税收流失_税收流失现象浅析
税收流失问题及对策
税收流失问题及对策税收是国家财政收入的重要一环,它直接影响到国家经济的发展和公共服务的提供。
然而,在现实生活中,存在大量的税收流失现象,这不仅导致了国家财政收入的减少,也影响到了社会公平和经济发展。
本文将分析税收流失的问题和对策。
一、税收流失的主要现象税收流失的主要现象包括以下几个方面:1.偷漏税行为。
这种行为包括无照经营、偷逃税款、虚假报税、假冒发票等,这些行为严重损害了国家财政收入。
2.跨境资金流失。
这种现象发生在跨国公司从一个国家转移利润到另一个国家时,如果公司利用一些税收漏洞和优惠政策,就可以减少税收支付,从而导致税收流失。
3.地方保护主义。
为了吸引投资和刺激经济发展,一些地方政府减免了一些税费和给予了一些税收优惠,导致部分企业和个人利用这些政策减少税收支付。
二、税收流失对国家和经济的影响税收流失对国家和经济的影响有以下几个方面:1. 减少财政收入。
税收流失导致了国家财政收入的减少,导致政府不能提供足够的公共服务,如医疗、教育等,也会削弱国家的经济实力。
2. 影响公平。
税收流失导致的减少财政收入会导致国家无法提供足够的公共服务,这会进一步加剧社会的贫富差距,导致财富的不均。
3. 对经济发展的影响。
税收流失会减少政府的财政收入和对经济的投资,可能会导致经济的滞涨和不佳的长期发展。
三、税收流失的对策为了有效应对税收流失,需要采取如下对策:1.改进法律制度。
加强税收监管机制,设置对于偷漏税等行为的惩罚措施,规定一些税收优惠的限制和监管措施。
2.加强管理监管。
提高税务部门的工作效率和管理水平,通过严格监管网络和全面的风险评估机制来加强企业、个人的税收守法意识,提高税收的合规度。
3.引导跨国公司回流。
通过国际协定,鼓励跨国公司遵守税法要求,同时鼓励国际公司将资金和投资回流到本地。
4.推进财改和政府减税。
通过财政改革,使政府更加公平地提供服务和投资,并鼓励扩大财政支出,从而缓解税收流失对公共服务的影响。
浅析我国税收流失的原因及对策
【 关键词 】 税收流失; 税收制度 : 税收监管
中图分类号 :80 F4 文献标识码 : A 文章编号 :09— 23 2 112 0 5 O 10 88 (00 0 — 10一 1
3 5税务 干部队伍整体素质亟待 提高 . 当前 , 知识经济 的浪潮扑面而来 , 拥有现 代知识 , 备刨新 能力 的人 具 才将成为生产 力中最活跃的 、 决定性 的 因素。近年 来 , 为适应 国家发展
树 立公民正确的税收 理念 , 是治理 税收 流失 的基本 前提 。首先 , 应 充分利用 电视 、 广播 、 报刊 、 宣传 海报 、 网络等媒介 , 向社会传播正确 的税 收 理念 , 使公民在 潜移默化 中逐渐接受 并形成一种 自然 而然的观念 。 4 2加 强 部 门 协 作 , 善 协 税 、 税 网 络 . 完 护 在实 际工作中 , 应加强 与工商 、 银行 、 术监督及公检法 等部门 的配 技 合, 加强 国税 、 税之间的协作 , 地 对具体 内容 和要 求都应 有明确 的规定 , 对作为和不作 为的法 律责 任做 出 明确 、 性 的要 求 。健 全 税 务益督机 硬 制, 充分 发挥 内部监督 、 行政 监督 、 法律监督 、 群众 监督 和舆论 监督 的作
பைடு நூலகம்1前 言
在经 济全 球化的进程 中 , 税收 流 失”日益成 为各 主权 国家 不得 不 “ 共同面 对的全球性问题 。在 对外开放的格 局下 , 税收流失不仅 使经 济运 行 的秩 序紊乱 , 更主要 的是它威胁主权 国家 的经济安全和社 会稳定 。因 此, 防范税收流失 已成 为世界各 国税制改 革的一项重要 内容 。 随着 经济体 制改革 的不断深 入 , 场经 济的发展 , 国的税制改 革 市 我 也取 得了明显的成效 。但 是 , 由于我 国受税制条件 、 税收 成本 、 公民纳 税 意 识普 遍淡薄等 因素 的制约 , 税收 流失 现象 还依然 存在 , 已成 为我 国可 持续发 展的严重障碍 。税收 流失作为税收征管 当中的难题 , 直在 困扰 一 着税 务工作者 , 同时 也威 胁着国家经 济的持续发展 。
我国税收流失的表现原因对策
浅析我国税收流失问题学院:管理学院专业:劳动与社会保障姓名:冯曼学号:20101805010048 浅析我国税收流失问题摘要:税收是国家财政收入的主要形式。
税收事关到国家的稳定和发展,而税收流失目前是我国面对的严重经济、社会问题。
税收流失不仅造成经济运行秩序紊乱,破环了公平竞争机制,而且造成国家财政紧缺,政府宏观调控能力减弱,甚至威胁主权国家的经济安全和社会稳定。
本文就我国当前税收流失的现状和原因进行分析,提出相应采取的主要对策,从而达到有效的防范和抑制税收流失,确保及时足额的税收收入,以便促进我国经济的稳定持续增长和社会的全面进步。
关键词:税收流失;原因;对策一、我国税收流失的现状(一)偷逃骗避税现象尤为突出1、偷逃税是税收流失的最大方式。
近年来曝光了不少偷逃税的大案要案,如刘晓庆及其所有的北京晓庆文化艺术有限公司和北京刘晓庆实业发展有限公司,自1996年以来,采取不列、少列收入,多列支出,虚假申报等手段,偷逃税款高达1458.3万元;江苏铁本钢铁有限公司及其有关联企业常州鹰联钢铁有限公司、常州市三友轧辊厂,在2001-2003年间共计偷逃税款2.94亿多元。
2、骗税现象有抬头趋势。
骗税主要是骗取出口退税,与出口退税制度有着密切联系。
近年来骗税已从高价值、高税率的产品发展到普通产品,骗税人员从少数出口企业发展到专业骗税团伙,骗税手段也向智能化方向发展,每年国家因被骗出口退税的损失是巨大的。
3、形形色色的避税问题。
近年来外商避税现象的普遍性和严重性引起了社会各界的广泛关注。
其主要是外资企业通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等避税手段达到推迟进入获利年度不交或少交所得税。
4、抗税行为时有发生。
