完善铁路运输企业内部控制制度的思考
关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考
关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着交通运输企业集团的规模不断扩大，其内部控制问题日益受到关注。
有效的内部控制可以保障企业的正常运营，防范风险，并且有助于提升企业整体的运营效率。
关于交通运输企业集团内部控制问题的思考是十分必要的。
本文从几个方面对此进行探讨。
内部控制意识。
交通运输企业集团内部控制问题的思考首先要从内部控制的意识入手。
要加强内部控制的意识，使全体员工都能够意识到内部控制对企业发展的重要性，并且能够积极配合内部控制工作的开展。
这需要企业集团领导层对内部控制进行深入的宣传和培训，使员工逐步认识到内部控制对企业的意义和作用，从而使内部控制意识深入人心，成为企业文化的一部分。
内部控制机制。
交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要从内部控制机制入手。
内部控制机制是企业保障资产安全和防范风险的重要手段，包括制度、流程、方法等多方面的要素。
要建立健全的内部控制机制，使之能够有效地规范企业运营行为，提升企业管理水平。
首先是要建立适合企业实际情况的内部控制制度，确保内部控制制度与企业业务实际情况相适应。
其次是要完善内部控制流程，使之能够对企业的各项经营活动进行全面的监督和管理。
最后是要采用适当的内部控制方法，结合企业的实际情况进行定制，使之能够更好地发挥作用。
内部控制监督。
交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要重点关注内部控制的监督机制。
内部控制的有效性需要有一个相应的监督机制来进行监督和检查，以保证内部控制的有效性和稳定性。
要加强内部控制的监督，需要建立健全的内部控制监督机构，并且加强对内部控制进行全面的监督和检查。
要建立相应的内部控制监督制度，确保内部控制的有效性和稳定性，及时发现和解决内部控制存在的问题，从而不断提升企业的内部控制水平。
第四，内部控制信息化。
随着信息化技术的不断发展和应用，交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要适应信息化的发展趋势，积极推进内部控制的信息化建设。
通过信息化技术的应用，可以完善内部控制的监督机制，提高内部控制的有效性和稳定性。
关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考一、内部控制对企业的重要作用根据COSO报告的定义，内部控制是一个为经营目标实现提供合理保证的过程，它主要包含内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素，对于企业来说，它贯穿于经营管理的各个层面和环境，对于企业具有重要意义。
（1）内部控制能够合理保障企业资产的安全完整。
资产安全是企业持续发展的基础，对于铁路运输企业来说，防范国有资产流失是一项重要的管理工作，良好的内部控制能够为企业资产的安全完整提供合理的制度保障。
（2）内部控制能够保证企业财务报告及相关信息的真实可靠。
内部控制对于财会信息的各项管控措施能够保证企业对外披露的信息报告真实、完整，从而为企业的经营管理决策提供有效支持。
（3）内部控制能够促进企业提高经营效率和效果。
内部控制要求企业要结合自身所处的特定的内外部环境，制定相应的经营管控措施，从而来不断提高经营活动的盈利能力和管理效率。
二、铁路运输企业内部控制制度的特殊性铁路运输企业与其他行业生产企业相比，具有其特殊性：旅客和货物的运送过程即为企业产品的生产和销售活动；企业资产主要是线路、通信讯号设施和车站机车配套形成的运输能力；在日常经营管理过程中以调度高度集中、协作性强为主要特征；在财务核算中，具有收支核算比较散乱、企业上下级之间业务来往频繁等特点。
正因为铁路运输企业具有上述这些特性，因此它的内部控制也呈现了与一般生产企业所不同的特点：由于生产和销售过程具有不可分割性，因此在内部控制建设中也必须将其作为一个整体的风险点和控制点；资产是以相应的资产组形式存在，在进行资产管控时，须以整体价值为管控目标；在日常经营中内部控制应当侧重于信息共享与沟通；在财务管理核算中多以集中管控为主，以确保资金安全和会计数据的真实性。
三、当前我国铁路运输企业内部控制制度建设存在主要问题内部控制从整体上来说，主要分为企业层面的控制和具体业务层面的控制。
企业层面的控制主要是指对企业的控制目标的实现具有重大影响，它主要与企业的内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督等直接相关，具体体现在组织架构设计、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制等方面；业务层面的控制主要是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制，主要包括生产、销售、采购、成本、资金、资产、合同等具体的经济活动。
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考.doc
