电商财务核算流程图
(xx店铺)电商财务做账流程
电商财务做账流程一、xx店铺的年度技术服务费：1、性质：年度技术服务费类似于店铺的年度平台使用费用，一般为30000元/年；通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：借：其他应收款-浙江xx科技有限公司 30000贷：其他货币资金-在途资金-支付宝 300002、后续处理方式：（1）年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。
账务处理分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝 30000贷：其他应收款-浙江xx科技有限公司 30000（2）年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向xx申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：借：营业费用-店铺费用-xx年度技术服务费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-浙江xx科技有限公司备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和其他应收款。
如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即确认该笔费用二、xx 店铺的佣金1、性质：xx平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入，通过实物交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。
做如下账务分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-xx佣金其他应收款-xx积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：当月发生的佣金支出于次月10号左右及时在xx店铺后台向xx做出开具佣金发票的申请，发票收到后，做如下账务分录：借：营业费用-店铺费用-xx佣金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-xx佣金备注：平时月份可这样处理，但在年末或某些时点需进行审计的话，按权责发生制记账，即将当月佣金计入当月。
三、xx 店铺的xx积分1、xx按收入金额的0.5%计提xx积分，交易完成后，一般和佣金同步在支付宝余额中扣减。
xx开具的积分发票借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-xx佣金其他应收款-xx积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：同佣金的处理方式一致借：营业费用-店铺费用-xx积分应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-xx佣金2、xx店铺的消费积分是指客户在xx店铺购买商品用自己账户拥有的xx积分进行充抵部分货款，当交易形成时，一般会形成货币支付和积分支付两种途径。
电商行业会计处理流程图
货费用时，借记“库存商品——进货费用”科目，贷记 “银行存款” 等科目；如果还存在可抵扣的进项税，则还应作相应的会计处理。
(2)期末，按进货费用余额涉及的库存商品存销情况，分配进货费用： 按已售商品应分摊的进货费用，借记“主营业务成本”科目，贷记 “库存商品——进货费用”科目。进货费用的分配，可先计算进货 费用率，然后按进货费用率和已售存货账面成本结转进货费用； ☆商品进货费用率=期末进货费用分配前该明细科目余额÷(“库存商 品”科目期末余额+本期转销的售出商品成本)x100％
☆应计入采购成本的各项税金，包括购买商 品发生的进口关税、消费税、资源税和不能 抵扣的增值税进 项税额等。
（一）采购账务管理流程
进货费用的会计和税收处理规范的变更
☆会计制度规定的变更。 新的企业会计准则以前的会计制度都规定：商业企业的 进货费用，应作为期间费用计入发生当期的损益(经营 费用、营业费用)。
应付账款采购订单采购库存销售账款总账审核价格采购入库单入库凭证库存盘点盘亏盘盈销售订单发货是否开票开票物流费用收款付款应收账款费用支出费用收入审批价格凭证库存调整凭证出库凭证审批费用凭证形成应收账款形成应付账款形成存货凭证形成出库凭证同意付款同意收款同意发货资产负债表损益表总账明细账损益结转汇兑损益自动转账月末结账采购入库销售出库费用收支账户收支审核凭证凭证凭证过账采购订单预付款采购订单预付款采购入库结算采购入库结算财务对账财务对账付款付款小于全款的40现结银行转账票到账款产生账期结算分期付款未到账期明细对账单某供应商汇总对账单全部供应现金支付银行转账票据支付已到账期一采购账务管理流程商品流通企业简称商业企业在采购商品过程中发生的各项税费统称为进货费用
电商企业会计核算流程
电商企业会计核算流程电商类企业的会计核算手法交易流程类型交易步骤提交网店订单网店会计处理及说明初次提交订单时不须做会计处理在线付款至担保该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；方发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费1、网店订单→在线付款至担保方→发货→确认收货→担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担确认收货保、正常交易）发货用，借：销售费用贷：应付账款或现金等交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营营业成本贷：收回商品收到经第三方扣了手续费的货款，借：银行存款或其他科目担保方清算货款财务费用贷：应收账款2、网店订单→在线付款至担在线付款至担保该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；保方→发货→方拒收退回→重发货仍未能肯定能否成交，不能确认支出和成本，先从库存商品转为发新发货→确认出商品，借：收回商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费收货→担保方清算货款（先付发货款后发货、有第三方担保、因拒拒收退回用，借：销售费用贷：应付账款或现金等将退回货品从收回商品转回库存商品，借：库存商品提交网店订单初度提交订单时不须做管帐处置惩罚收须重新发货的交易）贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）再次发货仍未能肯定能否