抗税作为我国税收征纳矛盾的现实表现,主要发生在城乡个体户和私营企业主中,如一些土法炼油、个体采矿等行业,在农村还存在着集体抗缴农业税的问题,每年税务战线因暴力抗税而牺牲的事件总有几次。
(二)居高不下的欠税近年来,企业拖欠国家税款现象日趋严重,每年年末欠税金额均在500亿元以上。
电子商务环境下的税收流失问题及对策分析论文
电子商务环境下的税收流失问题及对策分析论文电子商务(e-commerce)是指利用互联网等信息技术,进行商品和服务的交易和流通的方式。
随着互联网技术和网络支付方式的不断发展,电子商务已成为经济发展的重要推动力。
然而,电子商务的快速发展也带来了一系列的问题,其中最为突出的就是税收流失问题。
本文将从税收流失的原因、影响以及对策等方面进行探讨。
一、税收流失的原因税收流失是指在电子商务交易中,由于各种因素导致的税收漏洞,使得国家税收无法得到有效征收的现象。
主要原因有以下几点:1.电子商务交易的复杂性。
电子商务交易通常涉及多个国家、地区的商品和服务,税收征收难度较大,容易出现税收漏洞。
2.税收政策的滞后性。
由于电子商务的快速发展,税收政策相对滞后,难以及时跟进,导致税收征收效果不佳。
3.信息不对称。
电子商务交易中,卖家和买家之间的信息不对称,容易出现虚假交易和逃税现象。
4.税收征收机制的不完善。
电子商务交易中,税收征收机制相对不完善,容易出现漏洞,使得税收无法得到有效征收。
二、税收流失的影响税收流失对国家财政收入和经济发展都会带来不良影响。
具体表现在以下几个方面:1.国家财政收入减少。
税收流失会导致国家财政收入减少,影响政府的财政支出和社会公共服务的提供。
2.企业竞争不公平。
逃税的企业可以以更低的价格销售商品和服务,导致其他企业的生存和发展受到影响。
3.不利于国际经济合作。
税收流失会导致国际贸易不公平,影响国际经济合作的发展。
三、对策分析为了解决税收流失问题,需要采取一系列的对策,包括:1.完善税收征收机制。
加强税收征收机制的建设,完善电子商务交易的税收征收方式和流程,提高税收征收效率和准确性。
2.加强税收政策的制定和跟进。
及时跟进电子商务的发展,制定符合实际的税收政策,以防止税收漏洞的出现。
3.加强信息公开和监管。
加强对电子商务交易信息的监管和公开,提高卖家和买家之间的信息对称性,防止虚假交易和逃税现象的出现。
浅谈目前农业特产税流失的成因及对策
一
。
但 是 受 各 地 对农 业 特 产 税 征 管 政 策
,
严重
一
、
政 策法 规 宣 传 力 度 不 够 纳 税 砚 念模 栩 一些 地 方 和 单位 没 有很好 地 利 用各 种
、 。
,
宣 传工 具 大力 宣传农 业 特 产 税 征管的 目 的意 义 征 收范 围和 征 纳手 续
, , ,
致 使 一 些单 位
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随 着 产业 结 构 的 调 整和 新税 制改 革 的 深 入 税 源 也在 不
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,
断 发 生 变化
、
因此 必 须 深入 调 查
。
一是 做 好 税源 大 户 的 建 档 立卡 工 作 二是 对 零 星 税源 进 行 分 类登 记 及 时 掌
,
握 税 源 变 化 为 抱 紧西 瓜 拣 尽 芝麻 做好 前期 工 作 以 堵 塞 征 管漏 洞
, ,
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,
,
税率 不 一 纳 税 环 节 有 的一 套 晓
,
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要 使 税法 深 入 每家 每 户 做到 家 喻 户
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增 强 公 民 依法 申报 纳 税 意 识 一 是要 充分 利 用 广 播 电视 等各 种 宣 传 工具 大 力宣 传 二 是 根 据 各地 特 产 印制 纳 税 手 册 把 各种 应 税 产 品 的适 用 税 率 征 纳 环 节及 征 管有 关 规 定全 部印 入纳 税 手 册 发 至 每 家 每 户 三 是 利 用 墟 日上 街 征 收 的 同时 搞好 农业 特 产 税 征 纳法 规 咨询 四 是 向有 名 气 的 企业 厂 长 经 理 及 乡镇 带 头 致 富能 人 宣 传 发挥 他
税收流失现象浅析
《 内蒙古煤炭经济》
2006 年第 2 期
税 收 流 夫 现 象 浅 析
孔红缨
( 西北第二 民族学院经济管理系 , 宁夏 银川 750021)
摘 要 :税收流 失已经成 为我 国税收领域 的一项顽症 , 少了国家的财政 收入, 减 严重 干扰 了正 常的税收工 作和社会经 济生活秩序。本文对税收流失 的概念 、 形式 、 现状和产生税收 流失的因素进 行了简单 的分 析, 并提 出了治理税 收流失的初 步措施 关键词 :税收流 失;税 收政策 中图分类号:F 810 .423 文献标志码 :A 文章编号 :1008 一0155( 20 06)02 一 110 一 3 0 0
定等在实际的税收 征管中操 作难度都相 当大。 同 时 税务机关的执法 独立性较 差,征管 法) 虽然有 《 税收保全和强制执行 的规定, 由于 需要工商 、 但 银 行等 相关部门的配合和支持, 这些规定往往得不到 落实 , 使偷逃税现 象不能得到 有效制 止, 成税收 造 流失。 (三) 税收征管 体制 不完善, 税务千部队伍整体 素质较低, 是产生税收流失的体制因素。 1. 税收征管体 制不完 善, 征管质量不高。 1 997 年以来 , 虽然逐步建 立了“ 申报纳 税和优 化服务 以 为基 础, 以计 算机 网络为 依托, 中征收 , 点稽 集 重 查” 的税收征管新模式, 从几年来 的运 行情况 看, 但 取得 的成效 并不理想 。出现了“ 疏于管 理, 淡化责 任” 的问题, 主要表现 在, 税务机关 内部岗位职责不 清, 管理任务不明, 淡化 了税收征管 的一些基 础性 工作 , 而重点稽查 的作用也没 有得到 充分发挥, 影 响了税收 征管 的质量 , 造成了税收流失。 2 .税 务干部 队伍整体 素质 F 待提高 。当前 , a 知 识经济 的浪 潮扑面而来 , 拥有 现代知识 , 具备 创新 能力 的人才将成为生产力 中最活跃的 、 决定性的因 素。近年 来, 为适应国家发 展的需要 , 税务干 部队