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考-一、建立健全铁路运输企业运输收入内部控制的重要性第一、规范运输收入管理秩序的客观要求。
铁路运输联劳协作的特点要求运输企业必须遵守统一、规范的运输收入工作标准，保证各运输企业间经济利益的公平、公正，建立健全运输收入内部控制制度是收入管理最为关键的环节。
第二、确保运输收入完整，避免收入流失，提高企业经济效益的重要保证。
运输收入工作渗透到生产经营管理的各个环节，建立一套科学有效的运输收入内部管理控制制度是堵塞漏洞、确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施。
第三、解决铁路运输收入方面违纪问题的迫切需要。
近年来，铁路企业在加强运输收入检查方面做了大量工作，取得一定成绩，但运输收入违纪事件仍不断发生，要从源头上避免运输收入违法犯罪问题的发生，根本性措施是建立健全科学有效的运输收入内部控制制度，并采取切实措施确保其有效执行。
二、当前铁路运输收入内部控制现状及存在问题(一)内部控制制度有待进一步完善经过多年的积累和完善，铁路运输收入内部控制方面已经建立基本完善的规章制度，能有效的防范风险，但仍然存在着制度不完善，执行不力，监督不到位等问题。
近些年随着铁路改革的推进，铁路运输费用支付方式多样化，银行卡结算、运输费用汇总结算、银行承兑汇票结算等办法陆续出台，与之相适应的收入管理内部控制制度仍处于摸索运行状态。
为了方便旅客购票，车站配置的自动售票机越来越多，车站自动售票机运输收入进款管理及相关内部控制制度仍不健全，需进一步完善。
(二)铁路运输企业基础工作内部控制薄弱当前铁路运输收入管理基础工作存在问题主要在如下方面：1.管理人员内控意识不强，重视程度不够。
部分收入管理人员内部控制意识淡薄，风险意识不强，仍停留在传统运输模式下收入管理，有章不循，违章不纠，人控现象严重，致使控制力度层层递减，控制效果层层弱化。
2.铁路运输企业收入管理人员大部分不是财务出身，缺乏财务管理知识，人员综合素质相对较低，制约了规范化工作进一步开展,导致内控工作落实基础薄弱。
关于完善铁路企业内控制度的几点思考
关于完善铁路企业内控制度的几点思考内设摘要本文从企业内部控制的目的和重要性入手，分析了我国铁路企业内控制度存在的问题及原因，有针对性地提出了加强企业内控制度的建议，为铁路企业完善运营提供参考，以进一步提升铁路企业的内部控制水平，增强抗风险及风险管理的能力，促进铁路企业健康、长远的发展。
关键词铁路企业内控制度监督控制体系内部控制制度是企业经济管理活动的重要组成部分，内部控制的目的是合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
随着铁路企业生产力布局调整，路局直管站段后，路局及基层站段的管理跨度、控制难度明显加大，在管理的范围、对象和方式等方面都发生了重大变化，各项内部管理工作在布局调整过程后出现了一些不适应、不协调的现象。
尤其是今年以来刘志军腐败落马案、铁道部天价宣传片事件，京沪高铁1.87亿元挪用案，这一系列骇人听闻的经济大案背后，无不隐射出一个共同的问题，那就是企业内部控制存在严重缺失，更使大家认识到，只有建立一套完整的监督控制体系，才能彻底解决舞弊、腐败和管理不当的问题。
一、铁路企业内控制度存在的问题及原因（一）法人治理结构不完善。
目前我国铁路企业采用的是政企合一的管理制度，铁道部作为出资人具有绝对的控股权，居于绝对主导地位，兼具政府和企业的双重身份职能，既是行业的行政主管部门，又直接经营铁路运输企业。
铁路运输企业组织庞大，涉及的子公司和部门很多，但企业的组织结构不完整，几乎所有铁路运输企业都既没有设立董事会也没有监事会，管理者既承担了管理职能，又扮演了监督的角色。
决策程序烦琐而又“一言堂”，在运营上表现为“预算软约束”，投资风险没有明确的承担主体，再加上领导者主观意识较大，致使企业内部控制缺乏严肃性与规范性，造成在资产管理、重大投资等方面出现严重失误。
（二）对内部控制制度认识不足。
铁路企业的许多管理人员没有真正意识到内部控制对企业经营管理的重要性，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、资产安全控制、资金控制等内部会计控制。
关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考
关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着社会经济的不断发展，交通运输企业集团在市场经济中扮演着重要的角色，其规模和业务范围不断扩大，关联企业数量增多，集团内部控制问题日益凸显。
集团内部控制是保障企业健康发展和稳定经营的关键，加强内部控制对于提高企业运营效率、降低风险负担具有重要的意义。
本文将对交通运输企业集团内部控制问题进行几点思考，以期促进内部控制有效实施、提高企业管理水平、确保企业持续发展。
一、加强内部控制意识，树立风险意识交通运输企业集团内部控制问题的首要问题在于缺乏有效的内部控制意识，员工对内部控制的认识程度不高，对风险的认知不足，导致企业管理层难以真正了解业务流程、风险点和控制要点，从而影响决策的准确性和有效性。
应加强员工对内部控制重要性的培训，使他们掌握内部控制的基本知识和方法，树立风险意识，增强对风险的预防和控制意识，确保内部控制制度的有效运行。