成交，不能确认支出和成本，先从库存商品转为收回商品，借：收回商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物重新发货流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等交易胜利能够确认支出和成本，确认支出分录：借：应收账款贷：主营营业支出确认收货应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营营业成本贷：收回商品收到经第三方扣了手续费的货款，借：银行存款或其他科目担保方清理货款财务费用贷：应收账款提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理在线付款至担保该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；3、网店订单→方在线付款至担发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发保方→发货→拒收退回→担出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费保方退款（先付发货款后发货、有第三方担保、被拒将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品收并勾销交易）拒收退回贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）款项未流入企业，不需作会计处理；用，借：销售费用贷：应付账款或现金等担保方退款4、网店订单→提交网店订单初度提交订单时不须做管帐处置惩罚在线付款至担在线付款至担保该笔款项未能肯定最终是不是流入企业，此时不作管帐处置惩罚；保方→担保方退款（先付款后发货、有第三方方担保、付款后即担保方退款反悔而取消交易）提交网店订单款项未流入企业，不需作会计处理；初次提交订单时不须做会计处理款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款在线付款到账或其他科目财务费用贷：预收账款5、网店订单→在线付款直接到账→发货→确认收货（先付发货款后发货、无第三方担保、正常交易）确认收货应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营营业成本贷：收回商品提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理交易胜利能够确认支出和成本，将预收款转为支出分录：借：预收账款贷：主营营业支出发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等6、网店订单→在线付款直接款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款在线付款直接到到账→发货→账拒收退回→重或其他科目财务费用贷：预收账款新发货→确认发货仍未能肯定能否成交，不能确认支出和成本，先从库存商品转为发收货（先付款后出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费发货发货、无第三方用，借：销售费用担保、因拒收须重新发货的交易）拒收退回贷：应付账款或现金等将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）与发货处置惩罚同，借：收回商品贷：库存商品由物流公司送货时发生物重新发货流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款贷：主营业务收入确认收货应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营营业成本贷：收回商品提交网店订单在线付款直接到账初度提交订单时不须做管帐处置惩罚款项已流入企业先作预收处置惩罚，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收账款发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品7、网店订单→在线付款直接到账→发货→拒收退回→退款（先付款后发发货货、无第三方担保、被拒收并取消交易）拒收退回贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）勾销交易退回货款，退款借：预收账款贷：银行存款或其他科目提交网店订单8、网店订单→在线付款直接到账→退款（先在线付款直接到付款后发货、无账第三方担保、付款后即反悔取勾销交易退回货款，借：预收账款消交易）退款贷：银行存款或其他泉币资金提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，发货9、网店订单→发货→确认收货和收款（先发货后付款、正常交易）买方收货并支付货款，确认收入分录：借：现金或银行存款（物流公司代收时挂应收账款）确认收货和收款贷：主营营业支出应交增值税销项税，结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品；10、网店订单→提交网店订单发货→拒收退回→重新发货→确认收货和发货收款（先发货后初度提交订单时不须做管帐处置惩罚货到付款先发货时，不能确认交易是不是胜利，先将货品成本转至收回商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用。
电商财务核算流程之欧阳数创编
电商财务核算流程一、实现电商销售百货店和云中央同时确认的前提：1、类似联合营销，一个是统进，一个是统销。
门店是云中央的供货商，采用经销模式，门店的售价是云中央的进价。
考核时，云中央销售额返还给门店。
2、云中央的销售、库存管理仍使用600系统。
二、组织架构与业务模式：电商ERP系统，下设云中央、中心店、山西路等分库ERP，然后再按各店业务部门架构下分。
目前门店电商主要销售各实体店的商品，走的流程比较复杂，另外还有一部分是电商招商，后期各门店电商自己招商将不存在，由云中央的招商部门统一对外招商。
云中央600系统的商品分为两块：一是云中央自己招商：经销、代销、联营；一是各门店的商品。
云中央与各百货店签订经销合同。
在各门店电商部门设置一台云中央的POS机，领取云中央的卷式发票。
发生销售时，录入云中央POS，发票开给顾客。
1、门店的商品。
电商平台根据顾客的订单到门店采购商品，系统提供门店商品的售价即云中央的进价。
电商前台系统自动进入600，库存一进一出，即进货与销售。
系统未开发好前，此项工作需各门店电商人员在云中央的600里做商品的维护、进货、销售。
云中央的进价由门店给。
门店经销、代销的商品进价都可以从SAP直接查到，联营商品的进价需要根据回款率计算出来。
