 其资金管理和 收支平衡也存在 巨大的隐患 。 实行社会保
（ 我 国的相关法制不健全 二）
障费改税 。 完善社会保障筹 资方式 ， 是我国社 会保障制度改 革与发展 将 首先 ， 我国除 １５ 年颁 布的＜ ９３ 劳动保 险条例） 视为社 会保障立 法 可 的必然选 择 。 外 ， 没有第二部社会保 障法律 。虽然 制定了规定 和条例 ． 是立法 层 还 但
一
、
社 会保障费改税的 必要性和可行性
社会公平视角下浅谈富阳市社会保险费征收存在的问题
43财务与社会公平视角下浅谈富阳市社会保险费征收存在的问题□成洁社会保障是指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。
社会保障的本质是维护社会公平进而促进社会稳定发展，一般包括社会保险，社会救助和社会福利三个部分。
我国的社会保障事业，是目前世界上最大的社会保障体系，而税务机关作为这个体系中社会保险部分的征收管理环节，其制定的标准、覆盖的范围、享受的待遇及权利义务的对等性应当以公平性为出发点和归宿点，从而使社会保障达到一定的水平。
一、富阳市社会保险费征收现状分析1.富阳市社会保险费征收基本情况（1）自2010年实行社会保险费五费合征以来，富阳市的社会保险费收入规模增长迅速，缴费企业范围扩大，政府行政效能提高，支付能力增强。
2012年度，富阳市的社会保险费收入已达144379.34万元，同比增长21.37%。
于此同时，富阳市积极落实全市部分中小微企业临时性下浮基本养老保险缴费比例2个月的优惠政策，惠及企业3453家，减征金额达4695.31万元，基本养老保险支付能力已达52个月，超过周边地区的平均水平。
（2）社会保险缴费基数实施情况。
社会保险缴费基数是计算用人单位及其职工个人缴纳保险费的重要依据。
根据《富阳市社会保险费征缴管理办法》，缴费单位按本单位全部职工工资总额为社会保险费的单位缴费基数。
而富阳市的社会保险最低月缴费基数,2011年为1532.5元，2012年为1786.55元，2013年上升为2005元，对企业及个人缴费负担具有重大影响。
2.富阳市企业社会保险费缴纳情况实例分析目前，富阳市的社会保险费中，企业缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、生育保险的费率分别为12%、6%、2%、0.5%，工伤保险根据行业风险分类，一类行业0.7%，二类行业1.0%，三类行业1.4%。
其中基本医疗保险建个人账户的为8%。
企业统筹部分缴费基数都是按照职工工资总额的一定比例进行缴纳的，目前企业基本养老保险、基本医疗保险、失业保险的单位缴费基数按全部职工工资总额的40%计，工伤保险、生育保险按全部职工工资总额的100%计。
浅谈我国社会保障 “费”改“税”的问题
浅谈我国社会保障“费”改“税”的问题摘要:随着改革开放的进程加大,我国在社会保障制度的建设这个问题上取得了极大的成就,可是在实际的操作过程中,现行的社会保障基金筹资方式的弊病日益显现。
开征社会保障税,应成为当前我国社会保障制度改革与完善的必由之路。
本文将浅要的探讨一下社会保障”费”改”税”是促进社会公平与经济发展的良好之路。
关键词:社会保障费税我国政治体制改革和经济体制改革的关键点之一是完善社会保障体系,目前社会保障基金的征收形式是以费的形式存在,造成了社会保障基金征收力度的缺乏,难以适应我国进入老龄化时期庞大社会保障费用开支的需要,更难以为我国构建和谐社会,建设可持续发展道路提供坚实可靠的基础。
我们需要法律的保障,需要一个更加公开、公平的收费方式,减少体制带来的资金浪费。