二、建立健全的内部控制制度，强化风险管理交通运输企业集团内部控制问题的核心在于内部控制制度的完善性不足，具体表现为制度设计不够科学合理、执行不够严格、监督不够到位等问题。
应建立健全的内部控制制度，包括明确的组织结构和职责分工、规范的业务流程和控制程序、有效的内部监督和管理制度等，强化风险管理，完善内控风险评估和控制措施，确保内部控制制度的有效性和可持续性。
三、强化内部控制执行，确保制度落实四、加强内部控制监督，提高管理水平五、完善内部控制信息化，提升管理效率交通运输企业集团内部控制问题的重点在于信息化水平较低，具体表现为信息系统不完善、信息化技术不先进、信息安全风险较大等问题。
应完善内部控制信息化，加强内部控制信息系统建设，提升信息化水平，提高管理效率和服务质量，确保内部控制信息系统的安全性和可靠性。
交通运输企业集团内部控制问题存在诸多挑战，需要引起高度重视。
加强内部控制意识，建立健全的内部控制制度，强化内部控制执行，加强内部控制监督，完善内部控制信息化，是解决集团内部控制问题的关键。
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考1. 引言1.1 背景介绍信息化背景下，铁路运输企业内部控制制度的完善已成为当今发展的必然趋势。
随着信息技术的不断发展和应用，铁路运输企业面临着更多的挑战和机遇。
在这种背景下，完善内部控制制度已成为铁路运输企业提升管理水平、降低风险、提高效益的迫切需求。
铁路运输企业作为国家经济命脉的重要组成部分，具有复杂的运营模式和大量的资产负债。
在信息化背景下，铁路运输企业面临着诸如信息安全、数据管理、风险监控等方面的挑战。
如果内部控制制度不完善，将使企业面临更大的风险和挑战，甚至可能引发重大经济损失和社会影响。
1.2 问题意识现代社会信息化水平不断提高，铁路运输企业作为重要的基础设施和经济支柱，也面临着内部控制制度的挑战和机遇。
随着信息化技术的广泛应用，铁路运输企业内部控制制度面临着一系列新的问题和挑战，如信息安全风险、数据管理问题、内部流程优化等。
这些问题的存在不仅会影响企业运营效率和风险控制能力，还会对企业形象和信誉造成负面影响。
完善铁路运输企业内部控制制度，在信息化背景下提高内控水平，已成为当前亟待解决的重要问题。
只有不断提升内控水平，强化内控框架，加强信息技术在内部控制中的应用，才能有效提升企业的管理水平和竞争力，实现可持续发展。
深入思考和解决这些问题，完善铁路运输企业内部控制制度，已迫在眉睫。
2. 正文2.1 信息化对铁路运输企业内部控制制度的影响信息化对铁路运输企业内部控制制度的影响是十分深远和重要的。
在信息化的背景下，铁路运输企业面临着信息量急剧增加和信息流动速度加快的挑战。
信息化技术的广泛应用使得企业内部产生了大量的数据，如果没有有效的内部控制制度，这些数据很容易被滥用或泄露，从而给企业带来潜在的风险和损失。
信息化还改变了企业的运营模式和管理方式，传统的内部控制制度已经无法满足当前复杂多变的管理需求。
铁路运输企业需要调整内部控制制度，加强对信息化环境下的风险和机会的监控和管理。
加强铁路运输企业内部控制的思考
铁路运输企业在内部监督中发现的问题不能得到彻底整改，存在重 复出现的现象。
04
加强铁路运输企业内部 控制的对策建议
完善内部控制环境
1 2
建立科学合理的治理结构
明确董事会、监事会、高级管理层的职责和权利 ，确保决策、执行和监督的分离。
完善组织架构
根据业务需求，设立合理的组织架构，明确各部 门职责，避免职能交叉和缺失。
规范控制活动流程
制定严格的规章制度
明确各项业务的流程和操作规范，确保员工在工作中遵循 制度。
强化授权审批控制
明确各级领导的审批权限，防止越权行为的发生。
实施内部审计控制
定期对铁路运输企业的各项业务进行内部审计，确保合规 性和有效性。
优化信息与沟通机制
建立信息共享平台
实现企业内部信息的实时 共享，以便各部门之间的 协同合作。
铁路运输企业内部控制的重要性
提高企业运营效率
有效的内部控制可以确保铁路运输企业的各项运营活动有序进行 ，提高企业的运营效率。
防止和发现舞弊行为
健全的内部控制制度可以防止和发现各种舞弊行为，保护企业的资 产安全和完整。
提高企业经济效益
良好的内部控制可以保障铁路运输企业的财务报告的准确性和可靠 性，提高企业的经济效益。
加强铁路运输企业内 部控制的思考
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目录
• 引言 • 铁路运输企业内部控制概述 • 铁路运输企业内部控制存在的问题及
原因分析 • 加强铁路运输企业内部控制的对策建
议 • 结论与展望
01
引言
研究背景与意义
铁路运输企业在国家经济中的地位
铁路运输企业是国家经济发展的重要支柱，具有不可替代的地位。
关于加强铁路企业内部控制的思考与对策
关于加强铁路企业内部控制的思考与对策内部控制在企业发展战略中起着极为重要的作用，向管理要效益的重大意义日益突出，但铁路运输企业仍然还存在内部控制不力、执行不到位等问题，需要将内部控制贯彻企业管理全过程，进而支持和指导更广范围内的经营管理。
一、目前铁路运输企业内部控制的现状及不足（一）法人治理结构不成熟，组织不完善铁路运输企业经过结构性布局调整，撤销合并了不少企业，除合资铁路公司按照公司治理结构要求，设立了股东大会、董事会、监事会机构以外，绝大多数铁路运输企业还是以党委会、党政联席会、职代会、工会为生产经营服务，缺少监督性。