个人所得税税源流失及原因浅析
个人所得税税源流失及原因浅析个人所得税是指个人从各种经济活动中所得的各种收入应纳税的一种税款。
在当前社会中,随着社会经济的发展,个人所得税按照国家的政策法规已经成为了国家税收的重要组成部分。
然而,在实际征收个人所得税的过程中,存在着很多问题,其中一个重要问题就是税源流失。
税源流失是指应该征收的个人所得税没有被征收或者被征收的数量和税额不符合实际情况的现象。
本文将从税源流失的原因以及解决方案两个方面对个人所得税税源流失进行浅析。
1、不良逃税行为当前,在实际征税的过程中,存在着一些个人存在逃税的情况,他们往往通过不合法手段来规避个人所得税的缴纳。
例如,一些工薪阶层通过在工资卡上发放“黑钱”的方式来逃避个人所得税,或者是在真实收入的基础上进行虚报等行为。
2、缺乏信用信息征税部门目前面临的另外一个重要难题就是由于缺乏信用信息,难以准确核算纳税人的个人所得税。
因为在实际征收中,很多纳税人没有正规的工作和收入来源,他们的收入是很难进行核算的,从而导致了缺乏信用信息。
3、税收征收不严税源流失的另一个原因就是由于税收征收不严。
目前,在一些地方的税务征收部门中,由于缺乏有效的技术手段,难以对纳税人进行有效的监管,从而导致了税收征收不严。
1、加强管理与监管可以通过加强个人所得税的管理与监管来遏制税源流失的问题,例如加强征税部门的指导力度,鼓励实名制和电子化征税等措施。
2、完善税收征收制度可以通过完善税收征收制度,提高征税部门和纳税人的信用度来解决税源流失的问题。
例如,在税收征收制度中加强对各类非法手段的处罚力度等,同时也可以采取优惠措施鼓励纳税人正常缴纳个人所得税。
3、加强税收宣传和教育可以通过加强税收宣传和教育来提高纳税人的意识和责任感,从而增加纳税人的自觉性和缴纳意识,从而减少税源流失的情况。
总之,在个人所得税征收的过程中,税源流失是一个需要被高度重视的问题,只有通过有效的管理和监管机制、完善的税收征收制度和加强税收宣传教育等措施,才能有望从根本上消解税源流失的问题。
浅析如何减少我国增值税收流失
央和 县级 以上 地 方财 政每 年对 农业 总投 入 的增长 幅度 应 当高于 其财 政经 常性 收入 的 增长 幅度 。但 是 ,由于 对财 政农 业投 入的 这种 增长 要 求过于 笼统 ,特别 在地 方计 算和 考核 的弹 性较 大 ,又 因为许 多财
● 点 分 ■ 热 ' -祈 mJ , - ' Jq ' _
与事 权 不 匹配 。 自从 1 9 年分 税 制 改革 以后 。中央 政府 和 地 方政 94
府之 间财 政 权 力 的格 局 发 生 了变 化 , 中央 财 政 的 集 中度 得 到 了提
高 ,中央财 政收 八 占全 国财 政收 入的 比重 由1 8 年的 3 .%提 高到 95 84
少增 值 税 的 流 失 . 值 税 流 失 的 原 因 主 要 包 括 正 式 制 度 供 给 不 足 和 .增
保地 方财 政收 入 得 以快 速 增长 ,但 是 ,分 税 制实 施 的规范 性对地 方 政府财 政 收入施 加 了很大 的 约束 。 …
缺 乏非 正 式制 度 的 约束 以及税 收 的 实现 机 制 不健 全 三 大方 面; 策 政
农 业 是 经 济发 展 、社 会 安 定 、 国 家 自立 的 基 础 ,也 是 受 自然
风 险 和市场 风 险双 重约 束 的弱质 产业 ,政 府通 过财 政 支出手 段对 农
业 进行 支持 保护 ,是 世界 各 国采 取 的普遍 做法 ,也 是我 国 的主要 措 是 因交易或 劳务的计税 依据 的数量达不 到法定 的征 税标准 而给 予的免
管 理有 不少 规章 制度 ,但 由于 缺 乏严 格的 监督机 制 和有效 的制约 方 他 法 ,在 财政 农 业支 出资 金 的使 用 过程 中挤 占、转移 和乱 支乱 花等 问 税 专用发票管理 的薄弱环节 , 们利用增值税 专用发票进行 偷逃 骗税和
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策随着电子商务的快速发展,人们的消费方式也发生了变化。
传统的实体店逐渐被在线购物所替代,电子商务市场呈现出蓬勃发展的态势。
与之相伴随的问题也逐渐浮出水面,其中之一就是税收流失问题。
电子商务环境下的税收流失问题严重影响了国家财政收入,并且对传统实体店的经营也造成了影响。
针对这一现象,本文将从税收流失问题的原因及对策方面进行分析和探讨。
一、税收流失问题的原因1.1 税收政策不完善传统税收政策并未及时地跟上电子商务的发展步伐。
由于电子商务的特殊性,很多传统的税收政策并不能有效地适用于电子商务的征税模式,导致了税收漏洞的出现。
1.2 跨境电商征税难度大随着国际间的电子商务贸易的增加,跨境电商的征税难度也随之增加。
跨境电商的商品流动性大,很容易在征税环节产生漏洞,税收难以落入实体国家的财政账上。
1.3 电商平台缺乏纳税意识一些电商平台在征税方面存在着监管漏洞,很多卖家的交易行为也存在着逃税行为。
由于电商平台本身的开放性和匿名性,一些卖家在交易过程中往往可以很容易地逃避税务部门的监管。
1.4 控制成本和价格的需要一些电商企业为了降低成本,往往会采用一些非法手段来逃避缴纳税款,从而降低商品价格来吸引消费者。
这种行为严重侵蚀了国家的税收收入。
二、对策措施2.1 加强立法和规范针对电子商务环境下的税收流失问题,政府应当加强立法和规范,对电子商务的税收征管政策进行完善,并且及时跟上电子商务行业的发展脚步。
完善税收管理制度,加大对电子商务领域的税收监管力度,通过建立完善的税收制度和监管机制,以解决税收流失问题。