社会保险基金的税费改革是国际社会的潮流之一,2008年,8月15日,我国劳动和社会保障部副部长胡晓义对《第一财经日报》表示:“国务院正在起草社会保险法草案, 准备提交全国人大审议, 社保费改税的问题会在草案中提出解决的方案。
”这表明,国家高层主管部门已经关注此事而其提上了议程。
一、我国社会保险制度的现状1986年我国开始实行社会保险制度。
现行的社会保险制度主要是现收现付制,实行统筹管理,企业出钱,国家管理,个人只出一小部分钱。
在缴费制度上,它以在职职工的工资收入为计量基础,个人和企业按照规定的缴费率计算应缴纳的统筹费用,由企业代扣代缴。
目前我国规定的缴费率为40 .6%,其中在职职工个人负担11%,企业负担29.6%。
具体地说,个人按其工资收入的80%缴纳养老保险费,企业按职工工资收入的20%缴纳养老保险费;个人负担的医疗保险费为2%,企业承担6%;个人承担其工资收入1%的失业保险费,企业按2%为其缴纳失业保险费。
此外,企业还要承担1%的工伤保险费和6%的生育保险费。
筹资问题一直以来都没有得到很好的解决,不同的时期采用不同的筹资方式,之前我国一直以来都是以传统费收方式进行的,而其社会保险制度的弊端已逐渐显露出来,特别是建议税改费的呼声越来越高。
我国社会保障费改税争论的理性思考
我国社会保障费改税争论的理性思考作者：陈晓嘉来源：《时代金融》2012年第35期【摘要】关于我国社会保障资金筹集方式，尤其是社会保障费改税的问题，理论界一直存在着激烈的争论。
在回顾与梳理我国学界在社会保障费改税方面的研究成果，对社会保障费与税进行比较分析，认为社会保障费税之争不是简单的缴款方式之争，而是关乎社会保障制度模式选择的重大问题，并提出在我国统账结合制度下完善社会保障缴费制的政策建议，以期有所裨益。
【关键词】社会保障税社会保障费理性思考在我国关于“开征社会保障税”的提法最早在1996年（“九五”计划）出现，开始探讨社会保障税是否是我国现实需要，能否解决中国社会保障制度可持续等系列问题。
最近的一次大争议发生在两年前，即2010年4月1日，财政部长谢旭人在《求是》上发表《坚定不移深化财税体制改革》一文提出“完善社会保障筹资形式与提高统筹级次相配合，研究开征社会保障税。
积极运用财税手段，努力缩小收入分配差距”。
有关媒体评论“作为主管财税政策的部门高官，谢旭人是首位明确提出要开征社会保障税者。
”[1]是否“开征社会保障税”是一项重要的公共政策，不应当以某位官员的话作为是否开征的依据，有必要对我国社会保障费改税进行理性思考。
一、社会保障费改税理论的回顾与梳理（一）关于社会保障费改税的五种观点关于中国社会保障费改税问题的争论由来已久。
对前人研究成果的挖掘和梳理是不可或缺的基础性工作。
目前，学界对社会保障税费改革主要有五种观点：第一种是应予费改税论。
认为我国在现阶段推进社会保险费改税既是必要的，也是可行的，主张对社会保险费的社会统筹部分实行“费改税”。
第二种是渐进费改税论。
在制度变迁过程中，坚持税务部门征收，实际上以社会保险税为改革方向，避免了改革目标被“锁定”为社会保险费而导致停滞；正视外部条件制约和部门利益等“路径依赖”，逐步通过合作博弈达成新的制度安排，以渐进的方式推进改革，避免了改革进程中的效率损失。
对我国社会保障问题的再思考——浅议“费改税”问题
二、 关于对“ 费改税” 持反对意见的反驳
（） － 从国际发展趋势角度 一 从国际上税费改革的三阶段历史来看，在世界各国 社保改革潮流中确实至少存在着 ２ 个潮流。 即有费改税。 也有税改费。郑秉文对于费改税持不同意见就是基于这 点：费改税” “ 曾经是一个 国际潮流， 但那是 ２ 世纪 ８ ０ Ｏ 年代 以前的国际潮流 ， 而现在国际潮流不是费改税 ， 而是 弃税改费。 笔者觉得这一说法有失偏颇 ， 对于国际税费改 革的三个阶段毋庸置疑。但是笔者认为应该将这些潮流