企业拥有子公司的，没有建立科学的投资管控制度，没有履行好出资人职责。
从组织结构看，我国铁路运输企业的组织结构尚未达到现代企业制度的要求，不少企业法人治理结构不完善，内部机构之间各自为政，权责不明，推诿责任的现象时有发生。
（二）内部控制体系不健全，缺乏科学性国家出台《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》后，中国铁路总公司制定出台了相应实施细则。
铁路运输企业包括车务、机辆、供电、工电及客运等部门，实际工作中，内控制度体系并未涵盖所有职能部门、业务经办人员和经济业务，并出现了针对重点经济业务比一般经济业务的内控制度多，针对财务部门人员内部控制要求比其他部门人员多；针对基层部门人员的内控制度比领导人员多等情况，导致头重脚轻、顾此失彼现象时有发生，失去了制度应有的约束力和严肃性。
（三）内控制度设计有缺陷，措施不得力目前，不少铁路运输企业的内部控制制度仍然缺乏科学性和连贯性，致使内部控制难以发挥其应有的功效。
如有的企业快速发展，业务拓展至异地乃至境外，但内部控制及风险管理滞后，加上企业通常注重事后控制而忽视了事前、事中风险预防，没有建立自我防范与约束机制，使企业经济利益受损，存在内部控制设计上的缺陷。
此外，内部审计机构缺乏独立性，存在机构不健全，组织架构不合理，职责分工不明确等问题，导致内部审计缺乏独立性和客观性，未能发挥出应有的作用。
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考随着信息化时代的到来，铁路运输企业面临着前所未有的机遇和挑战。
信息化背景下，如何完善铁路运输企业内部控制制度，提高运输流程的效率和安全性，成为了铁路运输行业亟需解决的问题。
本文将围绕这一话题展开思考，探讨在信息化背景下完善铁路运输企业内部控制制度的重要性、必要性以及具体措施。
一、信息化背景下完善内部控制制度的重要性信息化的发展给铁路运输企业带来了新的机遇和挑战，传统的铁路运输模式已经无法满足现代社会对于高效、安全、便捷的需求。
在这样的背景下，完善内部控制制度显得尤为重要。
信息化背景下的铁路运输需要更高的安全保障。
随着信息系统的广泛应用，运输企业的数据安全问题成为了重中之重。
数据泄露、数据篡改、数据丢失等问题可能对企业的运营造成严重影响，因此建立健全的内部控制制度，加强对数据系统的保护和监管显得尤为必要。
信息系统的应用使得铁路运输企业的运营更加便捷高效，但也伴随着风险的增加。
信息系统的错误操作、系统故障等问题可能导致运输流程的中断和混乱，因此铁路运输企业需要建立相应的内部控制制度，提高运营流程的精细化管理和监控。
信息化背景下，客户对于服务的要求也日益提高，铁路运输企业需要提供更加高质量的服务。
健全的内部控制制度可以帮助企业更好地规范和管理内部流程，提高服务的水平，满足客户的需求。
信息化背景下完善内部控制制度对于铁路运输企业来说是至关重要的。
只有建立健全的内部控制制度，才能更好地应对信息化时代的挑战，提高企业的竞争力和稳定性。
在信息化背景下完善铁路运输企业内部控制制度的必要性主要表现在以下几个方面。
完善内部控制制度可以提高企业的运营效率。
随着信息化的发展，企业内部的各项业务活动变得更加复杂，运营效率成为了企业是否能够持续发展的重要因素。
完善内部控制制度可以规范运营流程，提高资源的利用率，减少资源的浪费和损失，从而提高企业的运营效率。
完善内部控制制度可以提高企业的风险防范能力。
关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考
关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着交通运输企业集团的规模不断扩大，内部控制问题也日益凸显。
如何有效地加强内部控制，提高企业管理水平和效益，成为当前交通运输企业集团亟需解决的问题。
在这篇文章中，我们将从几个方面对交通运输企业集团内部控制问题进行深入思考。
交通运输企业集团内部控制问题的根源在于企业管理层的精神文明和道德风险。
管理层的思想道德水平对企业内部控制起着决定性的作用。
一些管理层在企业经营过程中存在着以权谋私、贪污腐化等行为，严重损害了企业的利益。
要想解决交通运输企业集团内部控制问题，就要着力提高企业管理层的精神文明和道德风险意识，加强企业内部道德风险管理，推动管理层进行精神文明和道德水平的提升。
交通运输企业集团内部控制问题的关键在于企业内部控制制度和控制措施的落实和执行。
企业内部控制制度和控制措施是企业保护自身利益和规避风险的重要手段。
而一些企业在制定内部控制制度后缺乏有效的执行和落实，导致了内部控制失效。
要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强内部控制制度的完善和修订，加强控制措施的执行和监督，确保内部控制制度和控制措施的科学性和有效性。
交通运输企业集团内部控制问题的关键在于员工素质和能力问题。
员工是企业内部控制的直接执行者，员工的素质和能力直接影响着企业内部控制的效果。
一些企业由于员工素质和能力低下，导致了内部控制的漏洞和不足。
要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强员工素质和能力的培训和提升，建立健全的员工绩效考核机制和激励机制，提高员工的责任心和执行力，确保内部控制的有效实施。