例如：中心店与某供应商签订合同，同意线上销售商品，并约定线上销售其某款商品的售价为500元，17%税率，中心店的供货价为485元，云中央售出该商品后云中央借：支付宝500贷：主营业务收入427贷：销项税73借：库存商品414贷：应付账款—中心店（不含税）414中心店借：应收账款—货款云中央（不含税）414贷：主营业务收入414库存按正常出结算单。
2、门店电商部门自己招商的商品。
若还存在的情况下，电商ERP库属于各门店，门店电商人员在自己电商的ERP库里做销售，以约定价格卖给云中央，同时在云中央600里做进货、销售，由云中央买给顾客。
建议：1、云中央的结算期为每月28日。
电商企业会计核算流程
发货
发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等
拒收退回
将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品
贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品）
贷：发出商品 （或借：红字发出商品 贷：红字库存商品）
重新发货
与发货处理同，借：发出商品 贷：库存商品由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
贷：应付账款或现金等
确认收货
交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款
贷：主营业务收入
应交增值税-销项税
结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品
确认收货
交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款
贷：主营业务收入
应交增值税-销项税
结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品
6、网店订单→在线付款直接到账→发货→拒收退回→重新发货→确认收货（先付款后发货、无第三方担保、因拒收须重新发货的交易）
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
7、网店订单→在线付款直接到账→发货→拒收退回→退款（先付款后发货、无第三方担保、被拒收并取消交易）
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款直接到账
款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目 财务费用 贷：预收账款
发货
发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用
电商财务核算流程图
电商财务核算流程图
电商财务核算流程图可以包括以下主要步骤：
1. 采集销售数据：从电商平台或者销售系统中获取销售定单、销售额、商品成
本等相关数据。
2. 计算销售收入：根据销售数据计算销售收入，包括销售额减去退款、折扣等。
3. 计算成本费用：根据销售数据和库存数据计算商品成本、运输费用、包装费
用等。
4. 计算毛利润：将销售收入减去成本费用，得到毛利润。
5. 计算其他费用：计算其他费用，如人力资源费用、市场推广费用、技术维护
费用等。
6. 计算净利润：将毛利润减去其他费用，得到净利润。
7. 编制财务报表：根据净利润和其他财务数据，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
8. 审核和核对：对财务报表进行审核和核对，确保数据的准确性和完整性。
9. 报送税务部门：将财务报表报送给税务部门，履行税务申报和缴税义务。
10. 分析和决策：根据财务报表和其他财务数据，进行财务分析和决策，如制
定预算、投资决策等。
11. 审计和审计：定期进行内部审计和外部审计，确保财务核算的合规性和准
确性。
12. 报告和披露：根据相关法规和规定，向股东、投资者和监管部门报告和披
露财务信息。
以上是一个基本的电商财务核算流程图，具体的流程和步骤可能会根据不同的电商企业和财务管理要求有所差异。
电商财务核算流程
电商财务核算流程ﻫﻫﻫ一、实现电商销售百货店与云中央同时确认得前提:1、类似联合营销,一个就是统进,一个就是统销、门店就是云中央得供货商,采用经销模式,门店得售价就是云中央得进价、考核时,云中央销售额返还给门店。
ﻫﻫ2、云中央得销售、库存管理仍使用600系统、ﻫﻫ二、组织架构与业务模式:ﻫ电商ERP系统,下设云中央、中心店、山西路等分库ＥＲＰ,然后再按各店业务部门架构下分。
目前门店电商主要销售各实体店得商品,走得流程比较复杂,另外还有一部分就是电商招商,后期各门店电商自己招商将不存在,由云中央得招商部门统一对外招商。
云中央600系统得商品分为两块:一就是云中央自己招商:经销、代销、联营;一就是各门店得商品。
云中央与各百货店签订经销合同。
ﻫﻫ在各门店电商部门设置一台云中央得POS机,领取云中央得卷式发票。
发生销售时,录入云中央POＳ,发票开给顾客。
ﻫ1、门店得商品。
电商平台根据顾客得订单到门店采购商品,系统提供门店商品得售价即云中央得进价。
电商前台系统自动进入6０0,库存一进一出,即进货与销售。
系统未开发好前,此项工作需各门店电商人员在云中央得600里做商品得维护、进货、销售。
云中央得进价由门店给。
门店经销、代销得商品进价都可以从SＡP直接查到,联营商品得进价需要根据回款率计算出来。
例如:中心店与某供应商签订合同,同意线上销售商品,并约定线上销售其某款商品得售价为５０0元,17％税率,中心店得供货价为485元,云中央售出该商品后ﻫﻫ云中央借:支付宝500贷:主营业务收入4２7ﻫ贷:销项税73借:库存商品414ﻫ贷:应付账款—中心店(不含税)414ﻫ中心店借:应收账款—货款云中央(不含税) 41４ﻫﻫ贷:主营业务收入４１４库存按正常出结算单。
2、门店电商部门自己招商得商品。
若还存在得情况下,电商EＲＰ库属于各门店,门店电商人员在自己电商得ERＰ库里做销售,以约定价格卖给云中央,同时在云中央6０0里做进货、销售,由云中央买给顾客。
电商企业会计核算流程
8、网店订单一 在线付款直接 到账一退款（先 付款后发货、无 第三方担保、付 款后即反悔取 消交易）
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款直接到 账
款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款 或其他货币资金
财务费用 贷：预收账款
退款
取消交易退回货款， 借：预收账款 贷：银行存款或其他货币资金
重新发货