2.2 加强跨境电商税收合作针对跨境电商的税收难题,各国应当加强合作,共同制定跨境合作机制,建立跨境电商的税收监管网络。
通过加强信息共享和合作协商,打击跨境电商逃税行为,有效地提高跨境电商的税收征管效率。
2.3 强化电商平台的税收监管政府部门应当加大对电商平台的税收监管力度,推动电商平台依法纳税。
浅析个人所得税流失
浅析个人所得税流失引言个人所得税是一种按照个人所得水平向个人征收的一种税收。
个人所得税对于促进社会公平和经济发展起着重要作用。
然而,由于个人所得税制度的不完善和个人所得税流失现象的存在,部分应纳税的个人存在逃税行为和漏税行为,导致了个人所得税的流失。
本文将浅析个人所得税流失的原因和对策。
个人所得税流失的原因个人所得税流失主要有以下几个原因:1.财产转移和避税安排一些富裕人士通过将财产转移至离岸避税地或采取避税安排来降低应纳税额。
他们通过成立离岸公司、开设海外账户等手段,将资金转移到税率较低的地区,从而减少应纳个人所得税的额度。
2.虚报收入和骗取减税部分个人在纳税申报中虚报收入或者虚构支出,以减少应缴纳的个人所得税。
他们可能通过设置假发票、虚构生活开支等手段来达到逃税的目的。
3.激励机制不完善当前个人所得税制度中缺乏完善的激励机制,对于纳税人的收入来源、财产状况等信息掌握不够全面。
这导致了纳税人的收入很难得到准确核实,进而产生了不申报或者少申报个人所得税的情况。
4.缺乏有效监管和执法力度在个人所得税的监管和执法方面,存在着部门之间协作不够紧密、监管不够密切等问题。
一些纳税人利用这种监管的漏洞,通过贿赂、操纵账册等手段来规避个人所得税的缴纳。
个人所得税流失对经济的影响个人所得税的流失对经济带来了负面影响:1.财政收入减少个人所得税是国家财政收入的重要来源之一。
个人所得税的流失会导致国家财政收入的减少,进而影响到政府的财政运作和公共服务的提供。
2.公平正义受损个人所得税是促进社会公平的一个重要税种。
个人所得税的流失会导致不同收入群体之间负担不平衡,公平正义受损。
3.市场经济秩序扭曲个人所得税流失现象的存在会扭曲市场经济的秩序,使企业和个人在经济活动中的行为产生不正当竞争优势,从而影响市场经济的发展和公平竞争。
解决个人所得税流失问题的对策为了解决个人所得税流失的问题,我们需要采取以下对策:1.加强监管和执法力度加强个人所得税的监管和执法力度,建立健全的监管机制和执行机构,提高纳税申报与纳税行为的真实性和准确性。
个人所得税税源流失及原因浅析
个人所得税税源流失及原因浅析个人所得税是指个人因取得劳动报酬、稿酬、特许权使用费、特许权转让所得、利息、股息、租金、财产转让所得等所得支付的税费。
在我国,个人所得税是其中一项非常重要的税种,是国家财政收入的重要来源之一。
近年来,一些消息显示,个人所得税的税源流失现象较为严重,其原因也不尽相同。
本文将对个人所得税税源流失及原因进行浅析。
一、个人所得税税源流失的表现个人所得税税源流失通常表现为以下几种情况:1. 部分高收入人群逃税行为严重。
在我国,一些高收入人群往往通过各种手段,规避个人所得税的缴纳。
比如通过虚报收入、转移资产、避税国家税收协定等方式,逃避个人所得税的纳税义务。
2. 一些非法经营者未缴纳个人所得税。
一些非法经营者通过非法手段获取收入,但却往往不愿意主动纳税于国家的个人所得税专项税种之中,导致税源流失现象严重。
3. 有些合法收入渠道存在法律漏洞,导致很多高收入人群可以合法规避个人所得税。
比如股息、特许权使用费等收入渠道的个人所得税规定较为宽松,使得很多高收入人群可以通过这些渠道规避个人所得税。
三、防止个人所得税税源流失的措施为了防止个人所得税税源流失现象,有必要采取一些措施加以解决:1. 完善个人所得税法律规定。
国家有必要完善个人所得税法律规定,填补现行法律规定中的漏洞,使得高收入人群不能通过合法手段规避个人所得税的纳税义务。
2. 强化税收管理力度。
国家需要加大对个人所得税的税收管理力度,加强对高收入人群的监管,确保绝大多数纳税人按规定缴纳个人所得税。
3. 增加惩罚措施力度。
国家需要加大对逃税、漏税行为的打击力度,加大对逃税、漏税行为的处罚力度,使得高收入人群不敢轻易逃避个人所得税的缴纳义务。
4. 提高纳税人缴税意识。
国家有必要通过宣传教育等手段,提高纳税人对于个人所得税的缴纳意识,使得纳税人自觉地按规定缴纳个人所得税。
个人所得税税源流失现象的存在,对于国家的财政收入造成了一定程度的损失,如何加以解决,需要国家、社会、纳税人共同努力。
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策随着互联网的发展及电子商务的兴起,税收流失问题得到了越来越多的关注。
电子商务是指通过网络进行商品及服务交易的商务活动,相比传统的实体店,其交易流程更加简单、高效,且可以节省许多中间环节的成本。
然而,电子商务的快速发展也为税收管理带来了诸多挑战,其中之一便是税收流失问题。
首先,电子商务使得税收流失更加隐蔽。
传统实体店的税收管理相对来说更加严格,例如税务部门可以通过税务登记、发票等手段较为容易地掌握实体店的营业额及税收情况。
而电子商务常常采用虚拟交易、线上支付等方式,使得税务部门难以对其进行有效的核查,进而导致税收流失。
其次,税收政策难以跟上电子商务的发展。
电子商务具有高度的平台化和全球化特征,往往不受一国之内税收政策的约束。
在国际贸易中,许多电商平台借助跨境电商的方式,采取不同的税收政策,从而大幅降低税收负担,使得国家税收收入减少。
如何应对电子商务环境下的税收流失问题?针对电商平台的税收流失问题,可以采取以下措施:1. 加强监管。
除了加强对传统实体店的税收监管外,还应该针对电商平台进行监管。
税务部门可以通过大数据等技术手段,对电商交易进行实时监控,防止虚假交易及漏税现象的发生。
2. 完善税收政策。
制定符合电子商务实际的税收政策,严格执法,加强对跨境电商的税收管理和监管,防止跨境电商平台通过滥用税制等方式规避税收。
3. 增加税收调节力度。