交通运输企业集团内部控制问题的关键在于信息技术应用的不足。
随着信息技术的飞速发展，信息技术已经成为企业内部控制的重要手段。
一些企业由于信息技术应用不足，导致了内部控制的失效。
要解决交通运输企业集团内部控制问题，就要加强信息技术应用的建设和发展，建立健全的信息技术平台和系统，提高信息化水平，确保内部控制的科学和有效实施。
多元化经营环境下完善铁路运输企业内部控制的思考
多元化经营环境下完善铁路运输企业内部控制的思考内部控制制度是现代化企业维持自身良好经营状况的一项重要制度，它能为企业提供可靠的、真实的会计信息，保护企业的各种经济资源，确保企业经营活动的效率。
但从目前铁路运输企业内部控制的现实状况来看，仍有一些问题值得改进。
一、完善铁路运输企业内部控制的重要作用在当前的企业中，内部控制主要包括会计控制和管理控制两种类型。
会计控制与管理控制虽各有其侧重点，但两者共同构成了企业完整的内部控制制度。
对铁路运输企业而言，内部控制的重要作用主要体现在以下两个方面：第一，保护企业资产的完整性、安全性。
铁路运输企业的资产，是保证企业正常运营的物质前提。
例如，企业的机械设备、原料、资金等资产，对企业都是非常重要的。
通过建立内部控制制度，就能使铁路运输企业的各大部门进行合理的分工，并相互配合、相互制约。
在内部控制体系下，企业的各项经济活动都受到监督管理，因而保证了经济资源的安全和完整。
第二，有助于企业实现既定目标。
企业要在一定时间段内实现既定的目标，一方面必须考虑企业自身的人力、物力、财力状况；另一方面，也必须提高各部门的工作效率。
而上述两个方面中，第二个方面更为重要，只有提高了各级员工的工作效率，才有可能帮助企业在最短时间内实现目标。
内部控制制度的建立和实施，就是提高运输企业工作效率的一种重要手段，因而有利于推动企业实现既定目标。
二、当前铁路运输企业内部控制的現状分析（一）对内部控制认识不足铁路运输企业的领导人员，对内部控制缺乏正确的认识，特别是对内部控制的重要意义认识不足。
这主要表现为，部分领导认为企业实施内部控制没有太大的作用，反而会妨碍企业的正常经营。
此外，也有领导认为内部控制归审计部门管理，因而不注重内部控制制度。
在这种认识的指导下，即使企业建立了内部控制制度，但由于领导不重视，也很难使内部控制的作用充分发挥出来，从而使该制度流于形式。
各级员工在企业领导的影响下，对内部控制的认识也存在偏差。
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考在我国，铁路运输关系着国民经济发展的命脉，因此一直都是由国务院直接管理，内部控制建设则是以《企业内控配套指引》作为主要依据。
最近几年，从提高铁路运输企业管理效率，降低企业经营风险的角度，铁路部门出台了一系列的管理规定，不过由于多部门共同管理的原因，企业内部控制相对混乱，暴露出很多问题，也在一定程度上影响了铁路运输企业的稳定发展。
本文就信息化背景下如何完善铁路运输企业内部控制制度进行探讨。
一、铁路运输企业内部控制制度的特殊性相比较一般企业，铁路运输企业的经营活动存在很大的特殊性，所提供的服务为旅客及货物的运输，企业资产体现为铁路运输线路、车站机车以及通信讯号设施共同构成的运输能力，而在企业日常经营管理中，强调的核心为高度集中和强协调性，财务收支核算相对散乱，而且企业上下级之间有着十分频繁的业务来往。
在这种情况下，铁路运输企业的内部控制制度也体现出了一定的特殊性：首先，考虑铁路运输企业生产与销售过程的不可分割性，在内部控制制度建设中，需要将之作为整体的风险点和控制点;其次，在铁路运输企业中，资产的存在形式以资产组为主，资产管控需要将整体价值作为管控目标;然后，在日常经营管理中，铁路运输企业的内部控制更加侧重于信息的沟通和共享;最后，铁路运输企业财务管理核算以集中管控为主，以此来保证资金安全，提升会计数据的真实性和可靠性。
二、铁路运输企业内部控制存在的问题（一）信息化水平低早在2021年，监管部门就已经在企业业绩考核评价指标体系中加入了信息化水平，要求每隔一年进行一次信息化水平测试，以逐年提升企业的信息化等级。
但是从目前来看，不少铁路运输企业仍存在信息化水平偏低的问题，即便引入相应的信息化系统，也多数集中在财务、人力资源管理等方面，而没有关注日常行政管理和业务管理等方面。
部分企业虽然上线了协同办公自动化（OA）系统，但是依然是以线下审批手续为主，导致线上审批手续成为累赘，反而增加了工作量。
对健全铁路运输企业内部控制制度的几点思考
对健全铁路运输企业内部控制制度的几点思考一、中国铁路运输企业内部控制现状及存在的问题（一）铁路运输企业内控建设现状铁路运输企业的内部控制建设主要是以财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部委联合签发的《企业内部控制基木规范》、《企业内部控制配套指引》（2021年4月26日）及上市公司内控实践作为指导，以铁路运输企业大秦公司等上市单位内控要求为基本标准。
为加强铁路运输企业的经营管理，降低经营风险，铁道部、各铁路局及三个专业公司制定了许多规章制度，但并未形成完整的、相互协调的内部控制体系，各个部门从部门利益出发制定的相关制度存在不协调甚至矛盾的地方，部分制度存在缺失。