一
（ 费改革的相关背景知识 二成 １ ． 国际上税费改革的三个阶段 国际上 ， 社会保障制度的融资形式大致上经历了一 个“ 费——税——费” 之字形的曲折改革道路。 第一阶段， “ 二战” 之前 ， 社保具有强烈的行业和职业性质 ， 无预算 、 非财政性 、 现收现付 ， 几乎所有国家实行的都是缴费制， 即德国的俾斯麦模式。第二阶段 ，二战” “ 之后至 ２ 世纪 ０ ８ 年代， ０ 英国普享型的贝弗里奇模式奠定 了全球社会保 障费改税模式的基调 。 共创了资本主义现收现付制的鼎 盛时期 ， 是西方福利制度历史上真正的费改税时期。 第三
作为一个整体的过程来 看 ，社会保障融资形势经历的 “ 费——税——费” 之字形过程与众多事物一样是一个不
阶段，０ ２ 世纪 ８ 年代初开始至今 ，经济危机导致各国财 Ｏ 政收入紧缩 ，普享型现收现付的福利支出给各国带来 了 巨大的财政压力， 随即出现了世界范围内的税改费问题。
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断变化和发展的过程 ，我们 国家的社会保障筹集资金最 终可能是要归于“ 费——费” 的阶段 。 但并不能够否定现
阶段费改税的过程，相反只有通过现阶段费改税的不断
关于我国社会保障税改费问题探讨
关于我国社会保障税改费问题探讨论文摘要：近年来，我国社会成员收入贫富差距不断扩大，收入分配不公问题日益受到社会重视,并且现行社会保障收费制度在运行中面临诸多困难和挑战，而以社会保险费的方式筹集社会保障资金又具有明显缺陷，解决这些问题的根本措施是推进社会保险费改为社会保障税。
在全面分析我国当前设立社会保障税的必要性和可行性的基础上，提出了设立我国社会保障税的具体建议及相关配套措施。
论文关键词：费改税;社会保障税;社会保障制度构建社会主义和谐社会，建设中国特色的社会主义市场经济，必须相应建立起完善的社会保障体系。
社会保障的实质是一种对国民收入的再分配，对维护社会公平与调节社会经济发挥着十分重要的作用。
社会保障费与社会保障税是世界各国范围内筹措社会保障资金的两种主要方式。
社会保障税是为解决社会保障财源问题而专门设立的一种税，建立社会保障税制度，是规范社会保障基金筹措方式的根本出路，也是国际通行的做法。
从长远来看，实行社会保障“费”改“税”，为社会保障提供稳定可靠的资金来源，是从根本上完善社会保障制度，应对社会保障基金缺口的必然要求。
1我国社会保障费的现状以及弊端随着我国社主义市场经济体制的逐步建立和发展，社会保障问题也越来越成为人们关注的焦点。
人们希望社会保障制度提高生活的安全系数，政府则希望借此制度实现社会的更加稳定。
建国以来，尤其是改革开放以后社会保障制度改革全面推进，具有中国特色的社会主义社会保障体系正在逐步形成。
但在看到我国的社会保障制度积极推进，进行全方位的改革与创新的同时，也应看到我国现行征收社会保障费中存在的一些问题。
1.1社会保障资金收支缺口大，对经济的支撑能力较弱以“费”的形式征收社保费，不可避免地导致征收缺乏刚性，执法也难以到位，从而加剧社保资金缺口。
从五项保险基金收支情况看，养老保险基金的问题最为突出。
据劳动保障部预计，到2033年人口老龄化高峰时，当期的养老金支付缺口将达到4500多亿元,空账更是高达1.4万亿元。
对我国社会保障费改税的思考
对我国社会保障“费改税”的思考摘要：社会保障在当今世界各国的社会经济制度中具有举足轻重的作用。