再次发货仍未能确疋能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转 为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物 流费用，借：销售费用 贷：应付账款或现金等
确认收货
交易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款 贷：主营业务收入
应交增值税-销项税
结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品
电商类企业的会计核算手法
交易流程类型
交易步骤
网店会计处理及说明
1、网店订单一 在线付款至担 保方T发货T确认收货f担 保方清算货款 （先付款后发 货、有第三方担 保、正常交易）
提交网店订单
初次提交订单时不须做会计处理
在线付款至担保
方
该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；
发货
发货仍未能确疋能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发 出商品，借：发出商品 贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费 用，借：销售费用
确认收货
交易成功可以确认收入和成本，将预收款转为收入分录：借：预收账款 贷：主营业务收入
应交增值税-销项税
结转销售成本分录：借：主营业务成本 贷：发出商品
6网店订单一 在线付款直接 到账一发货一 拒收退回—重 新发货f确认 收货（先付款后 发货、无第三方 担保、因拒收须 重新发货的交 易）
电商财务核算流程
电商财务核算流程1.采集电商业务数据：首先需要收集和记录电商业务相关的数据，包括销售订单、采购订单、库存数据、财务报表等。
这些数据可以通过系统自动生成或手工录入。
2.确定会计科目：根据电商企业的财务政策和会计准则，确定适用的会计科目和分类方式。
例如，销售收入可以归类为营业收入，采购成本可以归类为原材料成本等。
3.记账：根据业务数据和确定的会计科目，进行记账处理。
一般情况下，电商企业会使用会计软件进行自动记账，但也需要进行人工核对和调整。
4.编制财务报表：根据记账凭证和会计政策，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表可以用来了解电商企业的财务状况和经营绩效。
5.审核与调整：财务报表编制完成后，需要进行内部审核和调整。
这包括核对财务数据是否准确、财务报表是否符合会计准则等。
如有发现错误或不一致之处，需要进行调整和修正。
6.报送税务部门：完成内部核对和调整后，将财务报表报送给税务部门进行纳税申报和缴税。
7.审计：部分电商企业需要进行财务审计，以保证财务报表的真实性和准确性。
审计是一个独立的程序，由专业的审计师进行。
8.经营分析与决策：在完成财务核算后，电商企业可以对财务数据进行分析，如销售额、毛利率、库存周转率等。
这些数据可以帮助企业了解业务状况，优化经营决策。
9.财务管理与监控：财务核算流程还包括财务风险管理和监控。
企业需要确保财务数据的真实性、完整性和安全性，防范财务风险。
10.报表披露：一些电商企业需要按照相关法规和法律要求，及时披露财务信息，如上市公司需要披露年度财务报告。
以上是电商财务核算流程的一个简要描述，实际情况可能会因企业规模、行业特点和财务管理需求等因素的不同而有所差异。
企业应根据自身情况制定适合的财务核算流程，并随时更新和完善。
电商财务核算流程图
电商财务核算流程一、实现电商销售百货店和云中央同时确认的前提：1、类似联合营销,一个是统进,一个是统销。
门店是云中央的供货商,采用经销模式,门店的售价是云中央的进价。
考核时,云中央销售额返还给门店。
2、云中央的销售、库存管理仍使用600系统。
二、组织架构与业务模式：电商ERP系统,下设云中央、中心店、XX路等分库ERP,然后再按各店业务部门架构下分。
目前门店电商主要销售各实体店的商品,走的流程比较复杂,另外还有一部分是电商招商,后期各门店电商自己招商将不存在,由云中央的招商部门统一对外招商。
云中央600系统的商品分为两块：一是云中央自己招商：经销、代销、联营；一是各门店的商品。
云中央与各百货店签订经销合同。
在各门店电商部门设置一台云中央的POS机,领取云中央的卷式发票。
发生销售时,录入云中央POS,发票开给顾客。
1、门店的商品。
电商平台根据顾客的订单到门店采购商品,系统提供门店商品的售价即云中央的进价。
电商前台系统自动进入600,库存一进一出,即进货与销售。
系统未开发好前,此项工作需各门店电商人员在云中央的600里做商品的维护、进货、销售。
云中央的进价由门店给。
门店经销、代销的商品进价都可以从SAP直接查到,联营商品的进价需要根据回款率计算出来。
例如：中心店与某供应商签订合同,同意线上销售商品,并约定线上销售其某款商品的售价为500元,17%税率,中心店的供货价为485元,云中央售出该商品后云中央借：支付宝 500贷：主营业务收入 427贷：销项税 73借：库存商品 414贷：应付账款—中心店〔不含税414中心店借：应收账款—货款云中央〔不含税 414贷：主营业务收入 414库存按正常出结算单。
2、门店电商部门自己招商的商品。
若还存在的情况下,电商ERP库属于各门店,门店电商人员在自己电商的ERP库里做销售,以约定价格卖给云中央,同时在云中央600里做进货、销售,由云中央买给顾客。
建议：1、云中央的结算期为每月28日。
电商财务核算流程
电商财务核算流程一.实现电商发卖百货店和云中心同时确认的前提：1. 相似结合营销,一个是统进,一个是统销.门店是云中心的供货商,采取经销模式,门店的售价是云中心的进价.考察时,云中心发卖额返还给门店.2. 云中心的发卖.库存治理仍应用600体系.二.组织架构与营业模式：电商ERP体系,下设云中心.中间店.山西路等分库ERP,然后再按各店营业部分架构下分.今朝门店电商重要发卖各实体店的商品,走的流程比较庞杂,别的还有一部分是电商招商,后期各门店电商本身招商将不消失,由云中心的招商部分同一对外招商.云中心600体系的商品分为两块：一是云中心本身招商：经销.代销.联营;一是各门店的商品.云中心与各百货店签署经销合同.在各门店电商部分设置一台云中心的POS机,领取云中心的卷式发票.产生发卖时,录入云中心POS,发票开给顾客.1.门店的商品.电商平台依据顾客的订单到门店倾销商品,体系供给门店商品的售价即云中心的进价.电商前台体系主动进入600,库存一进一出,即进货与发卖.体系未开辟好前,此项工作需各门店电商人员在云中心的600里做商品的保护.进货.发卖.云中心的进价由门店给.门店经销.代销的商品进价都可以从SAP直接查到,联营商品的进价须要依据回款率盘算出来.