铁路运输企业作为国有企业, 普遍存在重安全、轻效益，考虑更多的是社会责任，各级铁路干部、职工中牢固树立了•安全第一”的理念，但也同时形成了轻经营管理的思想，许多干部职工、尤其是业务部门管理人员，经营意识、风险意识不足，制约了铁路运输企业经营管理水平的提高。
（二）铁路运输企业内部控制存在的问题1.内部环境方面问题。
在内部环境方面主要有三个问题。
一是国有产权制度导致良性的控制环境缺失。
铁路运输企业实行的是国有产权制度，这是既定历史条件下的产物，并在特定时期发挥过重要作用，但随着社会和经济的发展，国有产权制度的种种缺陷逐渐暴露出来。
国有产权的多层次代理造成了产权责任不明，监督机制不力，行政干预严重，而由于这种产权制度造成的。
所有者缺位”，使铁路运输企业的治理结构难以形成经济性的委托一代理关系和有效的激励约束机制，对企业高层缺乏监督，“内部人控制现象”严重。
二是公司治理架构不健全。
各铁路局不是真正意义上的公司制企业，不能像公司制企业形成股东大会、董事会、监事会、经理层之间的权责分配、激励与约束、权力制衡关系。
三是企业文化缺失。
企业文化是一种无形的力量，影响企业成员的思维方法和行为方式。
各铁路局普遍没有自己的企业品牌标识，也就是企业的商标，没有自己独特的文化和企业精神。
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
信息化对内部控制制度的影响是全方位的，不仅提高了内控效率和准确性，还加大了信息安全和数据保护的挑战。铁路运输企业在完善内部控制制度的过程中，需要充分考虑信息化的影响因素，不断优化内部控制机制，以适应信息化时代的挑战和需求。
【关键词】
信息化背景、铁路运输企业、内部控制制度、完善、必要性、关键要点、影响、信息技术、内控、应用、持续完善、重要性、发展方向、持续优化。
1. 引言
1.1 信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
信息化背景下，铁路运输企业面临着各种挑战和机遇。随着信息技术的不断发展和应用，企业管理和运营环境发生了巨大变化，内部控制制度也需要不断完善和优化。铁路运输企业内部控制制度的完善是企业持续健康发展的重要保障。在这样的背景下，对于如何完善铁路运输企业内部控制制度，以适应信息化发展的要求，提高企业的管理效率和风险控制水平，是一个亟待解决的问题。
2. 加强网络安全保障：随着信息化水平的提升，铁路运输企业面临的网络安全威胁也在增加。未来发展方向应该是加强网络安全意识，建立健全的网络安全防护体系，确保内部控制制度的安全和可靠性。
3. 强化内部监督机制：未来铁路运输企业内控的发展方向应该是建立健全的内部监督机制，加强对内部操作和业务流程的监督和审计，及时发现和解决潜在风险，确保内部控制制度的有效性和可持续性。
4. 提升员工素质和意识：内控制度的有效实施离不开员工的积极配合和执行力。未来铁路运输企业需要加强员工培训和教育，提升员工的内控意识和执行力，确保内控制度的落实和有效性。
加强铁路运输企业内部控制的思考
铁路运输企业应加强风险防范 意识，制定完善的风险评估与 应对机制，有效降低经营风险 。
加强内部审计与监督
企业应设立独立的内部审计部 门，对各项经济业务进行定期 和不定期的审计，及时发现和 纠正存在的问题。
加强员工培训与教育
企业应注重员工内部控制培训 ，提高员工的合规意识和执行 能力。
意义
加强铁路运输企业内部控制，有助于提高企业的管理水平和风险防范能力，保 障企业的可持续发展。同时，对于维护市场秩序、保障公共利益也具有重要意 义。
研究方法与内容
研究方法
本研究采用文献综述、案例分析和实地调查相结合的方法，对铁路运输企业内部控制的现状、问题及解决方案进 行深入探讨。
研究内容
首先，对国内外铁路运输企业内部控制的理论与实践进行梳理；其次，通过案例分析，深入剖析铁路运输企业内 部控制存在的问题及其成因；最后，提出加强铁路运输企业内部控制的对策建议，包括完善内部控制体系、强化 内部审计职能、加强风险评估与防范等。
03
加强铁路运输企业内部控制的 策略
提高内部控制意识
增强管理层对内部控制的重视程度
确保管理层充分认识到内部控制对企业稳健发展的重要性，发挥示范带头作用。
提升员工内部控制意识
通过培训、宣传等方式，使员工深入理解内部控制的内涵和要求，形成全员参与 的氛围。
完善内部控制制度
建立健全内部控制体系
结合铁路运输企业的特点，完善内部 控制制度、流程和规范，形成科学合 理的内部控制体系。
健全的内部控制体系有助于企业防范风险 、规范管理、提高竞争力，从而促进企业 的可持续发展。
铁路运输企业内部控制的现状与问题
现状
我国铁路运输企业在内部控制方面取得了一定的进展，但仍 存在一些不足之处，如控制环境薄弱、风险评估不足、控制 活动不规范、信息沟通不畅等。
加强铁路运输企业内部控制的思考
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对于保障企业正 常运营、提高经营效率、防止舞弊行为具有重要作用。
铁路运输企业内部控制的意义
保障企业运营安全
铁路运输企业作为国家重要的交通运输企业，其运营安全直接关系到国家经济和人民生活 的正常运转。内部控制可以确保企业运营的合规性和安全性，防止企业内部出现违规操作 和舞弊行为。
增强决策科学性
内部控制体系可以为企业管理层 提供更加准确、全面的数据和信 息，帮助其做出更加科学、合理 的决策，进一步提高企业的运营 效益。