建立与社会发展水平协调一致的社会保障体系，是现代社会有序和谐发展的必然要求。
然而我国现行的缴费制筹集社保基金模式越来越不适应社会主义市场经济的飞速发展，寻找新的社保基金筹集模式是一大要事。
笔者分析了我国开征社会保障税的必要性；再次，指出了如果我国开征社会保障税将会面临的困难；最后提出相应建议。
关键词：社会保障税；社会保险费；费改税一、引言目前我国筹集社会保障基金的模式是缴费制，是否将社会保险缴费方式变为征缴社会保障税，在理论界一直是个热门话题。
社会保障税也称“社会保险税”，主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇主和雇员分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。
世界上许多国家都通过对公民征缴社会保障税来筹措社会保障基金，无论从理论上还是从国外各国家征缴社会保障税的成功案例都可以可以分析得出：社会保障税是一种良性税收，它作为社会保障基金筹集方式的一种典范，最能体现社会主义国家的税收取之于民终而用之于民的本质特征，是一种良好的筹资选择。
二、我国开征社会保障税的必要性分析目前我国社会保障基金的筹措和管理方式还不是很成熟，社保费率过高，覆盖面窄，社保基金的征、管、用相混杂，监管机制欠缺成熟，社会保障基金的不按流程的私自挪用及挤占贪污现象常有出现。
缴费制的弊端日益暴露，以社会保障税的方式筹集社保基金与缴费制相比具有以下优势：（一）社会保障税能减轻公民负担并扩大社保覆盖面新加坡的公积金比例高达40%，德国和法国的社保缴费率在40%以上，而美国和英国的社会保障税率仅在20%左右。
所以，如果我国成功的开征了社会保障税，便能适当降低现有的过高的社会保障费率，减轻公民负担。
其次，《社会保险法》只规定企业和员工缴纳社保费，而对个体户、农民工等未做要求，这一部分人在社保范围之外。
如果以社会保障税的形式向公民征收社保基金，可以扩大社保基金的覆盖面与来源渠道。
我国社会保障费改税问题的探讨
纪 延 敏
摘 要 ： 自１ ９ ５ １年起 ，我 国的社会保 障制度 经历 了６ ０多年 的发展 ，形成 了社会保 障体 系，但 近年来 ，我 国人 口老龄化加 剧 ，经 济发 展放缓 ，使原本就不 充足 的社保 资金更加 紧张 ，而税收具有无偿性和 强制性 ，可以有效提 高社保 资金 征收 效率。本 文将介绍社会 保障税 与
“ 税” 势在必行 。 ２ ． １开 征 社 会 保 障税 是 完善 社 会保 障 体 系的 基 础
首先 ，以社会 保障税的情事来征收社会保障基金 ，有 利于规 范各相 关者 的行 为。税 收的强制性给 以征收工作强大 的法律支 持 ，避免 了征收 过程 中的各种主观操 作 。其 次 ，有 利于 社会 保 障基金 的征 缴范 围的扩 展 。社会 保障属于公共产品 ，由政府提供给大众 ，而大众 对产 品的消费 却肆 无忌 惮。社会保障费 的征收范 围较小 ，而服务 是面 向所 有公 民的 ， 造成搭便 车现象 。社会保 障税 以税 收的方 式进行 征收 ，涵 盖范畴 更广 ， 有效 增进社会保障质量 。最后 ，有利 于构建统一 的监管机制 。社 会保障 税 的征收是保障社保基金顺利运行 、降低运 营风 险的重要手段 ，税收部 门职责分工明确 ，征收 、监管 、使用都 由不 同的部 门负责 ，有利 于建议