例如：中间店与某供给商签署合同,赞成线上发卖商品,并商定线上发卖其某款商品的售价为500元,17%税率,中间店的供货价为485元,云中心售出该商品后云中心借：付出宝500贷：主营营业收入427贷：销项税73借：库存商品414贷：敷衍账款—中间店（不含税）414中间店借：应收账款—货款云中心（不含税）414贷：主营营业收入414库存按正常出结算单.2.门店电商部分本身招商的商品.若还消失的情形下,电商ERP库属于各门店,门店电商人员在本身电商的ERP库里做发卖,以约订价钱卖给云中心,同时在云中心600里做进货.发卖,由云中心买给顾客.建议：1.云中心的结算期为每月28日.门店有时光月末将卖给云中心的发卖款入账.次月将增值税专票开给云中心.云中心付款.2.须要将云中心ERP库里各门店的经销商品凋谢给各门店电商商品的保护.进货.发卖,对账都有各店本身治理.完成.须要与信息部.营运部商议.三.待解决的问题：1.须要统计各百货店所有的收款方法,云中心将开通所有平台所有收款方法.2.今朝应用的管易体系.以中间店为例：顾客下单在任一电商平台购置中间店的商品,管易抓单,发出体系倾销订单.中间店电商部分汇总当日的倾销订单,到中间店倾销进货.做商品验收录入云中心的600.中间店经销商品进货.中间店电商再汇总当日发货商品清单.清单中至少要包含以下栏次内容：①线上订单号.②生意营业平台.③收款方法.④商品信息.⑤售价.⑥优惠金额.⑦收取顾客邮费.⑧成交价钱=⑤-⑥+⑦.⑨发货单位.中间店电商设置专岗（相似实体店收银员）,依据发货清单打印POS票和出货单,仓管人员查对POS票和出货单,拣货.包装.填写物流单.发货.在此设置专岗及仓管复核,是因为录入ＰＯＳ即作为收入,所以必须包管ＰＯＳ单的录入无误.中间店电商人员将成交价钱录入云中心的POS,打印云中心的发票,云中心的发票给顾客.云中心的600体系将于每日24时主动将当日的POS汇总做发卖.但是云中心收入须要查对每笔成功生意营业,从【未确认】转入【各付出宝账户】.今朝管易体系完全无法实现上述清单内容,个中3.6都须要人工查询后再加工,形成新的发货商品清单.倾销清单作为验收入库单的附件;手工查对情形下,发货清单作为查对每笔成功生意营业的工作底稿.关于网上发卖收取顾客邮费的问题经与国税局沟通,作如下处理.云中心公司是委托第三方物流公司（快递公司）邮寄商品,属于代收代付的价外收费模式.若网上发卖收取顾客邮费,则POS小票按商品价钱和邮费合计金额打印.财务上属于混杂发卖,交17%的增值税.具体办法：在云中心600里虚拟一份合同,设定个商品编码,商定所有收取的顾客邮费经由过程这个特别编码录入POS,该合同的结算扣率100%.建议假如顾客不须要邮费发票,收取的邮费则不录入POS中.因为一进入POS即作为发卖,交17%的增值税.月末统计出冲减付出给快递公司的邮费.３.对账问题.云中心录入ＰＯＳ当天克日处理做发卖,对账的工作由财务完成.今朝近况：所有电商平台的发卖都分散在云中心,云中心自建平台还在不竭的增长新的收款方法;管易体系现阶段不支撑体系对账.重要字段须要都要手工获取数据,手工对账的难度较大.我们愿望体系能早日实现主动对账.各门店的库存.发卖.退换货.付出宝都由各店操纵,建议各平台的对账由各店财务本身完成.线上生意营业：淘宝后台导出生意营业明细表,依据发货清单中“线上订单号”,查找发货清单中对应的POS号,以确认收入到账.按期将到账的成功生意营业表发给云中心财务,用以入账并作为附件.付出宝账户相当于银行账户,每月末各店需将本店付出宝明细生意营业导出,发给云中心财务作为对账单.付出宝.云中心公司在“其他泉币资金—网上付出”中增长帮助核算科目【未确认】.借：其他泉币资金—网上付出【未确认】贷：其他应收款—发卖收款方法【网上付出】借：其他泉币资金—网上付出【各付出宝账户】贷：其他泉币资金—网上付出【未确认】岁终,将【未确认】余额冲电商发卖.⑴月末,其他泉币资金—网上付出【未确认】会有余额,为暂未到账的发卖收入,岁终,将此余额冲发卖.但是不调剂结算货款.次年岁首?年月再调剂回来.⑵月末清点会有已入体系发卖暂未发货的商品,可以通事后台将“等待发货”的商品找出.⑶付出宝到账金额中除正常发卖款和售撤退退却货外,收取以下费用：淘宝佣金.返点积分.付出宝费用.淘宝客费用及特别情形：缺货理赔.月末,导出付出宝账户明细,费用.缺货理赔可以查出.⑷银联在线付出.各银行直连POS,等同线下生意营业.财务和银联.各银行对账,回款.线下生意营业今朝开通：现金.支票.信誉卡.储值卡等.发卖款归集重要有两种方法：一种直接进云中心账户,一种由百货店代收,挂往来账,月末两边对账,清账.⑴收到现金. 可将云中心发卖收到的现金交存各百货店代收,两边挂账.,借：应收账款—代售销货款【现金】【各百货店】贷：现金⑵收到支票款借：银行存款贷：其他应收款—支票若是收到昂首为百货店,则进百货店,同时挂账借：应收账款—代售销货款【支票】【各百货店】贷：其他应收款—支票⑶收到信誉卡款前期可斟酌应用各店现有的银联POS,电商的发卖由各百货店和银联络算,百货店和云中心互相挂账.借：应收账款—代售销货款【信誉卡】【各百货店】贷：其他应收款——发卖收款方法【信誉卡】后期可开通云中心公司的银联POS,由云中心直接与银联络算借：银行存款财务费用—手续费贷：其他应收款——发卖收款方法【信誉卡】⑷月末发卖收到的储值卡：？借：其他敷衍款—储值卡结算【各百货店】贷：其他应收款—发卖收款方法【储值卡】2. 费用的处理除了公司正常的营运费用,电商特别费用重要有：付出给快递公司的邮费（月结）.淘宝佣金.返点积分.付出宝费用.淘宝客费用及特别情形：缺货理赔.建议：电商发卖平台所产生的费用由云中心承担.邮寄运费由各百货店承担.缺货理赔由相干义务人赔付.天猫做账和操纵流程一.天猫商号的年度技巧办事费：1.性质：天猫年度技巧办事费相似于商号的年度天猫平台应用费用,一般为30000元/年;平日为岁首?年月的时刻从余额中经由过程相干付出协定扣减,扣减时账务处理分录：借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000贷：其他泉币资金-在途资金-付出宝300002.后续处理方法：（1）年度技巧办事费当商号达到协定销量的同时,该费用将赐与返还.账务处理分录借：其他泉币资金-在途资金-付出宝30000贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000（2）年度技巧办事费当商号没有达到协定销量的同时,该费用将扣减,同时须要向天猫申请开具年度技巧办事费发票,实时催收发票,收到发票后实时作如下财务处理：借：营业费用-商号费用-天猫年度技巧办事费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司备注：年度运营中若有商号关停现象,按现实产生的技巧办事费扣减,同时冲减费用和其他应收款.如年度依据协定发卖量可以肯定当年度需承担技巧办事费,则应在当年度即确认该笔费用二.天猫商号的佣金1.