增强企业竞争力与可持续发展能力
提高企业核心竞争力
通过加强内部控制，企业可以进一步提高自 身的核心竞争力，包括提高产品质量、降低 成本、优化服务等。
增强企业可持续发展能力
信息化与智能化
随着信息化和智能化的发展，铁路运输企业的内 部控制体系需要不断适应新的技术手段，提高内 部控制的效率和准确性。
人员素质与意识
内部控制的执行需要具备高素质和专业素养的人 员，同时需要加强人员的内部控制意识培训，提 高整体执行水平。
03
加强铁路运输企业内部控制的 策略思考
完善内部控制体系，提高制度执行力
增强社会责任感
企业通过加强内部控制可以更好地履行自身的社会责任，提高社会形Байду номын сангаас和信誉度。
推动社会经济发展
铁路运输企业作为国民经济的重要支柱之一，加强内部控制可以更好地服务于社会经济 发展大局，为国家的繁荣稳定做出积极贡献。
06
结论与展望
总结本次研究的成果与贡献
成果
本研究通过对铁路运输企业内部控制的现状进行深入调查和分析，提出了针对性 的改进措施和建议，有助于提高铁路运输企业的内部控制水平和风险防范能力。
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考1. 引言1.1 背景介绍铁路运输企业作为国家重要的基础设施之一，在当前信息化时代背景下，面临着诸多挑战和机遇。
信息技术的快速发展不仅为铁路运输企业提供了更便捷高效的运营管理手段，同时也带来了一系列新的风险和安全隐患。
在这种情况下，完善铁路运输企业内部控制制度显得尤为重要。
铁路运输企业内部控制制度的不完善将导致管理混乱、资源浪费、风险增加等问题的发生。
加强内部控制成为铁路运输企业应对信息化时代挑战的关键举措。
只有建立健全的内部控制制度，才能有效管理和监督企业运营活动，提高运输效率，降低运营成本，确保铁路运输企业顺利、安全、高效地运行。
在当前信息化背景下，铁路运输企业面临着更加复杂多变的经营环境，需要不断完善和强化内部控制制度，以适应信息化时代的新要求。
本文将从信息化背景下铁路运输企业内部控制制度的重要性、基本原则、具体措施、与信息化技术的结合以及监督与评估等方面展开探讨，旨在为铁路运输企业提升内部管理水平，提高核心竞争力提供参考和启示。
1.2 问题提出在信息化背景下，铁路运输企业面临着诸多挑战和机遇。
随着信息技术的发展和应用，企业内部控制制度的完善变得尤为重要。
当前铁路运输企业内部控制制度存在着一些问题，需要进一步思考和改进。
随着铁路运输行业的快速发展，企业内部控制制度相对滞后的情况比较普遍。
在信息化背景下，企业面临着更加复杂和多样化的经营环境，传统的内部控制制度往往难以满足新形势下的管理需求。
铁路运输企业在控制信息化风险方面还存在一定的薄弱环节。
由于信息技术的快速更新和发展，企业内部控制制度可能无法及时跟进和适应，从而导致信息安全风险的出现。
铁路运输企业在内部控制制度建设中也存在着一些管理问题，比如制度执行不到位、内控责任不明确等。
这些问题可能会影响企业的运营效率和风险管理能力。
完善铁路运输企业内部控制制度已迫在眉睫。
如何解决现有内控制度存在的问题，提高企业内部控制的有效性和适应性，将成为铁路运输企业信息化发展的重要课题。
加强铁路运输企业内部控制的思考
加强铁路运输企业内部控制的思考随着社会的发展和经济的快速增长，铁路运输作为其中的一个重要组成部分逐渐得到了重视。
但是，企业内部管理的不完善、控制机制的缺失等问题也暴露了出来。
因此，为了促进铁路运输事业的发展，加强铁路运输企业内部控制显得尤为重要。
首先，加强铁路运输企业内部控制的重要性不言而喻。
由于铁路运输业务的特殊性，涉及到的信息量较大、货物种类也比较多样，所以必须建立一个完善的内部控制机制，以防止出现诸如资金流失、运输安全事故等不利于企业发展的问题。
加强铁路运输企业内部控制可以有效保证运输过程中的安全性和便捷性，保障货物的安全和准确的运输、交付，从而更好地满足社会和消费者对运输的需求。
其次，如何加强铁路运输企业内部控制呢？这里有几点思考：1.建立完善的组织机构和内部管理体系。
首先要确定企业的组织机构，并且设计适合企业实际情况的管理体系。
组织机构和内部管理体系的建立可以使企业内在的运作流程更为优化，为有效监督和控制提供基础。
2.建立完善的规章制度和标准化流程。
规章制度和标准化流程的制定可使整个运作流程更为顺畅和协调，从而减少人为因素的干扰，进而避免潜在的安全隐患。
同时，规章制度和标准化流程也能够为企业内部部门间的沟通和联系架起桥梁，使得企业内部联系更为紧密，配合更加默契。
3.严格的人员管理。
加强对人员的培训和监督，建立员工奖惩制度以及相应的考核制度，以此为基础，可以保障员工的素质和能力，同时对工作不当的员工进行及时惩戒和调整，保证运行的可靠性。
4.完善风险控制措施。
铁路运输企业所面临的风险较多，包括设备损坏、货物缺失、途中意外等，因此需要在运输中加强核查，制定应急预案和事故处理规程，以便在出现风险情况时可以迅速处理应对。
此外，使用科技手段监控运输流程，建立追踪系统以查询运输记录，也是最佳的风险防范方法。
总的来说，加强铁路运输企业的内部控制是一个长期而又复杂的工作。
只有建立完善的组织机构、标准化流程、员工管理、风险控制措施等一系列措施，才能确保企业内部管理的健康发展、顺利运营，为铁路运输的发展提供强有力的支撑。