适当降低实体店的税收负担,同时加大对电商平台的税收征收力度,建立合理的税收分配机制,在保障税收收入的同时,也可以促进电商平台健康发展。
总之,税收流失问题已成为电子商务发展中的重要问题之一,各方应积极探索有效应对措施,保障税收收入的稳定性,推动电子商务可持续发展。
个人所得税税源流失及原因浅析
个人所得税税源流失及原因浅析个人所得税是国家在个人劳动所得、财产取得等特定情况下所征收的一种税收,是国家财政收入的重要来源,也是财政调节收入分配和促进经济发展的重要手段。
随着社会经济的发展和税收制度的不断完善,个人所得税税源流失问题日益突出,严重影响着国家财政收入和税收征管的效果。
本文将从税源流失的概念、原因及影响等方面进行浅析。
二、税源流失的原因1. 税收政策不够完善。
个人所得税的税收政策对于纳税人的收入来源、税收减免、减免标准等方面存在较大的不确定性,导致一些纳税人以逃避税收为目的进行行为。
2. 纳税人心理因素。
一些纳税人认为个人所得税税率高,缴纳税收对自己的利益不大,从而采取隐瞒收入、不申报纳税等方式逃避纳税义务。
3.税收征管不到位。
由于财政部门对于个人所得税的征管不够到位,导致一些收入来源不明的纳税人很难被征收到个人所得税,同时也给逃避税收行为提供了机会。
4.社会经济环境的影响。
在一些地区和行业中,收入来源不明、收入不稳定的现象较为突出,导致纳税人对于个人所得税的征收存在一定的障碍。
三、税源流失的影响个人所得税税源的流失,严重影响了国家财政收入的增长,同时也给税收征管工作带来了很大的困难。
这些都将对国家的财政收入和税收征管产生严重的负面影响,使得国家的税收制度难以得以有效的落实。
四、解决税源流失问题的途径1. 完善税收政策。
在完善个人所得税税收政策时,应当结合社会经济发展的实际情况,增加税收减免,降低税负加重等措施,减少纳税人的逃避行为。
同时也要加强对于高收入者的税收征收力度,提高税收的公平性和公正性。
2. 加大税收征管力度。
加大税收征管的力度,对于收入来源不明的纳税人进行审计和调查,加强对于逃避税收行为的打击力度,提高税收征管的效果。
3. 宣传教育。
通过加大对于个人所得税纳税义务的宣传和教育力度,提高纳税人对于纳税义务的认识,增强纳税意识,减少逃避税收行为。
本文通过对个人所得税税源流失问题的浅析,对于税源流失的概念、原因及影响等方面进行了详细的分析。
个人所得税税源流失及原因浅析
个人所得税税源流失及原因浅析个人所得税是指个人从各种合法收入来源获得的所得,根据税法规定应缴纳的税款。
个人所得税是国家税收的重要组成部分,对于促进经济发展、调节财富分配起到了重要的作用。
近年来个人所得税税源流失的现象日益突出,影响了税收的正常征收和国家财政的稳定。
下面从税源流失的原因和特点进行探析。
1. 高收入人群避税行为普遍。
高收入人群往往具备财务规划能力和金融投资意识,可以通过各种途径避税,使自己的所得减少或者免税。
一方面,他们可以设立公司或者个体工商户,将收入转化为企业所得而减少个人所得税的征收;他们可以利用税收优惠政策、避税渠道和法律漏洞,将资产和收入避开纳税范围,减少个人所得税的缴纳。
2. 执法力度不足。
税务部门在个人所得税征收过程中的执法力度相对不足,缺乏有效的监管和处罚手段。
一些违法者认为只要不被查出,就可以逃避个人所得税的缴纳,从而导致税源流失。
3. 收入监测难度大。
在一个信息时代,收入的多元化和不断变化使税务部门难以准确监测和掌握个人收入的来源和规模。
尤其是高收入人群的收入往往具有复杂多样性,使税务部门很难追踪和识别。
4. 税收政策制度不够完善。
现行的个人所得税税收政策体系相对复杂,存在各种税收优惠、减免等政策。
这些政策往往容易被人为利用,导致税源流失。
一些高收入人群可以通过购买保险、捐赠、房贷利息等途径减少个人所得税的缴纳。
个人所得税税源流失具有以下几个特点。
1. 逃避税的手段多样化。
个人所得税税源流失的手段多种多样,包括依法合规的避税、违法行为的逃税等。
高收入人群往往通过投资入股、纳税地点选择、虚列费用等方式减少个人所得税的缴纳。
2. 影响税收公平性。
个人所得税税源流失导致纳税人之间的税负不公平。
一方面,高收入人群通过避税手段减少税款的缴纳,使纳税人群体之间的负担不均衡,削弱了个人所得税的公平性;税源流失导致政府财政收入减少,影响公共服务和社会福利的提供。
3. 难以监管和追溯。
浅谈个人所得税流失的原因
白 晶 天津第 二商业学校 3 0 3 0 1 9
2 采 用分 类 征 收 模 式 弊 端 较 多 。 行 、 现 个人所得税制规定将征收项 目分为工资薪 金所得 、劳动报酬所得等 1 类 ,采取分类 1 课税 的个 人所 得 税 制 模 式 。 同 时 区别 不 同 的征税 项 目,采用不 同的费用 扣除标准 、 不同的税率 ,分别采取按年、月 、次 的计 税办法 ,计算麻烦。由于实行分类 申报课 税 ,对 分 次征 税 的所 得 在 两 处 和 两 处 以 上 【 关键词】 取得 所 得 的 ,扣缴 义务 人 未 履 行 扣 缴 义 务 个人 所得 税 流 失 ;税 制 ;征 收 管 理 ;征 的 ,纳税人 又不主动 申报的 ,在 实际征管 收 环 境 中就 缺乏有效 的监控 ,同时按次征税容易 个 人所 得 税 是对 公 民各 项 应 纳 税 收 入 导致纳税 人将一次取得 的所得收入分次 申 所得进行征税 的税种 ,是 国家调节公 民个 报 ,达到少交税或不交税 的目的。 人收 入 的 重要 经济 杠 杆 ,它 的征 收 一 面 一方 增加财政 收入 ,另一方面在调节居民收入 二 、征 收 管理 制 度 尚不健 全 分 配 特 别 是 贫 富差 距 、促 进 社 会 公 平 、和 1 征管形式比较落后 。 国现行个 人 、 我 谐 发 展 具 有 十分 重 要 的意 义 。在 我 国 税 收 所得税实行个人 申报与代扣 代缴相结合的 的 格 局 中 ,个 人 所 得 税 所 占的 份 额 不 大 , 征 收办 法 ,在 保 证 源 泉 课 税 和 税 款 的 及 时 20 0 8年仅为 6 4 .%,然而人们对个人所得 预缴入库方面发挥 了积极的作用。