性质：天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入,经由过程什物生意营业完成后,主动从商号的付出宝中扣除其佣金支出.做如下账务分录借：其他泉币资金-在途资金-付出宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营营业收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方法：当月产生的佣金支出于次月10号阁下实时在天猫商号后台向天猫做出开具佣金发票的申请,发票收到后,做如下账务分录：借：营业费用-商号费用-天猫佣金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-天猫佣金备注：日常平凡月份可如许处理,但在岁终或某些时点需进行审计的话,按权责产生制记账,即将当月佣金计入当月.三.天猫商号的天猫积分1.天猫按收入金额的0.5%计提天猫积分,生意营业完成后,一般和佣金同步在付出宝余额中扣减.天猫开具的积分发票借：其他泉币资金-在途资金-付出宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营营业收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方法：同佣金的处理方法一致借：营业费用-商号费用-天猫积分应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-天猫佣金2.天猫商号的花费积分是指客户在天猫商号购置商品用本身账户失去的天猫积分进行充抵部分货款,当生意营业形成时,一般会形成泉币付出和积分付出两种门路.简略来说,客户付出一部分现金,那一部分由天猫积分付出形成一笔完全的生意营业.借：其他泉币资金-在途资金-付出宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营营业收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方法：由客户花费积分形成的相干生意营业,于次月10号阁下需向天猫公司开具所售商品的专用发票.商号如若不开具发票给开猫公司,也可选择打款给天猫公司进行收入冲减处理.备注：给顾客的开辟票金额,须要减失落花费积分后的金额,开票.四.天猫商号的信誉卡刷卡费（线上付出办事费）性质：天猫商号的线上付出办事费即客户在购物生意营业中应用信誉卡方法产生的相干手续费,等同于日常中的POS机刷卡手续费用.借：其他泉币资金-在途资金-付出宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营营业收入应交税费-应交增值税（销项税额）五.天猫商号的淘宝客佣金：性质：天猫商号的淘宝客佣金即指客户在购置进程中,经由过程淘宝客（中介性质）进入商号后,到最终完成生意营业,商家给淘宝客所赐与的相干生意营业比例的返点金额.一般是生意营业完成后的一周内赐与从付出宝余额中扣减.借：其他应收款-淘宝客佣金贷：其他泉币资金-在途资金-付出宝后续处理方法：由淘宝客佣金形成的相干生意营业,于次月10号阁下需向天猫公司开具发票借：营业费用-告白宣扬费-淘宝客贷：其他应收款-淘宝客佣金备注：同天猫佣金,日常平凡处理可以发票来记账,但至岁终需进行计提相干费用.六.天猫商号的聚划算.钻展.纵贯车等促销费用性质：天猫商号的聚划算.钻展.纵贯车等促销费用是指为了包管商号公司流量的晋升,同时最终形成发卖做铺垫推广所产生的相干费用.借：其他应收款-***贷：银行存款后续处理方法：实时在后台向天猫公司申请对应的促销费用发票,收到后做相干费用的借：营业费用-告白宣扬费-聚划算营业费用-告白宣扬费-钻展营业费用-告白宣扬费-纵贯车贷：其他应收款***备注：同上处理,年度之间不跨期,需进行计提.。
电商财务核算流程
电商财务核算流程一、实现电商销售百货店和云中央同时确认的前提：1、类似联合营销，一个是统进，一个是统销。
门店是云中央的供货商，采用经销模式，门店的售价是云中央的进价。
考核时，云中央销售额返还给门店。
2、云中央的销售、库存管理仍使用600系统。
二、组织架构与业务模式：电商ERP系统，下设云中央、中心店、山西路等分库ERP，然后再按各店业务部门架构下分。
目前门店电商主要销售各实体店的商品，走的流程比较复杂，另外还有一部分是电商招商，后期各门店电商自己招商将不存在，由云中央的招商部门统一对外招商。
云中央600系统的商品分为两块：一是云中央自己招商：经销、代销、联营；一是各门店的商品。
云中央与各百货店签订经销合同。
在各门店电商部门设置一台云中央的POS机，领取云中央的卷式发票。
发生销售时，录入云中央POS，发票开给顾客。
1、门店的商品。
电商平台根据顾客的订单到门店采购商品，系统提供门店商品的售价即云中央的进价。
电商前台系统自动进入600，库存一进一出，即进货与销售。
系统未开发好前，此项工作需各门店电商人员在云中央的600里做商品的维护、进货、销售。
云中央的进价由门店给。
门店经销、代销的商品进价都可以从SAP直接查到，联营商品的进价需要根据回款率计算出来。
例如：中心店与某供应商签订合同，同意线上销售商品，并约定线上销售其某款商品的售价为500元，17%税率，中心店的供货价为485元，云中央售出该商品后云中央借：支付宝500贷：主营业务收入427贷：销项税73借：库存商品414贷：应付账款—中心店（不含税）414中心店借：应收账款—货款云中央（不含税）414贷：主营业务收入414库存按正常出结算单。
2、门店电商部门自己招商的商品。
若还存在的情况下，电商ERP库属于各门店，门店电商人员在自己电商的ERP库里做销售，以约定价格卖给云中央，同时在云中央600里做进货、销售，由云中央买给顾客。
建议：1、云中央的结算期为每月28日。
电商财务核算流程之欧阳音创编
电商财务核算流程一、实现电商销售百货店和云中央同时确认的前提：1、类似联合营销，一个是统进，一个是统销。
门店是云中央的供货商，采用经销模式，门店的售价是云中央的进价。
考核时，云中央销售额返还给门店。
2、云中央的销售、库存管理仍使用600系统。
二、组织架构与业务模式：电商ERP系统，下设云中央、中心店、山西路等分库ERP，然后再按各店业务部门架构下分。
目前门店电商主要销售各实体店的商品，走的流程比较复杂，另外还有一部分是电商招商，后期各门店电商自己招商将不存在，由云中央的招商部门统一对外招商。
云中央600系统的商品分为两块：一是云中央自己招商：经销、代销、联营；一是各门店的商品。
云中央与各百货店签订经销合同。
在各门店电商部门设置一台云中央的POS机，领取云中央的卷式发票。
发生销售时，录入云中央POS，发票开给顾客。
1、门店的商品。
电商平台根据顾客的订单到门店采购商品，系统提供门店商品的售价即云中央的进价。
电商前台系统自动进入600，库存一进一出，即进货与销售。