此 ，在老龄化加剧的今天 ，社会保障的 “ 费” 改 “ 税 ”势在必行 。 ２ ．３ 开 征社 会 保 障税 是 和 谐 社会 的保 障 在 中国共产党 的第十七 次代表 大会 中指 出 ：必须保 障和改善 民生 ， 提升公共服务水平 ，是全体人 民学有所教 、劳有所得 、病有 所 医、老有 所养 、住有所居 ，努力实现社会和谐 。我 国长期 以来实行 的都是差别化 的养老金制度 ，不 同职业 、不 同地 区的公 民待遇差距较 大，开征社会保 障税能够逐渐把一些弱势群体纳入社保范 围，使各类公 民公 平享受社 保 待 遇 ，对 缩 小 贫 富 差 距 也 有 一 定 作 用 ，从 而 逐 步 实 现 社 会 和 谐 。 ３ ． 我 国开 征 社 会 保 障税 税 制要 素 的设 计 ３ ．１纳税主体。社会保 障是面 向全社 会 的公 共产 品 ，其受 益者 应 该是全部公 民，依照权利义 务对等 的原则 ，社会保 障税 的纳税主体应 当 是全体公 民。这里值得一提 的是农 民群体 ， 在 《 中华人 民共和 国社会 保 险法》 中也提到进城务工 的农 民、参加新 型农村社 会养老保 险 的农 民 、 被征地农 民的问题 ， 在征 收社会保 障税 时 ， 一定要把农 收纳进去 ，我国 目前有 近三分 之二 人 口的农 民，占我国总人口的一半 以上 ，如果广 大农 民不能 纳人社 会保 障税 的纳税 主体 ，那 么社会保 障就不 能称为面 向全体 公 民的服务 。农 民作 为纳税主体不 仅是 我国当前 国情 的要求 ，同时 也体 现社 会 公 平 ，有利 予 我 国 和 谐社 会 的 发 展 。 ３ ．２税基 。所谓的税 基就是计 税依 据 我 国社会保 障税 的征 收可
关于我国开征社会保障税的思考问题
我国开征社会保障税的思考前言社会保障是使劳动者和其他社会成员在年老、疾病、失业和丧失劳动能力以及其他原因发生困难时，从政府或其他社会部门获得物质帮助的一种制度。
加快建立统一、规范和完善的社会保障体系，对于保持国家的长治久安，深化改革，促进开发，保持稳定，实现经济和社会的可持续发展具有十分重要的意义。
建立统一、规范、和谐的社会保障体系，关键在于有一个稳定、可靠的社会保障资金筹措机制。
从国际经验来看，尽管由于社会政治制度、社会发展水平不同，各个国家社会保障形式、内容和支付水平有差别，但通过征收社会保障税来筹集社会保障基金，则是大多数国家普遍采用的方法.我国目前社会保障基金的筹集存在大量不完善之处和潜在困难，如统筹层次偏低，缴费水平偏高;基金征缴手段软化、法制性不强、征缴力度弱，社会保障基金缺口逐年加大、基金严重短缺;社会保障管理部门众多，造成管理混乱，资金使用存在隐患等一系列的问题，使社会保障体制运转困难。
因此，我国应尽快开征社会保障税，采用这一世界各国公认的社会保障基金筹集的最佳方式，以解决我国社会保障基金严重短缺等问题，这是完善和健全社会保障制度的有力保障，也是社会主义市场经济的迫切需要。
一、我国现代社会保障费的问题1.1社会保障制度存在的严重弊端我国从50年代初开始建立社会保障制度。
长期以来，我国的社会保障制度涉及到对劳动者生育，养老，疾病，死亡，伤残，医疗的功能许多项目以及对一部分非劳动者的救济，体现了我国社会主义制度的优越性。
但随着我国社会主义市场经济的发展，这种与计划经济相配套的、政府包揽的社会保障制度逐渐暴露出严重的弊病，主要表现为：1.1.1管理分散，缺乏统一规划，难以真正发挥社会保障应有的功能。
目前，我国社会保障工作分别由劳动部、人事部、民政部、卫生部、全国总工会、保险公司等多种机构管理，多方办社会保障，各自职责和分工不明，又缺乏统一的协调机构，多元化的体制形成了部门分割、地区分割、城乡分割、不同所有制分割的局面，严重影响了资金统筹能力，极大地增加了管理成本，也降低了社会保障管理的科学性、规范性和法制性。