但许多 税 的 敏 感 度 却 很高 , 为体 现 对 个 人 收 入 的 代扣 代缴单位并不认真 负责地履行法律义 有效调: ,2 0 年 3 的税制改革提高了 务,使得代扣代缴工作远未落实到位 。有 08 月 个人所得税 的起征点 ,减轻工薪阶层的纳 的代扣代缴单位 与纳税 人之 间利益相 关 , 税负担 ,缓解社会 的贫富差距 ,但这次改 将 因不代扣 代缴 部分 的个人 所得 税作 为 革仅是 “ 调” 微 ,而 非 触 及税 制设 计 、征 税 “ 奖励基金” 返还给纳税人 , 从而达到双方 管 理 、征 收环 境 等 多 方 面 的 改 革 ,现 行 的 利益 的最大 化 。有 的则通过 化整 为零 申 个 人 所得 税 的征 收 仍 有 失 公 平 , 因而 个 人 报 ,把 干 部职 工 月收 入 压 在 费 用 扣 除 范 围 所得税成为我 国现行税种 中流失最为严重 以内 ,达 到不扣缴的 目的。 的税 种 。我 国个 人 所 得 税 流 失 严 重 的 原 因 2 、征 管 手段 落 后 ,征管 力 量 不足 ,征 是多方面 的,主要原因有税制设计上存在 管人 员素质不高 。目前 , 尚缺乏现代化 的综 的 问题 、有征 收管理环节上的 问题 ,也有 合信息网络 , 没有畅通的信息渠道, 信息往 社会纳税环境的 问题 。 往仅 来源于税务 内部 ,没有 与外部建立广 泛、 密切的联系 , 致使个 人所得税的税源监 个 人所得 税 税 制尚不 完 备 控 困难。 此外 , 国虽然有一支相当数量的 全 1 税制设计不合理 。 国目前个人所 税务干部 队伍 ,但真正致力于个人所得税 、 我 得税 是 分类 所 得 税 制 ,在 税 率 设计 上过 于 征管的却很少。 现在 , 一般来说一个管理员 复 杂 ,规 定 了三 种 适 用 税 率 :一 是 适 用 于 要 管 几 百 户 企 业 或 个体 户 , 已经 难 以应 付 工 资 、薪 金所 得 的 9级 超 额 累 进 税 率 ,幅 流转税和企业所得税 的征管 ,根本没有时 度 为 5 ~5 二 是 适 用 于 个 体 工 商 户 的生 问去 管 个 人 所 得税 ,致 使个 人 所 得 税 某 些 % 4 %; 产经营所得和个人对企事业单位的承包承 征税项 目的征管工作出现 “ 缺位” 空 白” 、“ 租经营所得 的 5级超 额累进税率 ,幅度为 现象 。更何况还有相 当一部分基层税务干 5 5 % 3 %;j 是 对 财 产 租 赁 所 得 、特 许 权 使 部责 任心 不 强 ,思 想 意识 差 ,有 税 不去 收 , 片 费 所 得 等 其 他 所 得 采 用 2 % 的 比例 税 有 漏 不 去堵 , 以情 代法 ,违法 不究 。 { 0 率。同时对稿酬所得 、超过一定数额的劳 动报酬所得还分别有减征 、加成征收的规 三 、税 收 征 收环 境欠 佳 定。税率结构复杂 ,税率及档次过 多 ,最 1 纳税意识淡薄。 、 根据我国 目前 情况 高边 际税率达 到 4 % 也过高 ,不符合 效 看 ,公 民纳税意识淡薄大致有以下几个方 5 率、公平原则 。在实际执行中 ,加重了纳 面 的原 因:一 是对税收 了解还很肤浅 。一 税人、扣缴义务人计税和 申报的难度 ,也 方面经过多年的税法宣传 ,税收作为经济 不利于税务人 员的掌握和操作。 生 活 中 的 一 项 主 要 内 容 已为 全 社 会 所 了 【 文章 摘 要 】 个 人 所得 税具 有 筹 集 财政 收入 和 调 节收 入 分 配 的 两大 功 效 ,现行 的个 人 所 得 税 存 在 着 公平 缺 失 问题 , 失严 重 , 流 本 文从 税 制 设 计 、 征 收 管理 制 度 、征 收环 境 三 方 面 分析 了个 人 所得 税 流失 的原 因。
税收流失现象浅析
税收流失现象浅析【摘要】本文主要对税收流失现象进行了浅析。
在正文部分中,首先定义了税收流失,并分析了其对经济的影响。
详细剖析了导致税收流失的原因,以及应对和防范该现象的措施。
通过案例分析展示了税收流失在实际中的具体表现。
在结论部分中,总结了税收流失现象对经济发展的影响,强调了加强税收管理的重要性,并对未来税收流失趋势进行了预测。
通过对税收流失现象的深入研究,可以更好地认识和解决这一影响经济发展的问题,有助于提高税收征收效率,推动经济稳定增长。
【关键词】税收流失现象、定义、影响、原因分析、应对措施、防范措施、案例分析、经济发展、税收管理、未来趋势预测1. 引言1.1 税收流失现象浅析税收流失现象是指在税收征管过程中出现的漏税、偷税、逃税等行为,导致国家税收收入减少的现象。
这种现象在很多国家都存在,对于国家财政稳定和经济发展都会产生重要影响。
税收流失现象的严重程度会直接影响到政府的财政收入和经济运行的稳定性。
税收流失现象的出现主要是由于多种原因导致的,比如税收征管不严、税收法规漏洞、税收管理不善等。
这些原因导致了一些纳税人往往能够通过各种手段规避或逃避税收,从而造成税收流失的情况。
为了解决这一问题,相关部门需要加强税收管理,修补税收法规漏洞,提高纳税意识等。
在应对税收流失问题上,政府需要采取一系列措施来加大税收征管力度,强化税收管理,提高纳税人的诚信意识。
只有通过这些努力,才能有效减少税收流失现象,保障国家财政稳定和经济发展的顺利进行。
税收流失现象的存在对经济发展和社会稳定都会产生诸多不利影响,因此加强税收管理具有重要意义。
2. 正文2.1 税收流失的定义与影响纳税人通过各种手段规避或逃避纳税义务,使政府无法收到应该收到的税款,这种现象被称为税收流失。
税收流失对社会经济发展产生了多方面的负面影响。
税收流失导致政府财政收入减少,降低了政府的财政实力,制约了政府的公共支出能力,影响了公共服务的提供和基础设施建设的进行。
浅析我国税收流失对经济社会的影响及对策
浅析我 国税收流失
李 展 平 河 南 省 农 业 机 械 鉴 定 站 400 50 8
对经济社会的影响及对策
【 内容 摘 要】
税 收流失 不仅影 响 了国家的财政