系统未开发好前，此项工作需各门店电商人员在云中央的600里做商品的维护、进货、销售。
云中央的进价由门店给。
门店经销、代销的商品进价都可以从SAP直接查到，联营商品的进价需要根据回款率计算出来。
例如：中心店与某供应商签订合同，同意线上销售商品，并约定线上销售其某款商品的售价为500元，17%税率，中心店的供货价为485元，云中央售出该商品后云中央借：支付宝500贷：主营业务收入427贷：销项税73借：库存商品414贷：应付账款—中心店（不含税）414中心店借：应收账款—货款云中央（不含税）414贷：主营业务收入414库存按正常出结算单。
2、门店电商部门自己招商的商品。
若还存在的情况下，电商ERP库属于各门店，门店电商人员在自己电商的ERP库里做销售，以约定价格卖给云中央，同时在云中央600里做进货、销售，由云中央买给顾客。
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电商财务核算流程一、实现电商销售百货店和云中央同时确认的前提：1、类似联合营销，一个是统进，一个是统销。
门店是云中央的供货商，采用经销模式，门店的售价是云中央的进价。
考核时，云中央销售额返还给门店。
2、云中央的销售、库存管理仍使用600系统。
二、组织架构与业务模式：电商ERP系统，下设云中央、中心店、山西路等分库ERP，然后再按各店业务部门架构下分。
目前门店电商主要销售各实体店的商品，走的流程比较复杂，另外还有一部分是电商招商，后期各门店电商自己招商将不存在，由云中央的招商部门统一对外招商。
云中央600系统的商品分为两块：一是云中央自己招商：经销、代销、联营；一是各门店的商品。
云中央与各百货店签订经销合同。
在各门店电商部门设置一台云中央的POS机，领取云中央的卷式发票。
发生销售时，录入云中央POS，发票开给顾客。
1、门店的商品。
电商平台根据顾客的订单到门店采购商品，系统提供门店商品的售价即云中央的进价。
电商前台系统自动进入600，库存一进一出，即进货与销售。
系统未开发好前，此项工作需各门店电商人员在云中央的600里做商品的维护、进货、销售。
云中央的进价由门店给。
门店经销、代销的商品进价都可以从SAP直接查到，联营商品的进价需要根据回款率计算出来。
例如：中心店与某供应商签订合同，同意线上销售商品，并约定线上销售其某款商品的售价为500元，17%税率，中心店的供货价为485元，云中央售出该商品后云中央借：支付宝 500贷：主营业务收入 427贷：销项税 73借：库存商品 414贷：应付账款—中心店（不含税）414中心店借：应收账款—货款云中央（不含税） 414贷：主营业务收入 414库存按正常出结算单。
2、门店电商部门自己招商的商品。
若还存在的情况下，电商ERP库属于各门店，门店电商人员在自己电商的ERP库里做销售，以约定价格卖给云中央，同时在云中央600里做进货、销售，由云中央买给顾客。
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门店是云中央的供货商，采用经销模式，门店的售价是云中央的进价。
考核时，云中央销售额返还给门店。
2、云中央的销售、库存管理仍使用600系统。
二、组织架构与业务模式：电商ERP系统，下设云中央、中心店、山西路等分库ERP，然后再按各店业务部门架构下分。
目前门店电商主要销售各实体店的商品，走的流程比较复杂，另外还有一部分是电商招商，后期各门店电商自己招商将不存在，由云中央的招商部门统一对外招商。
云中央600系统的商品分为两块：一是云中央自己招商：经销、代销、联营；一是各门店的商品。
云中央与各百货店签订经销合同。
在各门店电商部门设置一台云中央的POS机，领取云中央的卷式发票。
发生销售时，录入云中央POS，发票开给顾客。
1、门店的商品。
电商平台根据顾客的订单到门店采购商品，系统提供门店商品的售价即云中央的进价。
电商前台系统自动进入600，库存一进一出，即进货与销售。
系统未开发好前，此项工作需各门店电商人员在云中央的600里做商品的维护、进货、销售。
云中央的进价由门店给。
门店经销、代销的商品进价都可以从SAP直接查到，联营商品的进价需要根据回款率计算出来。
例如：中心店与某供应商签订合同，同意线上销售商品，并约定线上销售其某款商品的售价为500元，17%税率，中心店的供货价为485元，云中央售出该商品后云中央借：支付宝 500贷：主营业务收入 427贷：销项税 73借：库存商品 414贷：应付账款—中心店（不含税）414中心店借：应收账款—货款云中央（不含税） 414贷：主营业务收入 414库存按正常出结算单。
2、门店电商部门自己招商的商品。
若还存在的情况下，电商ERP库属于各门店，门店电商人员在自己电商的ERP库里做销售，以约定价格卖给云中央，同时在云中央600里做进货、销售，由云中央买给顾客。
建议：1、云中央的结算期为每月28日。
门店有时间月末将卖给云中央的销售款入账。
次月将增值税专票开给云中央。
云中央付款。
2、需要将云中央ERP 库里各门店的经销商品开放给各门店电商商品的维护、进货、销售，对账都有各店自己管理、完成。
需要与信息部、营运部商讨。
三、待解决的问题：1、需要统计各百货店所有的收款方式，云中央将开通所有平台所有收款方式。
2、目前使用的管易系统。
以中心店为例：顾客下单在任一电商平台购买中心店的商品，管易抓单，发出系统采购订单。
中心店电商部门汇总当日的采购订单，到中心店采购进货。
做商品验收录入云中央的600、中心店经销商品进货。
中心店电商再汇总当日发货商品清单。
清单中至少要包括以下栏次内容：①线上订单号、②交易平台、③收款方式、④商品信息、⑤售价、⑥优惠金额、⑦收取顾客邮费、⑧成交价格=⑤-⑥+⑦、⑨发货单位。
中心店电商设置专岗（类似实体店收银员），根据发货清单打印POS票和出货单，仓管人员核对POS票和出货单，拣货、包装、填写物流单、发货。
在此设置专岗及仓管复核，是因为录入ＰＯＳ即作为收入，所以必须保证ＰＯＳ单的录入无误。
中心店电商人员将成交价格录入云中央的POS，打印云中央的发票，云中央的发票给顾客。
云中央的600系统将于每日24时自动将当日的POS汇总做销售。
但是云中央收入需要核对每笔成功交易，从【未确认】转入【各支付宝账户】。
目前管易系统完全无法实现上述清单内容，其中3、6都需要人工查询后再加工，形成新的发货商品清单。
采购清单作为验收入库单的附件；手工核对情况下，发货清单作为核对每笔成功交易的工作底稿。
关于网上销售收取顾客邮费的问题经与国税局沟通，作如下处理。
云中央公司是委托第三方物流公司（快递公司）邮寄商品，属于代收代付的价外收费模式。
若网上销售收取顾客邮费，则POS 小票按商品价格和邮费合计金额打印。
财务上属于混合销售，交17%的增值税。
具体方法：在云中央600里虚拟一份合同，设定个商品编码，约定所有收取的顾客邮费通过这个特殊编码录入POS，该合同的结算扣率100%。