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完善铁路运输企业内部控制制度的思考
一、铁路运输企业内控现状及存在的问题
（一）铁路运输企业内控建设现状
我国当前铁路运输企业依然由国务院直接管理，其内控建设主要以审计署、银监会、证监会以及财政部所发布的企业内控配套指引》作为主要依据。
近年来为了能够提高现有的企业管理效率，降低企业经营风险，铁总内部各部门又相继出台了相关的管理规定。
不过由于现有多个部门的共同管理，造成了企业现有内部管理存在诸多冲突。
同时，传统国有企业的管理制度中的不足也逐步凸显，特别是企业自身效益与所承担的许多无法量化的沉重社会责任之间的矛盾以及重安全轻效益等问题始终无法得到有效地解决。
企业的员工以及管理人员没有切实有效地重视企业整体利益，从而制约了我国当下铁路运输企业的整体发展。
（二）铁路运输企业内控存在的问题
1.内部环境方面的问题
我国当下铁路运输企业在内控环境方面主要存在的问题包括以下几方面：
一是国有产权制度导致良性的控制环境缺失。
由于当下铁路企业其管理依然是国有产权制度，从而造成了内部多层次的代理，过多的行政手段的干预以及缺乏良好的监督和制约制度，由此无法形成有效的委托--代理关系和有效的激励约束机制，无疑造成企业内部管理效率的不足。
二是公司治理架构不健全。
当下大部分的铁路运输企业均没有真正形成有效的股东大会、董事会、经理层之间的权责分配，一家独大，权利没有得到有效的制衡。
三是人力资源管理缺乏活力。
人力资源管理方面一直是国企的痼
疾。
目前铁路运输企业人员是能进不能出，人浮于事，同时又结构性缺员（即好的岗位超员、急需的一线工种缺员）；招不进和留不住优秀人才；干好干差一个样，分配方面吃大锅饭，平均主义；并且激励机制缺失；同时，全员内控尚属一纸空白。
2.经营风险评估系统建设的问题
当前铁路的安全风险控制几乎是面面俱到，各系统、各专业的安全管理措施非常全面和细致与具体，甚至细化和具体到各工种的每一步作業程序，但经营管理方面的风险控制十分缺失，各运输企业基本上都没有单独设立独立的内控部门，更谈不上内控评价。
由于铁路运输企业长期以来是在铁道部行政干预下开展业务的，这也就意味着企业自身并不需要承担相应的经营风险，更多是依赖于国家的兜底，因此这就造成了当下企业缺乏良好的经营风险评估体系。
首先，组织体系上，铁路运输企业经营风险意识不强，无论是企业管理者还是员工都没有充分意识到经营风险管理的重要性，并且由于长期的意识形态的约束，从而无法在短期内形成良好的经营风险管理制度。
其次，缺乏全路经营风险管理系统和先进的风险管理办法，由于专业性以及自身内部的制约性，使得现有铁路运输企业无法真正开展良好的经营风险评估制度和风险衡量体系，没有办法真正对现有的经营进行有效的风险管理。
3.缺乏良好的预算制度
目前铁路运输企业预算管理流于形式，各级预算不讲科学，鞭打快牛，长官意志；预算管理侧重点不明确。
4.监督评价体系不健全
由于现有铁路运输企业其内控评价体系没有真正有效建立，同时单独针对内控方面相应的审计还未制度化，从而造成了当下企业无法真正针对员工以及管理者实现良好的监督和管理。
二、健全铁路运输企业内控制度的建议
针对铁路运输企业上述经营以及发展过程中所存在的不足，未来可以从以下几方面进行优化和完善：
1.加强内控环境建设
第一，对必须铁路运输企业内部管理制度及管理层级进行优化，建立良好的企业内部组织架构，实施积极的企业股份制改革，用市场的力量对其进行优化和约束。
第二，要充分重视人的因素，对于任何一个企业而言，管理最终都要落实到人，所以铁路运输企业必须加强对各级人员的管理，提升他们的职业素质和道德素养，更好的发挥其管理主观能动性。
第三，通过股份制改革或引进民营资本，借鉴银行等股改成功的经验，理顺企业与员工的关系，打破“铁饭碗”和终身制，引入竞争机制，实现员工的良性流动。
2.建立内部统一的风险评价体系
铁路企业未来必须要结合自己的经营内容以及管理状况而针对性的构建相应的风险评价体系，包括风险预警、风险识别、风险分析等等，通过对不同部分的量化指标的构建，从而切实有效的提升企业自身的经营水平，降低经营风险。
3.加强控制活动建设
一是加强授权审批控制。
对于企业经营过程中的各类重大事项及业务要进行集体决策，构建良好的决策制度，不能够一人为大，避免独断专行的决策机制。
二是加强会计系统控制，通过现代信息手段和技术，全面有效地提升企业经营效率及管理效益，同时能够快速的实现企业管理现状的分析以及总结，从而提升企业决策有效性。
三是健全和完善预算管理体系。
开源节流是企业经营管理永恒的主题，本人认为当前铁路运输企业开源比节流更重要，要想方设法增加各级企业的收入（包括向国家争取有利政策），加大创收的奖励力度。
各级预算重点应放在收入和盈亏目标方面；当然节流也不能放松，管住支出大项，但成本的具体支出科目没必要去管得太细，间管费压得再紧对企业总盈亏目标的实现其帮助也是有限的。
4.加强内控体系的评价与监督
首先，要建立内控评价目标体系。
从内控五要素入手，确定内控评价的具体内容，建立评价的核心指标体系，对各运输单位内控设计与运行情况进行全面评价，以便及时发现和改正各单位在经营管理过程中存在的各类内控缺陷。
其次，加强内部审计监督的保证作用。
通过内审机构对内控系统的健全，帮助企业改变过去经营过程中所存在的不足，并且进行全方位的监督和管理，从而为领导层提供可靠的经济信息和有价值的意见和建议，真正实现企业经营效益的全面提升。