产生不利 影响。 ( ) 二 税制结构存在缺 陷 , 使税收流 失趋 于 增 大 由于 国 内 国 际 形 势 变 化 很 快 , 内经 国 济的快速增长 , 知识经济 的兴起 , 新知识 、 新技术的不断涌现 , 税制设计 跟不 上经济 结 构、税源结构不断变化 的新形势 ,出现 所谓税 收 “ 真空 ” 生产结构和收入分配结 。 构 的变 化 ,现 行 税 制 理 论 与 实 践 错 位 ,导 致 巨额税款 流失。部分纳税人利用税制设 计 的缺陷和税收政 策及管理 的相对滞后 , 大 肆 偷 逃 国 家税 收 。 些 企 业 利 用 网上 交 有
易偷逃税款就 是一例 。电子商务引发的税
收 大 量 流 失 : 上 贸易 发 展 迅 速 , 越 来 越 冈 多的企业( 尤其是 跨国公司) 迁到互联网 搬 上 进 行 交 易 ,由于 网上 贸 易 的 商 品 交 易 方 式、劳务提供方式 、支付 方式 等都与传统 方式差异很大 , 没有 系统 的法律规 定来约 束 企 业 的 网上 交 易 ,出现 了税 收 征 管 的 真 空 和 缺 位 , 使税 款 流 失 。 何对 其 征 税 , 致 如 已成为一个棘手的 问题 。 ( ) 三 纳税人追求经济利益 , 纳税意识淡 薄 在市场经济 条件下 ,作为市场主体的 企业和个人 ,其一切行为 的出发点和归宿 都是为 了追求经济利益最大化 。由于税收 本身所具有 的强制性 、 固定性和无偿性 , 就
相应 的 对 策建 议 。
[ 键 词】 关 税 收 源自 失;现 状;影 响 ; 要 原 因; 策 主 对
浅析税收流失的原因及治理对策
浅析税收流失的原因及治理对策[摘要]税收流失危害了税收的公平和效率,减少了政府的财政收入。
文章对我国税收流失的原因进行了分析,并提出了治理税收流失的基本思路。
[关键词]税收流失;税收征管;税制改革税收流失是指在既定的税收制度条件下,国家对所有经济活动所产生的应征收而未征收到的税款。
理论上说,有税收就有税收流失,要对所有经济活动所产生的税收百分之百地予以征收事实上是不可能的,而且从效率上也可能是不经济的。
但这并不等于说税收流失就是合理的。
税收流失作为对既定税收制度的一种背反,损害了税收的公平和效率,导致政府财政收入减少,因而世界各国普遍重视对税收流失的治理。
1994年实行新税制以来,我国税收征管质量不断提高,税收收入快速增长,从1994年到2003年,相继跨越5000亿元、1万亿元和2万亿元大关。
特别是从1997年起,税收增幅大幅度超过GDP增幅,税收收入占GDP的比重2002年为%,2003年为%,初步扭转了税收收入占GDP的比重偏低的情况。
这从一个侧面说明了这几年通过加强征管、堵塞漏洞,税收流失得到了一定程度的治理。
但据有的学者测算,我国税收流失情况仍然相当严重,自1995年至2000年,每个年度税收流失的绝对额均在4000亿元左右,2001年,我国税收总体流失在3200亿元至4300亿元之间,约占应纳税款的30%以上[1]。
前些年一年一度的税收财务大检查,每年检查上百万户企业,违纪面都超过了50%,违纪大户的数量呈上升趋势,查获的违纪金额也越来越大。
2002年国家税务总局选择山西、山东、四川、河南4个省为重点地区,对白酒行业的增值税和消费税进行了专项检查,共检查白酒生产企业287户,有问题企业达218户,超过总检查户数的70%.研究税收流失问题,找出治理对策,具有十分重要的现实意义。
一、我国税收流失的原因分析造成税收流失的原因是多方面的,笔者认为主要有以下几个方面纳税人纳税意识淡薄,是造成税收流失的直接原因。
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策随着电子商务的迅速发展,税收流失问题也日益突显。
电子商务的兴起使得传统商业模式发生了剧烈的变化,同时也给税收征管带来了新的挑战。
在电子商务环境下,税收流失问题不容忽视,应采取相应的对策来加强税收征管,确保税收的正常征收。
本文将深入浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策。
一、电子商务环境下的税收流失问题1.1 税收监管难度加大传统商业模式下,税收征管主要通过实物交易记录和纳税人的信息进行。
而在电子商务环境下,很多交易都是线上完成的,征管部门很难获得足够的实物交易记录和纳税人信息,导致税收监管难度加大。
这种情况下,很容易发生税收流失。
1.2 跨境交易难以监管随着电子商务的国际化发展,跨境交易也日益频繁。
不同国家之间的税收制度存在差异,征管部门难以有效监管跨境电子商务交易,导致税收流失成为一个难以忽视的问题。
1.3 税收规避和逃避现象普遍在电子商务环境下,一些电商平台和个体经营者存在着税收规避和逃避的现象。
他们往往通过各种手段,如虚报利润、偷漏税等方式规避或逃避纳税义务,导致国家税收遭受重大损失。
二、电子商务环境下税收流失的对策2.1 完善电子商务税收政策针对电子商务的特点,国家应完善相关税收政策,建立健全的税收征管体系。
从立法上对电子商务的纳税主体、征收方式、税务登记、报税申报等进行规范,建立与电子商务发展相适应的税收政策框架。
2.2 加强税收信息共享税收征管部门应加强与电子商务企业和第三方支付机构的合作,建立跨部门的税收信息共享机制。
通过信息的共享和交换,可以有效监管电子商务交易活动,减少税收流失。
2.3 强化征管手段和技术手段随着信息技术的发展,税收征管部门应加强对电子商务交易的监管能力,采用大数据、人工智能等现代化技术手段,加强对电子商务交易的实时监测和分析,及时发现和打击各类违法行为。
2.4 加强国际合作针对跨境电子商务交易,国家应加强国际合作,建立跨境电子商务税收征管的合作机制。
个人所得税流失的现状分析与对策探讨
个人所得税流失的现状分析与对策探讨1.逃避个人所得税的现象普遍存在。
个人所得税的征收确实依赖于个人诚实申报自己的收入情况,但是许多人为了减少税收负担,会采取各种手段逃避纳税。
例如,他们可能把一部分收入转移到免税的银行账户中,或者以其他非法手段将收入隐藏起来,使税务部门难以查证。