建议如果顾客不需要邮费发票，收取的邮费则不录入POS中。
因为一进入POS 即作为销售，交17%的增值税。
月末统计出冲减支付给快递公司的邮费。
３、对账问题。
云中央录入ＰＯＳ当天即日处理做销售，对账的工作由财务完成。
目前现状：所有电商平台的销售都集中在云中央，云中央自建平台还在不断的增加新的收款方式；管易系统现阶段不支持系统对账、重要字段需要都要手工获取数据，手工对账的难度较大。
我们希望系统能早日实现自动对账。
各门店的库存、销售、退换货、支付宝都由各店操作，建议各平台的对账由各店财务自己完成。
线上交易：淘宝后台导出交易明细表，根据发货清单中“线上订单号”，查找发货清单中对应的POS号，以确认收入到账。
定期将到账的成功交易表发给云中央财务，用以入账并作为附件。
支付宝账户相当于银行账户，每月末各店需将本店支付宝明细交易导出，发给云中央财务作为对账单。
支付宝。
云中央公司在“其他货币资金—网上支付”中增加辅助核算科目【未确认】。
借：其他货币资金—网上支付【未确认】贷：其他应收款—销售收款方式【网上支付】借：其他货币资金—网上支付【各支付宝账户】贷：其他货币资金—网上支付【未确认】年末，将【未确认】余额冲电商销售。
⑴月末，其他货币资金—网上支付【未确认】会有余额，为暂未到账的销售收入，年末，将此余额冲销售。
但是不调整结算货款。
次年年初再调整回来。
⑵月末盘点会有已入系统销售暂未发货的商品，可以通过后台将“等待发货”的商品找出。
⑶支付宝到账金额中除正常销售款和售后退货外，收取以下费用：淘宝佣金、返点积分、支付宝费用、淘宝客费用及特殊情况：缺货理赔。
月末，导出支付宝账户明细，费用、缺货理赔可以查出。
⑷银联在线支付、各银行直连POS，等同线下交易。
财务和银联、各银行对账，回款。
线下交易目前开通：现金、支票、信用卡、储值卡等。
销售款归集主要有两种方式：一种直接进云中央账户，一种由百货店代收，挂往来账，月末双方对账，清账。
⑴收到现金。
可将云中央销售收到的现金交存各百货店代收，双方挂账。
，借：应收账款—代售销货款【现金】【各百货店】贷：现金⑵收到支票款借：银行存款贷：其他应收款—支票若是收到抬头为百货店，则进百货店，同时挂账借：应收账款—代售销货款【支票】【各百货店】贷：其他应收款—支票⑶收到信用卡款前期可考虑使用各店现有的银联POS，电商的销售由各百货店和银联结算，百货店和云中央相互挂账。
借：应收账款—代售销货款【信用卡】【各百货店】贷：其他应收款——销售收款方式【信用卡】后期可开通云中央公司的银联POS，由云中央直接与银联结算借：银行存款财务费用—手续费贷：其他应收款——销售收款方式【信用卡】⑷月末销售收到的储值卡：？借：其他应付款—储值卡结算【各百货店】贷：其他应收款—销售收款方式【储值卡】2、费用的处理除了公司正常的营运费用，电商特殊费用主要有：支付给快递公司的邮费（月结）、淘宝佣金、返点积分、支付宝费用、淘宝客费用及特殊情况：缺货理赔。
建议：电商销售平台所发生的费用由云中央承担、邮寄运费由各百货店承担、缺货理赔由相关责任人赔付。
天猫做账和操作流程一、天猫店铺的年度技术服务费：1、性质：天猫年度技术服务费类似于店铺的年度天猫平台使用费用，一般为30000元/年；通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000贷：其他货币资金-在途资金-支付宝 300002、后续处理方式：（1）年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。
账务处理分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝 30000贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000（2）年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：借：营业费用-店铺费用-天猫年度技术服务费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和其他应收款。
如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即确认该笔费用二、天猫店铺的佣金1、性质：天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入，通过实物交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。
做如下账务分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：当月发生的佣金支出于次月10号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票的申请，发票收到后，做如下账务分录：借：营业费用-店铺费用-天猫佣金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-天猫佣金备注：平时月份可这样处理，但在年末或某些时点需进行审计的话，按权责发生制记账，即将当月佣金计入当月。
三、天猫店铺的天猫积分1、天猫按收入金额的0.5%计提天猫积分，交易完成后，一般和佣金同步在支付宝余额中扣减。
天猫开具的积分发票借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：同佣金的处理方式一致借：营业费用-店铺费用-天猫积分应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-天猫佣金2、天猫店铺的消费积分是指客户在天猫店铺购买商品用自己账户拥有的天猫积分进行充抵部分货款，当交易形成时，一般会形成货币支付和积分支付两种途径。
简单来说，客户支付一部份现金，那一部分由天猫积分支付形成一笔完整的交易。
借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：由客户消费积分形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具所售商品的专用发票。
店铺如若不开具发票给开猫公司，也可选择打款给天猫公司进行收入冲减处理。
备注：给顾客的开发票金额，需要减掉消费积分后的金额，开票。
四、天猫店铺的信用卡刷卡费（线上支付服务费）性质：天猫店铺的线上支付服务费即客户在购物交易中使用信用卡方式产生的相关手续费，等同于日常中的POS机刷卡手续费用。
借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）五、天猫店铺的淘宝客佣金：性质：天猫店铺的淘宝客佣金即指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额。