2.跨国公司利用税收规避手段减少个人所得税。
一些跨国公司会利用企业架构、协议和关联公司等方式,将收入分散到全球各地以减少个人所得税的负担。
他们可能在税收较低的国家注册公司,将利润转移到这些国家,并最终转化为个人所得。
这种方式使得个人所得税的流失更加难以追踪和征收。
3.黑市经济和非正规就业导致个人所得税的流失。
一些人可能选择在灰色经济或黑市经济中工作,而不是在正规的雇主下工作,以逃避个人所得税。
这些工作通常以现金形式支付,且没有任何记录,使得税务部门难以追踪和征收应纳税额。
针对个人所得税流失的现状,可以采取一些对策来减少流失:1.加强税务部门的执法力度。
加大对个人所得税逃避行为的执法力度,密切监督个人所得税的申报和征收过程。
建立合理的风险评估和审核机制,严厉打击逃避个人所得税的行为,以起到震慑作用。
2.提升个人所得税征收的效率和公平性。
通过简化个人所得税征收的流程和规定,降低纳税的成本和负担。
同时,加强税务部门与其他行政部门和金融机构的协作,确保个人所得税的全面征收和准确核算。
3.加强国际合作与信息共享。
跨国公司往往通过转移定价等手段逃避个人所得税的负担,因此,加强国际合作和信息共享,打击国际税收避税现象,将是有效减少个人所得税流失的重要措施。
4.重视教育与公众意识的提高。
提升公众对个人所得税的认知和意识,以便他们更自觉地遵守个人所得税的纳税义务。
通过宣传教育和讲座等方式,普及个人所得税的重要性和纳税的意义,从而减少逃避个人所得税的行为。
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税收流失_税收流失现象浅析
摘要:税收流失已经成为我国税收领域的一项顽症,减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。
本文对税收流失的概念、形式、现状和产生税收流失的因素进行了简单的分析,并提出了治理税收流失的初步措施。
关键词:税收流失;税收政策
所谓税收流失,是指各类税收行为主体,以违反现行税法或违背现行税法的立法精神的手段,导致实际征收入库的税收收入少于按照税法规定的标准计算的应征税收额的各种行为和现象。
这里所说的各类税收行为主体,包括纳税人、扣缴义务人以及作为征税人的税务部门。
在现实经济生活中,税收流失主要表现为以下种种现象和行为:
1.偷税。
2.逃税。
3.漏税。
4.骗税。
5.抗税。
6.欠税。
7.避税。
8.非法的、任意的税收优惠和减免。
9.征税人违规导致税收收入减少。
一、我国税收流失现状分析
改革开放以来,随着社会主义市场经济体制的不断发展和新的税收制度的贯彻实施,税收已广泛介入社会经济生活的各个领域,发挥着越来越重要的作用。
2004年全国税收收入25718亿元,占全国国内生产总值的(GDP)的18.1%,税收已成为国家财政收入的主要来源,对促进我国现代化建设,改善综合国力起着重要作用。
但由于我国现在正处于经济转轨期,国家法制尚不健全,人们的税收法制观念还比较淡薄,诚信纳税的意识还远没有得到树立,各种偷逃税现象还大量存在,税收流失的现象依然十分严重。
2004年,全国税务机关共检查纳税人124万余户,查补总收入为369亿元,若按50%的查补率乐观估计,税收流失也在300亿元以上。
国家统计局副局长邱晓华在接受记者采访时表示,据测算,我国地下经济约占国内生产总值(GDP)的15%左右,按税收收入占国内生产总值18%匡算,2004年,我国
地下经济的税收流失约为3696亿元。
据国情专家胡鞍钢的保守估计,目前我国的税收流失约在3850-4450亿之间。
从各种渠道的信息来看,目前我国税收流失情况已十分严重。
所以,加强对税收流失的研究,对税收流失进行有效的治理,最大可能的减少税收流失,增加税收收入,是十分必要的。
二、目前我国引起税收流失的主要原因
我国目前的税收流失是多种影响因素共同作用下的混合体,根据我国的实际情况,笔者认为我国税收流失产生的因素主要有以下几个方面:
(一)社会主义初级阶段的物质利益关系是引起税收流失的动因。
我国现阶段还处在社会主义初级阶段,多种经济成分共同发展,国有、集体和个体私营等非公有制企业都有各自独立的经济利益。
而现阶段,国家与企业和个人的分配关系,主要是通过税收的形式来进行的,税收直接参与社会剩余产品的再分配,这种分配形式的主要特征是无偿性。
因此,税款的多征与少征,直接影响到生产经营者的收益。
使得一些生产经营者在处理国家、企业、个人的物质利益关系时,为了使自身收益最大化,便会采取各种手段偷逃国家税款,造成税收流失。
(二)税收法律体系不健全、不规范,税收执法力度不够是税收流失的政策原因。
1994年税制改革后,我国的税收制度进一步改进,但是现实生活中,我国税收法律体系的建设仍不够完善,存在许多不足与缺陷,主要表现在:1.法律体系内部存在重大缺陷。
现行税法形式体系不完善,没有一部税收基本法,也没有相配套的税务违章处罚法、税务行政诉讼法等。
2.现行税法立法档次太低,许多税种都是依据国务院颁布的暂行条例开征,税收立法呈现立法行政化趋势,税法的权威性和透明度不够。
3.现行税法存在不合理之处,操作性较差。
如增值税的视同销售的规定、关联企业转移定价的规定等在实际的税收征管中操作难度都相当大。
同时,税务机关的执法独立性较差,《征管法》虽然有税收保全和强制执行的规定,但
由于需要工商、银行等相关部门的配合和支持,这些规定往往得不到落实,使偷逃税现象不能得到有效制止,造成税收流失。
(三)税收征管体制不完善,税务干部队伍整体素质较低,是产生税收流失的体制因素。
.税收征管体制不完善,征管质量不高。
1997年以来,虽然逐步建立了以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查的税收征管新模式,但从几年来的运行情况看,取得的成效并不理想。
出现了疏于管理,淡化责任的问题,主要表现在,税务机关内部岗位职责不清,管理任务不明,淡化了税收征管的一些基础性工作,而重点稽查的作用也没有得到充分发挥,影响了税收征管的质量,造成了税收流失。
感谢您的阅读!。